会计师事务所内部控制存在的问题和对策 被引量：6

1

作者 张斌 《中国乡镇企业会计》 2022年第10期165-167,共3页

随着社会经济不断发展,会计师事务所对于专业会计服务愈发重视,给国内会计事务所带来前所未有的发展空间。在目前现代经济环境下,会计师事务所的内部控制体系完善程度,不仅会给会计师事务所自身业绩排名造成影响,甚至在某种程度上会影... 随着社会经济不断发展,会计师事务所对于专业会计服务愈发重视,给国内会计事务所带来前所未有的发展空间。在目前现代经济环境下,会计师事务所的内部控制体系完善程度,不仅会给会计师事务所自身业绩排名造成影响,甚至在某种程度上会影响经济市场和资本市场。总而言之,优化事务所内控体系、创建可持续发展战略部署已成为会计师事务所向规模化方向发展的重要因素,不仅有利于提高社会诚信水平和公信力,还能形成核心竞争力,全面提高综合服务能力。因此,为了保障会计师事务所的健康发展,对财务风险的内部控制十分必要,及时发现会计师事务所财务内部控制的问题,采取针对性措施,有效解决内控漏洞防范财务风险,促进会计师事务所整体经营效率提高,带动会计师事务所健康发展。 展开更多

关键词 会计师事务所 风险管理 内部控制体系

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注册会计师形成无法表示意见的基础事项分析

2

作者 蔡飞 《现代审计与会计》 2022年第11期25-27,共3页

无法表示意见反馈的信息往往不像其他审计报告意见类型那般明了,本文选取了23家上市公司2020年及2021年审计报告,对形成无法表示意见的基础事项及第二年的变化情况进行梳理,归纳总结主要涉及的事项特征及解决事项的方式,进而为审计人员... 无法表示意见反馈的信息往往不像其他审计报告意见类型那般明了,本文选取了23家上市公司2020年及2021年审计报告,对形成无法表示意见的基础事项及第二年的变化情况进行梳理,归纳总结主要涉及的事项特征及解决事项的方式,进而为审计人员识别这类事项风险提供参考。 展开更多

关键词 无法表示意见 持续经营 对外担保 资金占用 风险识别

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国际化高端会计人才胜任能力模型的构建 被引量：3

3

作者 刘婷 张海娟 +3 位作者 朱丹 顾水彬 吴杰 闫磊 《财务管理研究》 2019年第10期43-47,共5页

经济全球化首先需要解决人才全球化的资源瓶颈问题。在我国企业“走出去”和我国积极参与国际会计标准制定的形势下,培养具有国际化视野的高端会计人才是当务之急。依据财政部《国际化高端会计人才培养工程实施方案》,结合当前社会经济... 经济全球化首先需要解决人才全球化的资源瓶颈问题。在我国企业“走出去”和我国积极参与国际会计标准制定的形势下,培养具有国际化视野的高端会计人才是当务之急。依据财政部《国际化高端会计人才培养工程实施方案》,结合当前社会经济发展对高端会计人才的现实需求,分析高端会计人才培养中面临的挑战,构建国际化高端会计人才胜任能力模型,对于加大“经济社会发展重点领域急需紧缺专门人才”培养开发力度有着重要的研究意义,对有效贯彻和落实国际化高端会计人才的培养具有重要的参考价值。 展开更多

关键词 国际化 高端会计人才 胜任能力

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业财融合背景下企业内控管理及财务风险防范的策略分析

4

作者 陆晏 《中国乡镇企业会计》 2025年第8期183-185,共3页

经济全球化趋势加速,为了在激烈的市场竞争中立于不败之地,企业需要不断提升自身的核心竞争力,业财融合作为一种新型的管理理念,将业务与财务紧密相连,提高了整体的管理效能。基于此,本文探讨了业财融合背景下内控管理与财务风险防范中... 经济全球化趋势加速,为了在激烈的市场竞争中立于不败之地,企业需要不断提升自身的核心竞争力,业财融合作为一种新型的管理理念,将业务与财务紧密相连,提高了整体的管理效能。基于此,本文探讨了业财融合背景下内控管理与财务风险防范中存在的不足,如管理制度不完善、内控执行不足、财务风险意识缺失及投融资问题等,并针对这些问题提出了行之有效的策略,期望给相关从业人员提供一些有价值的参考。 展开更多

关键词 业财融合 内控管理 财务风险 管理制度

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关于会计环境变革与财务会计理论创新探讨 被引量：3

5

作者 黄加才 《中国乡镇企业会计》 2015年第10期151-152,共2页

随着经济环境的不断变化和科学技术的快速发展,对会计环境产生了深远影响,也对财务会计理论框架带来了一定冲击。本文在分析会计环境变革的基础上,从财务会计目标、会计假设、会计确认与计量、会计信息披露四个方面入手对财务会计理论... 随着经济环境的不断变化和科学技术的快速发展,对会计环境产生了深远影响,也对财务会计理论框架带来了一定冲击。本文在分析会计环境变革的基础上,从财务会计目标、会计假设、会计确认与计量、会计信息披露四个方面入手对财务会计理论创新进行探讨,期望通过创新和完善财务会计理论,使其更加适应会计新环境的客观需要。 展开更多

关键词 会计环境变革 财务会计理论 会计假设 会计信息披露

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关于新会计准则下商誉减值会计问题的思考 被引量：6

6

作者 严燕鸿 《中国乡镇企业会计》 2017年第9期20-21,共2页

对企业而言,会计核算水平越高,就能够提供更加准确与科学的会计信息,为企业做出科学的决策提供依据,在新会计准则下,对商誉的确认与商誉的减值准备问题提出了新的要求,本文简要的介绍了新会计准则中商誉减值的内容,分析当前商誉减值处... 对企业而言,会计核算水平越高,就能够提供更加准确与科学的会计信息,为企业做出科学的决策提供依据,在新会计准则下,对商誉的确认与商誉的减值准备问题提出了新的要求,本文简要的介绍了新会计准则中商誉减值的内容,分析当前商誉减值处理中存在的不足之处,并进一步提出完善措施,希望能给有需要的企业提供一些思考。 展开更多

关键词 新会计准则 商誉减值 会计问题 措施

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新会计准则下企业财务审计探究 被引量：3

7

作者 陈丹萍 《行政事业资产与财务》 2020年第19期113-114,共2页

财务审计工作是企业财务工作的重要组成部分,有助于提高企业财务管理水平。在新会计准则背景下,企业财务审计工作面临新的挑战,需要积极顺应新会计准则的要求,提高财务审计人员的理论知识水平,采用有效的财务审计方法,实现财务审计工作... 财务审计工作是企业财务工作的重要组成部分,有助于提高企业财务管理水平。在新会计准则背景下,企业财务审计工作面临新的挑战,需要积极顺应新会计准则的要求,提高财务审计人员的理论知识水平,采用有效的财务审计方法,实现财务审计工作的有效开展。本文分析了对企业财务审计工作的影响,提出了企业财务审计工作的有效方法,促进企业的健康稳定发展。 展开更多

关键词 新会计准则 企业 财务审计

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关于数字化对会计准则的影响研究 被引量：2

8

作者 陈琦 《中国乡镇企业会计》 2022年第9期9-11,共3页

我国的会计准则发展有着时代标准的特点,也彰显着我国为促进市场经济发展而开展深化改革的信心。随着互联网技术和社会经济的发展,我国的会计准则也发生了一定的变化。基于此,本文首先概述会计准则的特点以及会计准则具有的作用,分析会... 我国的会计准则发展有着时代标准的特点,也彰显着我国为促进市场经济发展而开展深化改革的信心。随着互联网技术和社会经济的发展,我国的会计准则也发生了一定的变化。基于此,本文首先概述会计准则的特点以及会计准则具有的作用,分析会计准则在应用运行阶段存在的不足,最终提出会计准则在运用阶段的积极作用和方法,希望对我国企业会计人员的工作以及会计准则的数字化发展提供一定的帮助。 展开更多

关键词 数字化 会计准则 影响

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新租赁准则下承租人会计实务分析 被引量：1

9

作者 简艳会 《行政事业资产与财务》 2023年第11期80-82,共3页

在新租赁准则全面实施的背景下,各地区企业单位所承担的租赁业务需要开展不同层次的处理与改变,这给企业的后续发展带来诸多影响。基于此,本文对新租赁准则实施背景、原因等内容展开简要论述,并对新租赁准则下承租人会计实务内容及受到... 在新租赁准则全面实施的背景下,各地区企业单位所承担的租赁业务需要开展不同层次的处理与改变,这给企业的后续发展带来诸多影响。基于此,本文对新租赁准则实施背景、原因等内容展开简要论述,并对新租赁准则下承租人会计实务内容及受到的影响进行了详细讲解,提出了新租赁准则存在的漏洞问题与对策建议以供参考。 展开更多

关键词 新租赁准则 承租人 会计实务

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关于治理上市公司会计信息故意性失真的对策

10

作者 陈杰 《中国乡镇企业会计》 2018年第10期95-96,共2页

本文首先阐述了会计信息失真的内涵,对上市公司会计信息故意性失真有一个全面的了解和把握,其次,对上市公司会计信息故意性失真的原因进行了相应的阐述,最后,针对上市公司会计信息故意性失真提出相应的对策建议,以求通过一些建议对上市... 本文首先阐述了会计信息失真的内涵,对上市公司会计信息故意性失真有一个全面的了解和把握,其次,对上市公司会计信息故意性失真的原因进行了相应的阐述,最后,针对上市公司会计信息故意性失真提出相应的对策建议,以求通过一些建议对上市公司的健康发展提供借鉴与参考,促进我国上市公司的健康长远发展。 展开更多

关键词 上市公司 会计信息 故意性失真 对策建议

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新租赁准则变化及对企业会计核算的影响

11

作者 吴建枫 《管理学家》 2022年第7期46-48,共3页

财政部在2019年发布了新租赁准则。新租赁准则提高了财务报表信息的透明度与可比性,以及与财务报表信息使用者的沟通质量。新租赁准则的实施,给企业会计核算提出了新的要求,如何调整企业会计核算工作以便更好地落实新租赁准则,是当前企... 财政部在2019年发布了新租赁准则。新租赁准则提高了财务报表信息的透明度与可比性,以及与财务报表信息使用者的沟通质量。新租赁准则的实施,给企业会计核算提出了新的要求,如何调整企业会计核算工作以便更好地落实新租赁准则,是当前企业关注的重点内容。文章主要围绕新租赁准则变化以及对企业会计核算的影响展开研究,首先分析了新租赁准则的变化,其次围绕案例分析了新租赁准则对企业会计核算造成的影响,最后提出了应对新租赁准则的会计核算措施,希望为存在租赁业务的企业的会计核算处理提供有效建议。 展开更多

关键词 新租赁准则 变化 会计核算

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企业税务合规风险与所得税费用审计 被引量：2

12

作者 朱文霞 《环渤海经济瞭望》 2024年第3期97-99,共3页

一、前言 税收法规在各国不断发生变化,涵盖的范围变得越来越广泛,包括所得税、增值税、关税等各种税种,法规的变化和复杂性使企业容易出现合规性问题。跨国企业必须应对各国不同的税收法规和国际税务规则,如跨国利润转移和双重征税等,... 一、前言 税收法规在各国不断发生变化,涵盖的范围变得越来越广泛,包括所得税、增值税、关税等各种税种,法规的变化和复杂性使企业容易出现合规性问题。跨国企业必须应对各国不同的税收法规和国际税务规则,如跨国利润转移和双重征税等,使得企业需要更加复杂的税务策略来最大限度地减少税负,但也伴随着更高的税务合规风险。 展开更多

关键词 合规风险 税收法规 所得税费用 双重征税 企业税务 跨国企业 利润转移 国际税务

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内部控制对审计项目风险防范的影响与优化策略 被引量：2

13

作者 李迎亚 《中国乡镇企业会计》 2024年第4期151-153,共3页

本文以企业内部控制与审计风险防范的紧密联系为研究对象,深入探讨内部控制对审计项目风险防范的影响及优化策略。首先阐述了内部控制的要素和类型,强调了一个健全的内部控制体系对企业管理和审计工作的重要性。然后针对审计风险的分类... 本文以企业内部控制与审计风险防范的紧密联系为研究对象,深入探讨内部控制对审计项目风险防范的影响及优化策略。首先阐述了内部控制的要素和类型,强调了一个健全的内部控制体系对企业管理和审计工作的重要性。然后针对审计风险的分类和识别进行了系统的剖析,提出了一套实用的识别方法。在此基础上,研究了内部控制对审计项目风险防范的具体影响。最后,基于内部控制的角度,构建了一套审计项目风险防范策略,旨在通过强化控制环境、提升风险评估水平、实施有效控制活动等手段,实现审计项目风险的有效防范。 展开更多

关键词 内部控制 审计项目 风险防范

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审计职业判断与审计程序的设计和执行

14

作者 钱维婧 《环渤海经济瞭望》 2024年第2期27-29,共3页

一、前言审计作为保障财务报告准确性和透明度的关键工具一直备受关注。审计师在履行其职责时需要做出一系列关键判断,以确保审计程序的有效性和财务报告的真实性。审计职业判断包括但不限于确定审计风险、设计审计程序、评估内部控制... 一、前言审计作为保障财务报告准确性和透明度的关键工具一直备受关注。审计师在履行其职责时需要做出一系列关键判断,以确保审计程序的有效性和财务报告的真实性。审计职业判断包括但不限于确定审计风险、设计审计程序、评估内部控制、判断会计估计和发现潜在的不当行为,审计职业判断的质量直接影响了审计工作的成果和财务报告的可信度。审计职业判断是审计工作的核心,但在实践中却面临许多挑战,审计师必须在时间有限的情况下做出决策,同时需要考虑复杂的审计标准和法规、客户的经营环境和行业特点,以及审计事务的特定情况。数字化技术和数据分析工具的广泛应用已经改变了审计的模式,为审计职业判断和程序设计带来了新的机遇和挑战。 展开更多

关键词 审计程序 财务报告 审计职业判断 会计估计 审计工作 数字化技术 数据分析工具 不当行为

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信息化环境下企业财会工作职能转变的思考

15

作者 张伟 《中国乡镇企业会计》 2024年第5期190-192,共3页

随着新时代的到来,我国信息技术处于高速发展状态。我国许多企业在管理和日常运行中运用信息技术的概率在逐年增加。企业在利用信息技术展开日常管理和经营活动时,整体的准确率和运行效率有明显提升。企业想要发展财会工作就应该合理利... 随着新时代的到来,我国信息技术处于高速发展状态。我国许多企业在管理和日常运行中运用信息技术的概率在逐年增加。企业在利用信息技术展开日常管理和经营活动时,整体的准确率和运行效率有明显提升。企业想要发展财会工作就应该合理利用信息技术,来不断改善该工作环境和条件,这样做企业才可以获得信息化财会管理带来的竞争优势。基于上述,本文对企业在信息化时代财会工作相关职能转变展开详细探讨,希望能够为同行业提供一定的参考。 展开更多

关键词 财会工作 信息化 企业 职能转变 效率

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检查收入支持性文件的审计程序缺陷及建议

16

作者 蔡飞 《现代审计与会计》 2024年第2期43-45,共3页

针对收入发生认定,检查与收入确认相关的支持性文件是注册会计师实施的重要程序之一。通过规范实施这一审计程序,注册会计师可以核实收入的真实性,发现收入错报甚至收入舞弊,从而降低审计风险。本文以2018年至2023年6月中国证监会对会... 针对收入发生认定,检查与收入确认相关的支持性文件是注册会计师实施的重要程序之一。通过规范实施这一审计程序,注册会计师可以核实收入的真实性,发现收入错报甚至收入舞弊,从而降低审计风险。本文以2018年至2023年6月中国证监会对会计师事务所及注册会计师行政处罚中涉及检查收入支持性文件程序缺陷的案例为研究对象,总结失败案例中实施该审计程序不当的具体表现,分析审计程序缺陷的原因,最后提出审计程序实施建议。 展开更多

关键词 收入 支持性文件 审计程序缺陷 审计风险 建议

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新收入准则下总额法,净额法税会差异应对实务分析

17

作者 连查庭 《中国乡镇企业会计》 2024年第11期235-237,共3页

文章从增值税销售额、企业所得税这两方面入手,分析了新收入准则下收入确认由总额法改净额法对税收的影响,并进一步展开了基于会计与企业所得税收入的新收入准则税会差异解读,同时结合实例解析了新收入准则下总额法与净额法的税会差异... 文章从增值税销售额、企业所得税这两方面入手,分析了新收入准则下收入确认由总额法改净额法对税收的影响,并进一步展开了基于会计与企业所得税收入的新收入准则税会差异解读,同时结合实例解析了新收入准则下总额法与净额法的税会差异。在此基础上,提出了一系列新收入准则下总额法与净额法税会差异的应对策略,包括做好收入确认的规范管理、建立并使用现代化会计系统、优化内部流程管理、及时开展对新收入准则的学习,以期减小新收入准则下的企业财税风险。 展开更多

关键词 新收入准则 总额法 净额法 税会差异

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业财融合背景下中小企业内部控制优化研究

18

作者 彭诗云 《中国乡镇企业会计》 2024年第12期67-69,共3页

中小企业在扩大规模的过程中,所面临的内外环境越来越复杂,对生产经营各个环节的控制要求越来越高,仅仅依靠传统的财务核算无法满足要求,不少中小企业尝试运用现代信息技术,在内部控制建设过程将财务与业务相融合,对企业业务进行有效监... 中小企业在扩大规模的过程中,所面临的内外环境越来越复杂,对生产经营各个环节的控制要求越来越高,仅仅依靠传统的财务核算无法满足要求,不少中小企业尝试运用现代信息技术,在内部控制建设过程将财务与业务相融合,对企业业务进行有效监督,满足现代企业管理的需要。因此,文章基于业财融合与内部控制理论,分析基于业财融合的中小企业内部控制对企业的意义,结合业财融合背景下中小企业内部控制存在的问题,提出业财融合背景下中小内部控制的优化措施,以期推动中小企业健康可持续发展。 展开更多

关键词 业财融合 内部控制 中小企业 风险管理

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减持背景下的公司股份回购行为研究——基于歌尔股份的案例分析 被引量：4

19

作者 胡燕华 周旻 傅颀 《会计之友》 北大核心 2023年第7期121-127,共7页

回购事件在我国资本市场中不断增多,其中部分企业通过实施股份回购计划来满足大股东的利益诉求,对中小股东的利益构成侵害。这样的行为无疑侵蚀了投资者对股份回购行为的信心,损害了投资者的利益,给资本市场带来了不稳定因素。为了进一... 回购事件在我国资本市场中不断增多,其中部分企业通过实施股份回购计划来满足大股东的利益诉求,对中小股东的利益构成侵害。这样的行为无疑侵蚀了投资者对股份回购行为的信心,损害了投资者的利益,给资本市场带来了不稳定因素。为了进一步规范上市公司的股份回购行为,缓解回购过程中存在的代理问题,从而更好地保护中小股东的利益,文章首先以歌尔股份在2019年实施的股份回购计划为研究对象,基于信号传递理论和委托代理理论对两次回购行为背后的真实动因进行分析,其次从市场效应、财务效应两个方面对回购行为产生的经济后果进行研究与评价,最后对回购过程中出现的问题进行梳理与总结,以期能为监管层提出实质性建议。 展开更多

关键词 股份回购 代理问题 回购制度 动因分析 经济后果

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控股股东股权质押、失去控制权风险与公司财务舞弊 被引量：4

20

作者 竹挺进 《上海商学院学报》 2021年第4期83-104,共22页

基于2003—2017年我国上市公司的数据,使用部分可观测的Bivariate Probit回归模型考察控股股东股权质押是否及如何对公司财务舞弊产生影响。研究表明,控股股东股权质押比例与公司财务舞弊可能性间呈U形关系。进一步研究发现:当控股股东... 基于2003—2017年我国上市公司的数据,使用部分可观测的Bivariate Probit回归模型考察控股股东股权质押是否及如何对公司财务舞弊产生影响。研究表明,控股股东股权质押比例与公司财务舞弊可能性间呈U形关系。进一步研究发现:当控股股东是国有企业时,这一关系并不存在;当第二大股东持股比例接近控股股东或股价跌至强制平仓线附近时,两者之间的关系更为密切,在质押比例更低的情况下,质押比例上升就会提高上市公司财务舞弊的可能性。证据显示,帮助控股股东维护其控制权是上市公司财务舞弊的动机。 展开更多

关键词 股权质押 财务舞弊 失去控制权风险 控股股东

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