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税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界: 1; 作者蔡昌《财会月刊》北大核心 2025年第12期21-29,共9页; 税务合规计划是涉税服务的重要内容,以促进企业税务合规、维护国家利益为宗旨。本文深入剖析税务合规计划的概念重构、内涵特征与演进逻辑,并引入马克思主义的立场、观点、方法,基于业财法税融合视角分析税务合规计划的基本原则与价值... 展开更多; 关键词税务合规计划税收筹划价值链实质性运营; 在线阅读下载PDF 职称材料

我国不同所有制企业实际税负比较研究被引量：20: 2; 作者蔡昌李蓓蕾《南方经济》 CSSCI 北大核心 2017年第11期57-68,共12页; 文章基于我国2006-2015年的税收情况分析,深入研究比较不同所有制企业税负情况,揭示影响企业税负的产权因素。具体重点为两点:一是分析不同年度纳税总量的纵向变化趋势,二是分析税收负担率与企业效率的关系。税收分析结果表明:国有企业... 展开更多; 关键词纳税总量税收负担率企业效率; 在线阅读下载PDF 职称材料

新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术被引量：14: 3; 作者蔡昌《财会月刊》北大核心 2021年第7期116-122,共7页; 税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典... 展开更多; 关键词税收筹划会计政策税负转嫁递延纳税规避平台; 在线阅读下载PDF 职称材料

新冠肺炎疫情防控的财税对策研究被引量：17: 4; 作者蔡昌徐长拓王永琦《税收经济研究》北大核心 2020年第2期10-19,共10页; 新冠肺炎疫情给我国经济社会发展造成了巨大冲击。疫情防控过程中,财税政策发挥了不可替代的作用。文章对比分析了新冠肺炎疫情与2003年"SARS"疫情面临的宏观环境以及冲击影响的差异性,阐述财税政策应对危机管理的作用机理,... 展开更多; 关键词新冠肺炎疫情公共危机财政政策税收政策; 在线阅读下载PDF 职称材料

平台经济税收治理的博弈分析被引量：7: 5; 作者蔡昌郭俊杉《改革》 CSSCI 北大核心 2023年第3期62-75,共14页; 我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参... 展开更多; 关键词平台经济税收治理演化博弈; 在线阅读下载PDF 职称材料

PPP项目涉税风险探析被引量：12: 6; 作者蔡昌王思月《税收经济研究》北大核心 2018年第5期56-62,共7页; PPP模式自身运行的特殊性、企业内部税收风险应对机制的薄弱以及相关税收政策的不完善,造成了当前PPP模式普遍存在较大的涉税风险。要化解这种风险,需要企业、税务部门及政府三方共同努力,形成PPP涉税风险管理的有效机制,关键在于企业... 展开更多; 关键词 PPP 税务风险税收政策; 在线阅读下载PDF 职称材料

数字经济征税规则:基于GoDaddy特许权使用费跨境交易税案被引量：5: 7; 作者蔡昌孟子茜李梦娟《财会月刊》北大核心 2021年第12期138-145,共8页; 在国际税收实践中,确定征税权的前提是要确定该项交易所得的类型,尤其是数字经济对特许权使用费的认定也提出了不小的挑战。本研究基于GoDaddy公司与印度税务机关的特许权使用费争议案,深入分析数字经济的商业模式及其征税规则,并在借... 展开更多; 关键词特许权使用费数字经济所得认定营业利润技术服务费; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界: 1; 作者蔡昌; 机构中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收与法律研究中心西藏大学财经学院; 出处《财会月刊》北大核心 2025年第12期21-29,共9页; 基金国家社会科学基金一般项目“我国数字经济的税制优化与税收治理研究”(项目编号:20BJY225)。; 文摘税务合规计划是涉税服务的重要内容,以促进企业税务合规、维护国家利益为宗旨。本文深入剖析税务合规计划的概念重构、内涵特征与演进逻辑,并引入马克思主义的立场、观点、方法,基于业财法税融合视角分析税务合规计划的基本原则与价值链逻辑,重点剖析合理商业目的原则、实质性运营原则、实质重于形式原则的现实应用,并从动机检验、人为状态检验、受益检验、法律条款检验等方面阐释税务合规的法律检验手段,并引入归谬检验规则、常识检验规则、朴素正义检验规则,探索企业财税合规的判断流程与实现路径,为财税合规计划的实践操作提供应用指引。; 关键词税务合规计划税收筹划价值链实质性运营; 分类号 F275 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名我国不同所有制企业实际税负比较研究被引量：20: 2; 作者蔡昌李蓓蕾; 机构中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心; 出处《南方经济》 CSSCI 北大核心 2017年第11期57-68,共12页; 基金中央财经大学中财-鹏元地方财政投融资研究所课题资助京东战略研究院研究项目<电子商务税收征管手段与前瞻性研究>的资助; 文摘文章基于我国2006-2015年的税收情况分析,深入研究比较不同所有制企业税负情况,揭示影响企业税负的产权因素。具体重点为两点:一是分析不同年度纳税总量的纵向变化趋势,二是分析税收负担率与企业效率的关系。税收分析结果表明:国有企业的资产净利率低于民营企业,但国有企业却承担着高于民营企业的税负率,这违背了高盈利能力高税负的原则;对于中央企业和地方国企,前者的盈利能力高于后者,其税负率也高于后者。因此,在现实经济实践中,不同产权安排下企业效率的高低与其税负率大小存在着不匹配的情况,这可从三个方面进行经济学解释:首先是不同所有制企业形成不同的行业分布、规模大小和经营特点,其次是存在委托-代理关系、承担社会责任、税务管理成本、避税动机和行为惯例等方面差异性因素,第三是不同所有制企业与政府的政治关联度不同。这三大因素是导致不同产权安排下企业效率和实际税负率存在差异的根源。针对这一现状,本文提出促进不同所有制企业发展的政策建议与思路。; 关键词纳税总量税收负担率企业效率; 分类号 F812.4 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术被引量：14: 3; 作者蔡昌; 机构中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心; 出处《财会月刊》北大核心 2021年第7期116-122,共7页; 文摘税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式。基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑。; 关键词税收筹划会计政策税负转嫁递延纳税规避平台; 分类号 F275 [经济管理—企业管理]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名新冠肺炎疫情防控的财税对策研究被引量：17: 4; 作者蔡昌徐长拓王永琦; 机构中央财经大学财税学院中央财经大学中央财经大学税收筹划与法律研究中心中国注册税务师协会; 出处《税收经济研究》北大核心 2020年第2期10-19,共10页; 文摘新冠肺炎疫情给我国经济社会发展造成了巨大冲击。疫情防控过程中,财税政策发挥了不可替代的作用。文章对比分析了新冠肺炎疫情与2003年"SARS"疫情面临的宏观环境以及冲击影响的差异性,阐述财税政策应对危机管理的作用机理,剖析我国疫情防控的财税政策实践,并根据疫情防控形势提出财政支出结构性调整、精准减税降费等短期财税对策,以及完善应急资金管理制度、建立市场化危机防控机制等长期财税对策。; 关键词新冠肺炎疫情公共危机财政政策税收政策; 分类号 F812.0 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名平台经济税收治理的博弈分析被引量：7: 5; 作者蔡昌郭俊杉; 机构中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心; 出处《改革》 CSSCI 北大核心 2023年第3期62-75,共14页; 基金国家社会科学基金项目“数字经济的税制优化与税收治理研究”(20BJY225) 国家税务总局税务干部学院重点课题“深化大数据、人工智能技术应用推进‘信用+风险’税务监管体系建设”(2022ZDKT007)。; 文摘我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参与决策的视角,系统探讨政府与平台企业的博弈演化逻辑,并揭示政府应当如何选择和制定针对平台企业的税收治理政策。在此基础上,提出基于“激励+监管”的政府税收治理新路径,即通过优化平台经济税收激励机制、提高平台经济税收监管有效性、构建智慧税务协同共治生态体系等举措,进一步提升政府税收治理水平,促进平台经济健康有序发展。; 关键词平台经济税收治理演化博弈; Keywords platform economy tax governance evolution game; 分类号 F812.42 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名PPP项目涉税风险探析被引量：12: 6; 作者蔡昌王思月; 机构中央财经大学财税学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心中央财经大学; 出处《税收经济研究》北大核心 2018年第5期56-62,共7页; 文摘 PPP模式自身运行的特殊性、企业内部税收风险应对机制的薄弱以及相关税收政策的不完善,造成了当前PPP模式普遍存在较大的涉税风险。要化解这种风险,需要企业、税务部门及政府三方共同努力,形成PPP涉税风险管理的有效机制,关键在于企业内部要构建职责明晰、运转高效的涉税风险控管机构、机制和流程。; 关键词 PPP 税务风险税收政策; 分类号 F812.423 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

题名数字经济征税规则:基于GoDaddy特许权使用费跨境交易税案被引量：5: 7; 作者蔡昌孟子茜李梦娟; 机构中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心河北大学管理学院; 出处《财会月刊》北大核心 2021年第12期138-145,共8页; 基金国家社会科学基金一般项目“我国数字经济的税制优化与税收治理研究”(项目编号:20BJY225) 国家社会科学基金后期资助项目“数字经济的税收治理问题研究”(项目编号:19FJYB037)。; 文摘在国际税收实践中,确定征税权的前提是要确定该项交易所得的类型,尤其是数字经济对特许权使用费的认定也提出了不小的挑战。本研究基于GoDaddy公司与印度税务机关的特许权使用费争议案,深入分析数字经济的商业模式及其征税规则,并在借鉴国际税收实践的基础上提出特许权使用费跨境交易征税建议。; 关键词特许权使用费数字经济所得认定营业利润技术服务费; 分类号 F49 [经济管理—产业经济] F810.42 [经济管理—财政学]; 在线阅读下载PDF 职称材料

	题名	作者	出处	发文年	被引量	操作
1	税务合规计划的理论基础与应用逻辑——兼论税收合法性边界	蔡昌	《财会月刊》北大核心	2025	0	在线阅读下载PDF 职称材料
2	我国不同所有制企业实际税负比较研究	蔡昌李蓓蕾	《南方经济》 CSSCI 北大核心	2017	20	在线阅读下载PDF 职称材料
3	新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术	蔡昌	《财会月刊》北大核心	2021	14	在线阅读下载PDF 职称材料
4	新冠肺炎疫情防控的财税对策研究	蔡昌徐长拓王永琦	《税收经济研究》北大核心	2020	17	在线阅读下载PDF 职称材料
5	平台经济税收治理的博弈分析	蔡昌郭俊杉	《改革》 CSSCI 北大核心	2023	7	在线阅读下载PDF 职称材料
6	PPP项目涉税风险探析	蔡昌王思月	《税收经济研究》北大核心	2018	12	在线阅读下载PDF 职称材料
7	数字经济征税规则:基于GoDaddy特许权使用费跨境交易税案	蔡昌孟子茜李梦娟	《财会月刊》北大核心	2021	5	在线阅读下载PDF 职称材料