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非标准审计意见足以保护审计师吗？--基于证券执法的证据
被引量：
9
1
作者
谭洪涛
张筱
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2015年第3期91-99,共9页
本文以2001—2012年93家因虚假陈述被证监会惩戒的公司和39家审计师被同时惩戒的公司为研究样本,采用Bivariate probit和两阶段最小二乘法模型对审计意见和审计师惩戒之间的关系进行了验证。研究结果表明,我国审计师出具非标意见反而越...
本文以2001—2012年93家因虚假陈述被证监会惩戒的公司和39家审计师被同时惩戒的公司为研究样本,采用Bivariate probit和两阶段最小二乘法模型对审计意见和审计师惩戒之间的关系进行了验证。研究结果表明,我国审计师出具非标意见反而越易受到惩戒,且惩戒程度也越高的悖论,这与我们的预期不符。而进一步研究发现,这是由于审计意见变通所导致。监管部门有效发现了审计意见变通行为,因此审计师仅出具非标意见不足以保护自身,只有有效披露公司的重大错报,出具正确恰当的审计意见才可以远离惩戒。本文的研究对于正确认识审计师惩戒有着重要的启示,同时为监管机构出台更加有效的审计监管政策提供一定的借鉴。
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关键词
审计意见
审计师惩戒
审计意见变通
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职称材料
题名
非标准审计意见足以保护审计师吗？--基于证券执法的证据
被引量：
9
1
作者
谭洪涛
张筱
机构
西南财经大学金融安全协调创新中心
西南财经大学
会计学院
西南财经大学
中国政府审计研究
中心
出处
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2015年第3期91-99,共9页
基金
国家自然科学基金面上项目(项目批准号:71272246)
国家自然科学基金面上项目(项目批准号:71472154)
+3 种基金
教育部人文社会科学研究青年基金项目资助(项目批准号:14XJC790012)
新世纪优秀人才支持计划(项目批准号:NCET-12-0924)的阶段性成果
西南财经大学中央高校基本科研业务费项目(项目批准号:JBK1407098)
西南财经大学协同创新中心专项课题立项(项目批准号:JRXT201302)的资助
文摘
本文以2001—2012年93家因虚假陈述被证监会惩戒的公司和39家审计师被同时惩戒的公司为研究样本,采用Bivariate probit和两阶段最小二乘法模型对审计意见和审计师惩戒之间的关系进行了验证。研究结果表明,我国审计师出具非标意见反而越易受到惩戒,且惩戒程度也越高的悖论,这与我们的预期不符。而进一步研究发现,这是由于审计意见变通所导致。监管部门有效发现了审计意见变通行为,因此审计师仅出具非标意见不足以保护自身,只有有效披露公司的重大错报,出具正确恰当的审计意见才可以远离惩戒。本文的研究对于正确认识审计师惩戒有着重要的启示,同时为监管机构出台更加有效的审计监管政策提供一定的借鉴。
关键词
审计意见
审计师惩戒
审计意见变通
Keywords
audit opinion, auditor sanction, ambiguous audit opinions.
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
F832.51 [经济管理—金融学]
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题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
非标准审计意见足以保护审计师吗？--基于证券执法的证据
谭洪涛
张筱
《审计研究》
CSSCI
北大核心
2015
9
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