《中华人民共和国国家审计准则》笔谈 被引量：3

1

作者 张立民 张继勋 +6 位作者 周德铭 章轲 刘绍统 虞伟萍 丁仁立 项文卫 耿建新 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第6期10-22,共13页

刘家义审计长于2010年9月1日签署审计署第8号令,公布了新修订的《中华人民共和国国家审计准则》(以下简称《审计准则》)。国家审计准则的修订和颁布,是继审计法和审计法实施条例修订后我国审计法制建设的又一件大事,是完善我国审计法律... 刘家义审计长于2010年9月1日签署审计署第8号令,公布了新修订的《中华人民共和国国家审计准则》(以下简称《审计准则》)。国家审计准则的修订和颁布,是继审计法和审计法实施条例修订后我国审计法制建设的又一件大事,是完善我国审计法律制度的重大举措,是国家审计准则体系建设史上一个重要的里程碑,对规范审计机关和审计人员执行审计业务的行为,保证审计质量,防范审计风险,发挥审计保障国家经济和社会健康运行的"免疫系统"功能具有十分重大的意义。学习和理解该准则,对于深入开展中国特色社会主义审计理论研究具有重要影响。为此,《审计研究》编辑部特邀请了9位长期从事审计理论研究和实务工作的专家畅谈对国家审计准则的学习体会。现予刊登,以飨读者。 展开更多

关键词 国家审计准则 中华人民共和国 审计法制建设 《审计准则》 审计准则体系 2010年 法律制度 审计业务

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基于经济责任的环境审计路径选择——浅析经济责任审计中的环境保护责任审计 被引量：72

2

作者 周曦 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第5期24-27,44,共5页

本文旨在探讨地方党政主要领导干部经济责任审计中进行环境保护责任审计的理论基础、法律依据和实务操作。通过经济活动的外部性分析,将政府环境保护责任归结为解决外部不经济问题的受托经济责任,环境保护责任审计是领导干部经济责任审... 本文旨在探讨地方党政主要领导干部经济责任审计中进行环境保护责任审计的理论基础、法律依据和实务操作。通过经济活动的外部性分析,将政府环境保护责任归结为解决外部不经济问题的受托经济责任,环境保护责任审计是领导干部经济责任审计的重要内容之一。进一步结合我国现行环境保护政策、法律和法规,从责任主体、内容、形式、履行和责任追究等方面对领导干部环境保护责任进行界定,并将地方党政主要领导干部承担的环境保护责任归纳为目标责任和制度执行责任两个方面。针对经济责任审计这一特定审计类型,探讨了经济责任审计中环境保护责任审计的重点和评价指标。 展开更多

关键词 经济责任 环境保护 审计

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基于金融审计大数据的证券市场异常交易模型探讨 被引量：8

3

作者 赵圣伟 吴雨横 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期17-21,共5页

近年来,金融审计工作面对和处理的多部门、多行业的多类型数据呈现海量增长的趋势,创新大数据环境下的审计数据分析和应用模式,利用大数据构建分析模型,是金融审计发现问题的重要手段。证券市场违法行为一直是金融审计的重要关注内容。... 近年来,金融审计工作面对和处理的多部门、多行业的多类型数据呈现海量增长的趋势,创新大数据环境下的审计数据分析和应用模式,利用大数据构建分析模型,是金融审计发现问题的重要手段。证券市场违法行为一直是金融审计的重要关注内容。在审计实践中,本文基于证券市场成交数据,通过重点研究停牌利好型内幕交易和持续跟踪型"老鼠仓"两种异常交易的特征及其在成交数据上的表现形式,分别根据停牌前大量买入交易和大量趋同交易两项主要特征构建两种异常交易的分析模型,用于识别可疑账户。经过与其他行业数据协同分析核实后的可疑账户,最终形成情况线索。 展开更多

关键词 大数据 金融审计 内幕交易

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基于大数据的政策跟踪审计方法研究——以就业政策跟踪审计为例 被引量：34

4

作者 杨柔坚 李洋 苏艳阳 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第4期28-34,共7页

政策跟踪审计是推动国家重大决策部署落实到位,监督检查政策运行实际效果,完善政策内容的重要方式.利用大数据开展政策跟踪审计能够精准评估政策落实效果,更好发挥审计经济体检功能,提升审计监督效能,实现审计监督全覆盖.本文利用Pytho... 政策跟踪审计是推动国家重大决策部署落实到位,监督检查政策运行实际效果,完善政策内容的重要方式.利用大数据开展政策跟踪审计能够精准评估政策落实效果,更好发挥审计经济体检功能,提升审计监督效能,实现审计监督全覆盖.本文利用Python构建机器学习模型运用于就业政策跟踪审计,通过将技术方法与政策内涵深度结合,开展对数据采集、数据清洗、特征工程、数据建模、可视化分析等核心环节探索,研究关键问题的解决办法,实现了评估政策当前落实情况,预测政策后续执行效果,促进政策优化完善的审计目标,并进一步在新技术应用,审计数据管理,审计成果分享,数据安全等层面提出深化发展建议,推动基于大数据的政策跟踪审计的发展与创新. 展开更多

关键词 大数据 政策跟踪审计 机器学习 审计方法应用

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加强审计监督 依法管理经济 被引量：1

5

作者 李琦 《中共四川省委省级机关党校学报》 1995年第2期89-91,52,共4页

江泽民同志在党的十四大的报告中指出:“要加强审计监督,健全科学的宏观管理体制和方法。”它体现了党中央对审计工作的高度重视,也给审计事业的发展带来了新的机遇与挑战。随着我国改革开放的深入发展和社会主义市场经济体制的逐步建立... 江泽民同志在党的十四大的报告中指出:“要加强审计监督,健全科学的宏观管理体制和方法。”它体现了党中央对审计工作的高度重视,也给审计事业的发展带来了新的机遇与挑战。随着我国改革开放的深入发展和社会主义市场经济体制的逐步建立,政府管理经济的方式已开始由微观管理向宏观管理、直接管理向间接管理、简单人治向依法管理的方向过渡。 展开更多

关键词 审计监督 社会主义市场经济体制 审计工作者 管理经济 《审计法》 审计机关 宏观管理体制 强化审计 经济监督 机遇与挑战

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谈审计如何为宏观调控服务

6

作者 任承彝 曾军 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1995年第5期11-14,共4页

审计要为宏观调控服务,这是人们己经形成的共识.研究审计如何为宏观调控服务,应当首先理解宏观调控本身.如果对于什么是宏观调控,宏观调控的任务有哪些,宏观调控的目标如何实现等问题都缺乏认识,为宏观调控服务就会失去依据,流于空谈.... 审计要为宏观调控服务,这是人们己经形成的共识.研究审计如何为宏观调控服务,应当首先理解宏观调控本身.如果对于什么是宏观调控,宏观调控的任务有哪些,宏观调控的目标如何实现等问题都缺乏认识,为宏观调控服务就会失去依据,流于空谈.本文拟在把握宏观调控内涵的基础上,探讨审计如何为宏观调控服务的问题. 展开更多

关键词 宏观调控 审计部门 宏观信息 市场机制 国民经济 政府干预 微观信息 经济手段 宏观调控的任务 政策选择

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金融审计要为防范金融风险服务

7

作者 袁孝康 夏鉴 《西南金融》 1998年第1期45-46,共2页

金融审计要为防范金融风险服务袁孝康夏鉴维护金融秩序稳定，防范和化解金融风险是金融业乃至全社会必须经常关注的热点问题之一。银行属高负债、高风险行业，长期以来，我国银行业偏重于信贷规模管理，忽视对防范金融资产质量及风险的... 金融审计要为防范金融风险服务袁孝康夏鉴维护金融秩序稳定，防范和化解金融风险是金融业乃至全社会必须经常关注的热点问题之一。银行属高负债、高风险行业，长期以来，我国银行业偏重于信贷规模管理，忽视对防范金融资产质量及风险的控制。因此，加强对金融风险重要性的... 展开更多

关键词 防范金融风险 金融审计 防范和化解风险 金融业 非银行金融机构 金融风险审计 房地产业 审计人员 计算机辅助审计 风险管理

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浅谈商业银行经营风险及风险业务审计

8

作者 赵大云 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1994年第3期27-28,共2页

随着社会主义市场经济体制的建立,我国的金融管理体制也发生了深刻的变化:从以人民银行为领导的,以专业银行为主体的多种金融机构并存转为以人民银行为领导的,以商业银行为主体的多种金融机构并存的管理体制。商业银行是经营货币资金,... 随着社会主义市场经济体制的建立,我国的金融管理体制也发生了深刻的变化:从以人民银行为领导的,以专业银行为主体的多种金融机构并存转为以人民银行为领导的,以商业银行为主体的多种金融机构并存的管理体制。商业银行是经营货币资金,并以盈利为目的的金融企业,它在一定的经济体制下从事风险中介业务。作为一个金融企业,各商业银行必须在竞争中求生存,在竞争中求发屣,为此,要求商业银行在其经营过程中必须坚持“三性”原则,即:安全性、流动性、盈利性。在这“三性”中,尤以安全性最为重要,这不仅因为安全性是盈利性的前提条件,商业银行要想达到盈利的目的,首先就必须尽量避免或减少风险,以保证其自身资本的安全。 展开更多

关键词 商业银行 经营风险 风险业务审计 审计

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财政支出功能分类资金审计浅析

9

作者 余成鲲 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第5期91-92,共2页

2007年以来,我国启动了政府收支分类体系改革。改革的核心是支出功能分类,改变过去按经费性质和经费管理渠道设置支出类级科目,按照政府的职能活动来设置财政支出的分类科目,明确政府的各项支出是＂做什么＂。

关键词 财政支出 功能分类 资金审计 政府收支 经费管理 2007年 分类体系 改革

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强化商贸企业审计初探

10

作者 何友珍 陈举建 《审计与经济研究》 1996年第6期63-64,共2页

强化商贸企业审计初探何友珍陈举建如何适应企业改革的需要，改进和强化商贸企业审计？本文拟对此作一些初步探讨。建立资本金审计制度。“产权明晰”是现代企业制度的基本特征之一。审计作为宏观管理的重要组成部分，应建立资本金审计... 强化商贸企业审计初探何友珍陈举建如何适应企业改革的需要，改进和强化商贸企业审计？本文拟对此作一些初步探讨。建立资本金审计制度。“产权明晰”是现代企业制度的基本特征之一。审计作为宏观管理的重要组成部分，应建立资本金审计制度，作为理顺产权关系的重要手段。... 展开更多

关键词 商贸企业 行业审计 国有资产保值增值 跟踪审计制度 专项审计调查 资金使用管理 国家资本金 现代企业制度 资产负债损益审计 改进和完善

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对发展规范我国证券市场的探讨

11

作者 袁野 邱静 徐莉 《西南金融》 1999年第4期52-54,共3页

一）证券市场的逐步规范、完善，有利于促进我国市场经济体制的建立和健全，可以这样说，没有初具规模的证券市场，没有初步形成的证券法规体系，没有市场的不断规范化，要实现证券在市场经济中的资源配置、宏观调控等作用是不可想象的... 一）证券市场的逐步规范、完善，有利于促进我国市场经济体制的建立和健全，可以这样说，没有初具规模的证券市场，没有初步形成的证券法规体系，没有市场的不断规范化，要实现证券在市场经济中的资源配置、宏观调控等作用是不可想象的。但同时我们也应看到，我国的证券市... 展开更多

关键词 我国证券市场 上市公司 发展规范 财务报表 证券公司 食利阶层 社会主义市场经济 真实性 劳动价值学说 宏观调控

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刍论会计行为的外部环境 被引量：1

12

作者 景东华 《财会月刊（合订本）》 1993年第3期21-22,共2页

从系统论的观点看,现代会计管理系统是一个介于外部输入和向外输出之间的转换系统,它是由多种相互联系和制约的要素(主要是会计管理观念、会计管理的客体、会计管理方法与手段,以及组织结构和运行机制等)组成的,是一个具有相机抉择行为... 从系统论的观点看,现代会计管理系统是一个介于外部输入和向外输出之间的转换系统,它是由多种相互联系和制约的要素(主要是会计管理观念、会计管理的客体、会计管理方法与手段,以及组织结构和运行机制等)组成的,是一个具有相机抉择行为能力和不断地与外部环境进行物质、能量交换的能动机体。现代会计的这一特征,决定了会计行为既是会计系统内部机制结构刺激的函数,又是外部环境刺激的函数,是两种刺激相互制约、相互作用和影响的结果。因此。 展开更多

关键词 会计行为主体 外部环境 管理活动 会计管理 现代会计 方法与手段 管理系统 组织结构 机制结构 运行机制

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我国证券公司风险现状及防范化解对策 被引量：1

13

作者 王晓东 《西南金融》 1999年第2期43-45,共3页

我国的证券公司是在改革开放中成立和发展起来的新兴而充满活力的证券企业。它在国家建立和发展证券市场，并通过证券市场筹集资金，优化资源配置，调整产业结构，配合国有大中型企业转换经营机制，促进社会主义市场经济发展的过程中起... 我国的证券公司是在改革开放中成立和发展起来的新兴而充满活力的证券企业。它在国家建立和发展证券市场，并通过证券市场筹集资金，优化资源配置，调整产业结构，配合国有大中型企业转换经营机制，促进社会主义市场经济发展的过程中起了积极的作用。但由于我国证券法律法... 展开更多

关键词 证券公司风险 防范化解 营运资金 营业部 客户保证金 资本金 防范风险 资金运用 法律法规 内部控制制度

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货币单位抽样(MUS)之应用

14

作者 郝敬苏 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第5期61-64,共4页

在审计实践中 ,我国审计人员大都采用非统计抽样 ,既所说的判断抽样开展审计工作 ,而对于统计抽样技术的运用较少 ,这与统计抽样方法不易掌握有关 ,也与未找到科学的解决办法有关。本文拟在对样本总体分布分析的基础上讨论如何通过货币... 在审计实践中 ,我国审计人员大都采用非统计抽样 ,既所说的判断抽样开展审计工作 ,而对于统计抽样技术的运用较少 ,这与统计抽样方法不易掌握有关 ,也与未找到科学的解决办法有关。本文拟在对样本总体分布分析的基础上讨论如何通过货币单位抽样开展帐户余额实质性测试。 展开更多

关键词 货币单位抽样 MUS 审计人员 非统计抽样 审计风险 审计技术 帐户余额 泊松分布

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造成国有资产流失的六大深层次原因

15

作者 李平 李明怀 《财会通讯（上）》 1995年第2期29-30,共2页

国有资产流失问题之所以引起了广大干部群众的极大关注和忧虑,正是因为这种“流失”的动向背离了我国社会主义制度的基本目标,动摇着公有制的基础,并直接侵害了广大人民群众的根本利益。为此。

关键词 国有资产流失 深层次原因 石油企业 特派员办事处 国有资产管理体制 流失原因 根本利益 单位统计 “小金库” 国家资本金

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如何加强对再贴现业务的监管

16

作者 曾宏 《西南金融》 2003年第1期62-63,共2页

关键词 再贴现业务 中国人民银行 商业汇票 监督管理 票据查询监控系统

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