内部审计对外部审计的影响:研究综述与启示 被引量：22

1

作者 戴耀华 杨淑娥 张强 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第3期35-40,共6页

有关内部审计参与外部审计工作的问题已经引起了理论界和实务界的广泛重视。各职业团体日益倡导内、外部审计师之间的工作协调,包括增加利用内部审计工作成果,减少重复审计,提高外部审计效率和效果,降低外部审计费用等。本文从外部审计... 有关内部审计参与外部审计工作的问题已经引起了理论界和实务界的广泛重视。各职业团体日益倡导内、外部审计师之间的工作协调,包括增加利用内部审计工作成果,减少重复审计,提高外部审计效率和效果,降低外部审计费用等。本文从外部审计信赖内部审计工作的程度和性质、内部审计对外部审计时间和审计费用的影响、外部审计对内部审计信赖的影响因素等三方面就内部审计对外部审计的影响进行了文献述评,最后给出了结论和对我国未来研究的启示。 展开更多

关键词 内部审计 外部审计 综述

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取消出口退税对钢铁产品出口贸易的影响——以中韩贸易为例 被引量：1

2

作者 蒋荷新 贾琼玲 《国际商务研究》 北大核心 2013年第1期37-46,共10页

本文采用HS分类的第72章钢铁产品六分位数据,用"倍差法"分别检验了出口退税政策变动对中国向世界和中国向韩国钢铁出口规模和结构的影响。实证结果表明,2010年7月中国政府取消出口退税政策显著地抑制了相关商品的出口增长:取... 本文采用HS分类的第72章钢铁产品六分位数据,用"倍差法"分别检验了出口退税政策变动对中国向世界和中国向韩国钢铁出口规模和结构的影响。实证结果表明,2010年7月中国政府取消出口退税政策显著地抑制了相关商品的出口增长:取消出口退税的四大类商品对世界的出口增长率比未取消退税的商品低了54%～98%,对韩国的出口增长率比未取消的其他商品低了30%～69%,为改善钢铁产品出口结构起到了重要的作用。由于一定时期内特定国家的贸易政策、汇率变动等影响需求的因素较为稳定,因此对韩国出口的实证研究结果更能客观地反映政策的实际效果。 展开更多

关键词 出口退税 钢铁产品 倍差法 经验研究

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外商直接投资的负效应与金融危机——来自马来西亚的证据 被引量：2

3

作者 傅连康 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第2期75-79,共5页

以马来西亚为例分析了外商直接投资对国际收支可能带来的影响。虽然外商直接投资本身并不会直接引发金融危机,但是其负效应可能通过影响经常项目收支进而引发金融危机。本文在对我国引进外商直接投资情况进行分析的基础上,就如何在吸引... 以马来西亚为例分析了外商直接投资对国际收支可能带来的影响。虽然外商直接投资本身并不会直接引发金融危机,但是其负效应可能通过影响经常项目收支进而引发金融危机。本文在对我国引进外商直接投资情况进行分析的基础上,就如何在吸引、利用外商直接投资的过程中防范和化解可能带来的或累积的金融风险提出了一些政策建议。 展开更多

关键词 外商直接投资 贸易项目 收入项目 金融危机

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把握金融发展主流 促进金融学科创新

4

作者 戴天柱 《河南金融管理干部学院学报》 CSSCI 2008年第3期138-140,共3页

金融全球化是经济全球化的重要组成部分,是全球金融活动和运行机制日趋规范、与金融风险日益紧密关联的一个客观历史过程。金融业和金融学科的发展发生了深刻的变革,把握全球化带来的机遇,应对全球化的新挑战,构建金融学科发展新平台是... 金融全球化是经济全球化的重要组成部分,是全球金融活动和运行机制日趋规范、与金融风险日益紧密关联的一个客观历史过程。金融业和金融学科的发展发生了深刻的变革,把握全球化带来的机遇,应对全球化的新挑战,构建金融学科发展新平台是一项重要而紧迫的任务。 展开更多

关键词 现代金融 金融全球化 发展主流 学科创新

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现金流权、控制权与资本结构决策——来自我国民营上市公司的证据 被引量：12

5

作者 苏坤 杨淑娥 《预测》 CSSCI 北大核心 2009年第6期18-23,70,共7页

对我国民营上市公司资本结构、现金流权、控制权及其分离程度的现状进行了描述。对现金流权、控制权及其分离程度对资本结构的影响进行了理论分析和实证检验。研究表明:终极控制股东现金流权、控制权与公司负债水平显著负相关;控制权与... 对我国民营上市公司资本结构、现金流权、控制权及其分离程度的现状进行了描述。对现金流权、控制权及其分离程度对资本结构的影响进行了理论分析和实证检验。研究表明:终极控制股东现金流权、控制权与公司负债水平显著负相关;控制权与现金流权分离的公司,终极控制股东倾向于债务融资,扩大其可掌控的资源,以便进行攫取行为。两权分离程度越大,这种动机就越强。公司负债水平与两权分离程度总体上呈现一种倒U型关系。 展开更多

关键词 终极控制股东 现金流权 控制权 资本结构

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寿险业诚信问题根源探究——基于2010—2011年1508个投诉文本的分析 被引量：2

6

作者 郭振华 常宇轩 +3 位作者 方露筱 李丹维 陆安琪 夏瑞雪 《金融理论与实践》 CSSCI 北大核心 2012年第8期94-97,共4页

通过世纪保网2010—2011年1508个寿险投诉案件,采用内容分析法探究寿险业诚信问题的根源,我们发现引发消费者不满的五大问题依次为:销售误导、销售员隐瞒合同内容、退保问题、寿险公司客服问题和理赔纠纷。从销售渠道来看,银行渠道引发... 通过世纪保网2010—2011年1508个寿险投诉案件,采用内容分析法探究寿险业诚信问题的根源,我们发现引发消费者不满的五大问题依次为:销售误导、销售员隐瞒合同内容、退保问题、寿险公司客服问题和理赔纠纷。从销售渠道来看,银行渠道引发的投诉案件数最多,已超过个人代理人渠道,占所有投诉案件数的43.4%。这表明,寿险业增进消费者信任最有效的手段是杜绝销售误导和隐瞒,就退保规定向消费者作出明确说明,并着力加强对银行渠道的规范管理。 展开更多

关键词 保险市场 寿险业 诚信问题 内容分析法

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提高我国企业声誉机制作用效率的对策研究 被引量：6

7

作者 郑秀杰 杨淑娥 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2010年第8期114-119,共6页

从分析传统的声誉机制作用机理研究的不足入手,具体探讨了影响企业声誉机制作用效率的4个因素,即声誉惩罚机制的有效性、市场中进行声誉管理企业的比例、声誉信息的可靠性和声誉标准,并从这4个影响因素的角度,提出了提高我国企业声誉机... 从分析传统的声誉机制作用机理研究的不足入手,具体探讨了影响企业声誉机制作用效率的4个因素,即声誉惩罚机制的有效性、市场中进行声誉管理企业的比例、声誉信息的可靠性和声誉标准,并从这4个影响因素的角度,提出了提高我国企业声誉机制作用效率的对策。 展开更多

关键词 企业声誉 声誉机制 声誉管理 声誉信息 声誉标准

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上市公司商业信用的实证研究 被引量：14

8

作者 张铁铸 周红 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2009年第3期130-135,共6页

本文以沪市上市公司为例对企业提供商业信用情况进行了实证研究。研究发现,在存货压力和行业景气预期下,样本公司倾向于采用较为宽松的信用政策,进而导致商业信用水平提高;信用缺失进而对坏账损失的担忧在一定程度上抑制了企业为客户提... 本文以沪市上市公司为例对企业提供商业信用情况进行了实证研究。研究发现,在存货压力和行业景气预期下,样本公司倾向于采用较为宽松的信用政策,进而导致商业信用水平提高;信用缺失进而对坏账损失的担忧在一定程度上抑制了企业为客户提供商业信用的水平。 展开更多

关键词 上市公司 商业信用

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欧盟会计标准的国际趋同效果研究 被引量：5

9

作者 张铁铸 周红 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第5期69-76,共8页

欧盟会计标准的国际趋同经历了一个从内部指令协调到采用IFRS的过程。根据样本公司2005年-2007年的数据资料对欧盟会计标准的国际趋同情况进行实证研究的结果表明,欧盟上市公司在采用IFRS以后基本实现了趋同,而且盈利质量也有所提高。另... 欧盟会计标准的国际趋同经历了一个从内部指令协调到采用IFRS的过程。根据样本公司2005年-2007年的数据资料对欧盟会计标准的国际趋同情况进行实证研究的结果表明,欧盟上市公司在采用IFRS以后基本实现了趋同,而且盈利质量也有所提高。另外,采用本地会计标准的公司近两年来偏离值有所减小,呈现一种趋同的趋势。这可能是欧盟一系列指令修改后实施的结果以及采用IFRS的公司所带来的示范效应。 展开更多

关键词 欧盟会计标准 国际趋同 指令协调 盈利质量

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终极控制权、代理问题与公司融资政策 被引量：3

10

作者 袁振兴 杨淑娥 马丽 《河北经贸大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第6期87-89,共3页

公司终极所有权结构差异会引起不同的代理问题,进而影响公司的融资决策。公司的融资政策是控制权人意志的反映,控制权人的利益最大化是非控制权人利益最大化的前提(约束条件),控制权人要实现其利益最大化必须将其个人意志上升为公司意... 公司终极所有权结构差异会引起不同的代理问题,进而影响公司的融资决策。公司的融资政策是控制权人意志的反映,控制权人的利益最大化是非控制权人利益最大化的前提(约束条件),控制权人要实现其利益最大化必须将其个人意志上升为公司意志并形成公司的政策。由于控制权人实现利益最大化的前提是拥有控制权,而公司的融资政策会对控制权的配置产生影响,因此,公司融资政策的制定要在掌握公司控制权与其拥有的可控资源之间做出权衡。 展开更多

关键词 终极控制权 终极所有权 融资政策

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中国上市公司融资管理研究——基于声誉租金的分析 被引量：4

11

作者 郑秀杰 杨淑娥 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2007年第6期41-46,共6页

企业声誉是利益相关者对企业行为与能力的综合评价。本文运用条件概率分析方法,指出企业声誉将为企业带来声誉租金,声誉租金的大小与声誉系统有效性、取得声誉的难度以及潜在交易总体中可信赖主体的比例三个因素有关,并运用声誉租金理... 企业声誉是利益相关者对企业行为与能力的综合评价。本文运用条件概率分析方法,指出企业声誉将为企业带来声誉租金,声誉租金的大小与声誉系统有效性、取得声誉的难度以及潜在交易总体中可信赖主体的比例三个因素有关,并运用声誉租金理论对我国上市公司融资环境进行分析,提出了改善我国上市公司融资环境,加强公司声誉建设的若干策略。 展开更多

关键词 声誉 声誉系统 声誉租金 融资

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有违约风险贷款担保价值研究 被引量：2

12

作者 李艳君 刘元启 欧阳令南 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第2期49-54,共6页

在发达国家政府是贷款担保的主要担保人,对贷款担保定价研究的重要假设是担保人没有违约风险。在中国,绝大多数的贷款担保人有违约风险。本文研究了担保人有违约风险情况下提供担保和相互担保的财务特征和定价,对比分析了提供担保和相... 在发达国家政府是贷款担保的主要担保人,对贷款担保定价研究的重要假设是担保人没有违约风险。在中国,绝大多数的贷款担保人有违约风险。本文研究了担保人有违约风险情况下提供担保和相互担保的财务特征和定价,对比分析了提供担保和相互担保行为对贷款担保人和银行价值的影响。研究表明,有违约风险担保的价值随着担保人公司价值和借款额的增大而增大,随着借款公司价值的增大而减少;银行的损失随着借款额的增大而增大,随着担保人公司价值和借款人公司价值的增大而减少。银行提供贷款时允许企业相互担保等于潜在为相互担保企业提供了免费的部分担保,随着借款人风险的增大,相互担保条件下的银行或有损失急剧增大,相互担保对于银行的价值有显著的负面影响。 展开更多

关键词 贷款担保 价值评估 违约风险 相互担保

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我国会计标准国际趋同的动态研究——以2000-2006年B股分析为例 被引量：3

13

作者 张铁铸 周红 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2008年第6期70-76,共7页

本文通过对样本公司2000年至2006年按照我国会计标准和国际会计准则所披露的净损益指标的统计分析,研究我国会计标准的国际趋同情况。结果表明,从2000年到2006年,我国会计准则的发展并没有呈现一个方向一致的趋同趋势,分行业考察也没有... 本文通过对样本公司2000年至2006年按照我国会计标准和国际会计准则所披露的净损益指标的统计分析,研究我国会计标准的国际趋同情况。结果表明,从2000年到2006年,我国会计准则的发展并没有呈现一个方向一致的趋同趋势,分行业考察也没有一个规律性的变动趋势。另外,2000年和2006年导致差异出现的因素构成、因素的影响程度等也是不同的。 展开更多

关键词 会计标准 国际趋同 净损益

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通货膨胀目标制“锚住”通胀预期的实证检验及其对我国的政策启示 被引量：9

14

作者 刘东华 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2009年第5期19-32,共14页

已有的许多研究文献显示,关于通货膨胀目标制的宏观经济效应的检验结果在工业国与新兴市场国之间存在着"非对称性"。本文以46个国家(地区)为研究样本、运用DID方法对此原因进行分析。研究结果表明,通胀目标制在新兴市场国成... 已有的许多研究文献显示,关于通货膨胀目标制的宏观经济效应的检验结果在工业国与新兴市场国之间存在着"非对称性"。本文以46个国家(地区)为研究样本、运用DID方法对此原因进行分析。研究结果表明,通胀目标制在新兴市场国成功地发挥了稳定通胀预期的"名义锚"作用是促使这些国家宏观经济表现改善的一个重要原因。勿须赘言,随着我国经济发展模式的逐渐转型和市场化倾向的不断深化,通胀预期稳定的重要性将日益凸现,因而本文的这一研究结论对我国具有重要的政策启示。最后,本文探讨了我国采用通胀目标制的可行性。 展开更多

关键词 通货膨胀目标制 通胀预期 ARIMA模型 MSFE DID方法

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行为经济学保险需求理论研究进展 被引量：2

15

作者 郭振华 朱少杰 《金融理论与实践》 CSSCI 北大核心 2012年第2期13-16,共4页

新古典保险需求理论由于完全理性和完全信息的假定条件与现实世界不符而受到前景理论的挑战。前景理论利用人们高估小概率事件的发生概率解释了保险需求;基于决策过程的保险需求理论考虑了更多的决策影响因素,反映了真实的保险决策过程... 新古典保险需求理论由于完全理性和完全信息的假定条件与现实世界不符而受到前景理论的挑战。前景理论利用人们高估小概率事件的发生概率解释了保险需求;基于决策过程的保险需求理论考虑了更多的决策影响因素,反映了真实的保险决策过程。本文梳理了这一保险需求理论的发展路线,剖析了三阶段保险需求理论的优势和不足,并就建立基于中国实践的保险需求理论提出了建议。 展开更多

关键词 保险需求 行为经济学 保险产品

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基于终极控制权差异的融资结构影响因素研究 被引量：2

16

作者 苏坤 杨淑娥 《云南财经大学学报》 北大核心 2009年第2期65-73,共9页

基于终极控制权差异视角,将沪、深822家上市公司分为国有控股、非国有控股及总体3组样本,从公司基本特征、股权特征及管理者特征等方面研究融资结构的影响因素。研究发现:上述因素均不同程度影响着融资结构,且组际间特别是国有控股与非... 基于终极控制权差异视角,将沪、深822家上市公司分为国有控股、非国有控股及总体3组样本,从公司基本特征、股权特征及管理者特征等方面研究融资结构的影响因素。研究发现:上述因素均不同程度影响着融资结构,且组际间特别是国有控股与非国有控股样本间对融资结构的影响具有显著差异。 展开更多

关键词 终极控制权 融资结构 国有控股 非国有控股

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我国董事的专业性与政府背景分析 被引量：5

17

作者 余玮 《华东经济管理》 CSSCI 2011年第5期110-114,共5页

文章以1995—2009年沪深两市13815个A股上市公司样本为研究对象,实证研究了公司所有权类型、所在地区市场化的程度与董事的专业性、政府背景的关系。研究发现,当上市公司是国有企业,尤其是地方控股企业时,董事会中有专业知识的董事较少... 文章以1995—2009年沪深两市13815个A股上市公司样本为研究对象,实证研究了公司所有权类型、所在地区市场化的程度与董事的专业性、政府背景的关系。研究发现,当上市公司是国有企业,尤其是地方控股企业时,董事会中有专业知识的董事较少,但有政府背景的董事较多。当上市公司处在市场化程度较高的地区时,董事会成员中有专业知识的董事较多,有政府背景的董事较少。当董事会中有专业背景但没有政府背景的董事人数较多时,公司经营业绩越好;当有政府背景但不具有专业背景的人数较多时,公司经营业绩越差。本文的研究在丰富了公司治理文献的同时,对于了解我国董事会的构成以及决定因素提供重要的实证证据。 展开更多

关键词 董事会 专业性 政府背景 控股股东 地区市场化程度

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美国上市公司分部信息披露制度发展研究 被引量：5

18

作者 张铁铸 《财贸研究》 北大核心 2006年第1期119-125,共7页

本文对美国分部信息披露制度的发展情况进行了研究,考察了促进美国分部信息披露发展的各种力量及其在分部信息披露制度发展方面的贡献,从中得到了一些有益的启示,为进一步完善我国上市公司分部信息披露规范提供了有益的借鉴。

关键词 美国 上市公司 分部信息 披露制度

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民营化对上市公司业绩与会计师事务所选择的影响研究 被引量：1

19

作者 余玮 郑颖 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期51-57,共7页

采用1996年—2007年在沪深两地上市的178个民营化企业为样本,研究分析民营化对上市公司绩效和会计师事务所选择的影响后,发现民营化带来企业业绩的提高。企业最终控制人的特征影响民营化效应:当收购者具有专业背景时,民营化带来业绩的提... 采用1996年—2007年在沪深两地上市的178个民营化企业为样本,研究分析民营化对上市公司绩效和会计师事务所选择的影响后,发现民营化带来企业业绩的提高。企业最终控制人的特征影响民营化效应:当收购者具有专业背景时,民营化带来业绩的提高;而收购者具有政府背景或为本公司管理层时,民营化前后企业业绩没有显著差异。当收购者具有专业背景或管理层收购时,民营化上市公司更可能新聘请高质量的会计师事务所;而收购者是有政府背景的个人时,民营化不会带来会计师事务所的更换。聘请新的高质量会计师事务所,民营化之后上市公司业绩显著提高。 展开更多

关键词 民营化 上市公司绩效 公司治理 会计师事务所

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金字塔结构选择特征研究 被引量：1

20

作者 杨淑娥 韩志丽 《财贸研究》 CSSCI 2009年第1期107-113,共7页

基于终极所有者收益最大化的原则,建立其在金字塔结构与水平结构间进行选择时的金字塔结构选择效应模型,以2001—2006年1036个民营金字塔企业观测值和186个民营水平企业观测值为样本,运用Logistic分析方法进行检验。研究发现:终极所有... 基于终极所有者收益最大化的原则,建立其在金字塔结构与水平结构间进行选择时的金字塔结构选择效应模型,以2001—2006年1036个民营金字塔企业观测值和186个民营水平企业观测值为样本,运用Logistic分析方法进行检验。研究发现:终极所有者会选择那些投资规模较大、预期收益较低或投资者保护较差的企业构建金字塔结构;对投资规模较小、预期收益较高或投资者保护较好的企业则纳入其水平结构的控制下。 展开更多

关键词 选择效应模型 Logistic检验 金字塔结构 水平结构

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