国家审计结果公告制度的博弈分析 被引量：18

1

作者 陈尘肇 孟卫东 朱如意 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第3期9-13,共5页

实行审计结果公告制度是民主政治发展的必然要求,然而我国国家审计结果公告制度的现状是公告很少。本文利用完全信息动态博弈和不完全信息动态博弈理论,以政府和民众作为博弈参与者分析了目前审计结果公告方面存在的问题,发现在大部分... 实行审计结果公告制度是民主政治发展的必然要求,然而我国国家审计结果公告制度的现状是公告很少。本文利用完全信息动态博弈和不完全信息动态博弈理论,以政府和民众作为博弈参与者分析了目前审计结果公告方面存在的问题,发现在大部分均衡状态下,不公告是政府的最优选择。依据调查问卷的统计结果,我们得出,我国当前的审计结果公告制度中政府和民众之间的博弈是不完全对称信息动态博弈。通过对比之前的研究结论,我们发现如果政府长期不公告的话,随着民众对政府作为与否的概率判断恶化,最终必然引发政府不公告、民众不支持的次优均衡,社会效率终将受到更大的损失。 展开更多

关键词 审计结果公告制度 国家审计 审计公告 博弈

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开源GIS软件和空间数据库在资源环境审计中的应用路径 被引量：21

2

作者 何秀芝 李朝旗 丁志 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第2期22-28,共7页

在当前大数据环境下,善于获取数据、分析数据、运用数据是做好审计工作的基本功,研究资源环境审计大数据技术应用有助于顺应大数据发展更加高效开展审计工作。本文先分析了资源环境审计面临的机遇,存在的数据获取手段匮乏、数据分析工... 在当前大数据环境下,善于获取数据、分析数据、运用数据是做好审计工作的基本功,研究资源环境审计大数据技术应用有助于顺应大数据发展更加高效开展审计工作。本文先分析了资源环境审计面临的机遇,存在的数据获取手段匮乏、数据分析工具开发应用不足,资源环境审计工作人员思维方式无法适应需求等挑战,重点阐述了开源GIS软件QGIS和空间数据库PostGIS在获取、分析和运用空间数据方面的优势及审计适用性,构建了基于开源GIS软件和空间数据库的审计应用框架,并以医疗废物审计项目为例阐述了开源GIS软件和空间数据库在审计中的应用步骤,验证了方法的有效性。本文还探讨了该方法的优缺点和后续发展方向,以期为今后开展资源环境审计大数据分析工作提供参考借鉴。 展开更多

关键词 开源 空间数据库 资源环境审计

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重大自然灾害后的政府审计行为研究 被引量：21

3

作者 杨德明 夏敏 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2009年第3期37-41,共5页

基于经典委托代理模型的分析可知:在重大自然灾害发生后,审计目标应服从于广大人民群众的需求。在灾害发生初期,政府审计应强调对权力的监督与制约,以确保救灾物资、资金及时送到受灾群众手中;在灾后重建过程中,应逐步增加效益审计;审... 基于经典委托代理模型的分析可知:在重大自然灾害发生后,审计目标应服从于广大人民群众的需求。在灾害发生初期,政府审计应强调对权力的监督与制约,以确保救灾物资、资金及时送到受灾群众手中;在灾后重建过程中,应逐步增加效益审计;审计方法应当随着审计目标的变化进行相应调整。审计部门应加强与其他各部门合作,利用信息技术,充分收集信息,以避免审计失败。作为国家经济社会运行的"免疫系统"的政府审计部门,应承担起预防大灾之后经济系统发生"次生灾害"的职责。 展开更多

关键词 重大自然灾害 审计目标 审计方法 政府审计 “免疫系统”

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效益审计评价标准的若干问题研究 被引量：2

4

作者 夏敏 杨德明 《审计与经济研究》 北大核心 2007年第3期27-30,共4页

本文基于委托代理模型,分析如何确定效益审计评价标准。分析得出:效益审计的目标决定评价标准。在评价具体审计项目效益时,应当在成本收益的原则下,尽可能充分地利用信息。根据不同的审计目标,确定具体审计项目效益的评价标准时应当统... 本文基于委托代理模型,分析如何确定效益审计评价标准。分析得出:效益审计的目标决定评价标准。在评价具体审计项目效益时,应当在成本收益的原则下,尽可能充分地利用信息。根据不同的审计目标,确定具体审计项目效益的评价标准时应当统一微观经济效益与宏观经济效益、经济效益与社会效益、直接效益与间接效益、短期效益与长期效益。 展开更多

关键词 委托代理模型 效益审计 评价标准

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国家审计的职业思维模式初探——坚持批判性、研究性、建设性思维方式 被引量：3

5

作者 黄道国 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第1期11-13,共3页

作为具有监督、鉴证和评价职能的专家行为,国家审计需要具备独特的职业判断和思维模式,而不仅仅是一种行政性或仲裁性思维模式。因此,培养和构建国家审计人员的职业思维模式显得尤为重要。本文从国家审计的本质、内在要求及宗旨出发阐... 作为具有监督、鉴证和评价职能的专家行为,国家审计需要具备独特的职业判断和思维模式,而不仅仅是一种行政性或仲裁性思维模式。因此,培养和构建国家审计人员的职业思维模式显得尤为重要。本文从国家审计的本质、内在要求及宗旨出发阐述了国家审计应具有的批判性、研究性、建设性思维方式,在国家审计职业思维模式方面做了初步探讨。 展开更多

关键词 国家审计 职业思维模式 批判性 研究性 建设性

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国家治理视角下的金融审计 被引量：4

6

作者 陈岚 《南方金融》 北大核心 2012年第6期74-76,共3页

金融审计要发挥完善金融体系治理的作用,应适应金融业发展趋势和金融监管体系变革潮流,围绕大国金融崛起战略、推动重大金融改革;围绕防范和化解区域性系统性金融风险、推动建立健全宏观审慎监管体系;围绕转变金融发展方式、推动提高金... 金融审计要发挥完善金融体系治理的作用,应适应金融业发展趋势和金融监管体系变革潮流,围绕大国金融崛起战略、推动重大金融改革;围绕防范和化解区域性系统性金融风险、推动建立健全宏观审慎监管体系;围绕转变金融发展方式、推动提高金融服务实体经济水平;围绕金融热点问题、加大查处新型金融犯罪问题力度。因此,金融审计要整合各种审计力量和监管资源,完善信息化环境下的项目组织管理模式,提高数据精准分析能力,提高审计效率,实现多种审计方式有机结合,加强政策实施效果评估和专项调查,提升审计效能。 展开更多

关键词 国家治理 金融安全 金融发展方式 政策评估

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对强化行政许可审计监督的认识与思考 被引量：1

7

作者 张莹 《南方金融》 北大核心 2011年第2期76-78,共3页

促进依法行政、强化权力的监督与制约,已成为审计工作的当务之急。以行政许可审计为切入点,强化权力的监督与制约,是促进依法行政的有效途径。本文基于强化行政许可审计监督的意义,探讨了行政许可审计的法规依据、方法和步骤,提出行政... 促进依法行政、强化权力的监督与制约,已成为审计工作的当务之急。以行政许可审计为切入点,强化权力的监督与制约,是促进依法行政的有效途径。本文基于强化行政许可审计监督的意义,探讨了行政许可审计的法规依据、方法和步骤,提出行政许可审计应包括法规完善性审计、程序符合性审计、形式性审核审计、实质性审核审计、许可费用事项审计以及行政许可绩效审计等六个方面的内容。 展开更多

关键词 行政许可 审计 依法行政

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政府铁路投资项目绩效审计评价指标体系研究(下)

8

作者 刘运国 邓建新 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第4期22-25,共4页

五、重新构建评价指标体系 （一）评价指标选取原则指标选取的原则主要运用Peter Drucker提出的SMART原则，即具体的（Specific）、可度量的（Measu—rable）、可实现的（Attainable）、相关的（Relevant）、有时限的（Time—based）... 五、重新构建评价指标体系 （一）评价指标选取原则指标选取的原则主要运用Peter Drucker提出的SMART原则，即具体的（Specific）、可度量的（Measu—rable）、可实现的（Attainable）、相关的（Relevant）、有时限的（Time—based）。这些原则在评价指标选取中具有其各自的具体含义。具体的（Specific）：评价指标要清晰而具体，让评价者与被评价者都清晰明了，不能笼统。可度量（Measurable）：评价指标必须是可以量化的，这才有利于推广使用，能减少主观的因素而导致不同人评价会有不同的结果。可实现（Attainable）：评价指标是在付出努力的情况下，是可以取得真实、可靠的数据，避免设计无法取得数据的指标。 展开更多

关键词 审计评价指标体系 项目绩效 铁路投资 SMART原则 政府 指标选取 选取原则 推广使用

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改进商品流通企业审计刍议

9

作者 陈志航 《审计研究》 CSSCI 北大核心 1995年第1期40-43,39,共5页

随着经济体制改革的深入,国有商品流通企业的改革已进入转机建制阶段。在推进计划经济体制向社会主义市场经济体制发展少探索国有商品流通企业搞活经营,实行现代企业制度的进程中,出现了许多新的情况,发生了较大变化。如何适应现代商品... 随着经济体制改革的深入,国有商品流通企业的改革已进入转机建制阶段。在推进计划经济体制向社会主义市场经济体制发展少探索国有商品流通企业搞活经营,实行现代企业制度的进程中,出现了许多新的情况,发生了较大变化。如何适应现代商品流通企业的发展和变化,改进和完善商品流通企业审计工作,本文就此谈一点粗浅看法。一、改革与变化在计划经济体制下,商品流通企业承担着国计民生,保障人民的生活资料供应,执行国家商品购销政策,担负着商品的购、销、调、存和加工等任务。当时,对商品流通企业审计的主要任务是查错防弊,维护国家财经法纪。 展开更多

关键词 商品流通企业 社会主义市场经济体制 审计工作 审计机关 企业审计 经济实体 现代企业制度 计划经济体制 行业审计 资本金

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中国特色金融审计及其发展战略研究 被引量：4

10

作者 郑靖 陈岚 +1 位作者 李昊迪 龙丹萍 《南方金融》 北大核心 2013年第4期75-78,共4页

本文从我国金融审计战略定位的发展历程入手,分析了金融审计在金融监管体系中的独特作用、形成的独特监管优势,据此提出发挥审计在防范系统性金融风险方面的独特作用、加大查处新型金融业重大违法违规问题的力度、发挥金融监管信息化的... 本文从我国金融审计战略定位的发展历程入手,分析了金融审计在金融监管体系中的独特作用、形成的独特监管优势,据此提出发挥审计在防范系统性金融风险方面的独特作用、加大查处新型金融业重大违法违规问题的力度、发挥金融监管信息化的领先优势、建立新型的立体化、扁平化的金融审计组织管理模式、充分揭示影响金融安全、发展和改革的深层次问题等推动金融审计发展的建议。 展开更多

关键词 金融监管 金融审计 发展战略

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政府铁路投资项目绩效审计评价指标体系研究(上) 被引量：2

11

作者 邓建新 刘运国 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第3期11-13,共3页

一、引言 近年来，随着我国经济发展和投资体制改革的转变，政府投资公共工程项目支出在整个政府财政支出的占比呈上升的趋势。特别是2008年国际金融危机以来，我国推出了“4万亿新增投资”计划，政府投资公共工程项目所承担的公共责... 一、引言 近年来，随着我国经济发展和投资体制改革的转变，政府投资公共工程项目支出在整个政府财政支出的占比呈上升的趋势。特别是2008年国际金融危机以来，我国推出了“4万亿新增投资”计划，政府投资公共工程项目所承担的公共责任日益增强。而在政府投资公共工程项目中，铁路项目是政府支出的一个重要组成部分。与此同时，随着国民综合素质进一步得到提升，人们不仅关心政府支出的真实性、合法性，还想知道政府支出是否具有效益， 展开更多

关键词 政府财政支出 审计评价指标体系 铁路投资 项目绩效 公共工程项目 投资体制改革 政府投资 国际金融危机

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商业银行计算机网络系统的风险与审计 被引量：1

12

作者 黎朝晖 《南方金融》 北大核心 2008年第2期53-54,68,共3页

计算机网络技术虽然在商业银行得到广泛有效的应用,但由于信息系统的固有风险随着系统的复杂而有所增加,且高度集中的运行管理机制使数据中心的内部控制面临着更加严峻的考验。这些风险不仅会影响信息系统运行的稳定和安全,还会给商业... 计算机网络技术虽然在商业银行得到广泛有效的应用,但由于信息系统的固有风险随着系统的复杂而有所增加,且高度集中的运行管理机制使数据中心的内部控制面临着更加严峻的考验。这些风险不仅会影响信息系统运行的稳定和安全,还会给商业银行带来严重的经营、法律和信誉等方面的风险。商业银行审计面临新的要求和挑战。本文以商业银行计算机网络系统自身存在的风险分析为视角,探讨为应对其风险而进行商业银行计算机网络系统审计的内容及方法。 展开更多

关键词 商业银行 计算机网络系统 风险 审计

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大数据审计中要做到的“三个把握” 被引量：50

13

作者 章轲 张冬霁 +1 位作者 梁轩瑞 李朝旗 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期30-34,共5页

当前,国家审计在党和国家监督体系中发挥着越来越重要的作用。大数据应用成为国家审计顺应党和国家发展战略和自身发展需求变革的重要举措。推进以大数据为核心的审计信息化建设是应对未来挑战的重要法宝,也是实现审计全覆盖的必由之路... 当前,国家审计在党和国家监督体系中发挥着越来越重要的作用。大数据应用成为国家审计顺应党和国家发展战略和自身发展需求变革的重要举措。推进以大数据为核心的审计信息化建设是应对未来挑战的重要法宝,也是实现审计全覆盖的必由之路。本文在深入研究大数据背景下国家审计面临的挑战、机遇,总结国内外大数据审计经验的基础上,提出大数据在国家审计中的应用将呈现出"5M"特征,即具有更多的环节、关注更多的主体、关注更多的关系、关注更多的目标以及关注更多的行为。基于大数据审计的"5M"典型特征,分析了大数据背景下国家审计的新变化,提出从理论、法规、管理、技术和安全等方面进行创新的路径。以期为加强科技强审,更好地推进审计信息化建设和大数据审计科学健康发展提供参考借鉴。 展开更多

关键词 大数据 国家审计 创新

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经济发展新常态下金融审计与区域金融稳定 被引量：11

14

作者 陈岚 刘升华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第5期48-51,共4页

当前我国经济发展进入新常态,"三期叠加"状况下金融风险在局部区域爆发的可能性不容忽视,如何防范和化解可能出现的区域金融风险,是金融审计新的课题和挑战。本文回顾近些年来我国已经出现的影响区域金融稳定的风险事件后,总... 当前我国经济发展进入新常态,"三期叠加"状况下金融风险在局部区域爆发的可能性不容忽视,如何防范和化解可能出现的区域金融风险,是金融审计新的课题和挑战。本文回顾近些年来我国已经出现的影响区域金融稳定的风险事件后,总结新常态下影响区域金融稳定的各种因素,回顾近些年金融审计发挥事前预警、事中化解、事后跟踪的作用,维护区域金融稳定好的做法后,提出金融审计发挥持续跟踪、警示预警、拦阻索等功能,在防范区域金融风险、维护区域金融稳定方面发挥建设性作用的建议。 展开更多

关键词 新常态 金融审计 区域稳定

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大数据思维助力聚焦主责主业——以财政收入审计为例 被引量：5

15

作者 朱雅珣 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期3-6,共4页

大数据思维应用成为国家审计顺应国家治理需要和自身发展需求的重要途径。本文从大数据思维助力审计的优势出发,分析了当前财政收入数据分析的特点,提出大数据思维助力审计要做到重点关注财政收入质量、真实性、完整性和合规性。基于财... 大数据思维应用成为国家审计顺应国家治理需要和自身发展需求的重要途径。本文从大数据思维助力审计的优势出发,分析了当前财政收入数据分析的特点,提出大数据思维助力审计要做到重点关注财政收入质量、真实性、完整性和合规性。基于财政收入数据分析的四个重点关注,从数据贯通审计项目、常态化监测开展、大数据新技术使用以及内外部数据的挖掘等方面对未来进行了展望,以期为大数据思维更好应用到财政收入审计提供参考借鉴。 展开更多

关键词 大数据思维 财政收入 财政审计

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发挥金融审计维护国家金融安全的建设性作用 被引量：6

16

作者 黎朝晖 《南方金融》 北大核心 2009年第5期59-61,共3页

维护国家金融安全是金融审计的第一要务,也是新形势下对金融审计的新要求。为此,金融审计要密切把握金融全球化、自由化、综合化的大趋势,在深入分析金融安全形势的基础上,切实防范国际游资对我国金融安全的冲击,防范对外开放、金融全... 维护国家金融安全是金融审计的第一要务,也是新形势下对金融审计的新要求。为此,金融审计要密切把握金融全球化、自由化、综合化的大趋势,在深入分析金融安全形势的基础上,切实防范国际游资对我国金融安全的冲击,防范对外开放、金融全球化、金融自由化、金融创新及金融业混业经营的风险,防止宏观经济波动(经济周期)和地方金融隐患对金融安全的冲击,改进项目组织,加强宏观分析,完善技术方法,切实发挥金融审计维护国家金融安全的建设性作用。 展开更多

关键词 金融审计 金融安全

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基于探索性空间数据的县域经济空间差异研究 被引量：5

17

作者 何秀芝 刘玥 李朝旗 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2015年第16期96-99,共4页

将基于熵权的逼近理想解排序法和探索性空间数据分析方法应用于县域经济水平空间差异分析,以广东省88个县(区)作为研究对象,选取18项经济指标数据,对2012年广东各县区经济空间相关性进行了计量分析并对空间差异的特征进行了初步探索。... 将基于熵权的逼近理想解排序法和探索性空间数据分析方法应用于县域经济水平空间差异分析,以广东省88个县(区)作为研究对象,选取18项经济指标数据,对2012年广东各县区经济空间相关性进行了计量分析并对空间差异的特征进行了初步探索。结果表明:广东省内区域经济发展的差异很明显,经济综合实力较强的都处于珠三角地区,而经济实力较弱的都集中在山区;广东省区域经济发展过程中呈现出显著的空间自相关特征,经济发达的县域在空间上趋于集中。 展开更多

关键词 县域经济 逼近理想解排序法 探索性空间数据分析 空间差异

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原则导向与规则导向透析 被引量：1

18

作者 杨德明 夏敏 《财会月刊》 北大核心 2005年第3期46-47,共2页

一、原则导向与规则导向的比较分析 1.原则导向与规则导向的基本特征.原则导向准则认为,财务报告应反映交易的经济实质,强调一般性的原则对会计准则的指导,强调概念框架的作用,强调实务中的职业判断,较少或没有准则外的例外事项、界限... 一、原则导向与规则导向的比较分析 1.原则导向与规则导向的基本特征.原则导向准则认为,财务报告应反映交易的经济实质,强调一般性的原则对会计准则的指导,强调概念框架的作用,强调实务中的职业判断,较少或没有准则外的例外事项、界限标准和大量详细、复杂的操作指南. 展开更多

关键词 原则导向 规则导向 透析 经济实质 财务报告 会计准则 概念框架 职业判断 界限标准

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档案大数据定义与内涵解析 被引量：18

19

作者 康蠡 金慧 《档案管理》 北大核心 2017年第1期24-26,共3页

结合大数据和档案工作实际,定义档案大数据是与档案活动密切相关的各种有价值的、难以在可接受时间内分析处理的数据集。档案大数据来源于三个方面,具有4V+1C及时滞性、获取困难等特征,其实质代表了档案领域一种新的数据生成、存在和处... 结合大数据和档案工作实际,定义档案大数据是与档案活动密切相关的各种有价值的、难以在可接受时间内分析处理的数据集。档案大数据来源于三个方面,具有4V+1C及时滞性、获取困难等特征,其实质代表了档案领域一种新的数据生成、存在和处理样态。 展开更多

关键词 档案大数据 定义 内涵

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我国银行间债券市场丙类账户监管问题研究 被引量：5

20

作者 刘升华 《南方金融》 北大核心 2013年第2期67-69,共3页

目前,我国债券市场交易主要集中在银行间债券市场,而开设丙类账户的机构投资者是该市场的主要参与力量,对其监管关系着债券市场整体监管的成败。我国银行间债券市场中丙类账户交易具有普遍性、隐蔽性、短时性、关联性等特点,给监管带来... 目前,我国债券市场交易主要集中在银行间债券市场,而开设丙类账户的机构投资者是该市场的主要参与力量,对其监管关系着债券市场整体监管的成败。我国银行间债券市场中丙类账户交易具有普遍性、隐蔽性、短时性、关联性等特点,给监管带来了很大的难度。本文对丙类账户的对敲、代持、内幕交易、利益输送等异常交易行为及风险进行探讨,从交易模式、信息披露模式、监管模式等方面分析了丙类账户交易问题产生的原因,提出发展做市商制度、建立信息披露制度、理顺监管体制等对策。 展开更多

关键词 金融监管 债券市场 银行间市场 丙类账户

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