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增值税税率优化的财政经济效应——基于可计算一般均衡模型的模拟
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作者 刘元生 张苏皖 李建军 《中南财经政法大学学报》 北大核心 2025年第1期56-70,共15页
优化税制结构是新一轮财税体制改革的内在要求,实现第一大税种增值税税率的简并优化是税制优化的重要选择。本文构建了一个能够反映增值税“购进扣税”征收特征的多区域可计算一般均衡模型(MRCGE),模拟分析增值税不同税率简并方案的财... 优化税制结构是新一轮财税体制改革的内在要求,实现第一大税种增值税税率的简并优化是税制优化的重要选择。本文构建了一个能够反映增值税“购进扣税”征收特征的多区域可计算一般均衡模型(MRCGE),模拟分析增值税不同税率简并方案的财政经济效应和收入分配效应。研究发现:两档税率模式的简档降率改革会带来税收减收,同时降低经济扭曲,提高生产效率,因此能够促进总体消费、投资和国内生产总值的增长,并降低收入差距;9%和8%两种单一税率会带来总税收收入增加和GDP的增长,并缩小收入差距;税率简并的财政、经济和收入分配效应在地区间具有明显的结构性差异。本文研究结果表明,增值税“三档并两档”和保持各行业税负“只减不增”的单一税率方案,面临减少和增长的取舍,就短期而言,可以采取“13%基本税率+6%低税率”的模式,实现“三档并两档”的改革;考虑到企业所得税的低税和优惠政策的局限与调整,减降增值税将成为税制结构优化和增值税改革的重要着力点,由此建议将增值税税率改为8%的单一税率。与此协调应完善转移支付和增值税横向分配机制,构建财力均衡、区域协调的纵向横向财政关系,缩减地区间财政经济社会发展不平衡,畅通国内大循环,助力实现中国式现代化。 展开更多
关键词 增值税改革 税率简并 财政效应 税制改革 可计算一般均衡
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民生财政的制度保障:来自减税政策的证据 被引量:1
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作者 秦士坤 马海涛 《中国软科学》 北大核心 2025年第2期161-169,共9页
民生支出的崛起是近年来地方财政的突出特征,然而其背后的制度因素尚未得到充分的探讨。收集2012—2021年地市级面板数据,运用双重差分模型检验全面减税政策与地方支出策略之间的因果关系及内在机制。研究发现,在减税政策冲击下,地方政... 民生支出的崛起是近年来地方财政的突出特征,然而其背后的制度因素尚未得到充分的探讨。收集2012—2021年地市级面板数据,运用双重差分模型检验全面减税政策与地方支出策略之间的因果关系及内在机制。研究发现,在减税政策冲击下,地方政府的支出水平显著下降,而民生支出占比显著提升。此外,本文还发现距离行政中心的距离、支出分权程度能够影响地方政府的支出削减行为。研究认为政府间财政关系在解释地方政府民生支出保障方面起到关键作用,上述发现为理解近年来民生支出的增长提供了制度性解释,并为总结中国特色社会主义制度优势及完善地方政府行为激励提供了重要依据。 展开更多
关键词 民生支出 减税政策 转移支付 地方政府行为
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财政分权、政府竞争和劳动收入份额--来自“省直管县”改革的证据 被引量:5
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作者 张明昂 尹俊烨 罗宇 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2024年第4期44-67,共24页
在进一步推进省以下财政体制改革和聚焦共同富裕的发展背景下,如何通过更好的财政机制有效实现居民收入增长和劳动报酬提高已经成为一个重要议题。本文利用中国工业企业数据和县域数据,运用双重差分方法,以“省直管县”改革为准实验,研... 在进一步推进省以下财政体制改革和聚焦共同富裕的发展背景下,如何通过更好的财政机制有效实现居民收入增长和劳动报酬提高已经成为一个重要议题。本文利用中国工业企业数据和县域数据,运用双重差分方法,以“省直管县”改革为准实验,研究财政分权对企业劳动收入份额的影响。研究发现,“省直管县”财政体制改革显著降低了县域内企业劳动收入份额,其引致的税收竞争和财政支出竞争扭曲了地方政府税收征管和财政支出行为,进而导致企业避税增加和融资约束加剧,对劳动收入份额产生负面影响。 展开更多
关键词 财政体制改革 省直管县 政府竞争 劳动收入份额
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中国城市数字经济发展对共同富裕的影响与分异 被引量:4
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作者 彭刚 高劲松 沈亚楠 《统计与信息论坛》 北大核心 2025年第4期16-31,共16页
数字经济已成为促进中国经济增长的重要引擎,是推动实现共同富裕的重要力量。文章探讨了数字经济影响共同富裕的理论机制,并使用2013—2019年中国266个城市面板数据,采用固定效应模型、调节效应模型、有限混合模型等方法实证检验数字经... 数字经济已成为促进中国经济增长的重要引擎,是推动实现共同富裕的重要力量。文章探讨了数字经济影响共同富裕的理论机制,并使用2013—2019年中国266个城市面板数据,采用固定效应模型、调节效应模型、有限混合模型等方法实证检验数字经济对共同富裕总体水平及其分项维度的影响与作用。研究发现:数字经济整体上可有效推进共同富裕,具体表现为可显著提高富裕水平,但对共同水平的影响并不显著;政府财政支出的增加可以显著改善数字经济对共同水平的推动作用,金融发展水平的提高则能有效改善数字经济对富裕水平的推动作用;利用有限混合模型识别出中国城市层面数字经济发展对共同富裕存在三条路径,各路径的赋能效果具有差异,经济发展水平和城镇化水平的提高将加速路径转化,进而增强城市数字经济对共同富裕的赋能效果。基于研究结论,提出应大力支持数字技术研发,多措并举跨越数字鸿沟,并实施差异化的数字经济发展战略,推动中国共同富裕水平的提高取得实质性进展。 展开更多
关键词 数字经济 共同富裕 数字鸿沟 有限混合模型 区域差异
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中国省际经济增长动能的聚敛特征检验与传导路径识别
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作者 刘达禹 向思宇 宋洋 《南开经济研究》 北大核心 2025年第2期22-39,共18页
明确中国省际经济增长动能的聚敛特征和传导路径是理解经济增速省际分化的基础。为此,本文使用非线性时变因子模型、非线性Granger因果关系检验和DY动态溢出指数考察了各省份经济增长动能的聚敛特征和传导路径。研究发现,经济增长动能... 明确中国省际经济增长动能的聚敛特征和传导路径是理解经济增速省际分化的基础。为此,本文使用非线性时变因子模型、非线性Granger因果关系检验和DY动态溢出指数考察了各省份经济增长动能的聚敛特征和传导路径。研究发现,经济增长动能主要来源于有效需求扩张和经济结构优化;省际有效需求变化既包括强省消费需求扩张的“牵拉效应”,又包含弱省投资需求低迷的“下拉效应”;经济增长动能传导既包括低动能省份向下牵拉高动能省份,也包括低动能省份间的交叉传导。未来一个时期内,宏观经济治理应高度注重需求管理,并将工作重心落脚于提高中低收入群体的实际可支配收入和稳定就业,从而引导经济稳步回升。 展开更多
关键词 经济增长动能 需求管理 结构性增长放缓
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省长管钱?——论省级领导对于地方财政支出的影响 被引量:26
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作者 杨良松 庞保庆 《公共行政评论》 CSSCI 2014年第4期72-111,184-185,共40页
中国的地方领导有能力也有激励去影响当地财政支出,但文献对此尚无系统性证据,也较少注意到官员之间的差别。论文基于对省委书记、省长和常务副省长的分析,试图测量这种影响。论文首先分析他们影响财政支出的能力和激励,并说明不同年龄... 中国的地方领导有能力也有激励去影响当地财政支出,但文献对此尚无系统性证据,也较少注意到官员之间的差别。论文基于对省委书记、省长和常务副省长的分析,试图测量这种影响。论文首先分析他们影响财政支出的能力和激励,并说明不同年龄、任期和工作经历的领导的可能差异。基于1994—2006年省级数据,论文研究了领导的年龄、任期和工作经历对教育、文化卫生、基本建设支出、城市维护费和行政管理费的影响,发现1书记和省长都能影响财政支出,但省长影响最大,对天津、山西和内蒙古的案例分析也证明这点。常务副省长在财力紧张省份具有更强的影响,部分印证了马骏、侯一麟(2004)提出的完全等级制的预算分配体制的存在。2晋升锦标赛难以解释官员对基本建设支出和教育支出的影响,中央政策偏好使得官员重视教育支出而忽视文化卫生支出;3不同支出项目受影响程度有差异,基本建设支出受影响最大,而事业费类项目受到的影响程度较低。 展开更多
关键词 地方预算 财政支出 省级官员 政治集权财政分权
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财政透明度与预算改革:基于四川省县级政府的调查研究 被引量:5
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作者 陈隆近 周小林 冯力沛 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第9期10-16,共7页
笔者跟踪调查了2010—2012年四川省181个县(市辖区、县级市、自治县)的财政信息公开情况,发现3年间县级财政透明度的总分平均值分别为18.40、21.36和31.80(满分100)。调查反映出的特征事实包括:1.四川省县级财政透明度的绝对水平不高,... 笔者跟踪调查了2010—2012年四川省181个县(市辖区、县级市、自治县)的财政信息公开情况,发现3年间县级财政透明度的总分平均值分别为18.40、21.36和31.80(满分100)。调查反映出的特征事实包括:1.四川省县级财政透明度的绝对水平不高,但呈上升趋势;2.成都市县级财政透明度显著领先于四川省内其他地级市;3.在四川省县级政府结构和职能的基本信息之外,部门间权责关系有待公开厘清;4.大多数的四川省县级政府没有完整公布预决算文件;5.四川省县级"三公"消费和非一般公共预算信息严重缺失;6.四川省县级预算对会计基础和编制标准的说明普遍忽视;7.大多数的四川省县级政府没有及时公布预决算文件。结合新《预算法》的要求和对四川省的调查结果,我们认为良好的财政透明度是预算信息真实性的保证,而后续改革应注重加强预算信息的全面性、详细性、及时性和易懂性,从而通过财政透明程度的提升来推动我国现代财政制度的建立。 展开更多
关键词 财政透明度 预算改革 县级政府 四川省
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经济开放与地方财政收支非平衡——基于中国省际面板数据的实证研究 被引量:8
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作者 李建军 王德祥 《武汉大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2012年第1期106-112,共7页
中国的财政收支分权是不对称的,地方财政收支呈现出不平衡状态,经济开放也影响着地方财政收支平衡。实证研究表明:就全国来看,经济开放的财政收入效应大于支出效应,有助于中国地方财政自身收支平衡;由于地方经济发展水平、开放程度差异... 中国的财政收支分权是不对称的,地方财政收支呈现出不平衡状态,经济开放也影响着地方财政收支平衡。实证研究表明:就全国来看,经济开放的财政收入效应大于支出效应,有助于中国地方财政自身收支平衡;由于地方经济发展水平、开放程度差异,在东部地区,贸易和投资开放都对地方财政自身收支平衡有促进作用;在中部地区,FDI及外商投资企业投资增加和投资开放度提高有助于地方财政自身平衡的改善,而外贸发展却不利于地方财政自身平衡的改善;在西部地区,经济开放对地方财政自身平衡影响并不显著。为促进地方财政收支平衡,应发挥经济开放对地方财政收支平衡的积极效应、规避其不利效应,优化纵向政府间关系。 展开更多
关键词 经济开放 财政平衡 财政收入 财政支出 财政分权
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经济开放与地方财政支出 被引量:12
9
作者 李建军 王德祥 《统计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第7期9-20,共12页
本文在经典的中位选民需求函数模型基础上,构建了地方财政支出决定的动态空间面板模型,分析了经济开放对地方财政支出的影响。研究发现,经济开放的地方财政支出效应是多维和复杂的,经济开放引起了地方政府支出规模的扩大,外商投资扩大... 本文在经典的中位选民需求函数模型基础上,构建了地方财政支出决定的动态空间面板模型,分析了经济开放对地方财政支出的影响。研究发现,经济开放的地方财政支出效应是多维和复杂的,经济开放引起了地方政府支出规模的扩大,外商投资扩大使地方支农支出、社会福利支出增加,贸易开放使地方文化和公检法司支出增加,支持了经济开放的补偿假说;同时,投资开放引起行政管理支出和财政补贴支出减少,贸易开放度的提升促进了地方财政基础设施、科教等支出的增加,并减少社会福利支出,又支持效率假说。经济开放对地方财政支出结构扭曲的矫正和强化效应并存,我国应在坚持开放的前提下,积极创造使经济开放的积极效应最大化、消极效应最小化的制度条件。 展开更多
关键词 经济开放 地方财政支出 广义矩估计
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财政投入、教师产出与收入差距——来自中国四川省高校的实证分析 被引量:4
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作者 程树磊 陈建东 陈建涛 《教育与经济》 CSSCI 北大核心 2016年第4期37-45,共9页
本文构建了一个用以描述财政投入、教师产出与收入差距三者之间数量关系的局部均衡模型,并利用2008-2012年四川省高校的调查数据进行了计量检验。研究发现,财政投入的政策倾向通过影响高校教师的产出意愿,可以改变教师之间的收入不平等... 本文构建了一个用以描述财政投入、教师产出与收入差距三者之间数量关系的局部均衡模型,并利用2008-2012年四川省高校的调查数据进行了计量检验。研究发现,财政投入的政策倾向通过影响高校教师的产出意愿,可以改变教师之间的收入不平等程度。当引入财政无差异投入和财政差异化投入概念后,一方面,无论是差异化的财政投入,还是整体财政投入状况的改善,伴随教育经费支出的增加,高校教师的收入差距都会呈现倒"U"型变化;另一方面,就科技经费支出而言,整体财政投入状况的改善会比差异化的财政投入更有助于降低高校教师的收入差距。 展开更多
关键词 财政无差异投入 财政差异化投入 教学科研产出 收入差距
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财政透明度会提高居民纳税遵从意愿吗? 被引量:7
11
作者 郝晓薇 杨帆 王文甫 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2022年第6期41-50,共10页
基于2015年中国综合社会调查数据,用有序多项模型研究财政透明度对居民纳税遵从意愿的影响,发现提高财政透明度对居民纳税遵从意愿具有显著正向影响,提高公共服务满意度发挥了中介效应,但对于低收入或低学历样本该影响不显著。因此,提... 基于2015年中国综合社会调查数据,用有序多项模型研究财政透明度对居民纳税遵从意愿的影响,发现提高财政透明度对居民纳税遵从意愿具有显著正向影响,提高公共服务满意度发挥了中介效应,但对于低收入或低学历样本该影响不显著。因此,提高财政透明度,提升公共产品和服务质量是增强居民纳税遵从意愿的有效途径。 展开更多
关键词 财政透明度 居民纳税遵从意愿 公共服务满意度
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经济开放对地方财政横向差异影响的实证研究 被引量:4
12
作者 李建军 谢芬 肖育才 《广东商学院学报》 北大核心 2011年第4期58-66,共9页
在测算1979年~2008年中国29个省区财政收支横向差异的基础上,运用协整、VECM和Granger因果检验及脉冲响应函数研究经济开放对我国地区财政收支横向差异的影响。研究发现:经济开放对地区财政收入横向差异的影响不显著。从长期来看,经济... 在测算1979年~2008年中国29个省区财政收支横向差异的基础上,运用协整、VECM和Granger因果检验及脉冲响应函数研究经济开放对我国地区财政收支横向差异的影响。研究发现:经济开放对地区财政收入横向差异的影响不显著。从长期来看,经济开放有助于降低地区财政支出不平衡;在短期内,贸易开放将减轻地区财政支出横向不平衡,而投资开放度提高则会强化地区财政支出横向不平衡。分析表明,分税制、转移支付、梯度开放模式、地方间的FDI竞争等,是经济开放与地方财政收支横向差异之间动态关系产生的内在原因。 展开更多
关键词 地方财政 财政收支差异 经济开放 分税制改革
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县级财政透明度调查:基于四川省的初步结果 被引量:4
13
作者 陈隆近 冯力沛 《四川师范大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2015年第2期95-101,共7页
随着现代财政体制的建立及国家治理现代化改革的不断深入,要求提高财政透明度的呼声日益高涨,财政透明度已成为我国政府与学界普遍关注的热点问题。突破以往国家、省级政府层级的研究界限,首次将财政透明度的分析扩展到基层县政府,并以... 随着现代财政体制的建立及国家治理现代化改革的不断深入,要求提高财政透明度的呼声日益高涨,财政透明度已成为我国政府与学界普遍关注的热点问题。突破以往国家、省级政府层级的研究界限,首次将财政透明度的分析扩展到基层县政府,并以四川省181个县(市辖区、县级市、自治县)为调查对象,深入分析作为地方公共品供给载体与地区治理主体的县级政府的财政透明度现状与影响因素。结果表明,四川省县级财政透明度平均得分不高,地区差异显著;且进一步的计量分析结果表明,地理状况、行政隶属关系、经济增长、产业结构以及人均财政收入增长是影响四川省县级财政透明度的重要因素。 展开更多
关键词 现代财政体制 财政透明度 县级政府 四川省
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财政监督的现实路径及其维度观察 被引量:5
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作者 王国清 祝遵宏 《改革》 CSSCI 北大核心 2009年第3期89-94,共6页
财政监督是一个历史的动态发展的概念。我国的财政监督经历了从单一主体向多元主体、从着力于监督主体拓展为着力于监督客体、从形式监督变为实质内容监督的发展过程。财政监督既包括财政自身的监督,也包括非财政对财政的监督。按监督... 财政监督是一个历史的动态发展的概念。我国的财政监督经历了从单一主体向多元主体、从着力于监督主体拓展为着力于监督客体、从形式监督变为实质内容监督的发展过程。财政监督既包括财政自身的监督,也包括非财政对财政的监督。按监督主体不同分为立法类的财政监督、司法类的财政监督和执法类的财政监督三种。财政监督是社会、国家和政府职能所使然,应站在整个社会、国家和政府的高度,全面客观地认识财政监督。 展开更多
关键词 财政监督 财政监督主体 财政监督客体 发展过程
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新预算法对地方财政管理的挑战与对策分析 被引量:5
15
作者 周克清 张书铭 《会计之友》 北大核心 2015年第18期69-71,共3页
新预算法的实施是我国构建现代预算制度的重要内容,其对于履行"财政是国家治理的基础和重要支柱"的职责具有十分重要的意义。新预算法对地方财政管理提出了较多的要求,构成了经济新常态下对地方财政管理的挑战。为此,地方政... 新预算法的实施是我国构建现代预算制度的重要内容,其对于履行"财政是国家治理的基础和重要支柱"的职责具有十分重要的意义。新预算法对地方财政管理提出了较多的要求,构成了经济新常态下对地方财政管理的挑战。为此,地方政府不仅要努力适应新常态下财政运行的现实环境,而且要认真按照新预算法的要求完善预算编制、执行的各项制度。 展开更多
关键词 新预算法 地方财政 经济新常态
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谈税务代理业服务功能的转变 被引量:6
16
作者 刘蓉 张文倩 《商业时代》 北大核心 2005年第24期67-68,共2页
税务代理业作为新兴的中介服务行业,在其发展之初面临着外部因素和自身发展的困境,而走出困境的办法则是税务代理机构摆脱背靠税务机关支持存活的局面,依靠人力资本,开拓为企业提供涉税服务的潜在广阔市场。
关键词 税务代理业 服务功能 税务咨询 税收筹划 法定业务 政策业务
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财政政策动态一致性问题研究综述及启示 被引量:2
17
作者 刘大平 叶遇春 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2006年第2期81-85,共5页
动态一致性问题是经济政策研究中的新课题,动态不一致的经济政策降低了经济政策的效果,使用有效的方法来降低动态一致性是十分重要的。财政政策是经济政策的重要组成部分。作为一个发展中国家,财政政策的低效运行,影响了经济增长。因此... 动态一致性问题是经济政策研究中的新课题,动态不一致的经济政策降低了经济政策的效果,使用有效的方法来降低动态一致性是十分重要的。财政政策是经济政策的重要组成部分。作为一个发展中国家,财政政策的低效运行,影响了经济增长。因此,对这些问题进行综述和分析不仅有着十分重要的理论价值,而且还能为我们的政策设计提供有益的启示。 展开更多
关键词 经济政策 财政政策 动态一致性 动态不一致性
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财政支出有偏性对经济结构失衡的长期与短期效应分析 被引量:5
18
作者 王文甫 李雨晴 王赟龙 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2017年第2期38-47,共10页
当前我国经济面临严峻的下行压力,经济结构失衡问题愈为凸显。本文从财政政策的视角,探求地方政府财政支出有偏性与经济结构失衡之间的关系。文章以省际面板数据为数据源,通过建立面板模型和面板向量自回归模型,考察了财政支出结构与经... 当前我国经济面临严峻的下行压力,经济结构失衡问题愈为凸显。本文从财政政策的视角,探求地方政府财政支出有偏性与经济结构失衡之间的关系。文章以省际面板数据为数据源,通过建立面板模型和面板向量自回归模型,考察了财政支出结构与经济结构之间的长期关系,并分析了财政支出变动对经济结构造成的短期动态冲击效应。研究认为,长期看我国的财政支出有偏性与经济结构失衡之间存在相关性,并且公共投资促进了社会总投资的增加,但对居民消费和劳动报酬相对份额的提高具有抑制作用。在短期内,公共投资对社会总投资有正向的冲击作用,而对劳动者报酬有负向的冲击作用。最后,文章提出了结构性减少公共投资等政策建议。 展开更多
关键词 财政支出有偏性 经济结构失衡 公共投资 面板向量自回归模型
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促进西藏特色产业发展的财政政策研究 被引量:3
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作者 陈爱东 冯倩 《会计之友》 北大核心 2011年第17期72-73,共2页
西藏经济属于典型的政府投资主导模式,财政政策是西藏社会稳定和经济发展的主要因素。西藏现有的产业发展存在诸多问题和障碍,要保护和改善生态环境、摆脱贫困落后、实现可持续发展,就必须积极发挥财政政策的作用,制定相宜的财政税收政... 西藏经济属于典型的政府投资主导模式,财政政策是西藏社会稳定和经济发展的主要因素。西藏现有的产业发展存在诸多问题和障碍,要保护和改善生态环境、摆脱贫困落后、实现可持续发展,就必须积极发挥财政政策的作用,制定相宜的财政税收政策,逐步引导和改变传统的产业发展模式,努力实现产业的资源化、特色化,提高居民的收入水平,促进西藏的社会和谐和生态良好。 展开更多
关键词 西藏 特色产业 财政政策
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安徽省区域间人均财政收入差异研究 被引量:2
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作者 陈焱 蒋秀峰 陈建东 《华东经济管理》 CSSCI 2012年第4期17-21,共5页
文章利用泰尔指数,对2005-2010年间安徽省区域间人均财政收入差异进行了测度,并与同期人均GDP差异进行了对比;同时,运用截面数据模型考察了三次产业对人均财政收入的影响。进一步,通过对与二、三产业高度相关的主要财政收入来源的地区... 文章利用泰尔指数,对2005-2010年间安徽省区域间人均财政收入差异进行了测度,并与同期人均GDP差异进行了对比;同时,运用截面数据模型考察了三次产业对人均财政收入的影响。进一步,通过对与二、三产业高度相关的主要财政收入来源的地区差异的剖析,得出组间差异对总体差异的贡献率最大,促进地区协调发展的关键在于改善组间差距。据此,我们提出了相关政策建议。 展开更多
关键词 财政收入 泰尔指数 分解 截面数据
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