商业银行内部审计质量评估探索——以中国农业银行审计局武汉分局审计质量内部评估为例 被引量：4

1

作者 胡铁宁 张光军 聂庆石 《中国内部审计》 北大核心 2014年第7期62-66,共5页

质量是内部审计工作的灵魂,直接影响内部审计的地位和作用。内部审计要有作为,就要有内部审计质量控制作保证。内部审计质量评估是内部审计机构为建立并开展内部审计质量评价与改进程序而制定、执行的政策和程序,也是近年来国际内部审... 质量是内部审计工作的灵魂,直接影响内部审计的地位和作用。内部审计要有作为,就要有内部审计质量控制作保证。内部审计质量评估是内部审计机构为建立并开展内部审计质量评价与改进程序而制定、执行的政策和程序,也是近年来国际内部审计师协会（IIA）和中国内部审计协会（CIIA）一直致力于推动的一项工作,对促进内部审计质量提高和内部审计的发展具有重要作用。 展开更多

关键词 内部审计工作 内部审计质量 质量评估 中国农业银行 内部评估 商业银行 审计局 国际内部审计师协会

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推进内部审计数字化转型的实践探索——以农业银行内部审计数字化转型为例 被引量：11

2

作者 尹俊国 张光军 《中国内部审计》 2020年第2期61-63,共3页

本文结合农业银行推进数字化审计的实践,指出内部审计数字化转型中存在的问题,提出推进内部审计数字化转型发展的相关建议。

关键词 内部审计 数字化 转型 实践 机制

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运用“链式审计”深化国有商业银行内部经济责任审计 被引量：1

3

作者 陈彦清 魏向晖 《中国内部审计》 北大核心 2013年第10期54-55,共2页

一、“链式审计”的定义及内容 “链式审计”，是以适应国有商业银行运转模式的审计方法，从“责任”入手，沿“履职”轨迹，围绕决策事项，将商业银行的管理和生产链条划分为决策传递链、公文流转链、行政管理链、业务流程链而展开审... 一、“链式审计”的定义及内容 “链式审计”，是以适应国有商业银行运转模式的审计方法，从“责任”入手，沿“履职”轨迹，围绕决策事项，将商业银行的管理和生产链条划分为决策传递链、公文流转链、行政管理链、业务流程链而展开审计，形成相互关联的审计链，得出互为佐证的审计证据，从而丰富经济责任审计内容，全面客观反映审计结论，达到进一步深化商业银行内部经济责任审计的目的。 展开更多

关键词 内部经济责任审计 国有商业银行 链式 审计内容 审计方法 运转模式 公文流转 业务流程

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如何规范商业银行经济责任审计程序和范围 被引量：6

4

作者 张光军 《中国内部审计》 2018年第7期62-63,共2页

本文结合审计实践,提出进一步明确基层商业银行领导人员经济责任审计程序和范围的建议。

关键词 商业银行 经济责任审计 程序 建议

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大数据用户画像技术在商业银行员工行为审计中的应用研究 被引量：6

5

作者 中国农业银行审计局武汉分局课题组 钟珍 《中国内部审计》 2021年第9期46-48,共3页

加强员工行为审计是落实监管规定、有效管控员工行为风险、强化案件防控的重要举措。商业银行内部审计部门紧跟新形势、新要求,探索运用大数据用户画像技术,建立全覆盖、关联式、长周期的员工风险画像模型体系,实现对风险隐患的“早发... 加强员工行为审计是落实监管规定、有效管控员工行为风险、强化案件防控的重要举措。商业银行内部审计部门紧跟新形势、新要求,探索运用大数据用户画像技术,建立全覆盖、关联式、长周期的员工风险画像模型体系,实现对风险隐患的“早发现、早识别、早处置”,提升员工行为审计的覆盖面、精准度,为商业银行稳健发展赋能。 展开更多

关键词 大数据用户画像 员工行为审计 案件防控

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商业银行利用审计成果进行经济责任审计的分析及建议 被引量：2

6

作者 杜海涛 瞿斌 桂艳芳 《现代审计与会计》 2020年第3期15-17,共3页

利用已有审计成果对管理层进行经济责任审计是商业银行推进审计项目及组织方式"两统筹"、实现审计全覆盖的必然要求,也是商业银行经济责任审计工作质量、成本和效益管理的内在要求,既有利于为基层减负,又有利于提高审计质量... 利用已有审计成果对管理层进行经济责任审计是商业银行推进审计项目及组织方式"两统筹"、实现审计全覆盖的必然要求,也是商业银行经济责任审计工作质量、成本和效益管理的内在要求,既有利于为基层减负,又有利于提高审计质量、效率、效益,还有利于促进审计问题整改。但从近年实践情况看,这种组织方式并未完全为国内各商业银行内审部门接受,少数行内审部门虽然付诸了行动,但存在利用执行标准不统一、操作不规范和整体利用率低等问题,严重制约着经济责任审计工作的深化和作用的发挥。本文深入分析了产生问题的原因,有针对性地提出了几点改进建议。 展开更多

关键词 商业银行内控管理 经济责任审计 一果多用

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商业银行财会业务审计探究 被引量：1

7

作者 张光军 李智 《现代审计与会计》 2020年第1期40-42,共3页

财会业务审计是商业银行内部审计的基础,是商业银行内部审计的重要内容之一。近几年来,商业银行财会业务审计在积极更新理念、转变思路、创新方法、加强整改等方面做了大量工作,取得了很大成绩。但与商业银行内部审计数字化转型及外部... 财会业务审计是商业银行内部审计的基础,是商业银行内部审计的重要内容之一。近几年来,商业银行财会业务审计在积极更新理念、转变思路、创新方法、加强整改等方面做了大量工作,取得了很大成绩。但与商业银行内部审计数字化转型及外部监管要求相比还存在不小的差距,在审计理念、审计目标、审计计划、审计手段和审计整改上还需要进一步深化和改进。本文结合商业银行财会业务审计实践,就此进行深入探讨和研究。 展开更多

关键词 商业银行 与财会审计 与探究

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新时期商业银行经济责任审计审前分析探讨

8

作者 张光军 杜海涛 《现代审计与会计》 2020年第9期4-6,共3页

近年来,随着网络科技在商业银行的大量运用,以及相关金融新业务、新产品、新制度、新流程、新系统的迭代更新,商业银行内部审计审前分析工作变得越来越重要。特别是银行经济责任审计审前分析,因其审计时间短、任务重、范围广、责任界定... 近年来,随着网络科技在商业银行的大量运用,以及相关金融新业务、新产品、新制度、新流程、新系统的迭代更新,商业银行内部审计审前分析工作变得越来越重要。特别是银行经济责任审计审前分析,因其审计时间短、任务重、范围广、责任界定要求高等特性,更是居于审计分析工作的核心地位和前提基础。为进一步提升经济责任审计工作的质量和效率,本文结合新时代背景和实践要求,对新时期商业银行经济责任审计审前分析的内容及方法路径进行分析探讨,以期为银行经营提供更好的审计服务。 展开更多

关键词 新时期 商业银行 经济责任审计 审前分析探讨

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浅析银行不良贷款的内部审计对策

9

作者 刘莹 《中国内部审计》 2015年第11期47-51,共5页

银行作为我国金融体系的重要组成部分,其信贷业务风险越来越高,银行不良贷款规模呈现逐年递增的趋势。本文在分析我国银行业金融机构不良贷款现状及原因的基础上,从风险导向角度研究不良贷款的内部审计处置方法,并提出基于现代风险导向... 银行作为我国金融体系的重要组成部分,其信贷业务风险越来越高,银行不良贷款规模呈现逐年递增的趋势。本文在分析我国银行业金融机构不良贷款现状及原因的基础上,从风险导向角度研究不良贷款的内部审计处置方法,并提出基于现代风险导向的不良贷款处置策略,以期为创新银行内部审计模式、提高不良贷款处置效率提供参考。 展开更多

关键词 风险导向 内部审计 不良贷款

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监管失聪未辨财务真假 审计深查发现重大线索

10

作者 杜海涛 张琴 徐杰 《中国内部审计》 2024年第4期51-53,共3页

案例背景近年来,地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商,但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序,给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响,如因投资的楼盘烂... 案例背景近年来,地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商,但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序,给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响,如因投资的楼盘烂尾导致交不了房,造成群体性事件;因所欠债务逾期、信用违约,酿成区域性、系统性金融风险等。为了防范和化解银行系统性风险,2023年10月,甲行上级管理行组建审计组,对甲行房地产信贷业务进行了专项审计,审计人员发现了某集团投资股份有限公司(以下简称“A公司”)通过财务造假,骗贷挪贷投机房地产的事实。 展开更多

关键词 专项审计 短期利益 系统性金融风险 审计人员 财务造假 投资风险 A公司 信用违约

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信用卡支付创新的发展趋势

11

作者 梁欢 《中国信用卡》 2025年第1期78-81,共4页

信用卡自20世纪50年代问世以来,已成为全球最重要的支付工具之一。随着互联网、移动通信、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,金融领域迎来了前所未有的创新机遇。信用卡支付方式也从传统的刷卡签名发展到如今的移动支付、生物识别支... 信用卡自20世纪50年代问世以来,已成为全球最重要的支付工具之一。随着互联网、移动通信、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,金融领域迎来了前所未有的创新机遇。信用卡支付方式也从传统的刷卡签名发展到如今的移动支付、生物识别支付、虚拟卡等多样化形式。本文通过分析驱动信用卡支付创新的主要因素,分析当前主要的创新趋势和实践案例,探讨创新过程中面临的挑战,并展望其未来的发展方向。 展开更多

关键词 支付工具 创新趋势 信用卡支付 生物识别 移动支付 人工智能 区块链 实践案例

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资产负债错位对称 深挖细查揭示真相

12

作者 杜海涛 胡海凤 《中国内部审计》 2025年第3期64-66,共3页

一、审计背景一般情况下,县市人民医院、中医院作为具有稳定现金流的单位是各家银行竞争角逐的机构客户对象。一些商业银行因此不惜放宽条件、降低标准竞相准入。近年来,很多医疗贷款暴雷,令涉贷银行猝不及防。其中既有经营管理不善、... 一、审计背景一般情况下,县市人民医院、中医院作为具有稳定现金流的单位是各家银行竞争角逐的机构客户对象。一些商业银行因此不惜放宽条件、降低标准竞相准入。近年来,很多医疗贷款暴雷,令涉贷银行猝不及防。其中既有经营管理不善、收不抵支的正常原因,也有诸如过度负债投资搬迁、内部腐败、欺诈舞弊等非正常原因。 展开更多

关键词 收不抵支 过度负债 银行竞争 商业银行 管理不善 客户对象 资产负债 医疗贷款

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办公楼里的咖啡馆

13

作者 梁欢 《中国内部审计》 2025年第1期95-95,共1页

在总行审计局交流工作的一年时间里,办公楼里的咖啡馆成为我经常驻足的地方。它静静地坐落在繁忙的工作环境中,成为员工心中的一片宁静绿洲,为匆忙的上班族提供了片刻的安逸和沉淀。咖啡馆的设计风格简约而不失质感,干练的线条和精致的... 在总行审计局交流工作的一年时间里,办公楼里的咖啡馆成为我经常驻足的地方。它静静地坐落在繁忙的工作环境中,成为员工心中的一片宁静绿洲,为匆忙的上班族提供了片刻的安逸和沉淀。咖啡馆的设计风格简约而不失质感,干练的线条和精致的陈设,与我们的职业作风相契合。 展开更多

关键词 职业作风 咖啡馆 办公楼 上班族 设计风格

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商业银行房地产贷款信用风险压力测试研究——基于向量误差修正模型的实证检验 被引量：5

14

作者 罗威 《金融理论与实践》 北大核心 2011年第10期73-80,共8页

本文在分析我国房地产贷款信用风险特征的基础上,借鉴国内外的研究经验,搭建我国商业银行房地产贷款信用风险压力测试分析框架。在此框架内以某国有大型商业银行湖北分行房地产开发贷款为例,综合考虑压力测试方法和传统的风险价值方法... 本文在分析我国房地产贷款信用风险特征的基础上,借鉴国内外的研究经验,搭建我国商业银行房地产贷款信用风险压力测试分析框架。在此框架内以某国有大型商业银行湖北分行房地产开发贷款为例,综合考虑压力测试方法和传统的风险价值方法各自的优缺点,结合向量误差修正模型和蒙特卡洛模拟方法构建房地产贷款的结构化模型,测算压力情景下的不良贷款率的风险价值,从动态的角度反应风险因子短期变动对其与不良贷款率长期均衡关系的影响。结果显示,在本文构建的压力测试框架下,就单一区域、单一房贷品种以及不考虑房地产相关行业影响而言,商业银行基本可以承受冲击导致的信用风险。 展开更多

关键词 商业银行 房地产贷款 信用风险 压力测试 向量误差修正模型

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国有商业银行国际贸易融资业务存在的问题与对策 被引量：2

15

作者 范建强 胡铁宁 姚年勋 《金融理论与实践》 北大核心 2011年第12期115-117,共3页

目前我国国有商业银行主要的国际贸易融资业务包括进口押汇、打包放款、出口押汇、授信开证等。随着我国外贸体制改革的不断深化,对外贸易保持了增长势头,为国有商业银行发展贸易融资业务提供了更为广阔的空间。通过分析我国国有商业银... 目前我国国有商业银行主要的国际贸易融资业务包括进口押汇、打包放款、出口押汇、授信开证等。随着我国外贸体制改革的不断深化,对外贸易保持了增长势头,为国有商业银行发展贸易融资业务提供了更为广阔的空间。通过分析我国国有商业银行经营和管理贸易融资业务中存在的问题,探求发展国际贸易融资的措施和方法。 展开更多

关键词 国有商业银行 国际贸易融资业务 外汇业务

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审计成果到审计效果的转化路径 被引量：6

16

作者 魏向晖 《中国内部审计》 2018年第7期60-61,共2页

内部审计要为组织创造和增加价值,必须将审计成果转化为组织所需要的价值,即审计效果。本文指出影响审计成果转化为审计效果的主要因素,提出实现转化的具体路径。

关键词 管理审计 价值 审计成果 审计效果

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数字审计的嬗变

17

作者 杜海涛 《中国内部审计》 2023年第7期96-96,共1页

我从事审计工作将近三十年了,回望走过的路,虽然称不上筚路蓝缕、披荆斩棘,但也算经历了风风雨雨、沟沟壑壑。1986年我初次接触审计,主要是以账表为基础做财务真实性审计,重点是查错纠弊。当时的业务指标审计全靠手工,审计人员面前摊一... 我从事审计工作将近三十年了,回望走过的路,虽然称不上筚路蓝缕、披荆斩棘,但也算经历了风风雨雨、沟沟壑壑。1986年我初次接触审计,主要是以账表为基础做财务真实性审计,重点是查错纠弊。当时的业务指标审计全靠手工,审计人员面前摊一大堆分户账。 展开更多

关键词 业务指标 审计人员 查错纠弊 真实性审计 审计工作 财务 筚路蓝缕

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农行股份制改革后如何开展内部审计工作

18

作者 刘格非 胡铁宁 《中国内部审计》 2010年第4期70-71,共2页

一、内容 随着中国农业银行（以下简称农行）股份制改革，公司治理不断深化，所有权、经营权以及资本结构都发生了重大变化，为了充分发挥内部审计的监督保障作用，农行着力建立健全内部审计机制，着力推动审计理念、审计层次、审计方... 一、内容 随着中国农业银行（以下简称农行）股份制改革，公司治理不断深化，所有权、经营权以及资本结构都发生了重大变化，为了充分发挥内部审计的监督保障作用，农行着力建立健全内部审计机制，着力推动审计理念、审计层次、审计方式、审计手段和审计质量的转变，实现内部审计的主动转型，内部审计重点也将由单纯的合规性审计转向风险导向审计、制度和流程缺陷审计、经营管理审计和经济效益审计等。 展开更多

关键词 内部审计工作 股份制 农行 改革 中国农业银行 监督保障作用 内部审计机制 风险导向审计

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浅谈私营关联企业的信贷风险与防控 被引量：1

19

作者 张光军 《农村金融研究》 2013年第9期45-47,共3页

为了有效防范私营关联企业的信贷风险,通过对私营关联企业利用其特殊组织关系,分离或重组企业、虚拟转移资产、频繁关联交易、相互连环担保、套取银行信用、扩大生产经营等主要风险及原因进行分析,提出了把好信贷准入门槛、强化贷前调查... 为了有效防范私营关联企业的信贷风险,通过对私营关联企业利用其特殊组织关系,分离或重组企业、虚拟转移资产、频繁关联交易、相互连环担保、套取银行信用、扩大生产经营等主要风险及原因进行分析,提出了把好信贷准入门槛、强化贷前调查;选准适当的授信用信主体、合理确定授信额度;确定恰当的担保方案、积极防范信贷风险;加强银行间合作、深化私营关联企业风险防范等四个方面的措施。 展开更多

关键词 信贷风险 关联企业 私营 防控 银行信用 企业风险防范 有效防范 重组企业

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谈内审工作底稿存在的问题及改进建议 被引量：3

20

作者 张光军 《中国内部审计》 2017年第4期71-73,共3页

本文就内审工作底稿中存在的一些普遍性、代表性的问题作出探讨和交流,提出改进建议,旨在及时纠错正偏,提高审计工作质量。

关键词 内审 工作底稿 建议

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