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减税降费促进产业结构高质量发展研究——来自中国地级市面板数据的经验证据 被引量：4
1
作者 王志芳 李心月 卫铭 《重庆大学学报(社会科学版)》 北大核心 2025年第2期52-68,共17页
党的二十届三中全会提出要促进产业深度转型升级,并在深化体制改革中注意健全有利于高质量发展的税收制度,优化税制结构。减税降费是否促进了产业结构深度转型升级,能否促进产业结构的高质量发展?文章从理论层面厘清了减税政策和降费政... 党的二十届三中全会提出要促进产业深度转型升级,并在深化体制改革中注意健全有利于高质量发展的税收制度,优化税制结构。减税降费是否促进了产业结构深度转型升级,能否促进产业结构的高质量发展?文章从理论层面厘清了减税政策和降费政策对产业结构高质量化的直接影响、影响机制与环境异质性分析,还明晰了相关税收政策与减税降费政策的协同效应,利用2006—2022年我国地级市面板数据进行了实证研究。研究结果显示:减税降费政策通过加速资金回流、激发创新活力和稳定市场预期三大机制,最终促进地区产业结构高质量发展,经过一系列稳健性检验后,这一结论仍然成立。异质性研究表明,在地方行政保护力度较大和税收监管较强的地区,减税政策更有利于产业结构高质量发展,而降费政策对产业结构高质量发展的影响并未存在显著差异,这有可能与降费政策的具体措施、减免机制有关。此外,税务改革与减税降费政策发挥了协同效应,税务“放管服”改革与减税降费政策对地区产业结构高质量发展具有正向促进作用,说明组合型的税收政策能够发挥政策协同效应,共同促进产业结构的高质量发展。文章基于不同税种的减免力度、优化地方税收环境、税务体制改革与税费优惠政策协调等提出了减税降费的政策建议。文章深入剖析了组合式减税降费政策对地区产业结构高质量发展的差异化影响,为精准制定结构性减税政策提供了更为详实的经验证据;在研究路径方面,构建了包含资金回流、创新活力和市场预期在内的机理分析框架,不仅揭示了减税降费政策影响地区产业结构高质量发展的作用路径,还深入挖掘了其内在机理。通过多维度的剖析,能够更全面地理解减税降费政策发挥经济引导效应,促进产业结构的优化升级,更好地发挥减税降费政策在推动产业结构高质量发展中的积极作用;此外,从政策执行全流程视角出发,探究了地方税收行政保护、税收征管力度对减税降费政策的异质性影响,为税务部门本身更好发挥税制改革的经济赋能作用,完善地方税务服务提供改革方向;最后,通过协同税务部门体制改革与减税降费政策发挥的政策合力作用,为税务部门建立多部门协同合作机制提供了真实可靠的理论依据。 展开更多
关键词 减税降费 高质量发展 产业结构转型 税务体制改革 政策协同效应
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国家治理现代化视角下的税制改革 被引量：1
2
作者 岳树民 王荔 王庆 《经济与管理》 北大核心 2025年第1期1-7,共7页
税收制度作为国家治理体系中的重要制度,是税收治理能力的载体,税收制度与税收治理能力现代化共同成为国家治理现代化的关键所在。税收作为国家治理基础性、支柱性和保障性力量,通过构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系,以形成... 税收制度作为国家治理体系中的重要制度,是税收治理能力的载体,税收制度与税收治理能力现代化共同成为国家治理现代化的关键所在。税收作为国家治理基础性、支柱性和保障性力量,通过构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系,以形成恰当收入汲取能力和经济社会调控能力,为国家治理体系和治理能力现代化提供财力保障和政策支持,扎实推进国家治理现代化。基于国家治理现代化对税收治理的基本要求,需要围绕健全税收制度体系、优化完善税收政策、完善税收征管和厚植税务文化四个方面,进一步深化我国税收制度改革。 展开更多
关键词 国家治理 治理体系 治理能力 税制改革
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基于最优税制理论的现代税制结构改革:一个研究综述
3
作者 马蔡琛 桂梓椋 白铂 《经济与管理评论》 北大核心 2025年第4期27-37,共11页
税收是调节收入分配、调控经济运行发展的重要工具,优化税制结构是深化税制改革的核心内容。从理论层面分析,最优税制理论涵盖了最优商品税理论和最优所得税理论两大研究支柱。前者研究的目的是效率损失最小化,而后者则是以实现社会福... 税收是调节收入分配、调控经济运行发展的重要工具,优化税制结构是深化税制改革的核心内容。从理论层面分析,最优税制理论涵盖了最优商品税理论和最优所得税理论两大研究支柱。前者研究的目的是效率损失最小化,而后者则是以实现社会福利最大化为目标。面向社会经济发展的需要,在上述传统理论的基础上,形成了探讨动态情况的现代最优税制理论。从实践层面分析,税制结构的演进大体呈现:从以原始直接税为主体,到以增值税为代表的现代间接税为主体,再到以现代直接税为主体的发展脉络。当前,以增值税为代表的现代间接税体系,日渐难以适应信息化时代的税制改革诉求,尽管所得税存在部分内生缺陷,但在一定程度上代表了未来税制的演化趋势。 展开更多
关键词 税制改革 最优税制理论 直接税 间接税 税制结构
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中国税制改革:成功经验、挑战和未来改革前瞻
4
作者 周波 张爱雪 《贵州财经大学学报》 北大核心 2025年第5期21-28,共8页
税收制度是影响政府、企业、个人关系的基础性制度安排。与社会主义市场经济建设进程相伴随,中国税收制度沿着清晰的目标不断推进和完善。在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期,总结中国税收制度改革的成就和经验... 税收制度是影响政府、企业、个人关系的基础性制度安排。与社会主义市场经济建设进程相伴随,中国税收制度沿着清晰的目标不断推进和完善。在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期,总结中国税收制度改革的成就和经验,明晰完善现代税收制度面临的新挑战,通过落实税收法定原则、健全与新业态适应的税收制度、优化税制结构、完善分税制财政体制以及应对国际税收秩序挑战,将有助于实现《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》擘画的深化财税体制改革目标。 展开更多
关键词 全面深化改革 税制改革 绿色税制 税收法治 中国式现代化
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绿色税制体系的改革方向与建构路径 被引量：2
5
作者 刘帅 杨丹辉 《齐鲁学刊》 北大核心 2025年第2期108-122,共15页
绿色税制是推动绿色发展、实现“双碳目标”的重要制度支撑。中国已建立起以环境保护税为主,以资源税、消费税等多税种为辅,并配套多项税收优惠的绿色税收体系。但绿色税制在实施中也面临地方财政压力增大、政策兼容性不足等障碍和挑战... 绿色税制是推动绿色发展、实现“双碳目标”的重要制度支撑。中国已建立起以环境保护税为主,以资源税、消费税等多税种为辅,并配套多项税收优惠的绿色税收体系。但绿色税制在实施中也面临地方财政压力增大、政策兼容性不足等障碍和挑战,在激励节能降耗、促进绿色技术创新、引导绿色消费等方面仍有局限性,且存在与财政体制不适配的难题。因此,需在吸收借鉴国际经验做法基础上,进一步明确绿色税制定位,改进税率,做到“加减并举,提质增效”;优化政策工具组合,加强绿色税收与其他政策协同,加快企业绿色技术研发与创新成果转化;强化消费税调控,扩大绿色消费;深化央地事权与支出责任改革,塑造包容性与创新性兼备的绿色发展方式。为培育绿色新质生产力、全面深入推进中国式现代化绿色实践营造更加完善、更高水平的税收制度环境。 展开更多
关键词 绿色税制 全面深化改革 “双碳目标” 绿色发展
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深化零基预算改革:实践探索与改革思路 被引量：17
6
作者 吕炜 刘欣琦 《学习与实践》 北大核心 2025年第1期63-71,F0002,共10页
预算反映政府的活动范围和方向,是宏观调控的重要手段。预算管理方式是否科学、精细,将直接影响资源配置与使用的有效性。与基数预算相比,零基预算具有项目选择有序、战略保障有力、支出行为有度等优势特征。而技术操作的高成本与利益... 预算反映政府的活动范围和方向,是宏观调控的重要手段。预算管理方式是否科学、精细,将直接影响资源配置与使用的有效性。与基数预算相比,零基预算具有项目选择有序、战略保障有力、支出行为有度等优势特征。而技术操作的高成本与利益协调的复杂性等实施难点,也是深化零基预算改革正在面临且亟待解决的现实问题。为应对难题和挑战,深化零基预算改革需围绕效率与协调,积极转变观念,夯实财力保障,加强制度建设,使预算制度更好地适应中国式现代化的发展需求。 展开更多
关键词 零基预算 预算管理 现代预算制度 财税体制改革
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财政透明度和企业税收遵从:更好的信息会带来更高的合规性吗?
7
作者 覃志刚 黄君洁 《暨南学报(哲学社会科学版)》 北大核心 2025年第8期150-171,共22页
财政透明度作为政府政务公开的核心内容,是现代财政制度建设和国家治理能力提升的关键指标。以2015年新《中华人民共和国预算法》实施这一重大制度变革为契机,构建准自然实验研究框架,系统考察财政透明度对企业税收遵从行为的影响效应... 财政透明度作为政府政务公开的核心内容,是现代财政制度建设和国家治理能力提升的关键指标。以2015年新《中华人民共和国预算法》实施这一重大制度变革为契机,构建准自然实验研究框架,系统考察财政透明度对企业税收遵从行为的影响效应及其内在作用机制。研究发现:(1)财政透明度的提升显著抑制了企业避税行为,验证了“更好的信息会带来更高的合规性”的理论预期。(2)机制分析表明,财政透明度通过提升政府行为合规性和增强公众对政府的信任促进企业税收遵从,但政府效率的中介效应不显著,反映出短期内透明度提升可能暴露原有低效问题。(3)异质性分析显示,财政透明度对企业避税行为的抑制作用在非国有企业、小规模企业、融资约束较低企业中更为显著,且对隶属地税征管的企业及经济欠发达地区的企业的避税行为具有更为显著的抑制作用。这些发现为完善现代财政制度提供了一定的政策启示:(1)进一步强化财政信息公开,通过数字化手段(如政务App)提升信息可及性。(2)优化预算监督与问责机制,以合规性建设和公信力提升增强企业纳税意愿。(3)针对企业异质性实施差异化政策,例如对中小企业加强税收宣传,对欠发达地区优化财政支出透明度。 展开更多
关键词 财政透明度 企业税收遵从 财税体制改革 新《预算法》
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柔性税收征管能降低企业不确定感知吗?——基于纳税信用评级的准自然实验 被引量：2
8
作者 杜雨晴 王金东 +1 位作者 王梦凯 杨婧 《审计与经济研究》 北大核心 2025年第3期117-127,共11页
柔性税收征管是推进税收治理现代化的重要举措。从企业不确定感知视角,探讨柔性税收征管政策引致的溢出效应。以纳税信用评级政策为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对企业不确定感知的影响。研究发现:柔性税收征管能够显... 柔性税收征管是推进税收治理现代化的重要举措。从企业不确定感知视角,探讨柔性税收征管政策引致的溢出效应。以纳税信用评级政策为准自然实验,构建双重差分模型检验该政策的实施对企业不确定感知的影响。研究发现:柔性税收征管能够显著降低企业不确定感知。机制检验表明,柔性税收征管政策通过发挥“资源效应”和“信息效应”,进而降低企业不确定感知。企业层面的异质性检验表明,柔性税收征管对企业不确定感知的积极效果在非国有企业和中小规模企业中更为明显;外部环境层面的异质性检验表明,柔性税收征管对企业不确定感知的积极效果在金融科技水平低、营商环境好和行业竞争程度高的企业中更为明显。研究结论不仅丰富了柔性税收征管经济后果以及企业不确定感知的研究文献,也为进一步深化税收征管体制改革提供了经验证据。 展开更多
关键词 柔性税收征管 纳税信用评级 不确定感知 税收征管体制改革 税收遵从 避税治理
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我国地方税体系的现实选择:一个总体架构 被引量：48
9
作者 贾康 梁季 《改革》 CSSCI 北大核心 2014年第7期57-65,共9页
地方税体系的构建和完善应以地方税基确定、税权下放、地方税种制度改革以及共享税收入划分办法的完善为切入重点。近中期要积极推进营改增改革,研究开征居民二手房交易与租赁税;推进消费税部分税目征税环节后移改革;推进煤炭资源税从... 地方税体系的构建和完善应以地方税基确定、税权下放、地方税种制度改革以及共享税收入划分办法的完善为切入重点。近中期要积极推进营改增改革,研究开征居民二手房交易与租赁税;推进消费税部分税目征税环节后移改革;推进煤炭资源税从价计征方式改革;立法推进环境费改税;加快地产税立法;以"综合与分类相结合"为基本要领适时推进新一轮个人所得税改革;构建涉税信息共享机制。 展开更多
关键词 财政体制 地方税体系 财税体制改革
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我国矿产资源税费制度沿革及改革建议 被引量：9
10
作者 张彦平 王立杰 张锦瑞 《金属矿山》 CAS 北大核心 2008年第2期10-12,34,共4页
介绍了我国矿产资源税费制度的历史沿革及发展现状;分析了我国现行资源税费制度存在的主要问题;从可持续发展和完善我国矿产资源有偿使用制度的角度出发,对今后矿产资源税费制度的改革提出了相关建议。
关键词 矿产资源 税费制度沿革 税费制度改革 矿产资源有偿使用制度 中国
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我国间接税对城乡居民收入分配的效应分析 被引量：14
11
作者 王德祥 赵婷 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期100-110,共11页
根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而... 根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而具有逆向调节作用:与税前收入差距相比,税后城乡居民的收入差距增大;城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看,增值税的逆向调节作用显得更突出一些,其次是消费税,最后是营业税;我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应,主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品(服务)和非基本生活品(服务)的适用税率没有拉开档距。 展开更多
关键词 间接税 城乡收入差距 税收制度 税制结构改革 税制模式 流转税 税收改革 收入分配效应 收入再分配 税制改革
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国外环境税问题研究进展 被引量：21
12
作者 张传国 许姣 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第3期105-112,共8页
对国外学者关于环境税收问题研究的新成果进行综述。诠释最优环境税定义及探寻不同条件假设下最优环境税率的确定,从一般均衡的视角考察环境质量对劳动供给决策的影响,探讨税收相互作用的效应和分析学者重点研究的双重红利及其存在条件... 对国外学者关于环境税收问题研究的新成果进行综述。诠释最优环境税定义及探寻不同条件假设下最优环境税率的确定,从一般均衡的视角考察环境质量对劳动供给决策的影响,探讨税收相互作用的效应和分析学者重点研究的双重红利及其存在条件。最后根据发达国家环境税政策运行的经验,分析将环境税作为环境管制措施引入发展中国家的可行性。 展开更多
关键词 环境税 环境管制 双重红利理论 最优环境税率 环境税制改革
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营改增改革的进程脉络及影响分析 被引量：9
13
作者 高珂 白楠 黄琨 《当代经济管理》 CSSCI 2017年第7期93-97,共5页
营改增改革是推进供给侧结构性改革的重要组成部分。它具有促进现代服务业发展、完善税制、促进经济新旧动能接续转换等重要作用。营改增改革涉及面广,直接触及到目前的财税管理体制,对地方经济社会发展的影响巨大,超过了1994年以来的... 营改增改革是推进供给侧结构性改革的重要组成部分。它具有促进现代服务业发展、完善税制、促进经济新旧动能接续转换等重要作用。营改增改革涉及面广,直接触及到目前的财税管理体制,对地方经济社会发展的影响巨大,超过了1994年以来的任何一项税制改革。针对如何理解此次税改的意义,如何评估此次税改等普遍关注问题,文章在梳理营改增改革的背景、意义以及推进情况的基础上,分析了营改增对财政经济社会的影响,并对下一步如何改进提出了相关建议措施。 展开更多
关键词 营改增 历程 税收制度改革 影响效应
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我国保险税收制度现状与改革对策 被引量：13
14
作者 李友元 汪福安 《北京工商大学学报（社会科学版）》 北大核心 2004年第1期90-95,共6页
保险作为一种风险化解和转移的机制,具有一定的公益性,它的发展需要政府政策的扶持和鼓励。税收政策是影响商业保险的最重要的政策变量之一。本文从保险供给和保险需求两个方面分析了我国现行保险税收制度存在的主要问题及对商业保险业... 保险作为一种风险化解和转移的机制,具有一定的公益性,它的发展需要政府政策的扶持和鼓励。税收政策是影响商业保险的最重要的政策变量之一。本文从保险供给和保险需求两个方面分析了我国现行保险税收制度存在的主要问题及对商业保险业发展的影响,提出了我国保险税收制度改革的基本原则和框架。 展开更多
关键词 税收政策 商业保险 中国 税收制度 改革 保险公司 税收负担 营业税
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“营改增”之际的困境摆脱及其下一步 被引量：54
15
作者 夏杰长 管永昊 《改革》 CSSCI 北大核心 2013年第6期65-72,共8页
"营改增"是我国税制改革与结构性减税的重要内容之一。开展"营改增"试点以来,企业税负普遍降低,经济社会效益明显,扩围、增速已成为主要趋势。但在试点过程中,技术层面存在纳税人身份选择、税率选择和进项税额抵扣... "营改增"是我国税制改革与结构性减税的重要内容之一。开展"营改增"试点以来,企业税负普遍降低,经济社会效益明显,扩围、增速已成为主要趋势。但在试点过程中,技术层面存在纳税人身份选择、税率选择和进项税额抵扣范围确定等方面的难点,体制层面存在中央与地方财政关系调整、税务机构设置与税收征管等难点。应通过合理确定增值税税率、进项税额抵扣范围,处理好中央与地方的利益分配关系,完善地方税体系,分流国税、地税工作量等途径推进"营改增"改革。 展开更多
关键词 营改增 分税制 财税改革
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我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量：30
16
作者 孙玉栋 孟凡达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期101-110,共10页
研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多... 研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。 展开更多
关键词 小微企业 税费负担 税收优惠 企业税负 税收政策 税率调整 财税政策 减税空间 税收制度改革
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房地产税制改革研究综述 被引量：5
17
作者 汤青慧 于水 朱珊 《经济与管理》 2006年第1期65-68,共4页
1994年实施税制改革以来,中国税收制度发生了重大变革,同时也引发了房地产税制改革问题的理论研究大潮,许多学者都作了深入的探讨,研究成果主要集中在两个方面:房地产税制存在的问题及改革建议,本文将有关观点进行梳理,以期能够将此问... 1994年实施税制改革以来,中国税收制度发生了重大变革,同时也引发了房地产税制改革问题的理论研究大潮,许多学者都作了深入的探讨,研究成果主要集中在两个方面:房地产税制存在的问题及改革建议,本文将有关观点进行梳理,以期能够将此问题的研究引向深入。 展开更多
关键词 房地产税制改革 中国 税收结构 税法 征税范围
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我国税制结构经济增长效应的区域差异研究 被引量：6
18
作者 梁红梅 郭晓辉 张卫峰 《西部论坛》 北大核心 2016年第5期42-50,共9页
税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有... 税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明:劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。 展开更多
关键词 经济增长 税制结构 劳动收入税 资本收入税 消费支出税 要素配置 税制改革
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资源税改革轨迹与他国镜鉴:引申一个框架 被引量：11
19
作者 郭焦锋 白彦锋 《改革》 CSSCI 北大核心 2014年第12期52-61,共10页
发达国家发展理念变迁和工业化的历程表明,合理的资源税体系有利于促进资源高效利用、加快转变发展方式。我国开征资源税已有30年的历史,资源税体系随着我国发展理念的变迁先后经过三次大的变革。为加快转变发展方式和适应发展新常态的... 发达国家发展理念变迁和工业化的历程表明,合理的资源税体系有利于促进资源高效利用、加快转变发展方式。我国开征资源税已有30年的历史,资源税体系随着我国发展理念的变迁先后经过三次大的变革。为加快转变发展方式和适应发展新常态的要求,资源税改革应以促进自然资源合理开发利用、生态环境保护、加快转变发展方式为目标,分三阶段、从六方面逐步推进,即2015年至2016年初步完善资源税体系,2017年至2018年基本完善资源税体系,2019年至2020年基本实现资源税改革目标,明确资源税定位,确定合理税负水平,扩大征收范围,完善计征方式,完善资源性产品价格形成机制,完善相关配套措施。 展开更多
关键词 税制改革 资源税改革 资源性产品价格
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小型开放经济中环境税改革的效应研究 被引量：3
20
作者 周志波 张卫国 刘晔 《重庆大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第5期53-64,共12页
文章在一般均衡模型框架下考察了事先存在税收"扭曲"的"次优环境"中,环境税改革对小型开放经济的效应,并利用重庆市的宏观经济数据对模型结论进行模拟。结果发现:环境税有利于改善环境质量,但同时也加重了原本的经... 文章在一般均衡模型框架下考察了事先存在税收"扭曲"的"次优环境"中,环境税改革对小型开放经济的效应,并利用重庆市的宏观经济数据对模型结论进行模拟。结果发现:环境税有利于改善环境质量,但同时也加重了原本的经济扭曲,环境与经济效率之间存在替代关系,从而表明"双重红利"假说不成立;"次优环境"下的最优环境税低于"最优环境"下的最优环境税率(庇古税率);对重庆市宏观经济数据的模拟却表明环境税对家庭和企业的影响具有显著的差异性。 展开更多
关键词 税制改革 环境税 双重红利 庇古税率 小型开放经济
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