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题名企业呆账损失核销与准备金会计、税务处理的关系
被引量：5
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作者
胡小晶
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机构
运城黄河会计师事务所
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2017年第2期83-86,共4页
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文摘
税法上资产减值准备所适用的政策不同,造成不同行业对于计提的资产减值准备与实际发生的呆账损失在会计与税务处理方面存在差异;并且对金融企业的计算公式解读与政策表述之间表象上存在理解上的不同。本文认为:对于一般企业而言,纳税调整额与资产减值准备当期变动额相同;对于金融企业的涉农贷款和中小企业贷款而言,发生的涉农贷款和中小企业贷款损失向税务专项申报后,不需进行纳税调整处理;对于金融企业的一般风险贷款而言,当年计提的呆账准备和税法允许扣除的呆账准备差额根据文件的公式直接先作纳税调整增加,金融企业当年发生的呆账损失,专项申报后,直接按全额调整减少当期的应纳税所得额。表象看是损失在当期扣除与政策不符,实质是损失已在以前年度计提的准备金中扣除,当期调整的是损失占用以前年度税法允许扣除准备金在当期补提的部分。
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关键词
呆账损失核销
准备金
会计处理
税务调整
政策解读
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名中小企业关于融资性售后回租业务会计、涉税实务探讨
被引量：3
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作者
胡小晶
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机构
运城黄河会计师事务所
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第1期108-112,共5页
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文摘
中小企业的财务人员对本企业发生的融资性售后回租业务会计处理的理念与准则及相关法规的要求差距较大。他们的会计处理较为简单、而且相似,就是以资产抵押贷款的形式进行会计上的实务处理。本文认为,这样处理简单可行,而且降低了税务风险,因为税务上对于融资性售后回租业务就是这样的理念。本文从融资性售后回租的性质、会计处理与税务处理的理念、会计处理理念的之间矛盾、税务法规之间的矛盾、资产产权关系变更、案例分析等方面进行分析探讨,证明企业的这种简单的会计处理从实务操作、业务需求、及税务风险上是可行的。
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关键词
中小企业
融资性售后回租
会计处理
税务风险
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F276.3
[经济管理—企业管理]
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题名基本建设预决算几个涉税问题探讨
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作者
胡小晶
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机构
运城黄河会计师事务所
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2015年第6期110-112,共3页
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文摘
在基本建设工程预决算过程中，财务部门进行相关的账务处理及数据分析时，通常会存在相关涉税问题。本文对基本建设工程审计过程中几个涉税问题进行了探讨，以供大家研讨。
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关键词
基本建设工程
工程预决算
涉税问题
账务处理
财务部门
审计过程
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分类号
F285
[经济管理—国民经济]
F812.42
[经济管理—财政学]
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