’2013问题解答之七(055～066) 被引量：1

1

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第7期50-51,共2页

055．我公司是一家投资性房产公司，目前处于筹建期，与楼下另一家事业性社区诊所共用一个变压器，电费登记户主是诊所。现在我公司要交电费，是不是取得诊所开具的原始凭证分割单和复印件就可以入账了？

关键词 问题解答 房产公司 原始凭证 投资性 筹建期 变压器 诊所 事业性

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’2014问题解答之九（073-078）

2

作者 王建安 曹水林 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第9期99-100,共2页

073.我公司为房地产经营企业,雇用了一些代理销售人员,他们是与其他公司签订的劳务合同。我公司根据个人销售业绩会给这些代销销售人员一部分佣金,请问此佣金是否要通过职工薪酬科目核算,能否税前扣除？

关键词 国家税务总局 职工薪酬 劳务合同 房地产经营 销售业绩 科目核算 支出税 问题解答 政府补助 资产负债表日

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’2014问题解答之十二（098--108）

3

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第12期118-119,共2页

098.请教关于补充医疗保险的问题,单位为每季度计提了补充医疗保险（没有找保险公司投保）,对于符合公司规定的医疗报销直接从计提中支出。请问：1这部分计提的补充医疗资金是否可以企业自己管理？2每个年度计提的而没有支出的余额,所... 098.请教关于补充医疗保险的问题,单位为每季度计提了补充医疗保险（没有找保险公司投保）,对于符合公司规定的医疗报销直接从计提中支出。请问：1这部分计提的补充医疗资金是否可以企业自己管理？2每个年度计提的而没有支出的余额,所得税汇算清缴时是否必须要纳税调增？ 展开更多

关键词 补充医疗保险 所得税汇算 问题解答 缴纳营业税 视同销售 销售佣金 进项税额转出 职工薪酬 折旧费用 增值税政策

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’2013问题解答之六(043～054)

4

作者 蔡雪晴 王建安 《财会月刊》 北大核心 2013年第6期77-78,共2页

043．合伙企业买卖二级市场股票（不是限售股）获利后，先分后税，分到自然人部分的收益是否不征个人所得税？

关键词 问题解答 个人所得税 二级市场 合伙企业 限售股 自然人 股票 买卖

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’2013问题解答之五(036～042)

5

作者 蔡雪晴 王建安 《财会月刊》 北大核心 2013年第5期77-78,共2页

036.某企业研发人员在项目开发阶段因工作需要频繁往返于内地和香港,产生大额差旅费。此差旅费能否计入研发费用享受加计扣除？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）的规定,企业从事《国家重点... 036.某企业研发人员在项目开发阶段因工作需要频繁往返于内地和香港,产生大额差旅费。此差旅费能否计入研发费用享受加计扣除？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）的规定,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除： 展开更多

关键词 问题解答 国家发展改革委员会 研究开发费用 研究开发活动 高技术产业化 高新技术领域 应纳税所得额 2007年

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’2014问题解答之一(001~009)

6

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第1期125-126,共2页

001．我公司执行《企业会计制度》，去年土地成本计入房屋原值后形成固定资产并按建筑物的最低年限20年计提了折旧，但有的说土地成本不得计提折旧，应按无形资产摊销，那我公司的账务处理是否恰当？另外，因为土地是按使用年限50年来... 001．我公司执行《企业会计制度》，去年土地成本计入房屋原值后形成固定资产并按建筑物的最低年限20年计提了折旧，但有的说土地成本不得计提折旧，应按无形资产摊销，那我公司的账务处理是否恰当？另外，因为土地是按使用年限50年来摊销的，那么按土地账面价值计提的折旧与按使用年限计算的摊销额之间的差额是否要作纳税调整？ 展开更多

关键词 问题解答 《企业会计制度》 无形资产摊销 计提折旧 土地成本 使用年限 固定资产 账务处理

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’2014问题解答之五（037--045）

7

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第5期125-126,共2页

037.本地一家国有全资交通企业,在进行集团公司制改造过程中,当地国资委下达一项红头文件,同意将该企业名下的两块土地使用权进行评估,以评估增值1亿元转增国有资本。会计处理时：①根据评估报告作无形资产与资本公积的增加;②根据国资... 037.本地一家国有全资交通企业,在进行集团公司制改造过程中,当地国资委下达一项红头文件,同意将该企业名下的两块土地使用权进行评估,以评估增值1亿元转增国有资本。会计处理时：①根据评估报告作无形资产与资本公积的增加;②根据国资委审批的《企业国有资本金变动审批表》及《验资报告》将资本公积转入实收资本。年报审计时,会计师事务所要求对评估增值的土地使用权进行摊销。 展开更多

关键词 问题解答 国有资本金 土地使用权 交通企业 评估增值 会计师事务所 资本公积 公司制改造

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’2013问题解答之三(019～027)

8

作者 王建安 曹水林 《财会月刊》 北大核心 2013年第3期43-44,共2页

019.我因为超额完成了我们单位的工作任务,单位为我安排了免费旅游,请问需要缴纳个人所得税吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）的规定,对... 019.我因为超额完成了我们单位的工作任务,单位为我安排了免费旅游,请问需要缴纳个人所得税吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）的规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等）,应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的工资薪金合并,按照＂工资、薪金所得＂项目征收个人所得税; 展开更多

关键词 问题解答 个人所得税政策 企业雇员 旅游方式 国家税务总局 营销人员 营销业绩 依法征收

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’2013问题解答之九(074~082)

9

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第9期84-85,共2页

074．我公司购入办公楼一栋，价值163万元，交大修基金35174元，请问大修基金是记入房屋价值固定资产还是长期待摊费用？如果记入待摊费用需摊销几年？另外发生了装修费用十几万元，是记入房屋价值还是长期待摊费用？

关键词 问题解答 长期待摊费用 固定资产 装修费用 办公楼 价值 基金 大修

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’2014问题解答之二(010~018)

10

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第2期125-126,共2页

010．我集团公司中A为母公司，B为子公司。为了进行纳税筹划，新注册了一家c公司（即原来的B公司）。C公司为A公司的分公司，但还没有将B公司注销，而是在财务系统中直接将B公司改名为C公司，原B公司的业务都在c公司核算。 请问：A公... 010．我集团公司中A为母公司，B为子公司。为了进行纳税筹划，新注册了一家c公司（即原来的B公司）。C公司为A公司的分公司，但还没有将B公司注销，而是在财务系统中直接将B公司改名为C公司，原B公司的业务都在c公司核算。 请问：A公司账面上的长期股权投资和现在C公司账面上的实收资本应如何处理？ 展开更多

关键词 问题解答 长期股权投资 母公司 集团公司 纳税筹划 财务系统 实收资本 A公司

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’2014问题解答之六（046~054）

11

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第6期112-113,共2页

046.我公司办公场所是租的,预计最少租3年。目前租赁合同签了一年,从今年1月份到12月份。公司4月份付了装修费,税务专管员要求按预计的租期摊销装修费。公司会计已经把装修费计入＂长期待摊费用＂账户,请问到底该如何进行会计摊销？

关键词 问题解答 长期待摊费用 税务专管员 装修费 办公场所 租赁合同 公司 预计

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’2013问题解答之八(067～073)

12

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第8期61-62,共2页

067．我公司为单身员工提供宿舍，宿舍是公司租赁的一般居民房，已取得发票，请问租房的支出能否税前扣除？ 答：根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待... 067．我公司为单身员工提供宿舍，宿舍是公司租赁的一般居民房，已取得发票，请问租房的支出能否税前扣除？ 答：根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。” 展开更多

关键词 问题解答 职工福利费 住房补贴 货币化改革 财务管理 住房制度改革 交通补贴 税前扣除

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’2014问题解答之十（079～090）

13

作者 王建安 曹水林 《财会月刊》 北大核心 2014年第10期125-126,共2页

079。我公司是外商投资企业，主要从事软件研发业务。因研发人员有限，想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税... 079。我公司是外商投资企业，主要从事软件研发业务。因研发人员有限，想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第六条的规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 展开更多

关键词 问题解答 外商投资企业 研究开发费用 软件公司 研发费用 研发人员 税收优惠 税前扣除

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’2013问题解答之十一(093~104)

14

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第11期125-126,共2页

093．某外商投资企业2012年6月将2011年以前形成的累积未分配利润19031万元分配给外国投资者。其中，2008年1月1日之前累积未分配利润4043万元，2008年1月1日以后新增未分配利润14988万元。该公司计算应交企业所得税为：19031x10％=1903... 093．某外商投资企业2012年6月将2011年以前形成的累积未分配利润19031万元分配给外国投资者。其中，2008年1月1日之前累积未分配利润4043万元，2008年1月1日以后新增未分配利润14988万元。该公司计算应交企业所得税为：19031x10％=1903．1（万元）。这种计算方法正确吗？ 展开更多

关键词 问题解答 未分配利润 2008年 外商投资企业 外国投资者 企业所得税 配给 公司

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’2014问题解答之三(019～027)

15

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第3期125-126,共2页

019．我公司为大型集团运输企业，与某大型修理厂签订有合作协议，平时货车都在该厂修理，年终一次结算。平时会计核算都是月底根据实际发生额计入应付账款。在2013年12月30日结算时，因为业务量多，款项大，对方主动提出只要一次性付... 019．我公司为大型集团运输企业，与某大型修理厂签订有合作协议，平时货车都在该厂修理，年终一次结算。平时会计核算都是月底根据实际发生额计入应付账款。在2013年12月30日结算时，因为业务量多，款项大，对方主动提出只要一次性付清全部款项，优惠3万元，请问如何进行账务处理？ 展开更多

关键词 问题解答 运输企业 大型集团 合作协议 应付账款 会计核算 账务处理 修理厂

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’2014问题解答之七(055~063)

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作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第7期125-126,共2页

055．我公司是一家培训公司，之前都是开文化体育业的发票。不知道我公司业务是否属于“营改增”范围？ 答：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：应税服务，是指陆... 055．我公司是一家培训公司，之前都是开文化体育业的发票。不知道我公司业务是否属于“营改增”范围？ 答：《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。对外提供培训服务不属于营业税改征增值税试点中的应税服务，因此不需要改征增值税，应缴纳营业税。 展开更多

关键词 问题解答 航空运输服务 信息技术服务 培训公司 国家税务总局 邮政普遍服务 增值税 营业税

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'2013问题解答之一(001～007)

17

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第1期52-53,共2页

001．我公司接受外公司产品进行加工处理，然后收取加工费。目前的处理方法是把发生的成本直接计入成本项目或制造费用，月末再由生产成品直接转入主营业务成本，收取的加工费计入主营业务收入，没有核算产成品。这样处理妥当吗？

关键词 问题解答 主营业务成本 主营业务收入 成本项目 加工处理 制造费用 加工费 产成品

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’2013问题解答之十(083~092)

18

作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2013年第10期120-121,共2页

083．公司以出让方式取得一块土地的使用权，建了一栋办公楼和宿舍楼，宿舍楼部分楼层以低于成本的价格对职工“发售”（职工仅拥有使用权），部分用于职工宿舍。请问：宿舍楼是否能入固定资产核算？“发售”部分是否应计提折旧？

关键词 问题解答 固定资产核算 出让方式 计提折旧 使用权 宿舍 办公楼 职工

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’2014问题解答之八(064~072)

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作者 王建安 蔡雪晴 《财会月刊》 北大核心 2014年第8期127-128,共2页

064．公司经营超市，将部分柜台实行对外租赁，并订立了租赁合同。合同约定，承租人自行进货，以超市的名义对外经营，销售收入纳入超市统一核算，月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台“占用费”后，向承租者返还上月销货款。“占用... 064．公司经营超市，将部分柜台实行对外租赁，并订立了租赁合同。合同约定，承租人自行进货，以超市的名义对外经营，销售收入纳入超市统一核算，月终结算。超市财务扣除合同约定的柜台“占用费”后，向承租者返还上月销货款。“占用费”包括占用场地、柜台以及公司提供的收银服务等费用。请问，超市所收取的“占用费”要不要单独纳税？如要纳税，应当缴纳增值税还是营业税？ 展开更多

关键词 问题解答 租赁合同 合同约定 对外经营 占用费 统一核算 销售收入 收银服务

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'2013问题解答之二(008～018)

20

作者 王建安 曹水林 《财会月刊》 北大核心 2013年第2期59-60,共2页

008．我们公司生产胶合板，经常会把生产的产成品在出货的时候用作包装物，就是把一种产成品放在要出货的产成品上做包装用，请问当作包装用的产成品应当算当月生产产成品的生产成本，还是做“营业费用——包装物”核算？答：如产成品... 008．我们公司生产胶合板，经常会把生产的产成品在出货的时候用作包装物，就是把一种产成品放在要出货的产成品上做包装用，请问当作包装用的产成品应当算当月生产产成品的生产成本，还是做“营业费用——包装物”核算？答：如产成品当作包装物来用，将其成本直接计入费用即可，计入费用的金额以该产成品的成本为准。 展开更多

关键词 问题解答 生产成本 营业费用 产成品 包装物 胶合板 公司 金额

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