国有商业银行内部控制与外部审计监督

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作者 周慧 倪巍洲 翟丽杰 《现代审计与会计》 2003年第8期17-17,共1页

商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，同时，它也是现代外部审计得以实现所依赖的基础。内部控制与外部审计的协调不仅能促进银... 商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，同时，它也是现代外部审计得以实现所依赖的基础。内部控制与外部审计的协调不仅能促进银行内部控制的有效发挥，而且是保证审计质量的关键所在。特别是2002年9月我国《商业银行内部控制指引》颁布以来。 展开更多

关键词 外部审计 《商业银行内部控制指引》 国有商业银行 事前防范 经营目标 事后监督 事中控制 保证 颁布 程序

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从新会计准则视角看商业银行内部控制的完善

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作者 卢传锋 《湖北经济学院学报》 2010年第6期28-33,共6页

财政部颁布的新会计准则对商业银行影响很大。这种影响不仅涉及商业银行的业务处理流程,还涉及相关的内部控制。针对新准则完善商业银行内部控制的思路有以下几方面:有计划、分步骤完善商业银行自身信息与沟通机制;改革监管方式与内容,... 财政部颁布的新会计准则对商业银行影响很大。这种影响不仅涉及商业银行的业务处理流程,还涉及相关的内部控制。针对新准则完善商业银行内部控制的思路有以下几方面:有计划、分步骤完善商业银行自身信息与沟通机制;改革监管方式与内容,完善监督检查机制;完善风险识别与控制制度;规范控制活动;优化控制环境。 展开更多

关键词 新会计准则 视角 商业银行内部控制 Control Improve ACCOUNTING Standards New 业务处理流程 监督检查机制 方式与内容 控制制度 控制活动 沟通机制 风险识别 新准则 分步骤 财政部 信息 思路 监管

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商业银行内部控制、声誉风险与银行挤兑——韩国银行挤兑停业风波的深层反思 被引量：1

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作者 张瑞德 《浙江金融》 北大核心 2012年第8期34-35,共2页

韩国银行挤兑停业风波的概况及后果2011年1月14日,韩国金融服务委员会(FSC)召开临时会议,将韩国三和互助储蓄银行指定为不良金融机构,命令其停业6个月,进行改善。据韩国金融服务委员会和金融监督院表示,截至1210年7月底,三和互助储蓄银... 韩国银行挤兑停业风波的概况及后果2011年1月14日,韩国金融服务委员会(FSC)召开临时会议,将韩国三和互助储蓄银行指定为不良金融机构,命令其停业6个月,进行改善。据韩国金融服务委员会和金融监督院表示,截至1210年7月底,三和互助储蓄银行负债超过资产504亿韩元,国际清算银行自有资本比率为-1.42%,因此做出了上述决定。这家已经成立了40年的韩国储蓄银行突然被叫停,成为了整个韩国银行业挤兑停业风波的导火索。储户对银行的信心大大降低,银行挤兑事件扩散。 展开更多

关键词 银行挤兑 釜山 声誉风险 储蓄银行 风波 商业银行内部控制 韩国

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试论商业银行内部控制评价标准的完善方向——基于中国建设银行实践经验的思考与研究 被引量：2

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作者 中国建设银行上海审计分部课题组 《中国内部审计》 2010年第5期42-45,共4页

一、内部控制评价标准的理论基础 目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO发布的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我... 一、内部控制评价标准的理论基础 目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO发布的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我国银监会发布的《商业银行内部控制指引》（以下简称《指引》）和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 评价标准 中国建设银行 巴塞尔银行监管委员会 实践经验 《企业内部控制基本规范》 COSO报告 内部控制系统

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《商业银行内部控制指引》要点分析

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作者 单用鑫 《中国内部审计》 2003年第5期21-22,共2页

关键词 《商业银行内部控制指引》 内部控制 公司治理结构 信贷管理体制 授信决策机制

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论基层商业银行的内部控制评价方法

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作者 彭小准 《中国乡镇企业会计》 2009年第10期144-145,共2页

一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《... 一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》， 展开更多

关键词 内部控制评价 基层商业银行 《商业银行内部控制指引》 内部控制标准 中国人民银行 COSO报告 内部控制目标 评价规则

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关于商业银行适应《企业内部控制基本规范》的思考

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作者 文熹明 《经济研究参考》 北大核心 2011年第35期79-81,共3页

一、我国内部控制规范发展阶段及商业银行内部控制体系构建进程20世纪90年代以来,我国金融监管部门一直在不断探索建立符合我国金融机构特色的内部控制规范体系,引导和促进金融机构建立健全有效的内部控制,提高风险控制能力。

关键词 商业银行 内部控制体系 监督 金融 财政金融 企业内部控制基本规范 商业银行内部控制

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浅析农业银行一级分行内部控制评价体系

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作者 冯文红 王丽新 于洋 《中国乡镇企业会计》 2009年第1期66-67,共2页

我国金融监管当局在《商业银行内部控制指引》第二条明确指出“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制”。由此可见，商业银行的内... 我国金融监管当局在《商业银行内部控制指引》第二条明确指出“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制”。由此可见，商业银行的内部控制重在防范风险。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 评价体系 一级分行 农业银行 内部规章制度 防范风险 经营目标 金融监管

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如何完善商业银行内控体系 被引量：1

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作者 管述学 《现代金融》 2012年第6期43-44,共2页

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报... 国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构"发起组织委员会"(COSO)提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 内控体系 内部控制整体框架 内部控制理论 全面风险管理 COSO报告 企业风险管理 内部控制制度

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从监管角度加强商业银行内控管理的建议 被引量：2

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作者 陆原 《现代金融》 2016年第3期20-22,共3页

为促进商业银行建立健全内部控制体系,有效防范金融风险,银监会于2014年新修订了《商业银行内部控制指引》。本文通过对新旧《指引》的对比学习,以及上级行近期开展的梳理和改进活动,从监管角度提出了加强商业银行内控管理的建议。

关键词 《商业银行内部控制指引》 内控管理 监管 内部控制体系 防范金融风险 银监会

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健全商业银行岗位管理 被引量：5

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作者 毛孝霖 《中国内部审计》 2006年第5期62-63,共2页

2002年9月，中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中突出强调了商业银行岗位管理控制，要求商业银行除了严格执行重要岗位的定期轮换和强制休假制度外，还应逐步推行离岗审计制度。2005年3月，银监会在（（关于加大防范操作风险工作... 2002年9月，中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中突出强调了商业银行岗位管理控制，要求商业银行除了严格执行重要岗位的定期轮换和强制休假制度外，还应逐步推行离岗审计制度。2005年3月，银监会在（（关于加大防范操作风险工作力度的通知》中，又将岗位管理控制作为防范操作风险的主要措施。商业银行岗位管理控制目前还不够完善，存在着一些较突出的问题，应该引起重视并尽快加以解决。 展开更多

关键词 《商业银行内部控制指引》 岗位管理 中国人民银行 强制休假制度 管理控制 操作风险 定期轮换 审计制度 商业银行

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如何强化银行分支机构内控机制建设 被引量：2

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作者 刘国松 《现代金融》 2011年第3期5-6,共2页

近年来,国有商业银行内部控制状况有了明显的改进,但对照良好商业银行标准和《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等规范性文件要求,仍存在不小差距。新形势下提升商业银行内部控制水平,改善和健全各级分支机构的内控机... 近年来,国有商业银行内部控制状况有了明显的改进,但对照良好商业银行标准和《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等规范性文件要求,仍存在不小差距。新形势下提升商业银行内部控制水平,改善和健全各级分支机构的内控机制显得十分必要。 展开更多

关键词 内控机制建设 银行分支机构 《商业银行内部控制指引》 《企业内部控制基本规范》 国有商业 文件要求

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完善内部检查监督机制 提升农行风险免疫能力

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作者 邓伟 王雪燕 《农村金融研究》 2013年第1期24-27,共4页

健全内部检查监督机制的重要意义（一）健全内部检查监督机制是外部监管法律法规对农业银行内控建设的基本要求《商业银行内部控制指引》第一百三十二条规定,商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制... 健全内部检查监督机制的重要意义（一）健全内部检查监督机制是外部监管法律法规对农业银行内控建设的基本要求《商业银行内部控制指引》第一百三十二条规定,商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。内部控制的建设、执行部门负责设计内部控制体系,组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。内部控制的监督、评价部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性,督促管理层纠正内部控制存在的问题。根据规定,农业银行必须开展内控健全性、有效性的检查与评价。因此,要满足监管要求, 展开更多

关键词 检查监督机制 《商业银行内部控制指引》 免疫能力 风险 农行 内部控制体系 内控建设 农业银行

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如何加强分支机构内控机制建设

14

作者 钱月军 《现代金融》 北大核心 2008年第1期30-31,共2页

有效的内控机制是确保农行稳健经营的前提，是防范金融风险的重要屏障。近年来，农行内部控制状况有了明显改善，但对照良好商业银行标准和《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等规范性文件要求，仍存在不小差... 有效的内控机制是确保农行稳健经营的前提，是防范金融风险的重要屏障。近年来，农行内部控制状况有了明显改善，但对照良好商业银行标准和《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等规范性文件要求，仍存在不小差距。特别是农行分支机构的内控工作存在不少薄弱环节和新的问题，出现了许多本应可以避免的风险和案件。因此，进一步改善和加强内控建设，有效防范控制经营风险是摆在农行面前的重要任务。 展开更多

关键词 内控机制建设 分支机构 《商业银行内部控制指引》 防范金融风险 内部控制评价 稳健经营 文件要求 试行办法

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2011年《农村金融研究》要目

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《农村金融研究》 2011年第12期76-79,共4页

关键词 中国农业银行 金融市场 银行业 农村城镇化 城市化 课题组 农产品价格波动 农业产业链融资 商业银行内部控制 保障性住房建设 上市银行 韩俊 《农村金融研究》 我国商业银行

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