税务稽查抽样取证研究

1

作者 曹福来 樊正军 《税收经济研究》 2014年第1期60-62,共3页

税务稽查实践中,税务机关是可以抽样取证的,抽样取证是税务稽查中的一种收集证据方法。抽样取证只有一种情形,仅限于种类物的抽样取证。税务稽查抽样取证的法律规定不明确具体,程序不规范,文书不健全,将直接影响税务稽查结论的正确性,... 税务稽查实践中,税务机关是可以抽样取证的,抽样取证是税务稽查中的一种收集证据方法。抽样取证只有一种情形,仅限于种类物的抽样取证。税务稽查抽样取证的法律规定不明确具体,程序不规范,文书不健全,将直接影响税务稽查结论的正确性,影响税务机关的执法权威。因此,需要进一步完善税务稽查抽样取证制度。 展开更多

关键词 税务稽查 抽样取证 稽查文书

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大数据时代税源专业化管理面临的机遇与挑战 被引量：16

2

作者 彭骥鸣 曹永旭 韩晓琴 《税收经济研究》 2013年第6期21-24,共4页

税源管理是税收征管工作的基础和核心。大数据时代背景下税源专业化管理既面临机遇,也面临很大的挑战。税收分析是税收管理的眼睛。大数据时代下加强税收分析与纳税评估,从数据分析中要税收,是强化税源管理的重要举措。

关键词 大数据时代 征管改革 税源专业化管理 税收分析 纳税评估

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大数据时代强化税收风险管理的思考 被引量：40

3

作者 彭骥鸣 陈爱明 韩晓琴 《税收经济研究》 2014年第5期28-35,共8页

"大数据"是一场正在到来的数据革命。大数据时代不仅要掌握数据,关键是对数据的深度挖掘和利用,发现数据背后的价值。税务部门也迎来大数据时代。推进国家治理体系和治理能力现代化要靠大数据,而实现税收现代化也需要大数据,... "大数据"是一场正在到来的数据革命。大数据时代不仅要掌握数据,关键是对数据的深度挖掘和利用,发现数据背后的价值。税务部门也迎来大数据时代。推进国家治理体系和治理能力现代化要靠大数据,而实现税收现代化也需要大数据,大数据时代背景下税收征管既面临机遇也面临很大的挑战。数据分析是应对大数据到来、强化税收风险管理的必然路径选择。 展开更多

关键词 大数据 风险管理 信息管税 税收征管 数据分析

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“营改增”背景下基层国地税合作机制探析 被引量：5

4

作者 彭骥鸣 管巧云 《税收经济研究》 2016年第5期21-25,共5页

伴随着"大众创业、万众创新"时代的来临,纳税人数量急剧增长,并且随着"营改增"、资源税与个人所得税等税制改革的推进,越来越多的自然人纳入征管与服务范围,在税务机关征管与纳税服务资源有限的情况下,纳税服务的... 伴随着"大众创业、万众创新"时代的来临,纳税人数量急剧增长,并且随着"营改增"、资源税与个人所得税等税制改革的推进,越来越多的自然人纳入征管与服务范围,在税务机关征管与纳税服务资源有限的情况下,纳税服务的供给和需求也存在结构性失衡问题。从纳税服务供给侧结构性改革的角度,税务机关需要整合纳税服务资源,加强国地税合作,降低公共产品与服务的成本,解决纳税服务供给和需求的结构性失衡问题,以便更好地为纳税人提供纳税服务,增强纳税人获得感、满意度、遵从度。 展开更多

关键词 供给侧结构性改革 “营改增” 国地税合作 纳税服务

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混合税制模式下个人所得税征管问题研究 被引量：1

5

作者 丁正智 刘海明 邱志远 《扬州大学税务学院学报》 2011年第5期34-38,共5页

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税... 在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。 展开更多

关键词 分类税制 综合税制 混合税制 个人所得税

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美国涉税信息综合治理机制对我国税源专业化管理的启发 被引量：12

6

作者 潘雷驰 叶桦 《扬州大学税务学院学报》 2012年第4期30-36,共7页

随着经济的快速发展,我国纳税人数量和税收业务种类,相对于过去发生深刻变化。税收风险管理是其他国家税收征管实践已经验证的、高效、低成本的税收管理方法,实现税收风险管理以税源管理的专业化和信息化为基础。完成税收风险识别阶段... 随着经济的快速发展,我国纳税人数量和税收业务种类,相对于过去发生深刻变化。税收风险管理是其他国家税收征管实践已经验证的、高效、低成本的税收管理方法,实现税收风险管理以税源管理的专业化和信息化为基础。完成税收风险识别阶段的计算过程以涉税数据质量为基础。在美国,会计准则应用、强化企业内部控制、关联申报、获得资金账户信息及其他第三方信息、纳税人身份号码制度、信函裁定制度和大企业申报前稽查制度等形成的涉税信息综合治理机制,成为其涉税信息质量的制度保障,这对我国税源专业化管理工作有积极的启发。 展开更多

关键词 美国 涉税信息 综合治理 税源专业化

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盈余积累转增股本个人所得税政策解析

7

作者 陈玉琢 叶美萍 魏海乐 《税收经济研究》 2013年第4期51-54,共4页

文章首先对以不低于或低于净资产价格收购企业股权下盈余积累转增股本和转让股权孰先孰后的税负状况进行了分析,说明了国家税务总局公告2013年第23号的规定基本能达到避免对股息所得重复征税的目标。其次,通过会计和税收的规范分析,得... 文章首先对以不低于或低于净资产价格收购企业股权下盈余积累转增股本和转让股权孰先孰后的税负状况进行了分析,说明了国家税务总局公告2013年第23号的规定基本能达到避免对股息所得重复征税的目标。其次,通过会计和税收的规范分析,得出几点结论:资本溢价不属于盈余积累,个人投资者持有企业股权的财产原值应包括投入企业的股本和资本溢价,对盈余积累转增股本征税,应增加新股东再转让股权的"财产原值",进而对完善23号公告提出了几点建议:为避免对股息的重复征税,对新股东取得企业原盈余积累分红所得不征个人所得税;对先转让后分红也应采取措施避免对股息所得重复征税。 展开更多

关键词 盈余积累 转增股本 个人所得税

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纳税申报数据质量控制与制度完善

8

作者 潘雷驰 单建荣 叶桦 《税收经济研究》 2014年第4期44-48,共5页

在以促进纳税遵从为目标的现代税收征管方式下,对纳税申报数据进行深入挖掘和利用,是纳税服务与税收征管的内在要求。纳税申报数据质量成为现代税收征管的重要基础。文章分析了利用纳税申报数据内部平衡、对应、和差、积商、动静等逻辑... 在以促进纳税遵从为目标的现代税收征管方式下,对纳税申报数据进行深入挖掘和利用,是纳税服务与税收征管的内在要求。纳税申报数据质量成为现代税收征管的重要基础。文章分析了利用纳税申报数据内部平衡、对应、和差、积商、动静等逻辑关系,建立纳税申报数据质量的判别和控制体系,实现对数据完整性、规范性、一致性、准确性、唯一性和关联性的审核与控制的方法。并提出完善纳税申报数据质量控制相关制度的建议。 展开更多

关键词 纳税申报 数据质量 控制 完善

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供给侧结构性改革背景下加强纳税服务数据分析的思考

9

作者 韩晓琴 林燕 《税收经济研究》 2016年第5期43-48,共6页

在大数据时代,随着纳税人数量的不断增长,纳税人经营方式越来越多样化,组织形式越来越复杂化,纳税服务需求越来越多元化与个性化,在税务机关征管与纳税服务资源有限的情况下,纳税服务的供给和需求也存在着结构性失衡问题。从纳税服务供... 在大数据时代,随着纳税人数量的不断增长,纳税人经营方式越来越多样化,组织形式越来越复杂化,纳税服务需求越来越多元化与个性化,在税务机关征管与纳税服务资源有限的情况下,纳税服务的供给和需求也存在着结构性失衡问题。从纳税服务供给侧结构性改革的角度,税务机关需要整合纳税服务资源,创新纳税服务平台与方式,加强纳税服务数据的增值利用,提高纳税服务效率,从而更好地为纳税人提供纳税服务,增强纳税人的获得感,提高纳税人的满意度与遵从度。 展开更多

关键词 供给侧结构性改革 数据分析 纳税服务

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税收委托征收实务分析

10

作者 袁森庚 丁尤 房士忠 《扬州大学税务学院学报》 2005年第1期27-29,39,共4页

本文主要从实务的角度,对税收委托征收的进行了有益的探索。

关键词 委托征收 行政合同 实务分析

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纳税服务非核心业务外包的研究 被引量：3

11

作者 任继生 王明世 韩晓琴 《税收经济研究》 2014年第6期35-38,共4页

纳税服务非核心业务外包就是把本应由税务机关提供的且不涉及税收执法责任的部分服务通过招投标形式外包给有资质的第三方,目的是缓解税务机关纳税服务资源不足的矛盾,提高纳税服务的工作效率和服务质量。在国外,对非核心纳税服务业务... 纳税服务非核心业务外包就是把本应由税务机关提供的且不涉及税收执法责任的部分服务通过招投标形式外包给有资质的第三方,目的是缓解税务机关纳税服务资源不足的矛盾,提高纳税服务的工作效率和服务质量。在国外,对非核心纳税服务业务引入第三方服务外包机制也是一大趋势。纳税服务非核心业务外包,一方面可以降低税务机关的行政成本,提高行政效率,解决纳税服务供给与需求失衡的问题,促进服务创新,提高纳税服务专业化水平;另一方面可将释放出来的税务资源流向税收征管和税务稽查领域,使税务机关更有精力进行中、高等税收风险应对管理,从而不断提升税收治理现代化水平。 展开更多

关键词 纳税服务 非核心业务 外包 纳税遵从

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研发费用税前加计扣除政策存在问题及对策 被引量：15

12

作者 汪建宏 《税收经济研究》 2016年第2期27-32,共6页

企业研发费用税前加计扣除政策是我国为促进企业技术改造和科技创新而出台的重要的税收优惠政策。然而,现阶段研发企业及其研发投入虽呈逐年递增之势,但进行研发活动能够享受税收优惠的企业依然较少,特别是一些中小企业因多种原因,没有... 企业研发费用税前加计扣除政策是我国为促进企业技术改造和科技创新而出台的重要的税收优惠政策。然而,现阶段研发企业及其研发投入虽呈逐年递增之势,但进行研发活动能够享受税收优惠的企业依然较少,特别是一些中小企业因多种原因,没有积极进行科技创新,并主动争取税收优惠。文章针对企业研发活动开展和研发费用税前加计扣除政策运用现状,分析了当前我国研发费用税前加计扣除政策在落实过程中出现的问题,并从企业运用、政策促进和部门推动等方面提出了相关对策。 展开更多

关键词 研发费用 税前 加计扣除

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税收征管改革与办公自动化 被引量：1

13

作者 徐振亚 徐滨 《税收经济研究》 1996年第4期44-46,共3页

借鉴国际的成功经验和做法，深化征管改革，逐步建立以计算机网络为依托的税收办公自动化系统，把科学的管理思想和现代化的设备有机地结合起来，提高工作效率和质量，辅助管理决策，确保税收各项职能作用的充分发挥。

关键词 税收征管改革 办公自动化 计算机网络 税收科研培训基地

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关于提高税收风险管理质量的思考 被引量：3

14

作者 仲崇文 《税收经济研究》 2014年第4期49-52,共4页

税收风险管理是近几年才引进到我国税务系统的管理模式,各地对此认识有高低、条件有差异、探索有先后,管理质量有优劣。文章通过分析提出了由于风险识别准确性不高、风险推送计划性不强、风险应对实效性不好、绩效评价科学性不强等因素... 税收风险管理是近几年才引进到我国税务系统的管理模式,各地对此认识有高低、条件有差异、探索有先后,管理质量有优劣。文章通过分析提出了由于风险识别准确性不高、风险推送计划性不强、风险应对实效性不好、绩效评价科学性不强等因素导致税收风险管理质量难以提高;剖析了税收风险管理工作中存在数据质量不可靠、模型设计不精准、理念更新不及时、运行机制不顺畅、人才培养不专业等问题及原因;并在此基础上提出更新风险管理理念、完善风险运行机制、强化数据质量管理、提高风险识别能力、提升风险应对质量、建立风险绩效考评体系等提高税收风险管理质量的构想。 展开更多

关键词 税收风险管理 质量 对策

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地税系统非居民税收专业化管理的几点思考

15

作者 李璐 范智平 宋兴义 《税收经济研究》 2013年第5期38-41,共4页

传统上,非居民税收管理被划归至国税局。2008年后,伴随新《企业所得税法》的实施,非居民税收管理权属进行了调整,地税部门更多地介入到其中。然而,地税系统由于国地税征管范围的影响,非居民业务量少,收入比重小,导致地税机关在非居民税... 传统上,非居民税收管理被划归至国税局。2008年后,伴随新《企业所得税法》的实施,非居民税收管理权属进行了调整,地税部门更多地介入到其中。然而,地税系统由于国地税征管范围的影响,非居民业务量少,收入比重小,导致地税机关在非居民税收专业化管理方面存在不少问题。实际上,地税机关对非居民的税收管理涉及营业税、企业所得税、个人所得税和房产税等多个税种,征管任务繁重。因此,应从税收宣传、征管流程、加强业务培训和完善机制等方面,加强地税机关非居民税收管理工作。 展开更多

关键词 非居民 专业化 地税 税收管理

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关于税源专业化管理若干问题的再思考 被引量：5

16

作者 徐祖跃 《扬州大学税务学院学报》 2012年第3期16-18,45,共4页

税源专业化管理是当前和今后一个时间税收征管工作的主线。积极推进税源管理专业化,实施税收管理方式的重大变革,势在必行。税源专业化管理是一项系统工程。如何深化和完善税源专业化管理,探索税源专业化管理方式,值得认真思考。

关键词 税源专业化管理 风险管理 税收收入

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再论税收与新型城镇化

17

作者 王冰 王正明 《税收经济研究》 2014年第3期34-41,共8页

新型城镇化是"以人为本"的城镇化。文章在肯定既往城镇化取得巨大成就的同时,也列举分析了一些不利于经济社会发展,影响人们生存、生活、发展状态的问题,并从税收角度提出了"以组合政策消减不可持续、以调控措施消减不... 新型城镇化是"以人为本"的城镇化。文章在肯定既往城镇化取得巨大成就的同时,也列举分析了一些不利于经济社会发展,影响人们生存、生活、发展状态的问题,并从税收角度提出了"以组合政策消减不可持续、以调控措施消减不协调、以非均衡策略消减不平衡"来推进新型城镇化的对策建议。 展开更多

关键词 税收 新型城镇化 既往城镇化

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税源专业化管理模式下执法风险防范分析--以房地产、建安行业管理为例

18

作者 柏兆邦 何春明 +1 位作者 施益松 曹永旭 《扬州大学税务学院学报》 2011年第5期42-45,共4页

随着企业的产业结构、区域结构等发生重大变化,税源规模和结构也随之发生了深刻变动,税源跨地域、跨行业、跨模式、超流动的趋势日益明显,这必然要求税收管理摒弃传统的理念、方式、方法,探索建立与之相适应的新的税源管理方式。同时,... 随着企业的产业结构、区域结构等发生重大变化,税源规模和结构也随之发生了深刻变动,税源跨地域、跨行业、跨模式、超流动的趋势日益明显,这必然要求税收管理摒弃传统的理念、方式、方法,探索建立与之相适应的新的税源管理方式。同时,税收执法风险环节和风险点也随之变化,给防范和化解税收执法风险提出了新的课题。 展开更多

关键词 税源专业化管理 税收执法 风险防范

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加强个人所得税征管的思考

19

作者 郭世林 《扬州大学税务学院学报》 2004年第4期37-39,共3页

加强个人所得税征管应拓宽个人所得税的征管范围、减少减免税项目 ,提高征税的起征点 ,改革现行的分类所得税制 ,废除法定扣除费用“一刀切”的做法 ,加强税收源泉控制 ,加强对偷税行为的查处。

关键词 个人所得税 隐形收入 征管措施

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