区块链技术与会计舞弊治理:效用边界、挑战与应对 被引量：2

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作者 陈艳 陈邑早 +2 位作者 刘家镇 于洪鉴 周博 《会计之友》 北大核心 2024年第4期146-152,共7页

会计舞弊治理向来是一个带有根本性与全局性的课题。在平安中国建设背景下,会计舞弊不仅直接映射为经济风险,而且其连锁反应频频传导至社会领域,甚至转化为社会矛盾。纵观我国会计舞弊治理实践,治理水平的不断升级实质上是一个跟进经济... 会计舞弊治理向来是一个带有根本性与全局性的课题。在平安中国建设背景下,会计舞弊不仅直接映射为经济风险,而且其连锁反应频频传导至社会领域,甚至转化为社会矛盾。纵观我国会计舞弊治理实践,治理水平的不断升级实质上是一个跟进经济发展步伐、顺应技术革新趋势继而解决社会矛盾的过程。区块链技术作为产业变革的一种新科技应用,其核心技术已被应用于多个社会实践领域,并在会计领域萌芽。基于此,文章在对区块链核心技术分析的基础上,旨在厘清区块链技术对会计舞弊治理的效用边界,思辨区块链技术渗透将会给会计舞弊治理所带来的新挑战,并提出可能的应对策略,以期为促进数字经济时代公司治理机制的有效完善提供有益参考。 展开更多

关键词 区块链技术 会计舞弊治理 效用边界 平安中国 联盟链

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财务报告舞弊行为的责任扭曲合理化研究——来自审计重要性水平设定的实验证据 被引量：3

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作者 于洪鉴 陈邑早 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期17-24,共8页

责任扭曲合理化是行为人进行不道德决策的一种常见的认知加工过程,其通过认知隐匿的方式来给予自身“错不在我”的心理暗示,借此来弱化并消解不道德决策后果的负面效应。理论上,企业报表层次的审计重要性水平设定构成了财务报告舞弊决... 责任扭曲合理化是行为人进行不道德决策的一种常见的认知加工过程,其通过认知隐匿的方式来给予自身“错不在我”的心理暗示,借此来弱化并消解不道德决策后果的负面效应。理论上,企业报表层次的审计重要性水平设定构成了财务报告舞弊决策的重要信息来源。本文通过模拟现实中的年度业绩报告情景,设计一个财务报告舞弊决策的实验来考察审计重要性水平设定对决策者实施财务报告舞弊行为的影响。实验结果表明,当处于舞弊金额低于审计重要性水平的信息情境下时,被试者受到责任扭曲合理化的影响,表现出更高程度的财务报告舞弊行为倾向,且这一决策过程不受被试者的风险偏好程度影响。研究结论为舞弊三角理论提供了新的实验证据,也为填补财务报告舞弊治理的“短板效应”、打造“发于中而形于外”的治理良方提供了重要启示。 展开更多

关键词 责任扭曲合理化 财务报告舞弊 信息情境 审计重要性水平

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当前注册会计师的执业状况——部分省市主任会计师的问卷调查分析 被引量：3

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作者 刘霄仑 李青阳 《中国注册会计师》 2002年第11期22-25,共4页

关键词 注册会计师 执业状况 主任会计师 问卷调查分析 风险意识 会计执业界 法律风险

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“圈子文化”与职务舞弊行为研究——基于组织差序氛围的考察

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作者 于洪鉴 陈邑早 《财经理论与实践》 北大核心 2025年第5期97-104,共8页

从“圈子文化”视角切入,采用情境模拟调查研究法实证考察“圈子文化”如何影响职务舞弊行为。结果表明:“圈子文化”的形成对于行为人的职务舞弊倾向具有正向影响,组织差序氛围越浓厚,行为人实施职务舞弊的倾向性越强。进一步,源于理... 从“圈子文化”视角切入,采用情境模拟调查研究法实证考察“圈子文化”如何影响职务舞弊行为。结果表明:“圈子文化”的形成对于行为人的职务舞弊倾向具有正向影响,组织差序氛围越浓厚,行为人实施职务舞弊的倾向性越强。进一步,源于理性认知机制与感性情绪机制的渗透作用,验证了认知合理化、舞弊负性情绪在组织差序氛围与行为人职务舞弊二者之间发挥着链式中介效应。这表明职务舞弊行为是外部因素与心理因素的综合产物,因此,应打破“圈子文化”乱象,以填补职务舞弊治理的“短板效应”。 展开更多

关键词 圈子文化 组织差序氛围 职务舞弊 认知机制 情绪机制

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国家治理视域下政府内部控制理论框架研究 被引量：5

5

作者 戴琦 闫天池 于洪鉴 《社会科学辑刊》 CSSCI 北大核心 2023年第5期197-205,共9页

政府内部控制是规范公共权力运行的重要载体,是实现国家治理体系现代化的有力抓手。在扎实推动共同富裕、完善再分配机制的新形势下,立足于中国特殊的社会语境和制度情景,探寻政府内部控制的主体、客体与目标的基本内涵与表达方式,并借... 政府内部控制是规范公共权力运行的重要载体,是实现国家治理体系现代化的有力抓手。在扎实推动共同富裕、完善再分配机制的新形势下,立足于中国特殊的社会语境和制度情景,探寻政府内部控制的主体、客体与目标的基本内涵与表达方式,并借助扎根理论研究方法,从组织文化、业务活动、内控责任、控制措施和内控评价五个方面厘清中国特色政府内部控制的知识结构与作用机制,促进理论研究与实践应用的良性互动。 展开更多

关键词 政府内部控制 国家治理 权力运行

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信息安全管理促进企业数字技术创新研究 被引量：2

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作者 王营 吕静 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2024年第9期59-67,79,共10页

党的二十大报告明确指出,以新安全格局保障新发展格局。数字技术创新已成为全面数字化背景下构建新发展格局的关键路径,本文从企业数字安全防护实践出发,实证检验了信息安全管理对企业数字技术创新的影响。研究发现,信息安全管理促进了... 党的二十大报告明确指出,以新安全格局保障新发展格局。数字技术创新已成为全面数字化背景下构建新发展格局的关键路径,本文从企业数字安全防护实践出发,实证检验了信息安全管理对企业数字技术创新的影响。研究发现,信息安全管理促进了企业数字技术创新,且该促进作用主要源于信息安全管理能够增强企业技术素养需求、增加企业融资机会。进一步地,二者的正向关系并不会随着《网络安全法》的颁布产生异质性,但是对于国有企业以及未设立董事会风险管理委员会的企业,信息安全管理对数字技术创新的促进效果更显著。 展开更多

关键词 信息安全管理 数字技术创新 融资机会 高技能劳动力需求

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网络舆论情景下群防群治声誉的威慑作用与传播策略 被引量：2

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作者 田一笑 闫天池 于洪鉴 《中国人民公安大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2024年第1期120-125,共6页

社交与智能媒体的聚光效应重塑了群防群治治理模式的声誉传播景观,凭借检举明星犯罪而声名大噪的“朝阳群众”便是典型一例。公共部门或可以此为借鉴,通过社交媒体的舆论形成与扩散功能打造群防群治的声誉情势,震慑潜在犯罪者使其放弃... 社交与智能媒体的聚光效应重塑了群防群治治理模式的声誉传播景观,凭借检举明星犯罪而声名大噪的“朝阳群众”便是典型一例。公共部门或可以此为借鉴,通过社交媒体的舆论形成与扩散功能打造群防群治的声誉情势,震慑潜在犯罪者使其放弃实施犯罪的预想。在以数理推演方式论证可观察的历史对潜在犯罪者策略选择影响的基础上,采用CODA模型和RAS模型构建潜在犯罪者的内心观点形成方程,可以发现:公共部门可通过报道群众制止犯罪进行议程设置引导正向舆论形成,起到威慑犯罪的作用;通过Logistic模型可以证明,负有治理责任的街道和公安机关在宣传中有效互动,有益于群防群治声誉的形成和传播。 展开更多

关键词 网络舆论 群防群治 “朝阳群众” 声誉效应 犯罪预防

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首次公开发行股票的审计收费研究——来自我国证券市场的证据 被引量：13

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作者 孙娜 张耀中 李晓 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2009年第1期33-39,共7页

我国的IPO审计收费仍然受到客户资产规模、审计师规模的影响,这进一步证明了传统审计收费模型的适用性。此外,对IPO特有因素的分析得到一些不同于年报审计收费的结论:上市公司在IPO期间发生重大购买、出售、置换资产的情况通常会导致IP... 我国的IPO审计收费仍然受到客户资产规模、审计师规模的影响,这进一步证明了传统审计收费模型的适用性。此外,对IPO特有因素的分析得到一些不同于年报审计收费的结论:上市公司在IPO期间发生重大购买、出售、置换资产的情况通常会导致IPO审计收费的增加;事务所在同时为客户提供IPO审计与验资服务的情况下,IPO审计收费定价更高。为解决IPO审计收费中出现的问题,应避免为上市而过度包装、改革市场准入制度、完善IPO审计收费的披露机制。 展开更多

关键词 证券市场 IPO 审计收费

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我国银行互持次级债券的动因及风险分析 被引量：5

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作者 李斌 李旭红 《社会科学家》 CSSCI 2006年第3期65-68,共4页

本文对商业银行之间出现相互持有次级债券的现象从动因与风险方面进行了探讨,认为这种现象有其存在的现实与客观的基础,并在此基础上深入阐述了如何防范互持次级债券风险。

关键词 次级债券 动因 风险 措施

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一种新的财务报表分析工具——财务状况调整表 被引量：3

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作者 陈敏 崔福立 《会计之友》 北大核心 2009年第27期26-31,共6页

IASB与FASB共同成立了"IFRS&GAAP协调项目组"。2008年10月16日发表了"改进财务报表列报咨询建议"。本文就该建议模型最终目的——提高财务报告有用性的具体方法进行了解释性论述。该模型以财务状况表为基础,按... IASB与FASB共同成立了"IFRS&GAAP协调项目组"。2008年10月16日发表了"改进财务报表列报咨询建议"。本文就该建议模型最终目的——提高财务报告有用性的具体方法进行了解释性论述。该模型以财务状况表为基础,按资产负债参与企业创造价值活动的功能分为经营活动、筹资活动,并将损益表项目与现金流量表项目采取同样的标准分类,以使这三张报表项目能够横向贯通。在此基础上,报表使用者可以采取财务状况调整表方法,分析期初资产负债的状态,本期损益与现金流量活动对资产负债的影响性质、影响金额以及期末资产负债余额的形成。通过分析,报表使用者能够清楚地认清企业经济活动的来龙去脉,正确评价经营者业绩、合理预测企业未来的收益、现金流量及不确定性。 展开更多

关键词 财务状况表 综合收益表 现金流量表 财务状况调整表

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基于PPP项目的政府隐性负债形成与确认 被引量：3

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作者 崔志娟 朱佳信 《财会月刊》 北大核心 2019年第15期71-77,共7页

依托财政风险框架与会计视角,通过规范分析,得出政府隐性负债是未列示和披露在财务报告中的支出责任,政府隐性负债可分为直接隐性负债和或有隐性负债两种。在此基础上,结合政府对PPP项目的四种支出责任,得出PPP项目政府隐性负债的形成... 依托财政风险框架与会计视角,通过规范分析,得出政府隐性负债是未列示和披露在财务报告中的支出责任,政府隐性负债可分为直接隐性负债和或有隐性负债两种。在此基础上,结合政府对PPP项目的四种支出责任,得出PPP项目政府隐性负债的形成过程和确认标准,发现可用性付费方式下产生政府直接隐性负债的概率最大,风险承担与配套投入承诺易产生政府或有隐性负债。 展开更多

关键词 隐性负债 PPP项目 政府债务 政府负债

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国有企业财务舞弊研究——基于昆明机床案例分析 被引量：8

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作者 胡明霞 马茜群 《会计之友》 北大核心 2019年第11期138-144,共7页

国有企业的发展关系到国有资本的保值和增值,是国民经济的命脉。随着改革的不断深化,国有企业财务舞弊案频繁发生且手段更为隐蔽。文章运用舞弊三角理论,以昆明机床为例,深入分析国有企业财务舞弊行为的形成机理。结果表明,复杂多变的... 国有企业的发展关系到国有资本的保值和增值,是国民经济的命脉。随着改革的不断深化,国有企业财务舞弊案频繁发生且手段更为隐蔽。文章运用舞弊三角理论,以昆明机床为例,深入分析国有企业财务舞弊行为的形成机理。结果表明,复杂多变的外部环境导致国有企业具有强烈的生存和竞争压力,缺乏适应社会主义市场经济的组织制度是国有企业实施财务舞弊的机会,控制环境的落后为国有企业舞弊提供了借口。最后提出了预防国有企业财务舞弊行为的对策,以服务于深化经济体制改革下国有企业信息质量的提高。 展开更多

关键词 国有企业 财务舞弊 舞弊动机 内部控制

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共同机构所有权影响企业前瞻性信息披露吗?——基于上市公司业绩预告准确度的视角 被引量：5

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作者 李晓艳 梁日新 李英 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2023年第12期70-81,共12页

本文基于2009—2019年A股上市公司样本,探讨了共同机构所有权对上市公司业绩预告准确度的影响。研究发现,共同机构所有权提高了上市公司业绩预告准确度。其作用机制在于,共同机构所有权通过降低管理层和股东之间的代理成本、提高会计信... 本文基于2009—2019年A股上市公司样本,探讨了共同机构所有权对上市公司业绩预告准确度的影响。研究发现,共同机构所有权提高了上市公司业绩预告准确度。其作用机制在于,共同机构所有权通过降低管理层和股东之间的代理成本、提高会计信息可比性,进而提升了上市公司业绩预告准确度,发挥了监督治理效应和协同效应。进一步分析发现,共同机构所有权对上市公司业绩预告准确度的治理作用在国有产权与非“四大”审计的样本中更为显著。本文研究为共同机构所有权的公司治理效应和完善业绩预告监管制度提供了经验证据。 展开更多

关键词 共同机构所有权 业绩预告准确度 监督治理效应 协同效应

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在美上市中概股公司气候披露生态演变及应对策略研究 被引量：2

14

作者 于洪鉴 高映雪 高思遥 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第2期124-126,共3页

美国证券交易委员会(SEC)近期发布了《加强和规范投资者气候相关信息的披露草案》(以下简称《草案》),拟议规定在美上市公司除了向投资者和监管机构提供财务数据信息以外,还应向其提供温室气体排放量以及气候变化对其影响的相关信息。... 美国证券交易委员会(SEC)近期发布了《加强和规范投资者气候相关信息的披露草案》(以下简称《草案》),拟议规定在美上市公司除了向投资者和监管机构提供财务数据信息以外,还应向其提供温室气体排放量以及气候变化对其影响的相关信息。对于在美上市的中概股公司而言,气候披露不仅是提升企业价值与影响投资者决策的途径之一,更是符合监管规定的必然要求。中概股在可持续方面或气候披露能力和实践水平上参差不齐,对此,需从ESG数据共享、日常管理整合、内部控制合规三个层面着力,积极应对气候披露挑战。 展开更多

关键词 监管规定 《草案》 中概股 数据共享 投资者决策 财务数据 管理整合 温室气体排放量

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心理契约破坏会诱使管理者职务侵占吗?——基于认知-情绪的双路径分析 被引量：1

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作者 陈邑早 于洪鉴 黄诗华 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2023年第9期102-112,共11页

从组织-成员互动视角切入,考察了管理者职务侵占的微观心理动因。当管理者感知的心理契约破坏感越强时,在自我补偿动机的驱使下,其实施职务侵占行为的倾向性则越强。采用情景模拟的研究方法,实证结果支持了上述理论推断,心理契约破坏对... 从组织-成员互动视角切入,考察了管理者职务侵占的微观心理动因。当管理者感知的心理契约破坏感越强时,在自我补偿动机的驱使下,其实施职务侵占行为的倾向性则越强。采用情景模拟的研究方法,实证结果支持了上述理论推断,心理契约破坏对管理者的职务侵占倾向具有显著的正向影响,进一步考察了上述影响的作用机理,结果表明,责备归因、负性道德情绪在心理契约破坏和职务侵占倾向之间发挥着同步和链式中介效应。此外,通过对比发现,负性道德情绪所揭示的情绪作用路径最大,责备归因所揭示的认知作用路径次之,而两者的链式作用路径影响最低。本文深化了现有研究对于管理者职务侵占动因的认识,进一步揭示了管理者伦理道德决策的心理黑箱,为法务工作关于管理者犯罪溯源方面的研究提供了重要的参考依据。 展开更多

关键词 心理契约破坏 管理者职务侵占 责备归因 负性道德情绪

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