基于风险地图的内部审计探讨——以中国农业银行为例 被引量：5

1

作者 胡欣宇 《金融理论与实践》 北大核心 2016年第1期103-107,共5页

随着经济全球化的发展,企业的经营面临着越来越多的不确定因素,经营风险随之增加。顺应当今经济环境的需要,风险导向型内部审计应运而生。但在目前看来,风险导向型内部审计的应用还处于起步阶段。以中国农业银行为例,试图探讨通过开发... 随着经济全球化的发展,企业的经营面临着越来越多的不确定因素,经营风险随之增加。顺应当今经济环境的需要,风险导向型内部审计应运而生。但在目前看来,风险导向型内部审计的应用还处于起步阶段。以中国农业银行为例,试图探讨通过开发风险地图来指导内部审计工作,以实践风险导向型内部审计。 展开更多

关键词 商业银行 风险地图 风险导向 内部审计

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既济水火 升帆蓝海——农业银行解决农户贷款难问题的务实思考 被引量：1

2

作者 张迎宾 《农村金融研究》 北大核心 2008年第7期45-48,共4页

学界和同行普遍对农业银行能否“兼达面向三农和商业运作”给予高度关注．值得我们理性思考的是．面向“三农”的金融服务究竟是一块“食之无味弃之可惜”的鸡肋．还是一片尚待开创的蓝海？

关键词 农业银行 贷款难问题 务实 农户 “三农” 金融服务 商业运作

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经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值 被引量：24

3

作者 陈寰 《会计之友》 北大核心 2017年第16期113-116,共4页

金融作为国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融体系的重要组成部分,在新常态下面临的风险因素增多,自身经营发展和风险防控压力不断上升。内部审计,作为商业银行经营发展和风险防控的重要保障和基石,... 金融作为国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融体系的重要组成部分,在新常态下面临的风险因素增多,自身经营发展和风险防控压力不断上升。内部审计,作为商业银行经营发展和风险防控的重要保障和基石,只有适时转型,方能更好地发挥内审职能。文章结合利率市场化、互联网金融、表外业务创新、非银行金融机构快速发展等新生事物对银行传统业务的影响,分析了当前商业银行内审的现状和弊端,指出银行内审应紧密围绕经营管理中出现的新情况、新问题,及时转变审计理念,加强风险导向研究,进一步整合审计资源,改进现有的审计机制,创新审计方式方法,全面提升内审价值。 展开更多

关键词 经济新常态 商业银行 内部审计 价值增值

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大型商业银行数据式审计的质量控制探讨 被引量：6

4

作者 田孟刚 刘欣桃 马春丽 《农村金融研究》 2014年第7期58-62,共5页

论文通过对"大科技"背景下大型商业银行数据式审计质量控制现状及存在的问题进行研究,分析数据式审计模式下质量控制的主要影响因素及关键控制环节,探讨通过建立模块化、标准化和规范化的数据式审计路径图的方式统一审计标准... 论文通过对"大科技"背景下大型商业银行数据式审计质量控制现状及存在的问题进行研究,分析数据式审计模式下质量控制的主要影响因素及关键控制环节,探讨通过建立模块化、标准化和规范化的数据式审计路径图的方式统一审计标准,规范审计流程,达到加强过程控制、优化非现场手段、提高审计效能的目标,进而推进建立"全控制"模式下的审计质量控制长效机制及完善的数据式审计质量控制体系。 展开更多

关键词 审计质量控制体系 大型商业银行 数据式审计 控制环节 审计模式 审计标准 审计流程 过程控制

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新常态下商业银行内部审计质量与价值提升 被引量：7

5

作者 陈寰 《财会通讯（上）》 北大核心 2017年第7期105-108,共4页

金融是一个国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融的重要组成部分,在经济新常态下面临不确定的风险因素增多,经营发展和风险防控压力不断上升。商业银行内部审计是银行拓展业务和防范经营风险的重要保... 金融是一个国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融的重要组成部分,在经济新常态下面临不确定的风险因素增多,经营发展和风险防控压力不断上升。商业银行内部审计是银行拓展业务和防范经营风险的重要保障和基石,新常态下宏观经济的变化对商业银行内部审计工作提出了更高的要求,目前商业银行内部审计存在种种弊端和缺陷,亟需改进及转型,方能更好地发挥内审职能,全面提升内审价值。 展开更多

关键词 经济新常态 商业银行 内部审计 质量提升 价值增值

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大型商业银行信贷业务审计之思考 被引量：1

6

作者 邓书汇 《农村金融研究》 2012年第7期46-49,共4页

商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷业务风险也是银行最大的潜在风险。为此,随着金融体制改革的深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。论... 商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷业务风险也是银行最大的潜在风险。为此,随着金融体制改革的深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。论文对完善信贷业务审计所需的战略思维、实务知识、操作技能、信贷审计文化等特殊要求进行了探讨。 展开更多

关键词 银行信贷业务 业务审计 大型商业 金融体制改革 金融市场秩序 利润来源 商业银行 潜在风险

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商业银行理财“飞单”的审计路径探析 被引量：1

7

作者 崔永良 陈彬 《农村金融研究》 北大核心 2015年第10期59-62,共4页

"飞单"行为,不仅给商业银行的声誉和利益造成极大的影响和危害,也容易对银行客户的财产安全带来风险和损失,然而实践中对于"飞单"行为的查处取证充满困难。论文基于这一现状分析了银行审计"飞单"行为的... "飞单"行为,不仅给商业银行的声誉和利益造成极大的影响和危害,也容易对银行客户的财产安全带来风险和损失,然而实践中对于"飞单"行为的查处取证充满困难。论文基于这一现状分析了银行审计"飞单"行为的现实路径,对于审计查证具有较强的实践指导意义。 展开更多

关键词 “飞单” 商业银行 银行审计 银行理财 路径 实践指导 银行客户 审计查证

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大型商业银行总行本部审计效能研究

8

作者 田孟刚 李镔 李屹东 《农村金融研究》 北大核心 2015年第11期52-56,共5页

随着经济金融形势变化以及大型商业银行大集中、大管控管理模式的推进,总行本部作为决策与管理的首脑、体制与机制的总源头,面临风险积聚的压力越来越大。论文基于国内外内部审计理论及大型商业银行总行本部运营特点的研究,对大型商业... 随着经济金融形势变化以及大型商业银行大集中、大管控管理模式的推进,总行本部作为决策与管理的首脑、体制与机制的总源头,面临风险积聚的压力越来越大。论文基于国内外内部审计理论及大型商业银行总行本部运营特点的研究,对大型商业银行总行本部审计的内涵进行了阐述,提出选择合适的审计模式方法,配之精细化的过程控制手段、有效提升总行本部审计效能,实现价值增值服务。 展开更多

关键词 商业银行总行 内部审计理论 大型商业银行 效能研究 审计模式 运营特点 审计质量 价值增值 内部控制 风险管理

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信贷企业绩效评价体系的审计应用探索 被引量：6

9

作者 陈晓建 陈小霞 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第3期58-64,共7页

立足于商业银行内部审计对经营行信贷企业风险监测的需要,基于国有企业财务绩效评价体系,本文依托商业银行内部审计信息平台,编制了信贷企业绩效评价非现场审计模型,展示模型应用的总体分析结果:通过绩效评价数据与地区经济现状、经营... 立足于商业银行内部审计对经营行信贷企业风险监测的需要,基于国有企业财务绩效评价体系,本文依托商业银行内部审计信息平台,编制了信贷企业绩效评价非现场审计模型,展示模型应用的总体分析结果:通过绩效评价数据与地区经济现状、经营机构信贷管理水平等数据的比对分析,指出企业绩效评价数据与不同区域企业、不同规模企业的效益存在的偏差和负相关关系。在企业绩效评价模型应用思路中提出,利用监测经营机构贷款客户报表数据,揭示信贷客户贷后管理不到位、报表不真实等问题;监测贷款客户企业绩效与风险分类的负相关情况,揭示风险分类管理不到位的问题;监测企业历年绩效评价变化情况,提示贷款劣变风险。 展开更多

关键词 绩效评价 偏差分析 非现场审计

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商业银行房地产贷款信用风险压力测试研究——基于向量误差修正模型的实证检验 被引量：5

10

作者 罗威 《金融理论与实践》 北大核心 2011年第10期73-80,共8页

本文在分析我国房地产贷款信用风险特征的基础上,借鉴国内外的研究经验,搭建我国商业银行房地产贷款信用风险压力测试分析框架。在此框架内以某国有大型商业银行湖北分行房地产开发贷款为例,综合考虑压力测试方法和传统的风险价值方法... 本文在分析我国房地产贷款信用风险特征的基础上,借鉴国内外的研究经验,搭建我国商业银行房地产贷款信用风险压力测试分析框架。在此框架内以某国有大型商业银行湖北分行房地产开发贷款为例,综合考虑压力测试方法和传统的风险价值方法各自的优缺点,结合向量误差修正模型和蒙特卡洛模拟方法构建房地产贷款的结构化模型,测算压力情景下的不良贷款率的风险价值,从动态的角度反应风险因子短期变动对其与不良贷款率长期均衡关系的影响。结果显示,在本文构建的压力测试框架下,就单一区域、单一房贷品种以及不考虑房地产相关行业影响而言,商业银行基本可以承受冲击导致的信用风险。 展开更多

关键词 商业银行 房地产贷款 信用风险 压力测试 向量误差修正模型

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商业银行线上信贷业务发展实务研究 被引量：6

11

作者 余新华 周笑实 余琨 《金融发展研究》 北大核心 2021年第3期89-92,共4页

近年来,随着数字化转型步伐的加快,各商业银行抢抓机遇,积极创新,线上贷款业务实现了快速有效发展;同时,也暴露出线上业务发展基础不牢固、风险管理不审慎、贷后管理不规范、资金用途监测不到位等问题和风险隐患。鉴于此,本文系统分析... 近年来,随着数字化转型步伐的加快,各商业银行抢抓机遇,积极创新,线上贷款业务实现了快速有效发展;同时,也暴露出线上业务发展基础不牢固、风险管理不审慎、贷后管理不规范、资金用途监测不到位等问题和风险隐患。鉴于此,本文系统分析了线上信贷业务的特点和发展现状,精准剖析制约线上信贷业务有效开展的问题及成因,并有针对性地提出风险防范措施,以期为促进商业银行线上信贷业务发展提供参考。 展开更多

关键词 商业银行 信贷业务发展 资金用途 风险防范措施 抢抓机遇 贷后管理 贷款业务 数字化转型

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对我国商业银行“营改增”的几点思考 被引量：3

12

作者 李楠 《财会月刊》 北大核心 2015年第7期27-30,共4页

本文通过分析我国商业银行营业税制的现状及存在双重征税等纳税缺陷,阐述我国银行业实行"营改增"的现实意义,并援引国际上几种典型增值税课税模式,对照我国"营改增"政策,剖析我国银行业"营改增"难点,继... 本文通过分析我国商业银行营业税制的现状及存在双重征税等纳税缺陷,阐述我国银行业实行"营改增"的现实意义,并援引国际上几种典型增值税课税模式,对照我国"营改增"政策,剖析我国银行业"营改增"难点,继而提出相应的政策建议。 展开更多

关键词 商业银行 营业税 增值税 模式

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大型商业银行全面风险管理架构成效的实证研究 被引量：4

13

作者 田孟刚 李镔 +1 位作者 李屹东 马希希 《农村金融研究》 北大核心 2015年第5期51-55,共5页

构建全面风险管理体系目前已成为商业银行开展风险管理的共识。本文通过分析商业银行几种全面风险管理架构模式的优缺点,研究提出评价商业银行全面风险管理架构成效的方法及标准。同时,在实证研究国内外大型商业银行全面风险管理架构的... 构建全面风险管理体系目前已成为商业银行开展风险管理的共识。本文通过分析商业银行几种全面风险管理架构模式的优缺点,研究提出评价商业银行全面风险管理架构成效的方法及标准。同时,在实证研究国内外大型商业银行全面风险管理架构的基础上,分析目前农业银行全面风险管理架构方面存在的主要问题,为改进完善农业银行全面风险管理架构进行了有效探索。 展开更多

关键词 全面风险管理 大型商业银行 一级分行 风险经理 经营机构 职能型 风险状况 操作风险 信息系统 信用风险管理

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国有商业银行国际贸易融资业务存在的问题与对策 被引量：2

14

作者 范建强 胡铁宁 姚年勋 《金融理论与实践》 北大核心 2011年第12期115-117,共3页

目前我国国有商业银行主要的国际贸易融资业务包括进口押汇、打包放款、出口押汇、授信开证等。随着我国外贸体制改革的不断深化,对外贸易保持了增长势头,为国有商业银行发展贸易融资业务提供了更为广阔的空间。通过分析我国国有商业银... 目前我国国有商业银行主要的国际贸易融资业务包括进口押汇、打包放款、出口押汇、授信开证等。随着我国外贸体制改革的不断深化,对外贸易保持了增长势头,为国有商业银行发展贸易融资业务提供了更为广阔的空间。通过分析我国国有商业银行经营和管理贸易融资业务中存在的问题,探求发展国际贸易融资的措施和方法。 展开更多

关键词 国有商业银行 国际贸易融资业务 外汇业务

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商业银行抵押房产处置风险因素分析及其防控 被引量：2

15

作者 张林宁 《武汉金融》 北大核心 2014年第12期46-47,共2页

本文对除银行内部合规管理原因之外的其他可能导致抵押房产处置风险的主要因素做了归纳和分析,并得出如下结论:做好房产抵押贷款的风险防控工作,应将对第一还款来源的审查放在首位,审慎选择抵押房产,客观确定抵押房产价值,培养高素质的... 本文对除银行内部合规管理原因之外的其他可能导致抵押房产处置风险的主要因素做了归纳和分析,并得出如下结论:做好房产抵押贷款的风险防控工作,应将对第一还款来源的审查放在首位,审慎选择抵押房产,客观确定抵押房产价值,培养高素质的信贷队伍。 展开更多

关键词 商业银行 抵押房产 处置 损失因素

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关于我国商业银行业务经营模式转型的思考 被引量：1

16

作者 高磊 《农村金融研究》 2011年第8期56-59,共4页

"十二五"时期是我国经济结构调整和经济发展方式转变的关键时期,商业银行在经济发展方式转变和结构转型中充当着重要角色。当前我国商业银行发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍然较为突出,尤其是以贷款规模扩张为主的发... "十二五"时期是我国经济结构调整和经济发展方式转变的关键时期,商业银行在经济发展方式转变和结构转型中充当着重要角色。当前我国商业银行发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍然较为突出,尤其是以贷款规模扩张为主的发展方式还未得到根本改变。随着经济发展方式的加速转变,以及金融脱媒和利率市场化的加快推进,实现经营转型和发展创新,是我国商业银行与时俱进、以变求存的必然选择。 展开更多

关键词 商业银行 模式转型 业务经营 经济发展方式 经济结构调整 利率市场化 结构转型 银行发展

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商业银行被动接受以资抵债的风险分析 被引量：1

17

作者 范建强 杜金波 胡鸿亮 《农村金融研究》 2012年第5期52-55,共4页

随着商业银行清收不良贷款力度的进一步加大,抵债资产处置已成为商业银行收回债权的主要途径。但是,由于目前我国法律规定和银行实务操作存在较大差距,并且法院执行方式、资产评估方式、拍卖市场环境、信用环境等方面的制度尚不健全,银... 随着商业银行清收不良贷款力度的进一步加大,抵债资产处置已成为商业银行收回债权的主要途径。但是,由于目前我国法律规定和银行实务操作存在较大差距,并且法院执行方式、资产评估方式、拍卖市场环境、信用环境等方面的制度尚不健全,银行被动接受以资抵债的风险日益显现。论文将对诉讼过程中和抵债资产接收后的风险作详尽探讨,并就商业银行加强以资抵债风险防范、减少资产损失提出相关建议。 展开更多

关键词 商业银行 风险分析 以资抵债 被动接受 抵债资产处置 不良贷款 实务操作 法律规定

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由国外同业的模式探索我国私人银行发展路径

18

作者 周宏亮 《农村金融研究》 2013年第7期8-12,共5页

在农业银行私人银行筹建过程中，农业银行私人银行部对瑞银财富管理进行了考察学习，与蒙特利尔银行和澳洲联邦银行私人银行开展合作跨境金融服务，与国外其它私人银行也有一定接触。这些学习经验使得我们对于解决我同大型国有银行如何... 在农业银行私人银行筹建过程中，农业银行私人银行部对瑞银财富管理进行了考察学习，与蒙特利尔银行和澳洲联邦银行私人银行开展合作跨境金融服务，与国外其它私人银行也有一定接触。这些学习经验使得我们对于解决我同大型国有银行如何建立私人银行服务机制这一命题有了方向性的认识。本文主要介绍瑞银财富管理和农业银行私人银行的实践。 展开更多

关键词 私人银行 银行发展 模式探索 国外 路径 农业银行 蒙特利尔银行 财富管理

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建立健全商业银行大内控体系探析

19

作者 林汇 《农村金融研究》 2014年第11期53-56,共4页

论文以建立健全单一银行大内控体系理论为基础,在对大内控体系的目标风险控制、有效性自评估以及外部鉴证等方面进行分析后认为,建立健全大内控体系是建立卓越的控制环境和企业文化、有效防范公司治理风险的重要途径。

关键词 内控体系 商业银行 体系理论 风险控制 企业文化 控制环境 治理风险 有效防范

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非现场监测工作大有可为——关于《内部审计非现场监测指引》的解读

20

作者 余新华 《农村金融研究》 2014年第10期50-51,共2页

为充分发挥银行内部审计作用，增强审计工作的主动性和前瞻性，近期中国农业银行制定并下发了《中国农业银行内部审计非现场监测指引》（以下简称《指引》），对非现场监测的原则、内容、方法、依据等多个方面进行了明确规范。

关键词 内部审计作用 监测工作 现场 中国农业银行 解读 审计工作 主动性 银行制

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