内部审计讲座 第四讲 内部控制系统审计

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作者 黄志邦 《审计与经济研究》 1992年第4期63-65,共3页

内部控制系统审计是现代内部审计的重要内容之一。本讲主要介绍内部控制系统的概念及其与内部审计的关系;内部控制系统设计原理;内部控制系统审计的程序和方法。 一、内部控制系统的概念及其与内部审计的关系 现代内部控制系统是传统的... 内部控制系统审计是现代内部审计的重要内容之一。本讲主要介绍内部控制系统的概念及其与内部审计的关系;内部控制系统设计原理;内部控制系统审计的程序和方法。 一、内部控制系统的概念及其与内部审计的关系 现代内部控制系统是传统的内部控制制度和现代经济控制论的有机结合。 展开更多

关键词 内部控制系统 内部审计 管理控制 经济控制论 会计控制系统 控制要素 内部牵制制度 经济活动 工作底稿 实际执行情况

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论政府审计与国家经济安全 被引量：27

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作者 王素梅 李兆东 陈艳娇 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2009年第1期95-99,共5页

维护国家经济安全是政府审计的职责所在。政府审计应在国家宏观经济政策的制定与实施、国家重点行业的运行、国家金融安全、国家可持续发展等方面发挥监督、预警和服务作用。政府审计应贯彻全面审计与专项调查相结合的战略方针,以审计... 维护国家经济安全是政府审计的职责所在。政府审计应在国家宏观经济政策的制定与实施、国家重点行业的运行、国家金融安全、国家可持续发展等方面发挥监督、预警和服务作用。政府审计应贯彻全面审计与专项调查相结合的战略方针,以审计信息、审计报告为载体,实现审计功能结构的调整变革,保持国民经济的安全稳定和可持续发展。 展开更多

关键词 政府审计 国家经济安全 审计职能

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论环境绩效审计 被引量：39

3

作者 陈希晖 邢祥娟 《生态经济》 CSSCI 北大核心 2004年第12期87-90,共4页

　近几年,环境问题日益突出,顺应可持续发展的战略,环境审计被提上日程。其中,环境审计中的分支——环境绩效审计的重要性越来越受到关注。本文着重论述了环境绩效审计的涵义和内容,并从宏观和微观两个层次阐述了环境绩效审计的对象及范... 　近几年,环境问题日益突出,顺应可持续发展的战略,环境审计被提上日程。其中,环境审计中的分支——环境绩效审计的重要性越来越受到关注。本文着重论述了环境绩效审计的涵义和内容,并从宏观和微观两个层次阐述了环境绩效审计的对象及范围,最后,指明了当前环境绩效审计工作中的重点,并针对当前的环境绩效审计工作提出了若干建议。 展开更多

关键词 环境绩效 环境审计 审计工作 可持续发展 战略 宏观 微观 环境问题 涵义

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当前财务造假的基本走势与治理对策思考——国内26本杂志刊载的186个审计案例的实证分析 被引量：13

4

作者 尹平 周芳 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第1期63-67,共5页

本文说明了对国内 2 6本杂志所刊载的 186例审计个案进行实证研究的总体思路 ,通过对 186个审计案例的统计、归纳 ,分别概述了当前财务造假的性质、主体、客体、规模、方法、影响程度及其查处结果等十个方面的特性 ,描绘了当前财务造假... 本文说明了对国内 2 6本杂志所刊载的 186例审计个案进行实证研究的总体思路 ,通过对 186个审计案例的统计、归纳 ,分别概述了当前财务造假的性质、主体、客体、规模、方法、影响程度及其查处结果等十个方面的特性 ,描绘了当前财务造假的基本形态与走势 ;由此推论 :财务造假现象虽屡经打击 ,但未完全收敛 ,打假与造假已进入艰难的“相持期” ,打假治乱工作任重道远 ;进而提出了对造假保持强大的攻势与压力、打假治乱着力点前移、构筑长效治理机制、建立预防———监督———检测与惩戒的立体防线等对策与建议。 展开更多

关键词 财务造假行为 审计案例 实证分析 财务造假者身份 财务造假手法 会计资料 财务治理

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财政分权、审计监督与反腐败成效——来自中国2002～2011年的经验证据 被引量：21

5

作者 黄溶冰 赵谦 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2015年第6期19-25,159,共7页

本文以2002～2011年中国31个省区的面板数据为样本,将审计监督作为调节变量,采用动态面板数据模型的广义矩估计方法,实证检验财政分权和审计监督对反腐败成效的影响,研究发现：一方面财政分权与地区腐败水平之间呈显著的负相关关系,验... 本文以2002～2011年中国31个省区的面板数据为样本,将审计监督作为调节变量,采用动态面板数据模型的广义矩估计方法,实证检验财政分权和审计监督对反腐败成效的影响,研究发现：一方面财政分权与地区腐败水平之间呈显著的负相关关系,验证了财政分权对地区腐败具有抑制作用的假设;另一方面财政分权对地区腐败水平的影响受到审计监督的约束,作为一种权力制约机制,审计监督的处罚力度越大,越有可能增强财政分权对腐败的抑制作用,从而降低地区腐败水平。 展开更多

关键词 财政分权 审计监督 腐败 国家审计

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论国家审计风险的成因及控制策略 被引量：15

6

作者 王会金 尹平 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2000年第2期28-34,27,共8页

关键词 国家审计 审计风险 成因 风险控制

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和谐社会中企业社会责任的审计治理与实现 被引量：17

7

作者 黄溶冰 王跃堂 《华东经济管理》 CSSCI 2008年第11期20-23,共4页

随着现代审计功能的拓展与创新,审计监督在纠正企业社会责任功能缺位方面应该发挥积极作用。文章以审计环境为逻辑起点,开展了企业社会责任问题审计治理的探讨,重点对社会责任审计的本质、动因、目标、假设以及适应我国国情的审计主体... 随着现代审计功能的拓展与创新,审计监督在纠正企业社会责任功能缺位方面应该发挥积极作用。文章以审计环境为逻辑起点,开展了企业社会责任问题审计治理的探讨,重点对社会责任审计的本质、动因、目标、假设以及适应我国国情的审计主体、对象、内容等进行了分析。 展开更多

关键词 和谐社会 社会责任审计 审计理论结构 审计环境

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政府绩效审计发展与审计体制的相关性研究——基于中美经验数据的分析 被引量：10

8

作者 王素梅 高燕 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2012年第6期66-69,共4页

选取在政府绩效审计的发展上有广泛经验的美国与中国进行比较,通过经验研究的方法试图揭示政府绩效审计的发展与审计体制的相关性。结果表明,审计体制的类型对政府绩效审计的发展有显著影响,立法型审计体制是三权分立制度下权力制衡的产... 选取在政府绩效审计的发展上有广泛经验的美国与中国进行比较,通过经验研究的方法试图揭示政府绩效审计的发展与审计体制的相关性。结果表明,审计体制的类型对政府绩效审计的发展有显著影响,立法型审计体制是三权分立制度下权力制衡的产物,有利于民主意识的培养,有助于政府绩效审计的快速发展。此外,政府支出的规模与政府绩效审计的发展也显著正相关。 展开更多

关键词 绩效审计 审计体制 公共受托责任 信息不对称

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现行国家审计体制的利弊权衡与改革决择 被引量：68

9

作者 尹平 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第4期43-46,52,共5页

关键词 国家审计体制 中国 改革 利弊分析

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透视现代风险导向审计 被引量：21

10

作者 许莉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第5期72-74,共3页

本文用理论推理及实例证明的方法,结合新的风险准则,阐释了风险导向审计的内涵与实质,比较了审计风险及风险导向审计的联系与区别,得出审计风险是风险导向审计研究的出发点与归属,但“现代风险导向审计”中的“风险”指的是被审计单位... 本文用理论推理及实例证明的方法,结合新的风险准则,阐释了风险导向审计的内涵与实质,比较了审计风险及风险导向审计的联系与区别,得出审计风险是风险导向审计研究的出发点与归属,但“现代风险导向审计”中的“风险”指的是被审计单位的“重大错报风险”的结论。 展开更多

关键词 风险导向审计 审计方法 会计报表 经营环境 审计程序

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非审计服务对审计独立性影响的理性思考——基于我国特殊制度背景的分析 被引量：4

11

作者 王明 陈骏 欧阳玉秀 《企业经济》 北大核心 2005年第4期155-157,共3页

“安然”大厦的倒塌,引发了关于非审计服务是否有损注册会计师审计独立性的争论。本文结合我国注册会计师审计市场多元化的服务结构,基于我国特殊的制度背景,提出解决这一问题的政策建议。

关键词 非审计服务 审计独立性 政策建议

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国家审计质量与财政收支违规行为 被引量：31

12

作者 黄溶冰 乌天玥 《中国软科学》 CSSCI 北大核心 2016年第1期165-175,共11页

从审计效力与审计效果双维视角研究了我国国家审计质量与财政收支违规行为的关系,探讨从"屡审屡犯"到"审计免疫"的实现机制。研究发现,审计处理、审计移送的效力与效果二元化是导致当前低审计质量扩散效应的主要成... 从审计效力与审计效果双维视角研究了我国国家审计质量与财政收支违规行为的关系,探讨从"屡审屡犯"到"审计免疫"的实现机制。研究发现,审计处理、审计移送的效力与效果二元化是导致当前低审计质量扩散效应的主要成因,针对财政收支违规行为,审计处理的问题多但落实和整改的问题少,自然不会产生"审计免疫"的良性循环。不同递推方案的系统动力学仿真结果显示,审计效力与效果并重的双高平衡型审计策略有助于防范财政违规问题金额的过快增长,强调审计建议的以审促改的预防驱动型审计策略能够实现财政违规问题金额的逐年减少,仅强调审计效力的威慑驱动型审计策略或仅强调审计效果的回应驱动型审计策略则无益于当前问题的解决。本文的研究结论丰富了国家审计战略转型的理论依据,对进一步加强国家审计质量控制、形成审计免疫的长效机制具有重要启示。 展开更多

关键词 国家审计质量 财政收支 违规行为

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我国地方审计体制改革策略研究 被引量：7

13

作者 尹平 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第6期40-43,共4页

经济形势的发展和审计环境的变化 ,揭示了地方审计体制改革的必然性。中央审计机关改革在先 ,地方审计机关跟行 ,稳步递进 ,是国家审计体制改革的基本设计。中央审计机关与地方审计机关在体制改革上 ,应有所分工和侧重 ,解决各自不同的... 经济形势的发展和审计环境的变化 ,揭示了地方审计体制改革的必然性。中央审计机关改革在先 ,地方审计机关跟行 ,稳步递进 ,是国家审计体制改革的基本设计。中央审计机关与地方审计机关在体制改革上 ,应有所分工和侧重 ,解决各自不同的体制问题。地方审计机关体制改革应允许在改革范围、内容、程序和时间上存在差异性 ,体现一定的灵活度 ,且拥有较高的成功率 ,以更好地服从和服务于地方改革开放和经济建设 ,适应于政治体制改革的最新要求。 展开更多

关键词 地方政府 审计体制改革 审计经费 中国 审计机关 领导体制

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论国家审计对公共经济权力的监督 被引量：10

14

作者 王素梅 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第2期124-128,156,共6页

国家审计是国家治理的重要组成部分,制约和监督公共经济权力的不当运用是国家审计的应有之义。国家审计是依法用权力监督制约权力的一种制度安排,强化国家审计对公共经济权力的监督作用,是现阶段深化政治体制改革、发展社会主义民主政... 国家审计是国家治理的重要组成部分,制约和监督公共经济权力的不当运用是国家审计的应有之义。国家审计是依法用权力监督制约权力的一种制度安排,强化国家审计对公共经济权力的监督作用,是现阶段深化政治体制改革、发展社会主义民主政治的必然要求。强化国家审计对公共经济权力的制约与监督应通过促进责任意识的构建、树立审计权力监督观,加强问责机制的内部沟通与外部协作等措施来实现。 展开更多

关键词 国家审计 公共经济权力 经济责任审计 审计免疫系统

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我国政府绩效审计发展的国际比较研究 被引量：7

15

作者 王素梅 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第3期115-119,共5页

新中国的政府绩效审计起源于20世纪80年代,经过20世纪90年代专项资金经济效益审计的探索后,于21世纪在政府审计范围内全面推行。与美英等国相比,我国的政府绩效审计更多是以学习为主导、自上而下的强制型审计。为促进我国政府绩效审计... 新中国的政府绩效审计起源于20世纪80年代,经过20世纪90年代专项资金经济效益审计的探索后,于21世纪在政府审计范围内全面推行。与美英等国相比,我国的政府绩效审计更多是以学习为主导、自上而下的强制型审计。为促进我国政府绩效审计的发展,应积极培育公民意识,强化政府责任意识,完善审计体制以及加快政府绩效审计法制建设等。 展开更多

关键词 政府绩效审计 民主意识 审计体制 经济环境

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内部审计在会计信息失真治理中的作用研究 被引量：10

16

作者 吴中春 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第1期21-24,共4页

内部审计在会计信息失真治理中直接或间接地发挥着促进公司治理结构的完善、提高会计信息质量的作用。但是,由于多方面的原因,内部审计的作用并没有得到充分发挥。为此,一方面我们要加强理论研究、理顺有关关系,另一方面需采取优化内部... 内部审计在会计信息失真治理中直接或间接地发挥着促进公司治理结构的完善、提高会计信息质量的作用。但是,由于多方面的原因,内部审计的作用并没有得到充分发挥。为此,一方面我们要加强理论研究、理顺有关关系,另一方面需采取优化内部审计环境、加强内部控制等措施,充分发挥内部审计在会计信息失真治理中的作用。 展开更多

关键词 内部审计 会计信息失真 公司治理结构 内部控制 审计监督 财务管理

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宰夫详考——论中国审计史研究中的一个误区 被引量：3

17

作者 吴泽湘 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2002年第2期35-39,共5页

本文认为 ,将《周礼》一书中宰夫的职掌指认为西周国家审计 ,而不顾及其他任何一种典籍中关于宰夫的记载 ,实为中国审计史研究中的一个学术误区。文章对古典文献《春秋左传》、《国语》、《仪礼》和《礼记》中的宰夫 ,进行了详细考察分... 本文认为 ,将《周礼》一书中宰夫的职掌指认为西周国家审计 ,而不顾及其他任何一种典籍中关于宰夫的记载 ,实为中国审计史研究中的一个学术误区。文章对古典文献《春秋左传》、《国语》、《仪礼》和《礼记》中的宰夫 ,进行了详细考察分析 ;着重对并非西周实录的《周礼》中宰夫职掌的全部文字 ,进行了详细考察分析 ;并且指出在《尚书》和《诗经》中、在西周铜器铭文中均未见宰夫一职。至少可以说 ,以“宰夫”为全部安身立命根基的西周审计说 ,是不能成立的。 展开更多

关键词 宰夫 西周 古典文献 铜器铭文 国家审计 中国 审计史

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聚焦金融危机中企业内部审计的战略定位与发展策略 被引量：6

18

作者 王芳 《现代管理科学》 CSSCI 2010年第1期85-87,共3页

席卷全球的金融危机给企业、特别是国际化程度比较高的企业及其内部审计工作带来不同程度的影响。企业内部审计须根据利益相关者的期望重新进行战略定位,在预算约束条件下关注公司治理,扩大风险管理审计,调整审计方式方法,为组织增值服务。

关键词 金融危机 企业 内部审计 公司治理 风险管理

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规范我国政府采购审计初探 被引量：3

19

作者 马志娟 《现代经济探讨》 北大核心 2004年第3期21-23,共3页

随着改革的深入,政府采购占财政支出的比重越来越重,对政府采购的审计监督也日益突出。对政府采购审计可以加强预算支出管理,规范政府采购行为,遏制腐败现象,维护公平竞争的市场经济环境。该文首先分析了我国政府采购制度存在的问题,指... 随着改革的深入,政府采购占财政支出的比重越来越重,对政府采购的审计监督也日益突出。对政府采购审计可以加强预算支出管理,规范政府采购行为,遏制腐败现象,维护公平竞争的市场经济环境。该文首先分析了我国政府采购制度存在的问题,指出开展政府采购审计的必要性,接着阐述了政府采购审计的对象、内容及方式方法,最后探讨了开展政府采购审计要注意的几个问题。 展开更多

关键词 政府采购审计 内部控制 采购规模 采购人员 审计方法

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对中外审计市场环境的差异分析与应对思考 被引量：3

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作者 和秀星 《商业研究》 北大核心 2004年第24期128-132,共5页

审计市场环境是决定审计运作质量和效率的重要因素 ,也是制约审计市场机制能否有效运行的关键 ,它深刻地影响着审计职能和目标的实现。任何时期的审计实践都不可能超越审计市场环境的影响和制约 ,审计市场环境的变化 。

关键词 市场环境 中外审计市场 差异分析 优化市场环境

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