基于审计风险的会计师事务所内部治理研究 被引量：12

1

作者 刘婧 刘衍 +1 位作者 许金玲 王超凤 《中国注册会计师》 北大核心 2019年第4期43-47,3,共6页

本文在研究有关公司治理文献基础上,从事务所的组织形式、董事会(合伙人管理委员会)、人力资源管理制度到信息披露等方面进行分析。选取中国注册会计师协会公布的2012-2017年综合排名前百家的会计师事务所为研究对象,根据证监会披露的... 本文在研究有关公司治理文献基础上,从事务所的组织形式、董事会(合伙人管理委员会)、人力资源管理制度到信息披露等方面进行分析。选取中国注册会计师协会公布的2012-2017年综合排名前百家的会计师事务所为研究对象,根据证监会披露的会计师事务所处罚情况,通过描述性统计、相关分析以及多元回归分析注册会计师行业的总体情况。实证发现完善事务所内部治理有利于降低审计失败率;合伙制(尤指特殊普通合伙制度)与审计风险呈显著负相关关系,行业内应鼓励事务所逐步完成转制。 展开更多

关键词 审计风险 会计师事务所 内部治理

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AI技术重塑审计行业:AI爆发式发展引发注册会计师行业变革的思考 被引量：1

2

作者 邹俊 高智纬 董常凌 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第3期41-44,F0002,5,共6页

本文深入研究DeepSeek等开源普惠人工智能(AI)技术对注册会计师行业的变革影响与实践挑战。研究发现,AI技术将全面重构审计行业底层逻辑。其强大的信息整合能力有效提升风险识别精度,凭借多维数据整合与模型自动识别能力,实现审计质量... 本文深入研究DeepSeek等开源普惠人工智能(AI)技术对注册会计师行业的变革影响与实践挑战。研究发现,AI技术将全面重构审计行业底层逻辑。其强大的信息整合能力有效提升风险识别精度,凭借多维数据整合与模型自动识别能力,实现审计质量与效率的双重提升;审计人员职能也会相应发生转型,从单纯的“流程执行者”进化为“分析决策者”。在会计师事务所的实践应用方面,一些大型会计师事务所依托国际网络以及自身的技术生态优势,可以构建更为深入的AI本地应用场景;而中小型事务所由于面临数字化基础薄弱、客户规模有限以及人才匮乏等困境,在探索实践过程中可能会遇到不小的挑战。展望未来,会计师事务所在加强新技术应用的同时,也不能忽视技术带来的风险,唯有持续完善AI治理和数据安全体系,精准平衡技术创新与风险管控,才能确保注册会计师行业在这场不可阻挡的AI技术变革浪潮中真正受益,实现可持续发展。 展开更多

关键词 人工智能 DeepSeek 风险导向审计 AI审计模型 数据安全 AI agent

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人工智能在注册会计师行业的垂直应用路径与普惠生态构建研究

3

作者 邹俊 高智纬 董常凌 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第8期50-59,5,共11页

人工智能技术正驱动注册会计师行业的价值重塑,其在提升审计执行质效、优化会计师事务所管理运营能力等方面展现出显著潜力。然而,AI技术的普惠化应用仍面临成本效益悖论、技术应用壁垒与成本重置压力、垂直场景模糊及安全治理风险等多... 人工智能技术正驱动注册会计师行业的价值重塑,其在提升审计执行质效、优化会计师事务所管理运营能力等方面展现出显著潜力。然而,AI技术的普惠化应用仍面临成本效益悖论、技术应用壁垒与成本重置压力、垂直场景模糊及安全治理风险等多种挑战。本文聚焦注册会计师行业,深入剖析AI技术垂直应用深入性不足与普惠化推进受阻的内在矛盾与核心瓶颈,并提出一个由行业协会、科技企业、会计师事务所等多主体协同参与、资源共享的普惠化生态架构。研究揭示,该生态架构通过核心生产要素(数据、算法、算力)的重构与商业模式创新,可有效弥合技术鸿沟、分摊技术成本,并引导技术合规应用。展望未来,AI技术在注册会计师行业的垂直应用,将推动行业实现审计质量跃升、人才结构转型与社会信任度提升,持续赋能行业迈向长期繁荣发展。 展开更多

关键词 人工智能 注册会计师行业 审计转型 普惠化 垂直应用 协同生态

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股票发行制度改革与会计稳健性——基于注册制改革试点的经验证据 被引量：10

4

作者 林志伟 肖逸灵 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2024年第5期3-13,36,共12页

本文以2019年开始的股票发行注册制改革试点为研究背景,实证检验改革是否以及如何提升首发上市企业的会计稳健性,并考察该影响是否具有溢出效应。研究发现,相较于核准制下的首发上市企业,注册制下的首发上市企业在上市前三年有更高的会... 本文以2019年开始的股票发行注册制改革试点为研究背景,实证检验改革是否以及如何提升首发上市企业的会计稳健性,并考察该影响是否具有溢出效应。研究发现,相较于核准制下的首发上市企业,注册制下的首发上市企业在上市前三年有更高的会计稳健性;注册制改革提升会计稳健性的作用机制之一是压实中介机构责任。溢出效应研究表明,注册制下首发上市企业会计稳健性较高的现象不仅出现在上市前三年,还出现在上市当年及以后年度,表明注册制改革的影响具有一定的持续性;注册制上市企业的存在提高了同行业核准制上市企业的会计稳健性,表明注册制改革具有一定的正外部性。本文为股票发行注册制改革的经济后果及其作用机制研究提供了新的证据,也丰富了改革的溢出效应研究。 展开更多

关键词 股票发行制度改革 注册制 IPO 会计稳健性 溢出效应

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事务所如何做强做大的思考 被引量：3

5

作者 谈铭恒 《中国注册会计师》 2007年第12期67-69,共3页

2007年5月，中国注册会计师协会发布了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》，明确提出了做大做强是会计师事务所发展的必然要求，并提出了做大做强的总体目标。那么，什么是“做大做强”？两者关系如何？我认为“做大”就是扩大事... 2007年5月，中国注册会计师协会发布了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》，明确提出了做大做强是会计师事务所发展的必然要求，并提出了做大做强的总体目标。那么，什么是“做大做强”？两者关系如何？我认为“做大”就是扩大事务所的业务规模，扩大人员规模，提高业务收入，占领更大的市场份额。“做强”就是提高竞争力特别是国际竞争力， 展开更多

关键词 会计师事务所 中国注册会计师协会 国际竞争力 两者关系 业务规模 业务收入 市场份额

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中国注册会计师职业道德守则的国际趋同及《国际职业道德守则》介绍 被引量：1

6

作者 芮怀涟 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第12期16-22,共7页

注册会计师作为外部审计师，在为财务报表提供可信性方面扮演了关键的角色，投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者往往以注册会计师的意见为基础进行决策。事实上，在公众心目中，公众利益实体的财务报告的可信性在很大程度上受外... 注册会计师作为外部审计师，在为财务报表提供可信性方面扮演了关键的角色，投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者往往以注册会计师的意见为基础进行决策。事实上，在公众心目中，公众利益实体的财务报告的可信性在很大程度上受外部审计师实施审计的有效性的影响。尽管对外部审计的有效性考虑涉及一系列问题，但外部审计师在对于财务报表产生重大影响的关键事项上做出客观的决定对于财务报表可靠性是至关重要的。 展开更多

关键词 注册会计师 职业道德守则 国际趋同 外部审计师 中国 财务报表 公众利益 利益相关者

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立足档案岗位 争创一流业绩--注册会计师行业档案工作人员立足岗位创先争优倡议书

7

作者 李莉 孙奇 +7 位作者 宋燕 苗毅 冯旻 王厉冰 景恒心 李杰 栾英梅 张秀英 《中国注册会计师》 北大核心 2010年第10期16-16,共1页

以工作底稿为主要内容的档案工作是会计师事务所质量管理、风险控制的重要环节,是注册会计师行业诚信建设的基础工程,也是行业进步发展积累的宝贵财富。值此注册会计师行业深入开展创先争优活动之际,我们响应中国注册会计师行业党委、... 以工作底稿为主要内容的档案工作是会计师事务所质量管理、风险控制的重要环节,是注册会计师行业诚信建设的基础工程,也是行业进步发展积累的宝贵财富。值此注册会计师行业深入开展创先争优活动之际,我们响应中国注册会计师行业党委、中国注册会计师协会的号召,立足档案工作岗位创先争优, 展开更多

关键词 注册会计师行业 档案工作人员 工作岗位 中国注册会计师协会 倡议书 业绩 会计师事务所 行业诚信建设

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工商界职业会计师的角色与重要性

8

作者 芮怀涟 王诗仪 《中国注册会计师》 北大核心 2013年第10期18-19,共2页

一、多姿多彩的职业——工商业界职业会计师 每当提及职业会计师的职业工作范围是什么，人们通常会联想到税务代理人、独立审计师等几类。数目庞大、活跃于工商业界的职业会计师却经常被人遗忘和曲解。

关键词 职业会计师 工商界 税务代理人 独立审计师 职业工作 商业界

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注册会计师执业准则体系的突出特点和作用

9

作者 萧伟强 《中国注册会计师》 2006年第5期27-28,共2页

关键词 注册会计师 执业准则 突出特点 准则体系 国际审计准则 质量控制准则 经济环境 鉴证业务 财政部 中国

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绿色并购与重污染企业权益资本成本

10

作者 马嘉萌 皮高宇 郑韵怡 《会计之友》 北大核心 2025年第15期39-48,共10页

文章以绿色并购为切入点,以2010—2023年重污染上市企业并购事件为研究对象,分析绿色并购对重污染企业权益资本成本的影响。研究表明:重污染企业绿色并购后,企业权益资本成本显著下降。异质性分析表明:对于会计信息质量高、内控良好、... 文章以绿色并购为切入点,以2010—2023年重污染上市企业并购事件为研究对象,分析绿色并购对重污染企业权益资本成本的影响。研究表明:重污染企业绿色并购后,企业权益资本成本显著下降。异质性分析表明:对于会计信息质量高、内控良好、环境监管严格的重污染企业,绿色并购对企业权益资本成本降低的效应显著,而主并企业CEO环保经历会增强绿色并购对重污染企业权益资本成本的抑制作用。机制分析表明:绿色并购可以通过信息披露降低信息不对称、吸引投资者与政府关注获取融资优势、降低企业合规经营与绿色转型的成本风险等路径降低重污染企业权益资本成本。研究结论对企业制定与实施绿色并购策略、政府引导产业结构绿色转型升级具有参考价值。 展开更多

关键词 绿色并购 权益资本成本 重污染企业 信息传递机制 绿色转型

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《小企业会计制度》应用的一些建议 被引量：4

11

作者 单晓微 《会计之友》 北大核心 2005年第2期53-54,共2页

本文就刚刚颁布的《小企业会计制度》在具体实施过程中,企业财务人员应注意的一些问题,作一提示,供会计实务操作借鉴。

关键词 《小企业会计制度》 企业财务 会计实务操作 实施过程 人员 借鉴 颁布 提示 具体 应用

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营业税改征增值税环境下融资租赁会计处理探究 被引量：9

12

作者 陈晓 《中国注册会计师》 北大核心 2013年第5期100-104,共5页

本文对营业税改征增值税前后的融资租赁行业背景和政策环境进行了分析,并通过对融资租赁企业会计处理的比较,论证了实务中试点企业会计处理的误区,并对目前会计处理存在的缺陷提出了改进措施。

关键词 融资租赁会计 营改增

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会计、公众利益与信任

13

作者 王诗仪 芮怀涟 《中国注册会计师》 北大核心 2013年第12期19-21,共3页

一、会计——一门多元化的学科每提到会计专业，人们往往觉得会计人员是和数字打交道的人。然而，会计其实是一门涉及范围很广的学科。从最简单的层面来讲，工业、商业或政府部门的会计人员，以及执业会计师，

关键词 会计专业 公众利益 信任 会计人员 执业会计师 涉及范围 政府部门 多元化

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云计算、人工智能、RPA、物联网的应用及其审计关注点 被引量：7

14

作者 董常凌 胡建南 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第8期97-101,共5页

在全球化与数字化驱动下,信息技术的迭代升级正深刻改变着商业生态。面对企业日益复杂的IT环境,传统IT审计手段显得捉襟见肘,迫切需要与时俱进,拥抱创新。本文聚焦于云计算、人工智能(AI)、机器人流程自动化(RPA)、物联网(IoT)等前沿技... 在全球化与数字化驱动下,信息技术的迭代升级正深刻改变着商业生态。面对企业日益复杂的IT环境,传统IT审计手段显得捉襟见肘,迫切需要与时俱进,拥抱创新。本文聚焦于云计算、人工智能(AI)、机器人流程自动化(RPA)、物联网(IoT)等前沿技术,探讨它们在IT审计中的潜在风险与面临挑战,为企业管理者与审计从业者提供前瞻性的思考视角。 展开更多

关键词 云计算 人工智能(AI) 机器人流程自动化(RPA) 物联网(IoT) 审计变革

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数据分析在审计中的应用研究 被引量：1

15

作者 邹俊 杨昕 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第9期69-73,共5页

近年来,伴随着大数据,云计算、人工智能等技术的应用,创新无处不在,新业态、新模式正在颠覆传统的商业模式,海量的数据正逐步释放出巨大的价值。审计要为利益相关者创造价值,就应与时俱进。在审计领域,信息技术应用和创新方法正在得到... 近年来,伴随着大数据,云计算、人工智能等技术的应用,创新无处不在,新业态、新模式正在颠覆传统的商业模式,海量的数据正逐步释放出巨大的价值。审计要为利益相关者创造价值,就应与时俱进。在审计领域,信息技术应用和创新方法正在得到较大拓展,传统审计正在向“数据驱动型”审计转变,随着企业数据的结构化和规范化以及注册会计师数据分析能力的增强,注册会计师在审计中应用数据分析的场景越来越广泛。本文从数据分析的概念出发,介绍审计中应用数据分析的优势,提炼关键成功因素,就践行审计方法变革提出具体行动措施。 展开更多

关键词 审计数据分析 自动化工具 审计变革

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上市公司审计与年报披露预约日变更 被引量：36

16

作者 伍利娜 黄慧馨 吴学孔 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第5期48-52,88,共6页

上市公司向证券交易所预约年报披露时间并由证交所予以公布 ,是我国信息公开化方面的有益措施。本文以 2 0 0 2年实际披露日不同于预约披露日的沪深两市A股上市公司年度财务报告为样本 ,考察了公司审计等因素与公司年报披露预约日变更... 上市公司向证券交易所预约年报披露时间并由证交所予以公布 ,是我国信息公开化方面的有益措施。本文以 2 0 0 2年实际披露日不同于预约披露日的沪深两市A股上市公司年度财务报告为样本 ,考察了公司审计等因素与公司年报披露预约日变更行为的关系。研究结果发现 :当年得到非标准审计意见、变更会计师事务所、年度出现亏损的公司倾向于延迟披露年报。这表明 ,年报审计意见“不干净”及其涉及事项是制约年报披露进度的关键之一。为消除上市公司与审计机构间无效率地“讨价还价” ,建议加强对上市公司披露制度执行与审计机构的监管 。 展开更多

关键词 上市公司 审计 年报披露预约日变更 审计师 审计机构

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企业集团风险形成机理与预警研究 被引量：2

17

作者 王吉发 徐大勇 +2 位作者 韩锦辉 韩云辉 史淳勇 《统计与信息论坛》 2005年第5期18-27,共10页

文章首先对企业集团风险进行辨识,并对风险所形成的机理进行了分析。其研究思路主要从方法着手,通过对集团风险指标体系的建立、筛选与评价方法,以及对集团风险预警信号系统和集团风险预警模型的建立,对集团所面临的风险进行了综合测评... 文章首先对企业集团风险进行辨识,并对风险所形成的机理进行了分析。其研究思路主要从方法着手,通过对集团风险指标体系的建立、筛选与评价方法,以及对集团风险预警信号系统和集团风险预警模型的建立,对集团所面临的风险进行了综合测评。应用预警信号系统和模糊综合评价法对集团进行了定量、定性预警。 展开更多

关键词 集团风险 形成机理 风险预警 指标体系

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中小企业战略性融资困境与最优融资策略 被引量：13

18

作者 方芳 丁明星 《经济理论与经济管理》 CSSCI 北大核心 2006年第8期44-49,共6页

中小企业战略性融资困境是在特定阶段由于融资目标与企业家控制权和治理结构等目标相冲突所引发的,它往往伴随着地区性金融压抑而产生。中小企业的融资选择是一个动态问题,企业在不同阶段面临的内外环境和追求目标组合不同而使得其融资... 中小企业战略性融资困境是在特定阶段由于融资目标与企业家控制权和治理结构等目标相冲突所引发的,它往往伴随着地区性金融压抑而产生。中小企业的融资选择是一个动态问题,企业在不同阶段面临的内外环境和追求目标组合不同而使得其融资偏好不同。 展开更多

关键词 融资结构 融资困境 融资战略

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投资者保护与权益资本成本的关系探讨 被引量：9

19

作者 陆宇建 叶洪铭 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2007年第10期4-12,共9页

本文以沪深两市2003年576家上市公司为研究样本,以权益资本成本为因变量,以本文所构建的投资者保护指数为自变量,运用多元回归方法对两者关系进行检验分析。研究发现:投资者保护与权益资本成本呈显著负相关关系,即使在考虑了公司规模、B... 本文以沪深两市2003年576家上市公司为研究样本,以权益资本成本为因变量,以本文所构建的投资者保护指数为自变量,运用多元回归方法对两者关系进行检验分析。研究发现:投资者保护与权益资本成本呈显著负相关关系,即使在考虑了公司规模、Beta系数、行业影响等因素后,两者之间的负相关关系仍然显著,这就证明我国上市公司虽然整体投资者保护水平不高,但公司之间的保护程度仍有重大差异;我国证券市场上的投资者已经能够在一定程度上区别对待投资者保护水平不同的上市公司。 展开更多

关键词 权益资本成本 投资者保护 公司治理 信息披露

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情景分析与公司估值：模型选择、情景构建和概率测算 被引量：10

20

作者 陈蕾 张静文 莫荣团 《财会月刊》 北大核心 2019年第21期12-21,共10页

情景分析法为高度不确定性下的公司估值提供了新思路。结合案例,系统剖析情景分析法在公司估值中的应用思路、模型选择、情景构建和概率测算等关键问题,希冀为公司估值的方法选择和实务操作提供参考。研究表明,直接对不同情景下公司价... 情景分析法为高度不确定性下的公司估值提供了新思路。结合案例,系统剖析情景分析法在公司估值中的应用思路、模型选择、情景构建和概率测算等关键问题,希冀为公司估值的方法选择和实务操作提供参考。研究表明,直接对不同情景下公司价值进行加权平均所构建的估值模型具有更广泛的适用性,该估值模型应被视为优先选择的模型。为此,建议从识别关键外在驱动因素、关键外在驱动因素排序、设置未来情景数量、划分不同情景内容、构建情景轴等方面构建未来情景,并采用历史财务信息分析法、概率树分析法、基于蒙特卡罗模拟的交叉影响分析、基于马尔科夫链的交叉影响分析、基于贝叶斯规则的交叉影响分析等估算方法测算情景概率。 展开更多

关键词 情景分析法 公司估值 情景构建 概率测算 交叉影响

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