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三个签字审计师共同执业与会计信息可比性
1
作者
赵璐
韩君
《会计之友》
北大核心
2024年第24期18-25,共8页
探讨三个签字审计师共同执业与会计信息可比性的关系,有助于深刻认识会计信息可比性的影响因素。文章以2015—2021年A股上市公司为研究对象,考察三个签字审计师共同执业对会计信息可比性的影响。研究发现,与两个签字审计师相比,三个签...
探讨三个签字审计师共同执业与会计信息可比性的关系,有助于深刻认识会计信息可比性的影响因素。文章以2015—2021年A股上市公司为研究对象,考察三个签字审计师共同执业对会计信息可比性的影响。研究发现,与两个签字审计师相比,三个签字审计师共同执业可显著提高会计信息可比性,其通过降低代理成本提高会计信息可比性。进一步研究发现,在内部控制质量更高、客户经济依赖更强的公司中,三个签字审计师共同执业对会计信息可比性的正向影响更为显著。研究成果不仅拓展了签字审计师与会计信息可比性相关领域的研究,也可为监管部门提高会计信息可比性提供决策参考。
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关键词
三个签字审计师
代理成本
会计信息可比性
会计信息质量
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职称材料
中国GDP增长率概率分布的预测分析——基于分位数因子模型
2
作者
肖强
曹红红
《中央财经大学学报》
CSSCI
北大核心
2024年第4期92-103,共12页
研究GDP增长率的概率分布,可以掌握经济增长的可能范围和经济发展趋势的不确定性,有助于决策者评估经济增长的风险和挑战,制定有效的经济政策。本文基于分位数因子模型(Quantile Factor Models,QFM),从高维宏观经济变量中提取分位数因子...
研究GDP增长率的概率分布,可以掌握经济增长的可能范围和经济发展趋势的不确定性,有助于决策者评估经济增长的风险和挑战,制定有效的经济政策。本文基于分位数因子模型(Quantile Factor Models,QFM),从高维宏观经济变量中提取分位数因子,拟合以分位数因子为条件的GDP增长率概率分布。实证结果表明:第一,分位数因子可为经济预测提供额外解释信息,提高模型的预测精度;第二,样本期间条件概率密度拟合结果表明QFM对GDP增长率的短期预测效果较好;第三,对比以分位数因子为条件和以实际GDP增长率为条件的两种概率分布,分位数因子为条件的分布在经济受到冲击时不确定性增大。本文对GDP增长率分布预测的研究与传统的均值预测相比,能提供比较全面和精确的经济预测信息,为经济不确定性和下行风险研究提供新思路,为经济波动机制的深入理解提供支持。
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关键词
GDP增长率
概率密度
预测
分位数因子模型
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职称材料
题名
三个签字审计师共同执业与会计信息可比性
1
作者
赵璐
韩君
机构
郑州航空工业管理
学院
商
学院
兰州财经大学统计与数据科学学院
出处
《会计之友》
北大核心
2024年第24期18-25,共8页
基金
河南省科技厅软科学项目(242400412012、242400412020)。
文摘
探讨三个签字审计师共同执业与会计信息可比性的关系,有助于深刻认识会计信息可比性的影响因素。文章以2015—2021年A股上市公司为研究对象,考察三个签字审计师共同执业对会计信息可比性的影响。研究发现,与两个签字审计师相比,三个签字审计师共同执业可显著提高会计信息可比性,其通过降低代理成本提高会计信息可比性。进一步研究发现,在内部控制质量更高、客户经济依赖更强的公司中,三个签字审计师共同执业对会计信息可比性的正向影响更为显著。研究成果不仅拓展了签字审计师与会计信息可比性相关领域的研究,也可为监管部门提高会计信息可比性提供决策参考。
关键词
三个签字审计师
代理成本
会计信息可比性
会计信息质量
分类号
F239 [经济管理—会计学]
F275 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
中国GDP增长率概率分布的预测分析——基于分位数因子模型
2
作者
肖强
曹红红
机构
兰州财经大学统计与数据科学学院
、甘肃经济发展数量分析研究中心
兰州财经大学统计与数据科学学院
出处
《中央财经大学学报》
CSSCI
北大核心
2024年第4期92-103,共12页
基金
国家自然科学基金项目“分位数动态因子模型的构建及其应用”(项目编号:72163019)
甘肃省重点研发项目“面向社区的社会治理大数据技术研究与应用”(项目编号:22YF7FA167)
甘肃省青年博士基金项目“基于分位数动态因子模型的通货膨胀与经济增长关联性分析”(项目编号:2023QB-071)。
文摘
研究GDP增长率的概率分布,可以掌握经济增长的可能范围和经济发展趋势的不确定性,有助于决策者评估经济增长的风险和挑战,制定有效的经济政策。本文基于分位数因子模型(Quantile Factor Models,QFM),从高维宏观经济变量中提取分位数因子,拟合以分位数因子为条件的GDP增长率概率分布。实证结果表明:第一,分位数因子可为经济预测提供额外解释信息,提高模型的预测精度;第二,样本期间条件概率密度拟合结果表明QFM对GDP增长率的短期预测效果较好;第三,对比以分位数因子为条件和以实际GDP增长率为条件的两种概率分布,分位数因子为条件的分布在经济受到冲击时不确定性增大。本文对GDP增长率分布预测的研究与传统的均值预测相比,能提供比较全面和精确的经济预测信息,为经济不确定性和下行风险研究提供新思路,为经济波动机制的深入理解提供支持。
关键词
GDP增长率
概率密度
预测
分位数因子模型
Keywords
GDP growth rate
Probability density
Forecasting
Quantile factor models
分类号
F201 [经济管理—国民经济]
O212 [理学—概率论与数理统计]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
三个签字审计师共同执业与会计信息可比性
赵璐
韩君
《会计之友》
北大核心
2024
0
在线阅读
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职称材料
2
中国GDP增长率概率分布的预测分析——基于分位数因子模型
肖强
曹红红
《中央财经大学学报》
CSSCI
北大核心
2024
0
在线阅读
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职称材料
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