小微企业减税政策研究脉络与未来展望 被引量：1

1

作者 崔惠玉 梁丹 《技术经济》 北大核心 2025年第1期88-99,共12页

小微企业作为最活跃的市场主体,对于促进我国经济发展发挥着重要作用,因此小微企业一直以来都是我国减税政策的重点支持对象,也是学者们广泛关注的对象。首先,介绍文献收集过程,分析文献特征,并从多个角度剖析“小微企业”的基本内涵;其... 小微企业作为最活跃的市场主体,对于促进我国经济发展发挥着重要作用,因此小微企业一直以来都是我国减税政策的重点支持对象,也是学者们广泛关注的对象。首先,介绍文献收集过程,分析文献特征,并从多个角度剖析“小微企业”的基本内涵;其次,基于微观企业经营与宏观经济影响的双重视角,全面梳理小微企业减税政策成效的研究成果;再次,从税收制度、微观企业和宏观经济环境三个层面分析影响小微企业减税效果的主要因素,同时探讨小微企业减税政策的优化路径;最后,分析当前小微企业相关研究的不足之处,并指出未来该领域研究应关注的四个方向。即深入研究小微企业减税政策的实施效果和影响机制、深入开展减税政策之间及减税政策与其他宏观经济政策之间的联动效应研究、引入更为精确的分析工具以提升减税政策设计的精准度与有效性、开展国际比较研究为我国减税政策的改进提供参考。 展开更多

关键词 小微企业 减税政策效应 制约因素 优化路径

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征管强度提升对小微企业社保缴费和工资转嫁的影响

2

作者 谢勇 袁旭 《财经论丛(浙江财经大学学报)》 北大核心 2025年第10期28-40,共13页

健全社会保障制度是改善收入分配、实现共同富裕的重要途径。本文基于社会保险费申报缴纳流程优化改革这一政策冲击,利用上海市企业月度面板数据考察了征管强度提升对小微企业社保缴费及工资转嫁的影响。研究发现,相对于中大型企业,征... 健全社会保障制度是改善收入分配、实现共同富裕的重要途径。本文基于社会保险费申报缴纳流程优化改革这一政策冲击,利用上海市企业月度面板数据考察了征管强度提升对小微企业社保缴费及工资转嫁的影响。研究发现,相对于中大型企业,征管强度提升显著提高了小微企业的社保缴费规范性,但小微企业员工的工资水平显著下降。以上结论经过平行趋势检验、安慰剂检验等一系列稳健性检验后仍然成立。异质性分析结果表明,征管强度提升对社保缴费的规范作用以及工资转嫁效应在服务业、工资刚性约束弱的小微企业表现得尤为明显。基于研究发现,本文提出持续降低社保费率、实行针对性税费减免政策以及进行社保缴费基数改革以降低低收入群体参保的制度门槛等政策建议。 展开更多

关键词 征管体制 社保缴费 小微企业 税费转嫁

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小微企业减税政策的分配效应——基于企业和职工双重视角的评估

3

作者 张妍彦 李秀华 《经济科学》 北大核心 2025年第3期110-127,共18页

本文基于小微企业所得税减半征收政策,利用全国税收调查数据和群聚分析方法,系统考察了所得税优惠对小微企业利润及职工收益的双重影响,并探究双方在减税政策中的获益比例,以期能在客观评估减税政策实施效果的基础上为未来政策的进一步... 本文基于小微企业所得税减半征收政策,利用全国税收调查数据和群聚分析方法,系统考察了所得税优惠对小微企业利润及职工收益的双重影响,并探究双方在减税政策中的获益比例,以期能在客观评估减税政策实施效果的基础上为未来政策的进一步落实优化提供有益参考。研究结果表明,所得税减半征收政策既能够通过减轻小微企业税收负担改善其经营状况,还可以刺激企业扩大用工规模并提高职工薪酬待遇。进一步分析发现,减税政策能够通过提高企业产出及投资水平,实现企业自身和职工从减税中的双重获益。此外,理论模型估计表明,所得税减半征收政策让企业和职工双方均从中受益,且两者获益比例大致均等。 展开更多

关键词 小微企业减税 利润率 就业水平 薪酬待遇 分配效应

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减税激励、企业投资与资本配置效率——来自小微企业的证据 被引量：6

4

作者 崔惠玉 徐颖 王宝珠 《南开经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期161-180,共20页

小微企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进经济发展、改善民生、增加就业等方面具有不可替代的作用。本文基于2010—2018年全国税收调查数据,采用双重差分方法,检验了企业所得税减半征收政策对小微企业投资行为的影响。研... 小微企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进经济发展、改善民生、增加就业等方面具有不可替代的作用。本文基于2010—2018年全国税收调查数据,采用双重差分方法,检验了企业所得税减半征收政策对小微企业投资行为的影响。研究表明,所得税减半征收通过增强小微企业的“投资动机”和“投资能力”促进企业固定资产投资的增加,并且所得税减半征收政策对非制造业、未享受政府补助企业和融资约束较强的小微企业投资的促进作用更为明显。进一步分析表明,所得税减半征收政策提升了小微企业的资本配置效率,增强了小微企业吸纳就业的能力,但并未增强小微企业的研发创新能力。总体而言,本文肯定了所得税减半征收政策对小微企业的积极影响,为完善小微企业税收优惠政策、推动经济社会高质量发展提供了有益参考。 展开更多

关键词 小微企业 所得税减半征收 企业投资 资本配置效率 就业影响

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组合式税收优惠与小微企业履行社会责任 被引量：3

5

作者 李珏 郑嘉梁 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第1期16-27,共12页

各种税收优惠政策在切实减轻小微企业负担的同时,是否也促进了小微企业履行社会责任?本文基于中国小微企业调查数据,实证考察了包含企业所得税减半征收和增值税起征点提升的组合式税收优惠对小微企业履行社会责任的影响。结果表明,两项... 各种税收优惠政策在切实减轻小微企业负担的同时,是否也促进了小微企业履行社会责任?本文基于中国小微企业调查数据,实证考察了包含企业所得税减半征收和增值税起征点提升的组合式税收优惠对小微企业履行社会责任的影响。结果表明,两项税收优惠对小微企业履行社会责任的影响呈现非对称性表现:企业所得税减半征收对小微企业履行社会责任具有显著的正向激励作用,而增值税起征点提升的政策效应并不显著。两种税收优惠在缓解小微企业融资约束、增强资金流动性、减低主观税负和客观税负方面存在显著差异,而且所得税优惠显著激励了小微企业对内部员工的帮扶倾向和力度,对小微企业对外捐赠倾向和力度亦有促进作用,但增值税优惠的相应影响均不显著。本文为激励小微企业更好地履行社会责任提出了相应的政策启示。 展开更多

关键词 小微企业 税收优惠 企业社会责任

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跨部门信息协同与小微企业社保缴费遵从 被引量：3

6

作者 吕炜 任星宇 王伟同 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2024年第2期159-177,共19页

小微企业社保缴费存在参保率低、职工参保率低、缴费水平低等问题,损害了社保制度的规范性和职工的合法权益。本文使用“金税三期”工程上线作为跨部门信息协同的外生冲击,实证研究了税务部门与社保部门跨部门信息协同对小微企业社保缴... 小微企业社保缴费存在参保率低、职工参保率低、缴费水平低等问题,损害了社保制度的规范性和职工的合法权益。本文使用“金税三期”工程上线作为跨部门信息协同的外生冲击,实证研究了税务部门与社保部门跨部门信息协同对小微企业社保缴费的影响。本文的主要结论为跨部门信息协同有利于提升小微企业的社保缴费遵从。异质性分析表明,信息协同会导致小微企业社保缴费遵从提升,主要表现在过去监管力度不足的企业上。本文的研究结论表明,税务部门能够通过信息化建设渠道影响小微企业社保缴费遵从,从而提升社会保险覆盖率,有利于形成“强征管,低费率”的理想税费制度。 展开更多

关键词 信息协同 小微企业社保遵从 金税三期工程

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我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量：30

7

作者 孙玉栋 孟凡达 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第3期101-110,共10页

研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多... 研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。 展开更多

关键词 小微企业 税费负担 税收优惠 企业税负 税收政策 税率调整 财税政策 减税空间 税收制度改革

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完善财税政策,促进中小微企业发展 被引量：53

8

作者 马乃云 张安安 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2012年第8期7-10,共4页

我国的中小微企业既是一个数量庞大、富有活力的经济群体,又是一个处于相对弱势的群体,普遍存在着融资困难问题。在目前国际经济复苏明显放缓、国内物价上涨及货币政策有所收紧、生产成本快速增加等多重不利因素的挤压下,中小微企业的... 我国的中小微企业既是一个数量庞大、富有活力的经济群体,又是一个处于相对弱势的群体,普遍存在着融资困难问题。在目前国际经济复苏明显放缓、国内物价上涨及货币政策有所收紧、生产成本快速增加等多重不利因素的挤压下,中小微企业的融资更加艰难,一些中小微企业面临着破产、倒闭的风险。政府虽然出台了一些财税政策,但政策的效果并不理想,应该进一步加大政府支持的力度,帮助中小微企业渡过难关。 展开更多

关键词 中小微企业 财政手段 税收优惠

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补贴、税收优惠与小微企业创新投入——基于寻租理论的比较分析 被引量：36

9

作者 黄宇虹 《研究与发展管理》 CSSCI 北大核心 2018年第4期74-84,共11页

创新是实现我国经济改革的重要推手,政府通过补贴与税收优惠鼓励企业积极创新,并为扶持小微企业创新制定了针对性的扶持政策.为系统研究补贴与税收优惠的实施效果,本文基于小微企业的微观数据,实证分析了补贴与税收优惠是否对小微企业... 创新是实现我国经济改革的重要推手,政府通过补贴与税收优惠鼓励企业积极创新,并为扶持小微企业创新制定了针对性的扶持政策.为系统研究补贴与税收优惠的实施效果,本文基于小微企业的微观数据,实证分析了补贴与税收优惠是否对小微企业创新投入存在正面效应,并结合寻租理论,讨论了补贴与税收优惠对小微企业创新投入差异性影响的机制.实证结果发现,补贴与税收优惠显著激励了小微企业增加创新投入,然而补贴容易引发小微企业寻租,导致补贴对促进创新投入的正向作用不如税收优惠.同时,研究也发现,补贴与税收优惠对微型企业创新投入的激励作用更强;而在市场化程度较高的地区,补贴对创新投入的激励作用减弱. 展开更多

关键词 小微企业 补贴 税收优惠 创新

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小微企业税务风险及防范研究——以XDN企业为例 被引量：13

10

作者 赵海燕 路欣 《黑龙江八一农垦大学学报》 2017年第1期132-135,143,共5页

小微企业在我国发展迅速,在促进经济增长、增加就业与社会稳定等方面起着重要作用。然而,在现实的经济环境中小微企业面临重重风险。其中,税务风险是最主要风险之一。因此,降低小微企业税务风险,提高税务风险防范能力迫在眉睫。该项研究... 小微企业在我国发展迅速,在促进经济增长、增加就业与社会稳定等方面起着重要作用。然而,在现实的经济环境中小微企业面临重重风险。其中,税务风险是最主要风险之一。因此,降低小微企业税务风险,提高税务风险防范能力迫在眉睫。该项研究以XDN企业为例,结合企业会计准则与国家税法、政策变化,采用案例分析、逻辑推理等方法,对其税务风险现状及原因进行分析,并从内部控制角度提出具体防范策略。 展开更多

关键词 小微企业 税务风险 内部控制

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努力构建服务小微企业的长效机制 被引量：5

11

作者 吴群 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2013年第12期60-62,共3页

小微企业发展关乎国家,惠及民生。近日国家出台了一系列优惠政策,从减税、金融支持等方面减轻小微企业税负,促进小微企业健康发展。免税新政让小微企业得实惠,实际运行中还有许多不确定性因素需要完善。从长远看,小微企业的发展更需要... 小微企业发展关乎国家,惠及民生。近日国家出台了一系列优惠政策,从减税、金融支持等方面减轻小微企业税负,促进小微企业健康发展。免税新政让小微企业得实惠,实际运行中还有许多不确定性因素需要完善。从长远看,小微企业的发展更需要的是长效机制的形成,免税等短期的税收优惠政策应尽快转向制度化,建立和完善小微企业多层次融资体系,形成一整套合理的支持小微企业发展的公共政策体系。 展开更多

关键词 减税微刺激 金融支持 小微企业

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税计应变:政策不确定性与小微企业避税 被引量：6

12

作者 詹新宇 王一欢 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2022年第8期15-28,共14页

政策调整所引起的不确定性,会影响企业的稳定预期及其生产经营决策。作为最富活力而又最为脆弱的市场主体,小微企业如何应对政策不确定性对其造成的负向冲击?通过分析理性经济人在震荡制度环境中的避税动机,本文提出当所在地政策不确定... 政策调整所引起的不确定性,会影响企业的稳定预期及其生产经营决策。作为最富活力而又最为脆弱的市场主体,小微企业如何应对政策不确定性对其造成的负向冲击?通过分析理性经济人在震荡制度环境中的避税动机,本文提出当所在地政策不确定性增大时,小微企业避税程度会随之增加的研究假说。基于2008—2016年全国税收调查数据的实证,本文证明了该研究假说成立,且通过了一系列稳健性检验。机制分析表明,当地方政策出现不确定时,小微企业的资金压力不断增大,是其提升避税程度的重要原因。进一步分析显示,城市金融发展水平、小型微利企业税收优惠待遇对小微企业在政策不确定性影响下的避税行为产生了抑制作用,而市场化水平则加剧了其避税活动。由此可见,保持政策连续稳定性、持续优化营商环境,是保障小微企业健康成长的重要抓手。本研究对破解制约小微企业高质量发展难题、为其纾困解难精准施策具有现实意义。 展开更多

关键词 政策不确定性 理性经济人 小微企业 避税 经济高质量发展

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中国企业融资难的破解路径:基于减税的视角 被引量：26

13

作者 毛德凤 彭飞 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第1期87-100,112,共15页

融资约束是制约我国企业转型升级的重要瓶颈,减税能否有效缓解企业融资约束直接关系到我国经济的高质量发展。基于2005—2012年中国工业企业微观数据,利用内外资企业所得税税率统一的政策冲击,采用双重差分方法(DID)考察所得税减税对企... 融资约束是制约我国企业转型升级的重要瓶颈,减税能否有效缓解企业融资约束直接关系到我国经济的高质量发展。基于2005—2012年中国工业企业微观数据,利用内外资企业所得税税率统一的政策冲击,采用双重差分方法(DID)考察所得税减税对企业融资约束的影响。研究发现,税率降低有效缓解了内资企业的融资约束程度,并且企业初始税负越高,减税效应愈明显;减税效应在非国有企业中高度显著,但由于制度优势,在国有企业这一效应并不明显。分区域看,减税效应存在普适性特点,但西部地区更强;分企业异质性来看,减税对初创和中小企业的融资改善效应更加明显。此结论为深入理解减税对融资约束的影响提供了直接的微观证据,也对推进企业所得税改革和应对国际减税冲击提供了启示。 展开更多

关键词 国有企业 中小企业 融资难 企业所得税 减税 减税效应 融资约束 双重差分法

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我国宏观税负抑制了企业投资增长吗?——基于不同注册类型企业的实证分析 被引量：8

14

作者 刘金东 薛一帆 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2017年第5期79-85,共7页

2016年的"死亡税率"之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题成为社会关注的焦点。采用2006—2015年中国除港澳台地区外的省级区域面板数据,分析宏观税负对不同注册类型企业(国有企业、个体私营企业和其他企业)... 2016年的"死亡税率"之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题成为社会关注的焦点。采用2006—2015年中国除港澳台地区外的省级区域面板数据,分析宏观税负对不同注册类型企业(国有企业、个体私营企业和其他企业)投资增长率的影响,并以市场化指数为门槛变量分析其门槛效应,结果表明:宏观税负对企业投资的抑制效应并非是全局性的,而是限于以小微企业为主的个体私营企业;同时,宏观税负对个体私营企业投资的抑制效应具有门槛特征,通过提高区域市场化程度能够显著缓解这种抑制效应。因此,应进一步切实加大对小微企业的税收优惠,并坚定不移地推进市场化改革。 展开更多

关键词 宏观税负 企业异质性 死亡税率 个体私营企业 小微企业 税收优惠 市场化程度 市场化改革

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组合式税收优惠与小微企业创新--基于中国小微企业调查的证据 被引量：9

15

作者 于井远 李林木 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2023年第5期30-47,29,共19页

提升创新能力是小微企业可持续发展的关键驱动力。基于中国小微企业调查数据,文章利用工具变量法和多重处理效应模型,实证考察了企业所得税减半征收和增值税起征点提升两种税收激励对小微企业创新的组合式作用。研究结果发现:整体上,企... 提升创新能力是小微企业可持续发展的关键驱动力。基于中国小微企业调查数据,文章利用工具变量法和多重处理效应模型,实证考察了企业所得税减半征收和增值税起征点提升两种税收激励对小微企业创新的组合式作用。研究结果发现:整体上,企业所得税减半征收对小微企业创新具有显著的激励作用,而增值税起征点提升的效果不显著,但有助于增强企业所得税减半的激励效果,二者表现为积极的政策协同作用;机制分析表明,政策组合有助于降低企业的流动性约束和税收负担,并释放积极的政策信号;进一步地,政策组合的创新激励效应显著存在于技术型企业、行业预期前景好、社会经济关注度高以及中西部地区企业中。文章结论有助于为进一步对实施新的小微企业减税降费政策提供经验上的启示。 展开更多

关键词 税收激励 企业所得税减半 增值税起征点 小微企业创新 减负纾困

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基于机器学习的小微企业信贷供给智能决策系统研究--以“银税互动”政策的共享纳税数据为例 被引量：6

16

作者 李超杰 《河海大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2022年第4期66-74,136,共10页

随着金融科技的快速发展,如何融合现代信贷技术有效缓解小微企业的融资困境是当前金融市场亟待解决的关键问题。以“银税互动”政策作为切入点,深入挖掘小微企业纳税数据的信用特征,结合随机森林方法和深度神经网络方法对小微企业的信... 随着金融科技的快速发展,如何融合现代信贷技术有效缓解小微企业的融资困境是当前金融市场亟待解决的关键问题。以“银税互动”政策作为切入点,深入挖掘小微企业纳税数据的信用特征,结合随机森林方法和深度神经网络方法对小微企业的信用违约概率和信贷风险等级进行评估,综合考虑银行的经营利润以及风险成本实现不同小微企业信贷利率和信贷额度的优化,以此构建小微企业信贷供给智能决策系统。研究结果表明,纳税数据能够准确识别小微企业的信贷风险,从而为银行信贷供给提供决策依据,并且纳税数据质量较高的小微企业无论是信贷额度还是信贷利率都能够获得银行层面更加有利的信贷支持。 展开更多

关键词 小微企业 信贷供给 机器学习 银税互动 金融科技

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定向降准政策的普惠效应研究——基于“三农”、小微企业的实证分析 被引量：3

17

作者 中国人民银行郑州中心支行课题组 张戈 《征信》 北大核心 2022年第2期66-75,共10页

基于倾向得分匹配方法筛选出涉"三农"企业和涉小微企业样本,利用DID模型和个体、时间二元虚拟变量法,对定向降准政策在"三农"、小微企业领域的普惠效应进行实证分析。结果表明,定向降准政策对"三农"、小... 基于倾向得分匹配方法筛选出涉"三农"企业和涉小微企业样本,利用DID模型和个体、时间二元虚拟变量法,对定向降准政策在"三农"、小微企业领域的普惠效应进行实证分析。结果表明,定向降准政策对"三农"、小微企业信贷融资的影响存在异质性,对"三农"企业领域的普惠效应不显著,对小微企业领域的普惠效应显著。从信贷结构看,定向降准政策促进小微企业短期借款能力明显提升,长期借款能力没有变化。企业微观层面,财务杠杆、抵押担保能力、企业规模、盈利能力是影响"三农"、小微企业信贷融资的主要微观指标;宏观经济层面,"三农"、小微企业不具有"亲经济周期"特性,总量型货币政策对其融资支持作用有限。 展开更多

关键词 定向降准政策 普惠效应 “三农”企业 小微企业 双重差分模型

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新冠疫情下减税降费政策对中小企业税负的影响 被引量：5

18

作者 卢仙华 《黑龙江生态工程职业学院学报》 2020年第4期47-49,共3页

作为我国经济发展的重要力量,中小企业规模偏小、灵活性强,这种特点决定了此类企业若想达到长远健康发展的效果,既要有企业自身的努力创新,也依赖于政策与制度方面的保障。新冠疫情背景之下,对于政策与制度方面的需求更为明显。以减税... 作为我国经济发展的重要力量,中小企业规模偏小、灵活性强,这种特点决定了此类企业若想达到长远健康发展的效果,既要有企业自身的努力创新,也依赖于政策与制度方面的保障。新冠疫情背景之下,对于政策与制度方面的需求更为明显。以减税降费政策对中小企业税负的影响为视角,分析当前国家减税降费政策的要点、中小企业在经营与发展方面所可能发生的良性变化,以及企业在疫情背景下对减税降费政策的主动适应措施。 展开更多

关键词 新冠疫情 减税降费政策 中小企业 税负问题

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