会计师事务所如何应对重大审计风险 被引量：2

1

作者 林庆瑜 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第3期84-87,共4页

2020年3月新《证券法》正式实施,会计师事务所的作用变得更加重要。本文从会计师事务所及注册会计师承担的法律责任入手,分析注册制下会计师事务所在面临更大力度的行政处罚和更重的民事赔偿责任和刑事追责的形势,提出会计师事务所应注... 2020年3月新《证券法》正式实施,会计师事务所的作用变得更加重要。本文从会计师事务所及注册会计师承担的法律责任入手,分析注册制下会计师事务所在面临更大力度的行政处罚和更重的民事赔偿责任和刑事追责的形势,提出会计师事务所应注重吸收整合、健全内部控制体系、加大人才培养、增强保险意识,以此加强审计风险意识,提高审计质量,规避经营风险。 展开更多

关键词 新证券法 法律责任 会计师事务所 风险应对

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会计师事务所如何服务中国企业“走出去”

2

作者 殷小舒 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第6期92-95,共4页

中国企业海外投资规模逐步扩大,亟需有效的审计监督。会计师事务所提供的相关专业服务也在不断拓展内容、提升品质。本文概述中国企业海外投资现状以及面临的风险,结合实务分析会计师事务所如何苦练内功、做好为中国企业“走出去”的服... 中国企业海外投资规模逐步扩大,亟需有效的审计监督。会计师事务所提供的相关专业服务也在不断拓展内容、提升品质。本文概述中国企业海外投资现状以及面临的风险,结合实务分析会计师事务所如何苦练内功、做好为中国企业“走出去”的服务,并对“走出去”企业如何应对挑战给出建议。 展开更多

关键词 海外投资 风险与挑战 监管要求 审计 走出去

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充分利用自身优势 发挥会计师事务所在财会监督中的重要作用 被引量：4

3

作者 徐华 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第7期16-17,共2页

习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上指出,要完善党和国家监督体系,以党内监督为主导,推动包括财会监督、审计监督等在内的多项监督有机贯通、相互协调。这是在党的高层会议上首次将财会监督明确为党和国家监督体系的重要组成部分,... 习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上指出,要完善党和国家监督体系,以党内监督为主导,推动包括财会监督、审计监督等在内的多项监督有机贯通、相互协调。这是在党的高层会议上首次将财会监督明确为党和国家监督体系的重要组成部分,把财会监督的地位提高到一个新的历史高度,为新时代加强和改进财会监督工作指明了方向、增添了动力。 展开更多

关键词 财会监督 审计监督 会计师事务所 高层会议 党内监督 自身优势 国家监督体系 相互协调

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科学发展,做强本土会计师事务所

4

作者 徐华 《中国注册会计师》 北大核心 2013年第10期28-29,共2页

大家好!今天非常荣幸能有机会在此就“会计师事务所国际网络建设”这一主题与大家交流。下面我谈谈经验和感受，跟同行分享和学习。

关键词 本土会计师事务所 科学发展 网络建设 国际 同行

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境外注册会计师职业责任鉴定机制分析 被引量：1

5

作者 刘立宇 赵罡 杜非 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第1期106-114,共9页

本文研究了多个国家和地区注册会计师职业责任及其鉴定机制,比较了境外会计师事务所民事责任鉴定机制,重点论述了美国证券法下会计师事务所的责任认定与借鉴,介绍了英美法系专家证人制度,分析了美国法庭聘请专家制度对我国司法的启示。

关键词 注册会计师 职业责任 勤勉尽责 合理调查 连带责任 专家证人

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注册会计师强制轮换制度及规避行为研究 被引量：2

6

作者 刘立宇 《财会月刊》 北大核心 2021年第7期147-156,共10页

注册会计师强制轮换制度是保证注册会计师审计独立性、提高审计质量的一项重要的制度安排,但现实中存在的规避行为使得该项制度的效果大打折扣。基于近年资本市场审计失败的上市公司案例进行分析,发现主要的规避行为是换所不换人。这种... 注册会计师强制轮换制度是保证注册会计师审计独立性、提高审计质量的一项重要的制度安排,但现实中存在的规避行为使得该项制度的效果大打折扣。基于近年资本市场审计失败的上市公司案例进行分析,发现主要的规避行为是换所不换人。这种规避行为存在的主要原因除了注册会计师面临的市场压力,还与监管不当和地方政府存在的以IPO成功为条件的对会计师事务所的奖励政策有关。在此分析基础上,提出相应的政策建议。 展开更多

关键词 注册会计师 审计质量 独立性 强制轮换制度 规避

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对注册会计师执行关键审计事项相关准则的几点思考 被引量：2

7

作者 刘湘艳 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第12期80-82,共3页

财政部于2016年12月23日发布了《中国注册会计师审计准则第1504号-在审计报告中沟通关键审计事项》(以下简称“1504号准则”)等12项准则。对于股票在沪深交易所交易的上市公司、首次公开发行股票的申请企业、股票在全国中小企业股份转... 财政部于2016年12月23日发布了《中国注册会计师审计准则第1504号-在审计报告中沟通关键审计事项》(以下简称“1504号准则”)等12项准则。对于股票在沪深交易所交易的上市公司、首次公开发行股票的申请企业、股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司(新三板公司)中的创新层挂牌公司,于2018年1月1日起执行。纵观A股上市公司2018-2020年度审计报告披露的关键审计事项,识别为关键审计事项的原因逐渐趋同。以对关键审计事项中涉及最多的收入事项为例,表述为“由于营业收入是ABC公司的关键业绩指标之一,可能存在ABC公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险”或是表述为“由于收入是ABC公司的关键业绩指标之一,可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,对于财务报表具有整体重要性”。作为关键审计事项的原因一是由于收入属于关键业绩指标,具有重要性;二是公司管理层对收入可能存在操纵动机。 展开更多

关键词 关键审计事项 固有风险 审计报告 挂牌公司 收入确认 关键业绩指标 注册会计师 A股上市公司

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破产重整中的注册会计师业务创新 被引量：2

8

作者 牛云志 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第9期37-38,共2页

一、背景破产重整是破产的一种特殊类型,属于预防型破产,即在《破产法》的框架下,通过各方的努力给予困境中的企业新的希望,避免企业最终破产清算,让仍有存在价值的企业有希望重整河山。注册会计师积极参与并推动破产重整的适用是落实... 一、背景破产重整是破产的一种特殊类型,属于预防型破产,即在《破产法》的框架下,通过各方的努力给予困境中的企业新的希望,避免企业最终破产清算,让仍有存在价值的企业有希望重整河山。注册会计师积极参与并推动破产重整的适用是落实供给侧结构性改革的一项重要举措,也是注册会计师服务于国家经济社会转型升级的重要领域。 展开更多

关键词 破产重整 注册会计师业务 《破产法》 破产清算 企业并购 结构性改革 债权人会议 外部投资者 破产管理人 破产制度

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关于注册会计师执业中信息收集权的探讨

9

作者 刘立宇 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第1期74-77,共4页

近年上市公司舞弊案件频发,社会公众和新闻媒体前所未有的高度聚焦中国注册会计师行业。作为从业二十多年的一位质量控制合伙人,笔者认为注册会计师执业的信息收集权,是导致审计失败的原因之一。《注册会计师法》第十七条规定,注册会计... 近年上市公司舞弊案件频发,社会公众和新闻媒体前所未有的高度聚焦中国注册会计师行业。作为从业二十多年的一位质量控制合伙人,笔者认为注册会计师执业的信息收集权,是导致审计失败的原因之一。《注册会计师法》第十七条规定,注册会计师执行业务,可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件,查看委托人的业务现场和设施,要求委托人提供其他必要的协助。 展开更多

关键词 注册会计师 信息收集 会计资料 舞弊案件 上市公司 委托人 《注册会计师法》 新闻媒体

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在教育改革中发挥注册会计师的专业作用

10

作者 史璐明 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第3期47-48,共2页

随着党的十八大关于深化教育领域综合改革的要求和部署,教育改革成为当下全社会关注的一个热点问题。而改革的重要内容之一就是完善高校治理结构、全面落实校务信息公开、建立社会参与和监督高校办学的有效机制,以加快形成高校自我发展... 随着党的十八大关于深化教育领域综合改革的要求和部署,教育改革成为当下全社会关注的一个热点问题。而改革的重要内容之一就是完善高校治理结构、全面落实校务信息公开、建立社会参与和监督高校办学的有效机制,以加快形成高校自我发展、自我约束的良性机制。近年来,随着高校办学渠道的不断拓展、资金来源的不断丰富, 展开更多

关键词 教育改革 高校治理 自我发展 八大关 良性机制 社会参与 财务风险预警 共青团工作 改革策略 内部控制

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“营改增”新规对融资租赁业会计、税负及经营影响分析 被引量：8

11

作者 张宏敏 《中国注册会计师》 北大核心 2014年第3期93-99,共7页

2013年5月,财政部和国家税务总局联合发布"营改增"新规——"财税[2013]37号"文,规定自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点;且之前发布的所有"营改增"过渡政策均废止... 2013年5月,财政部和国家税务总局联合发布"营改增"新规——"财税[2013]37号"文,规定自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点;且之前发布的所有"营改增"过渡政策均废止。新规将在多方面影响属于"营改增"范围内的融资租赁业。本文主要探讨分析"营改增"新规对融资租赁业实务会计、税负及经营业务各方面的深远影响。 展开更多

关键词 营改增 融资租赁 实际税负 售后回租

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PPP项目合同资产会计核算探讨——基于“双特征”“双控制”核心要求 被引量：3

12

作者 周威宁 吕鸿杰 《财会通讯》 北大核心 2023年第21期91-95,共5页

CGAS 10与《企业会计准则解释第14号》分别就PPP项目合同政府方与社会资本方的核算进行了规范,尤其是“双特征”“双控制”核心要求的提出,成为实务处理的一个根本遵循。本文就PPP项目合同资产的“双特征”“双控制”核心要求进行梳理... CGAS 10与《企业会计准则解释第14号》分别就PPP项目合同政府方与社会资本方的核算进行了规范,尤其是“双特征”“双控制”核心要求的提出,成为实务处理的一个根本遵循。本文就PPP项目合同资产的“双特征”“双控制”核心要求进行梳理和明确,并以此为支撑开展实务方面的探讨,就政府方与社会资本方在PPP项目中的权利和义务关系予以准确、客观的反映,以期为其他类似项目会计核算工作的开展予以参考和借鉴。 展开更多

关键词 双特征 双控制 镜像互补 会计核算

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授予限制性股票时递延所得税的会计处理初探 被引量：1

13

作者 刘丰收 徐芳 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第7期96-101,共6页

根据企业会计准则及相关规定,与股份支付相关的支出应在职工提供服务的期间确认为成本费用,但税法规定,对于符合条件的股份支付,只有在相关股份实际授予职工时才允许在计算应纳税所得额时予以扣除。在会计上确认股份支付费用的期间内,... 根据企业会计准则及相关规定,与股份支付相关的支出应在职工提供服务的期间确认为成本费用,但税法规定,对于符合条件的股份支付,只有在相关股份实际授予职工时才允许在计算应纳税所得额时予以扣除。在会计上确认股份支付费用的期间内,公司应根据期末取得的信息估计未来期间可税前扣除的金额,计算确定由此产生的暂时性差异,符合确认条件的,应确认为递延所得税资产。而该递延所得税资产的确认和转回均涉及较复杂的计算及入账科目的判断,本文通过一个限制性股票的示例,来探究授予限制性股票时相关递延所得税资产的确认及其转回的会计处理,以期为相关理论研究及会计实务提供借鉴。 展开更多

关键词 限制性股票 股份支付 递延所得税资产

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中电控股ESG信息披露的实践与启示 被引量：1

14

作者 代嵘 陈海防 +1 位作者 付细军 王艳 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第2期106-108,共3页

由于我国内地ESG制度建设起步较晚,企业在实践ESG理念的过程中面临众多障碍,构建中国特色的ESG体系任重道远。本文以香港地区上市企业中电控股有限公司为案例,深入总结并探究其ESG报告信息披露的内容及范式。在此基础上结合香港地区ESG... 由于我国内地ESG制度建设起步较晚,企业在实践ESG理念的过程中面临众多障碍,构建中国特色的ESG体系任重道远。本文以香港地区上市企业中电控股有限公司为案例,深入总结并探究其ESG报告信息披露的内容及范式。在此基础上结合香港地区ESG信息披露制度规范,从上市公司ESG制度构建以及信息披露实践提出针对性建议与启示,进而为我国内地上市公司完善ESG信息披露提供借鉴。 展开更多

关键词 ESG 信息披露 中电控股

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海上风电机组不同基础自然接地体的比较研究 被引量：3

15

作者 方超颖 文习山 +5 位作者 王羽 陈子涵 陈文广 徐碧川 陈艺博 肖国洲 《水电能源科学》 北大核心 2016年第2期208-211,198,共5页

海上风力发电机组接地网结构、所处环境等与陆上风力发电机组有显著差异。为研究海上风电机组基础作为自然接地体的问题,分别建立了单桩基础、单柱三钢桩基础、高桩承台基础和导管架基础4种地网形式的计算模型,将模型的每一个导体进行分... 海上风力发电机组接地网结构、所处环境等与陆上风力发电机组有显著差异。为研究海上风电机组基础作为自然接地体的问题,分别建立了单桩基础、单柱三钢桩基础、高桩承台基础和导管架基础4种地网形式的计算模型,将模型的每一个导体进行分段,再通过复镜像法求解每一段导体的格林函数,最后通过叠加定理求解基础的接地阻抗,并综合分析了典型水位变化对接地阻抗的影响。结果表明,利用海上风力发电机基础作为自然接地体能够满足电气工程生产和安全的需要,可为海上风电机组接地设计提供参考。 展开更多

关键词 海上风电机组 接地网 基础 复镜像法 水位

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控制权结构与股权激励有效期设定——基于资本市场的实证研究 被引量：4

16

作者 古柳 王烨 姚家乐 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第6期85-92,共8页

以2006至2015年间我国推出股权激励计划的上市公司为研究对象,从控制权结构视角,本文研究了实际控制人控制权结构对股权激励有效期设定的影响。研究发现,实际控制人控制权比例与上市公司所设定的股权激励有效期长短显著正相关;相对于非... 以2006至2015年间我国推出股权激励计划的上市公司为研究对象,从控制权结构视角,本文研究了实际控制人控制权结构对股权激励有效期设定的影响。研究发现,实际控制人控制权比例与上市公司所设定的股权激励有效期长短显著正相关;相对于非国有控股公司,国有控股公司所设定的激励有效期更长,并且国有控股公司实际控制人控制权对上市公司所设定的激励有效期的正向影响程度更大;当管理层权力较弱时,实际控制人控制权与激励有效期之间的正相关关系会增强。本文从激励有效期设定的角度,丰富了股权激励有效性研究文献;同时,从实际控制人控制权结构视角,拓展了股权激励契约设计的影响因素研究。 展开更多

关键词 股权激励 实际控制人 大股东控制权 公司治理 资本市场 剩余索取权 信息不对称 激励效应

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银行函证数字化平台建设研究 被引量：5

17

作者 赵丽锦 胡晓明 陈铂 《财会通讯》 北大核心 2022年第13期152-157,共6页

鉴于近年来货币资金审计中发现的财务舞弊行为越来越多,监管层和投资者对传统银行函证程序的有效性愈加怀疑,对进行银行函证实施数字化模式的需求日趋迫切。本文在系统分析传统银行函证程序存在的问题的基础上,通过对搭建银行函证数字... 鉴于近年来货币资金审计中发现的财务舞弊行为越来越多,监管层和投资者对传统银行函证程序的有效性愈加怀疑,对进行银行函证实施数字化模式的需求日趋迫切。本文在系统分析传统银行函证程序存在的问题的基础上,通过对搭建银行函证数字化平台的内在需求特征进行了归纳总结,并从政策、技术和实践等三个方面分析了进行全国银行函证数字化平台建设的可行性,最后提出了面向未来的全国银行函证数字化平台两步走实施方案,即在现有条件下,未来的银行函证数字化平台建设应该先是解决平台的从无到有,再是解决平台的从有到优,循序渐进,构建一个集权威、安全、便捷、高效的银行函证数字化平台系统。希望通过全国银行函证数字化平台的建设,能够在未来经济高质量发展、资本市场高质量发展的过程中提供更多高质量的会计信息。 展开更多

关键词 银行函证 数字化平台 区块链技术

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研发费用问题梳理及审计应对——基于150家科创板拟上市公司问询函回复统计分析 被引量：5

18

作者 王军伟 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第5期85-88,共4页

一、引言“十四五”提出,全社会研发经费投入年均增长7%以上、力争投入强度高于“十三五”时期实际,完善技术创新市场导向机制,强化企业创新主体地位,促进各类创新要素向企业集聚。近年来,无论是沪深两市还是北交所、证监会对企业研发... 一、引言“十四五”提出,全社会研发经费投入年均增长7%以上、力争投入强度高于“十三五”时期实际,完善技术创新市场导向机制,强化企业创新主体地位,促进各类创新要素向企业集聚。近年来,无论是沪深两市还是北交所、证监会对企业研发费用愈发关注,相关问询函显著增加。财政部也发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号),对研发的样品(机)的会计处理作出规定。 展开更多

关键词 企业研发费用 研发经费投入 会计处理 投入强度 拟上市公司 企业集聚 创新要素 问询函

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IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨 被引量：4

19

作者 杨国杰 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第6期89-92,2-3,共4页

随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近,IPO审计业务在大中型会计师事务所中出现了较快増长,但同时万福生科、新大地、绿大地、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因之受到严厉... 随着近几年资本市场的繁荣以及注册制的日益临近,IPO审计业务在大中型会计师事务所中出现了较快増长,但同时万福生科、新大地、绿大地、天能科技等IPO舞弊事件也陆续被揭露出来,为其提供审计的会计师事务所及注册会计师也因之受到严厉的处罚。舞弊风险成为注册会计师在IPO审计中所面临的主要风险。然而由于舞弊手段的不断新颖化、复杂化及隐蔽化,同时受时间、人力等资源的限制,IPO审计实务中,如何有效应对舞弊风险成为大中型会计师事务所及注册会计师所面临的共同难题。 展开更多

关键词 舞弊风险 审计业务 IPO 会计师事务所 注册会计师 会计事务所 资本市场 证券业务

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基于人才培养的人力资源管理模式思考 被引量：4

20

作者 高宁峰 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第2期74-77,共4页

作为会计师事务所,究竟应该由谁来组织与实施人才培养的工作,应该由哪个部门或人员对事务所整体的人力资源管理工作负责？通常情况下,人力资源部是人才培养的关键部门,它也理应在事务所人才管理工作中发挥重要的作用。但在会计师事务所... 作为会计师事务所,究竟应该由谁来组织与实施人才培养的工作,应该由哪个部门或人员对事务所整体的人力资源管理工作负责？通常情况下,人力资源部是人才培养的关键部门,它也理应在事务所人才管理工作中发挥重要的作用。但在会计师事务所这种知识、智力密集型企业,人力资源负责人引领下的人力资源管理工作真正起到的人才培养与建设的作用比其它行业似乎更弱,其主要工作内容仍停留在最基本的人事工作范围, 展开更多

关键词 人才培养 人力资源管理 人力资源部 会计师事务所 人才管理 人力资源专业 组织能力 员工关系 智力密集型 人事工作

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