对会计师事务所执行职业道德守则的一些意见和建议

1

作者 梁国基 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第12期26-28,共3页

中国注册会计师行业非常重视自身职业道德规范建设，中国注册会计师协会自成立以来先后发布了《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》以及《中国注册会计师职业道德规范指导意见》等，基本满足了规范注册... 中国注册会计师行业非常重视自身职业道德规范建设，中国注册会计师协会自成立以来先后发布了《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》以及《中国注册会计师职业道德规范指导意见》等，基本满足了规范注册会计师职业道德行为的要求。在此基础上，中国注册会计师协会再接再厉，认真总结我国注册会计师职业道德规范建设的成功经验，充分借鉴国际职业会计师道德规范的最新成果，新近颁布了《中国注册会计师职业道德守则》第1号至第5号，以及《中国注册会计师协会非执业会员职业道德守则》，于2010年7月1日起施行。 展开更多

关键词 职业道德守则 会计师事务所 中国注册会计师协会 注册会计师行业 道德规范建设 注册会计师职业 职业道德规范 职业道德行为

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智力投资者应成为会计师事务所的所有者——从注册会计师职业的特点看注册会计师事务所体制改革与发展

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作者 夏执东 《中国注册会计师》 1996年第10期2-8,共7页

目前,我国注册会计师行业存在的最大问题是会计师事务所的体制严重滞后于注册会计师业的发展.因此,一方面是注册会计师业面临着从未有过的业务发展的大好局面,另一方面却是会计师事务所处在举步艰辛,进退两难的境地,二者形成了巨大的反差.

关键词 会计师事务所 智力投资 注册会计师业 资本投资 注册会计师行业 事务所体制改革 注册会计师职业 合伙制 所有权 智力劳动

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会计师事务所人才培养的四点建议

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作者 周琳 《中国注册会计师》 2007年第1期36-36,共1页

一、引导员工制定与事务所发展规划相契合的职业发展规划 与员工交流沟通事务所的长远规划尤为重要。这可以使员工可以尽早制定与事务所发展规划相契合的职业发展规划，培养主人翁意识，充分发挥自己在事务所发展中的特定作用。在一个... 一、引导员工制定与事务所发展规划相契合的职业发展规划 与员工交流沟通事务所的长远规划尤为重要。这可以使员工可以尽早制定与事务所发展规划相契合的职业发展规划，培养主人翁意识，充分发挥自己在事务所发展中的特定作用。在一个团队中，如何培养团队合作精神和增强凝聚力是团队成功的关键，而共同的愿景是团队领导者需首先在团队成员心目中树立的。 展开更多

关键词 会计师事务所 人才培养 职业发展规划 团队合作精神 主人翁意识 长远规划 交流沟通 团队成员

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事务所地缘特性视角下共享审计师对审计费用的影响

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作者 孔莉 肖懿 蒋轲 《财会月刊》 北大核心 2024年第12期85-90,共6页

共享审计的治理效应近年来受到了学术界的关注,但共享审计师发挥其职能与功效的条件和环境尚未得到确定。本文以供应链审计中的共享审计师为研究对象,利用我国2012~2022年沪深A股上市公司数据,以事务所的地缘特性作为新的研究视角,分别... 共享审计的治理效应近年来受到了学术界的关注,但共享审计师发挥其职能与功效的条件和环境尚未得到确定。本文以供应链审计中的共享审计师为研究对象,利用我国2012~2022年沪深A股上市公司数据,以事务所的地缘特性作为新的研究视角,分别从城市集群、对外开放水平和交通通达度三方面探索不同地缘特性下共享审计师对审计费用的抑制效果。研究发现,同一分所和同一签字的共享审计师能够显著降低被审计单位的审计费用,这种影响效应主要是基于共享审计师的“知识溢出”和“信息共享”效应,当事务所位于三大城市群和对外开放水平更高的地区时,会削弱共享审计师降低审计费用的效果,而当事务所位于地域的高速公路里程越多,即交通通达度越高时,共享审计师对于审计费用的抑制效应越强。进一步研究发现,资源实力更强的国际四大事务所和被审计单位供应链紧密程度分别会削弱和增强共享审计师对审计费用的抑制效果。本研究有助于增强对共享审计师治理效应发生条件的认知,同时对资本市场的高质量发展具有重要的启示意义。 展开更多

关键词 共享审计师 事务所 地缘特性 审计费用

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会计师事务所选聘若干问题的分析与建议

5

作者 王鹏程 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第10期15-20,共6页

国务院办公厅于8月发布了《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)(以下简称"《意见》")。《意见》提出:"完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定,... 国务院办公厅于8月发布了《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)(以下简称"《意见》")。《意见》提出:"完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定,压实企业审计委员会责任,科学设置选聘会计师事务所指标权重,提高质量因素权重,降低价格因素权重。 展开更多

关键词 审计委员会 注册会计师行业 会计师事务所 国有企业 财务审计 国务院办公厅 提高质量 《意见》

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发展中国注册会计师事业亟待解决的问题——浅议“所有制”和“挂靠单位”

6

作者 王文彬 金馨 《中国注册会计师》 1995年第10期30-31,共2页

自八十年代初期恢复注册会计师制度以来,注册会计师事业有了很大的发展,注册会计师和会计师事务所不仅在数量上增加了不少,而且在执业的质量上也有了相当程度的提高,基本上适应了经济发展特别是对外开放和引进外资的需要.但是从目前的... 自八十年代初期恢复注册会计师制度以来,注册会计师事业有了很大的发展,注册会计师和会计师事务所不仅在数量上增加了不少,而且在执业的质量上也有了相当程度的提高,基本上适应了经济发展特别是对外开放和引进外资的需要.但是从目前的实际情况来看,要发展我国的注册会计师事业,要使我国的注册会计师事业既能满足和适应经济发展的需要.又能参加国际会计市场的竞争,问题还不少.本文仅对当前注册会计师制度上存在的问题和发展我国注册会计师事业所应采取的对策,提出一些不成熟的看法. 展开更多

关键词 会计师事务所 中国注册会计师事业 注册会计师制度 亟待解决的问题 挂靠单位 所有制 主办单位 安永华明会计师事务所 社会主义市场经济 有限责任制

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净化审计环境推动良法善治——修改《注册会计师法》的十大建议 被引量：2

7

作者 王鹏程 黄世忠 《财会月刊》 北大核心 2022年第5期3-10,共8页

在详细阅读《中华人民共和国注册会计师法修订草案(征求意见稿)》、深入思考当前注册会计师行业发展所面临的突出问题的基础上,本文从十个方面提出修改该征求意见稿的政策建议,包括:立法宗旨,鉴证业务种类和保证程度,注册会计师职业道... 在详细阅读《中华人民共和国注册会计师法修订草案(征求意见稿)》、深入思考当前注册会计师行业发展所面临的突出问题的基础上,本文从十个方面提出修改该征求意见稿的政策建议,包括:立法宗旨,鉴证业务种类和保证程度,注册会计师职业道德和专业胜任能力,会计师事务所组织形式、治理机制和内部管理,执业准则,配合单位和机构及其法律责任,执行延伸程序和引入法证会计,监督管理,特定实体审计,法律责任。 展开更多

关键词 注册会计师法 鉴证业务 非鉴证业务 会计师事务所 注册会计师 法律责任

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国外注册会计师行业信息化的最新发展与经验 被引量：1

8

作者 李康 刘甜 徐娟娟 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第10期109-111,共3页

大数据、云计算、人工智能、区块链等技术现已开始广泛地应用于财务实践,对财务核算、财务报告及财务分析等职能产生了深远的影响。在财务信息处理向自动化、实时化和前瞻化推进的同时,企业财务组织模式出现了共享中心与流程外包并行的... 大数据、云计算、人工智能、区块链等技术现已开始广泛地应用于财务实践,对财务核算、财务报告及财务分析等职能产生了深远的影响。在财务信息处理向自动化、实时化和前瞻化推进的同时,企业财务组织模式出现了共享中心与流程外包并行的趋势。信息化时代财务职能也将在合规、绩效和价值三个目标中逐步从偏重合规转向偏重价值。财务领域的信息化发展趋势催生了对注册会计师更广泛、更深入的专业服务需求,注册会计师行业自身的信息化建设更加迫在眉睫。 展开更多

关键词 财务分析 财务职能 财务核算 注册会计师 共享中心 财务报告 人工智能 企业财务

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注册会计师行业要坚定不移地走中国特色社会主义发展道路

9

作者 杨晶 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第8期21-22,共2页

在中国共产党领导广大人民群众决胜全面建成小康社会,实现第一个百年奋斗目标的关键时刻,新冠肺炎疫情席卷全球,给全国乃至全世界人民的生命健康带来了巨大威胁。在以习近平同志为核心的党中央的正确领导下,中国政府采取了坚决有力的措... 在中国共产党领导广大人民群众决胜全面建成小康社会,实现第一个百年奋斗目标的关键时刻,新冠肺炎疫情席卷全球,给全国乃至全世界人民的生命健康带来了巨大威胁。在以习近平同志为核心的党中央的正确领导下,中国政府采取了坚决有力的措施,举国上下同心协力,在抗击疫情的斗争中取得了重大战略成果,充分显示了中国共产党领导人民集中力量办大事的优势,展现了社会主义制度的优越性。我作为一名注册会计师,在执业过程中对于中国特色社会主义也有些许理解和思考。注册会计师作为中国特色社会主义事业的重要力量,肩负着责任和使命,要大力弘扬理论联系实际的优良传统和作风。 展开更多

关键词 注册会计师行业 执业过程 集中力量办大事 理论联系实际 社会主义制度的优越性 责任和使命 生命健康

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共同的理想——参加首期注册会计师行业领军人才班培训感受

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作者 周琳 《中国注册会计师》 2006年第8期16-17,共2页

关键词 注册会计师行业 培训 人才 学习生活

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论管理会计在解决企业代理问题中的作用 被引量：1

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作者 谢获宝 彭莉 《财会月刊》 北大核心 2006年第8期3-4,共2页

本文在简要阐述委托代理理论之后,重点讨论了管理会计在解决企业代理人逆向选择和道德风险问题中所起的积极作用。

关键词 管理会计 委托代理理论 道德风险 逆向选择

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内控审计的主要风险和有效应对——从PCAOB披露案例谈起

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作者 王善 张艺耘 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第5期87-89,共3页

财政部与证监会明确提出自2024年度年报审计始,所有上市公司及IPO申报企业均需披露内部控制审计报告(财会〔2023〕30号),这既是对上市公司提出的新要求,也是内控审计要应对的新挑战。2002年美国《萨班斯法案》颁布,强制要求大部分在美... 财政部与证监会明确提出自2024年度年报审计始,所有上市公司及IPO申报企业均需披露内部控制审计报告(财会〔2023〕30号),这既是对上市公司提出的新要求,也是内控审计要应对的新挑战。2002年美国《萨班斯法案》颁布,强制要求大部分在美上市企业披露内控审计报告。经过二十多年的发展,美股已经形成了“重内控”的基调。本文从实务角度分析美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)对国内“四大”的中概股内控审计质量检查结果,为注册会计师执行境内上市公司内控审计提供借鉴。 展开更多

关键词 内控审计 上市公司审计 审计质量

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独立董事与审计师意见分歧成因及其治理效应案例分析

13

作者 郭思永 刘映雪 王红克 《财会月刊》 北大核心 2025年第9期96-101,共6页

独立董事制度和独立审计是资本市场基础制度的重要内容,也是上市公司保护投资者合法权益的重要治理机制。本文以深圳LBGK公司的独立董事与审计师意见分歧为例,探究了意见分歧的成因及其带来的治理效应。研究发现:独立董事与审计师意见... 独立董事制度和独立审计是资本市场基础制度的重要内容,也是上市公司保护投资者合法权益的重要治理机制。本文以深圳LBGK公司的独立董事与审计师意见分歧为例,探究了意见分歧的成因及其带来的治理效应。研究发现:独立董事与审计师意见分歧下公司的审计质量较低;新《证券法》下中国特色的证券集体诉讼制度的实施和康美药业的严格执法判例,是促使独立董事对审计意见发表异议的重要原因;独立董事与审计师意见分歧引发了负面市场反应,受到监管部门的关注和问询,发挥了治理效应。本研究不仅拓展了独立董事异议研究的广度与深度,还为法律机制督促独立董事尽责履职提供了直接证据。 展开更多

关键词 独立董事 审计师 意见分歧 公司治理

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中小商业银行:发展特点、存在问题与治理对策研究--基于城商行2016年至2019年会计年报分析 被引量：48

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作者 许旭明 陆岷峰 《金融理论与实践》 北大核心 2020年第6期36-46,共11页

中小商业银行①是金融体系的微观基础,是服务实体经济特别是中小企业的主力军。城市商业银行(文中简称"城商行")作为中小商业银行的代表,在"十三五"期间应对宏观经济环境和监管环境的变化,持续探索转型发展,取得了... 中小商业银行①是金融体系的微观基础,是服务实体经济特别是中小企业的主力军。城市商业银行(文中简称"城商行")作为中小商业银行的代表,在"十三五"期间应对宏观经济环境和监管环境的变化,持续探索转型发展,取得了阶段性成果。但城商行在发展过程中也遇到了各种问题,如竞争加剧、业绩下滑、资产质量承压、治理机制尚存不足等。2020年是"十三五"收官之年,外部环境更加复杂多变,包括城商行在内的中小商业银行经营压力有增无减。为应对挑战,城商行须提升公司治理水平,加强风险防控,增强经营韧性;突出区位优势,坚持错位经营,为地方经济、小微企业和城乡居民提供本土化、特色化、专业化的服务;注重数字化、智慧化转型,创新产品和服务,增加客户黏性。通过对城商行在"十三五"期间的发展研究,对保持中小商业银行这一群体生态健康发展,更好地为实体经济服务,有一定的借鉴意义。 展开更多

关键词 中小商业银行 城市商业银行 发展特点 存在问题 治理对策

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无形资产会计准则面临的重大挑战与改革方案展望(上) 被引量：5

15

作者 王鹏程 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第2期79-84,共6页

新经济时代,无形资产已经成为企业、国家及人类社会发展的主要驱动力。创新驱动发展,现有会计准则在无形资产的确认、计量和披露方面,已经无法适应这个时代的需要,需要及时革故鼎新,无形资产会计准则的修订可能是国际会计准则理事会未... 新经济时代,无形资产已经成为企业、国家及人类社会发展的主要驱动力。创新驱动发展,现有会计准则在无形资产的确认、计量和披露方面,已经无法适应这个时代的需要,需要及时革故鼎新,无形资产会计准则的修订可能是国际会计准则理事会未来五年准则制定工作的重中之重。2021年3月30日,国际会计准则理事会(IASB)发布了《第三次议程咨询(意见征询稿)》,向全球公开征求对IASB2022年至2026工作优先次序的意见。目前,公开征求意见阶段已经结束,根据各利益相关方的反馈意见,未来五年IASB可能的优先项目之一是《国际会计准则第38号--无形资产》的修订。本文深入分析无形资产会计准则当前面临的重大挑战,全面梳理理论界、实务界及各国准则制定机构提出的各种解决方案。 展开更多

关键词 国际会计准则 无形资产 利益相关方 新经济时代 意见征询 IASB 准则制定 人类社会发展

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无形资产会计准则面临的重大挑战与改革方案展望(下) 被引量：2

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作者 王鹏程 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第6期74-79,共6页

一、优化计量,让财务报表反映无形资产的价值《国际会计准则第38号--无形资产》(IAS 38)要求对已确认无形资产按初始成本进行计量,后续计量可以是成本模式,也可以是重估价模式。如果某项无形资产以重估价模式计量,该资产所属类别中的其... 一、优化计量,让财务报表反映无形资产的价值《国际会计准则第38号--无形资产》(IAS 38)要求对已确认无形资产按初始成本进行计量,后续计量可以是成本模式,也可以是重估价模式。如果某项无形资产以重估价模式计量,该资产所属类别中的其他所有资产都应以同样的模式计量,除非这些资产不存在活跃市场。 展开更多

关键词 无形资产 国际会计准则 成本模式 后续计量 财务报表 初始成本 重估价模式 活跃市场

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高质量可持续发展是注册会计师行业前进之路

17

作者 张明益 陈胜华 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第12期15-18,共4页

注册会计师行业有助于推动市场资源合理配置,有效促进资本市场稳健发展,是维护财经秩序的重要制度安排,对于中国特色社会主义经济的平稳运行至关重要。当前注册会计师行业正在面临持续发展的全新挑战和全新要求。2021年7月国务院办公厅... 注册会计师行业有助于推动市场资源合理配置,有效促进资本市场稳健发展,是维护财经秩序的重要制度安排,对于中国特色社会主义经济的平稳运行至关重要。当前注册会计师行业正在面临持续发展的全新挑战和全新要求。2021年7月国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)(以下简称“国办意见”),不仅是对注册会计师行业提出的要求,更是注册会计师行业新的发展契机和动力,表明高质量可持续发展是注册会计师行业的前进之路。 展开更多

关键词 注册会计师行业 财经秩序 稳健发展 可持续发展 财务审计 资源合理配置 中国特色社会主义经济 国务院办公厅

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国家审计、社会审计与非金融国有企业影子银行化 被引量：1

18

作者 王家华 孙辰 赖才林 《财会通讯》 北大核心 2024年第17期30-35,74,共7页

本文选取非金融上市国有企业及其下属上市子公司作为研究样本,利用固定效应模型验证了国家审计与社会审计在对非金融国有企业影子银行化的抑制过程中发挥着协同作用。在进一步分析中,异质性分析证明了国家审计与社会审计的协同效应在应... 本文选取非金融上市国有企业及其下属上市子公司作为研究样本,利用固定效应模型验证了国家审计与社会审计在对非金融国有企业影子银行化的抑制过程中发挥着协同作用。在进一步分析中,异质性分析证明了国家审计与社会审计的协同效应在应计盈余管理水平较高、公司治理水平较高、内部控制水平较高的样本中,对非金融国有企业影子银行业务规模的抑制作用更为明显,并在此基础上提出多途径加强国家审计与社会审计的协同、改善公司治理与信息披露水平,以及提高非金融国有企业内部控制水平的对策建议。 展开更多

关键词 国家审计 社会审计 非金融国有企业 影子银行化

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政府数字采购能否促进企业数字化转型?——基于政府采购大数据和BERT模型的分析 被引量：5

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作者 张家才 余典范 严志敏 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第11期46-56,共11页

政府采购作为需求侧产业政策,对企业发展具有重要支撑和引领作用。本文基于2014—2021年中国政府采购大数据和上市公司数据库,利用人工智能BERT模型识别政府数字采购,实证检验了政府数字采购对企业数字化转型的影响和作用机制。研究发现... 政府采购作为需求侧产业政策,对企业发展具有重要支撑和引领作用。本文基于2014—2021年中国政府采购大数据和上市公司数据库,利用人工智能BERT模型识别政府数字采购,实证检验了政府数字采购对企业数字化转型的影响和作用机制。研究发现,政府数字采购显著促进了企业数字化转型,且这一效应在经过一系列稳健性检验后仍然成立。机制检验结果表明,政府数字采购可以有效缓解企业融资约束、促进数字创新、提升未来预期,进而提高企业数字化转型内生动力。分样本检验发现,政府数字采购对企业数字化转型的促进效应在非国有企业、有理工科背景高管的企业、数字化跟随企业和制造业企业中更加明显,且中央采购和异地数字采购的促进效应更强。本文进一步拓展了企业数字化转型的影响因素分析,对政府运用需求侧工具引导企业加速数字化转型具有重要的借鉴意义。 展开更多

关键词 政府数字采购 企业数字化 数字化转型 市场预期 数字创新

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NOCLAR审计准则的拟议修改与我国应对策略

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作者 王鹏程 程晶泓 《财会月刊》 北大核心 2024年第5期84-95,共12页

近年来,国内外相继发生知名企业因未遵守法律法规(NOCLAR)而被处以重罚的事件。因在行业甚至在所在经济体中的重大影响,这些企业的NOCLAR行为使得其自身财务表现和信誉受到负面影响,更损害公众利益,甚至引发经济更大范围的不良影响,而... 近年来,国内外相继发生知名企业因未遵守法律法规(NOCLAR)而被处以重罚的事件。因在行业甚至在所在经济体中的重大影响,这些企业的NOCLAR行为使得其自身财务表现和信誉受到负面影响,更损害公众利益,甚至引发经济更大范围的不良影响,而社会公众对审计师在财务报表审计中发挥识别与应对NOCLAR行为作用的期望前所未有地提高。本文主要对国际和我国NOCLAR审计准则的历史变迁进行回顾,分析其所面临的重大挑战,进而梳理英美两国审计准则制定机构在财务报表审计中对NOCLAR行为所持态度以及应对思路等方面拟议的修改,讨论准则修订背后的准则发展动向和意义。在此基础上,结合我国经济发展的阶段和特征,分别从审计师、企业、监管机构等角度提出若干应对策略建议。 展开更多

关键词 NOCLAR 审计准则 拟议修改 应对策略

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