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题名有效防范铁路企业内部审计风险的路径研究
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作者
邸晓妍
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机构
中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处
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出处
《铁道运输与经济》
北大核心
2024年第5期148-154,共7页
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文摘
内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分,随着近年来铁路企业改革的不断深入,现代企业制度日趋完善,内部审计机构在企业经营发展中发挥的作用更加突出,与此同时内部审计的风险性也逐渐显现。如何防范内部审计风险是内部审计管理者时刻面临的主要问题。从内部审计风险的涵义和特征、铁路内部审计风险现状、审计风险的危害性作为切入点,分析铁路企业内部审计风险产生的原因,从防范重大错报风险、检查风险2方面,提出完善内部控制体系、强化源头风险控制、加强信息化建设、探索内部审计方式、规范审计流程、优化审计方法、培养审计人员等防范铁路企业内部审计风险的对策,从而为铁路企业内部审计工作者防范审计风险提供参考,提高铁路企业内部审计工作质量。
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关键词
内部审计
风险防范
风险导向
审计环境
内部审计工作流程
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Keywords
Internal Audit
Risk Prevention
Risk Orientation
Audit Environment
Internal Audit Workflow
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分类号
U29
[交通运输工程—交通运输规划与管理]
F239.45
[经济管理—会计学]
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题名大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析
被引量：19
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作者
刘春丽
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机构
中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处
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出处
《铁道运输与经济》
北大核心
2022年第5期86-90,137,共6页
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文摘
内部审计是铁路企业内部管理的重要工具,对企业内部业务活动进行审查,评价风险管理情况,有利于加强内部控制效果,为铁路企业发展提供重要保障。大数据时代背景下,内部审计工作中积极应用大数据技术,创新了审计工作模式,节约了审计资源,提高了审计效率和质量。基于此,从提升审计质量、实现审计全覆盖和规避审计风险等方面分析了在内部审计中应用大数据技术的必要性,从传统审计思维、专业人才和数据收集处理难度等方面阐述了国有企业内部审计大数据技术应用现状,对业务数据化、审计作业数据化和二者之间的衔接工作进行了技术分析,提出完善内部审计组织体系、提高重视程度、打造高素质内部审计工作队伍等合理应用大数据技术的策略,以期为大数据技术在内部审计的应用提供参考。
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关键词
国有企业
内部审计
大数据技术
技术研究
应用策略
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Keywords
State-owned Enterprises
Internal Audit
Big Data Technology
Technical Study
Application Strategy
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分类号
F239.45
[经济管理—会计学]
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题名关于加强铁路企业内部审计质量控制的探讨
被引量：7
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作者
刘益男
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机构
中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处
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出处
《铁道运输与经济》
北大核心
2022年第4期79-84,144,共7页
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文摘
审计质量是审计工作的生命线,是促进审计高质量发展的重要保障,直接影响着审计结果的真实、可靠、客观与公正。加强内部审计质量控制,能有效提升审计成果质量和利用价值,在防范审计风险、发挥审计职能作用、促进审计人员执业水平和业务能力提升等方面具有重要的现实意义。从加强内部审计质量控制的必要性以及应遵循的原则入手,对具体审计项目准备、实施和终结3个阶段涉及的质量过程控制关键节点进行描述与分析,并从优化控制环境、强化工作组织和资源配置、健全完善制度标准、注重监督考核等方面就如何加强内部审计整体质量控制进行探讨,以期为提高企业内部审计质量控制水平和防范审计风险、更好地发挥审计职能作用和效果提供借鉴,从而促进新时代企业内部审计的高质量发展。
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关键词
内部审计
质量控制
过程控制
优化环境
组织保障
资源配置
制度标准
监督考核
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Keywords
Internal Audit
Quality Control
Process Control
Optimizing Environment
Organizational Guarantee
Resource Allocation
System Standard
Supervision and Assessment
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分类号
F239.45
[经济管理—会计学]
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题名关于铁路内部审计审前调查工作的探讨
被引量：2
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作者
李红军
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机构
中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处
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出处
《铁道运输与经济》
北大核心
2022年第7期77-81,89,共6页
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文摘
审前调查是开展审计项目的第一项工作,直接影响着整个项目的质量。当前,铁路内部审计审前调查工作的调查形式与内容较为单一,对调查的支持保障力度也有所欠缺,调查质量与审计署开展的试审或审前调查存在着较大差距。因此,铁路内部审计应进一步加强对审前调查工作的重视,不断创新调查方式方法,更好地发挥出审前调查的作用,促进审计质量与效率的不断提升。从开展审前调查的重要意义入手,结合行业要求和发展现状,从强化支持并督促落实、明确调查目的、把握调查原则、确定调查内容及调查方法的使用等方面就如何做好铁路内部审计审前调查工作进行分析,以期为“十四五”期间推动铁路内部审计工作高质量发展提供借鉴。
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关键词
铁路内部审计
审前调查
调查目的
调查原则
调查内容
调查方法
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Keywords
Internal Audit of Railways
Pre-audit Investigation
Investigation Purpose
Investigation Principle
Investigation Content
Investigation Method
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分类号
F239.45
[经济管理—会计学]
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题名关于加强铁路运输设施设备大修工程审计的思考
被引量：1
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作者
庞秀改
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机构
中国国家铁路集团有限公司北京审计特派员办事处
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出处
《铁道运输与经济》
北大核心
2023年第2期108-112,共5页
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文摘
铁路运输设施设备大修属于维持简单再生产性质,是为恢复和提高原有设备性能和生产能力,按照检修周期和设备状态有计划地进行整治或周期性大修,对设施设备进行全面的修理和更换主要配件及加装改造,满足固定资产确认条件的行为。铁路每年对大修工程均给予了较大投入,其在促进资产质量的提高和铁路可持续发展方面发挥着重要作用。以审计作为有效的监督手段,通过分类研究大修工程投资控制、项目管理等问题,明确大修项目可行性研究、设计、实施、结算直至竣工决算审计重点,在投资计划可行性与严肃性、长效机制建立、监督制度运行、强化问题整改跟踪等方面提出建议,以期为铁路大修工程的投资控制及审计提供借鉴和参考。
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关键词
铁路大修
工程审计
投资控制
过程管理
风险防控
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Keywords
Railway Overhaul
Project Audit
Investment Control
Process Management
Risk Prevention and Control
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分类号
F239.45
[经济管理—会计学]
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