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题名压缩结算资金好——莱州市百货公司的做法
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作者
陈晓峰
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机构
山东省莱州市百货公司
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出处
《会计之友》
1992年第2期39-39,共1页
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文摘
莱州市百货公司在1990年的资金运用分析中发现,本期平均流动资金占用额比上年同期上升了5.86%,其主要原因是结算资金平均占用额比上年同期上升了34.1%,从而使流动资金周转减慢了5.8天.针对这种情况,公司及时制订了"关于对结算资金占用实施环比考核管理的考核办法".其具体做法是:一、核定定额;以1990年结算资金平均占用额扣减20%的压缩额度为基数,采用环比考核.即1月份结算资金定额等于基数加月末余额除以2,负数不计算在内,以此类推,2月份结算资金定额等于1月份平均占用额加月末余额除以2.以此为依据,核定9个业务经营部每个月的结算资金定额.其中,应收货款和其它应收款占用不得超过结算资金占用总额的40%.二、考核与奖罚:以月份为考核期,以会计报表数据加减特殊因素计算的平均数作为考核数.
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关键词
结算资金
资金定额
资金运用
流动资金周转
流动资金占用
考核办法
额比
考核管理
罚息
计算在内
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分类号
F23
[经济管理—会计学]
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