-
题名不动产进项税额分期抵扣会计处理案例分析
被引量：2
- 1
-
-
作者
靳万一
-
机构
平顶山市明审会计师事务所
-
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第11期120-123,共4页
-
文摘
本文根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）和《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）相关规定,结合《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号,以下简称＂15号公告＂）规定,参考国家税务总局货物和劳务司整理编印的《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》,通过案例。
-
关键词
进项税额
国家税务总局
纳税人纳税
应交税费
改征
案例分析
扣税
待处理财产损溢
务司
全额抵扣
-
分类号
D922.22
[政治法律—经济法学]
-
-
题名母公司吸收合并子公司纳税案例分析
被引量：3
- 2
-
-
作者
靳万一
刘忆倩
李慧平
-
机构
平顶山市明审会计师事务所
平高集团有限公司
-
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第6期115-117,共3页
-
文摘
一、案例介绍（一）案例基本情况B公司是A集团公司（母公司）所属全资子公司,现有职工100人,拥有资产总额：账面价值为2000万元（与计税基础相同）,其中：存货350万元、应收账款100万元、土地使用权300万元、固定资产1200万元（房屋原值1000万元、累计折旧200万元、机器设备原值500万元、累计折旧100万元）、增值税留抵税额50万元;评估价值为2500万元,其中：土地使用权600万元、房屋1000万元、
-
关键词
全资子公司
案例分析
母公司
吸收合并
土地使用权
纳税
账面价值
累计折旧
-
分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
-
题名错转留抵税额税会处理案例分析
被引量：1
- 3
-
-
作者
靳万一
-
机构
河南省平顶山市明审会计师事务所
-
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2019年第5期117-117,共1页
-
文摘
一、案例基本情况子公司B(以下简称B)是由母公司A(以下简称A)下属一个生产线分离组建而成,系存续分立,即B取得法人资格后,A仍保留法人资格和税务登记,持续经营。A、B均为增值税一般纳税人。由于对税收政策不够熟悉,A在划拨分立资产时,误将尚未抵扣的进项税额按划拨货物的16%结转给B32万元(200×16%)。问题发现后,A会计接受税务代理建议予以更正。为保持对B投资规模不变,拟用32万元现金补齐对B投资。
-
关键词
案例分析
进项税额
增值税一般纳税人
法人资格
投资规模
税务登记
持续经营
税收政策
-
分类号
F275
[经济管理—企业管理]
-
-
题名回购资产纳税筹划实例分析
- 4
-
-
作者
任二营
靳万一
-
机构
平顶山市明审会计师事务所
-
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2015年第7期117-119,共3页
-
文摘
一、案例介绍
2010年6月4日,田润铝业有限公司（以下简称＂田润铝业＂）与田园铝业股份有限公司（以下简称＂田园铝业＂）签订一份＂生产设施及国有土地使用权转让协议＂,将其所属的年产能12.5万吨的电解铝生产线及厂房、年产能6.5万吨的炭素生产线及厂房、所持三宗土地之国有土地使用权出售给田园铝业,转让总价款7亿多元,其中：机器设备等动产约3亿元,房屋、土地权属约4亿多元。协议生效后，田园铝业将该生产线作为分公司进行生产经营管理。
-
关键词
纳税筹划
电解铝生产
炭素生产
铝业有限公司
国有土地使用权
机器设备
合同解除
案例介绍
所持
国家税务总局
-
分类号
F426.32
[经济管理—产业经济]
F406.7
[经济管理—产业经济]
-
-
题名转让土地前期开发费用财税处理实例分析
- 5
-
-
作者
靳万一
任二营
-
机构
平顶山市明审会计师事务所
-
出处
《中国注册会计师》
北大核心
2015年第12期114-115,共2页
-
文摘
一、案情介绍有一块＂毛地＂需进行必要的前期开发,使之具备供应条件（净地）后出让。经申请,土地管理部门同意A房地产开发公司协助完成该块土地前期开发,并答应完成前期开发后,即将该块土地出让给A公司进行房地产开发。该块土地150亩,每亩土地出让金为130万元,总计为19,500万元（150×130）。A公司,由于自身财力不足,中途与B房地产开发公司商定联合注册成立一个AB房地产开发公司,负责完成该块土地房地产开发。
-
关键词
前期开发
土地征用
房地产开发公司
毛地
自身财力
在建项目
安置补偿
应交税费
教育费附加
建筑物施工
-
分类号
F301
[经济管理—产业经济]
F812.42
[经济管理—财政学]
-
