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增值税改革能带动服务业升级吗?来自新质生产力实现路径的检验
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作者 胡晓东 杨艺斐 黎宇霞 《财经论丛》 北大核心 2025年第4期41-51,共11页
作为供给侧结构性改革的重要制度,“营改增”与简并税率政策通过税收抵扣和税率优化,驱动服务业与制造业协同创新及产业转型升级。本文基于2009—2021年A股数据,采用准自然实验方法检验增值税改革效应,发现“营改增”和简并税率显著提... 作为供给侧结构性改革的重要制度,“营改增”与简并税率政策通过税收抵扣和税率优化,驱动服务业与制造业协同创新及产业转型升级。本文基于2009—2021年A股数据,采用准自然实验方法检验增值税改革效应,发现“营改增”和简并税率显著提升了服务业的劳动生产率和全要素生产率,推动了服务业的转型升级。相较于现有研究,本文聚焦生产性服务业与制造业的深度互动,突破“营改增”与简并税率割裂分析的局限,量化两政策的阶段性贡献,验证了政策协同对新质生产力的驱动作用。特别地,本文从融通耦合与协同创新视角,区分生产性与生活性服务业政策效应,实证揭示“营改增”与简并税率政策通过强化制造业外购需求和缓解服务业融资约束的双重路径,显著促进了服务业升级,凸显了增值税改革在新质生产力形成中的关键作用。 展开更多
关键词 “营改增” 简并税率 新质生产力
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“两票制”与“营改增”政策一致性研究及建议
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作者 李岚 《云南社会科学》 北大核心 2025年第1期51-59,共9页
当前政策不一致问题导致的政策间相互打架、相互掣肘、政出多头、效果弱化等情况越来越突出,部分学者认为“两票制”与“营改增”之间就出现了政策不一致的问题,使得“两票制”的政策效果不显著。渐进DID模型分析显示,两项政策并不存在... 当前政策不一致问题导致的政策间相互打架、相互掣肘、政出多头、效果弱化等情况越来越突出,部分学者认为“两票制”与“营改增”之间就出现了政策不一致的问题,使得“两票制”的政策效果不显著。渐进DID模型分析显示,两项政策并不存在不一致的情况,相反两者是同向发力的。“两票制”的政策效果实际上出现了“政策温差”现象,即在不同卫生费用支付主体上政策效果不同,政策宏观作用明显,而微观效果不明显。为此,必须建立目标先后得当、主次有序的政策体系,形成长效规范预期管理机制,以及采用科学客观的评估方法从而增强宏观政策取向一致性,形成政策合力。 展开更多
关键词 政策取向一致性 “营改增” “两票制” 政策温差
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财政压力、目标动员与地方高质量发展 被引量:2
3
作者 申亮 刘浩 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第9期47-56,共10页
基于目标动员的有效视角,借助2013—2020年的省级面板数据,本文利用熵权法测度地方高质量发展水平,并在此基础上以2016年全面“营改增”作为准自然实验,构造强度DID模型探究财政压力对地方高质量发展水平的影响。结果显示,第一,我国地... 基于目标动员的有效视角,借助2013—2020年的省级面板数据,本文利用熵权法测度地方高质量发展水平,并在此基础上以2016年全面“营改增”作为准自然实验,构造强度DID模型探究财政压力对地方高质量发展水平的影响。结果显示,第一,我国地方高质量发展的绝对水平偏低、提升缓慢且存在一定程度的地区差异;第二,全面“营改增”引致的财政压力促进了地方高质量发展;第三,机制分析表明,财政压力通过促使地方政府优化财政支出结构促进了地方高质量发展,并且政策效应呈现逐年增大的趋势。 展开更多
关键词 财政压力 目标动员 高质量发展 全面“营改增”
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“营改增”对劳动力个体就业的影响研究
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作者 郭界秀 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2024年第2期150-160,共11页
以2010—2017年中国综合社会调查数据中劳动力个体为研究对象,基于“营改增”政策的准自然实验,采用双重差分法分析了其对劳动力个体就业的影响,以评估减税降费政策的社会福利效应,并考察其影响就业的具体机制。研究结果表明:“营改增... 以2010—2017年中国综合社会调查数据中劳动力个体为研究对象,基于“营改增”政策的准自然实验,采用双重差分法分析了其对劳动力个体就业的影响,以评估减税降费政策的社会福利效应,并考察其影响就业的具体机制。研究结果表明:“营改增”政策会提升试点地区劳动力个体的就业概率,机制在于优化产业结构;“营改增”政策对就业的影响在政策实施的第二年达到峰值,之后随着试点范围的扩大而逐渐减弱。异质性分析显示,“营改增”政策对劳动力个体就业的影响在不同受教育水平、性别和户籍群体间存在差异,表明精准的政策实施更有利于促进就业,优化就业结构。研究结论有助于在理论上甄别“营改增”影响就业的机理,在实践中为就业促进政策的制定与调整提供有益借鉴。 展开更多
关键词 营改增 劳动力就业 产业结构 综合社会调查数据
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增值税扩围改革:中央与地方政府博弈行为研究——基于税收分权和税收竞争视角 被引量:15
5
作者 李涛 罗星 陈立 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期97-103,共7页
基于增值税扩围的改革背景与《营业税改征增值税试点方案》的政策框架,本文构建了中央与地方政府之间的博弈模型,探讨营业税改征增值税对中央与地方政府财政收入、税权配置、转移支付等方面的影响。研究结果表明:试点过程中财政减收将... 基于增值税扩围的改革背景与《营业税改征增值税试点方案》的政策框架,本文构建了中央与地方政府之间的博弈模型,探讨营业税改征增值税对中央与地方政府财政收入、税权配置、转移支付等方面的影响。研究结果表明:试点过程中财政减收将会加剧地方政府间税收竞争;中央给予的激励与地方政府的征收积极性呈正相关关系;转移支付与增值税共享比例呈负相关关系。因此,为提高公共服务均等化程度及公共资源的配置效益,应重建增值税分配格局,重新划分事权,并通过完善转移支付制度加大对地方财政的支持。 展开更多
关键词 增值税扩围 营改增 税收竞争 税收分权
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建筑业“营改增”的税负变化及影响研究 被引量:50
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作者 李兰 肖双琼 《商业研究》 CSSCI 北大核心 2014年第3期62-67,共6页
"营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对... "营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对建筑业"营改增"前后的税负变化和影响进行研究,结果表明:在目前税收环境下建筑业按照11%的税率征税会导致企业税负增加,从而使行业GDP和就业人数下降;在工程结算成本中30%成本进项税额可抵扣的条件下,建筑业"营改增"后税率为8.1%左右比较适宜。 展开更多
关键词 “营改增” 建筑业 结构性减税
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企业异质背景下“营改增”对技术创新的微观效应研究——基于准自然实验的PSM实证检验 被引量:24
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作者 刘建民 唐红李 吴金光 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2019年第9期134-142,共9页
本文通过倾向得分匹配模型(PSM),利用A股上市公司2009-2014年相关数据,检验“营改增”试点对企业技术创新的微观影响效应,进而从所有制和企业规模两个视角将企业进行分类,研究企业异质背景下“营改增”试点影响企业技术创新的微观效应... 本文通过倾向得分匹配模型(PSM),利用A股上市公司2009-2014年相关数据,检验“营改增”试点对企业技术创新的微观影响效应,进而从所有制和企业规模两个视角将企业进行分类,研究企业异质背景下“营改增”试点影响企业技术创新的微观效应。建议借"营改增”结构性减税改革契机,进一步落实全面减税降费政策,同时充分考虑企业异质性特征,通过深化国有企业市场化改革和对不同规模企业实施差异性化减税政策,激励企业技术创新以推动新经济的发展。 展开更多
关键词 营改增 企业技术创新 企业异质 PSM模型
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“营改增”的市场反应及影响因素——来自财税[2016]36号的经验证据 被引量:8
8
作者 曹越 陈文瑞 张肖飞 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2017年第3期8-18,共11页
本文运用事件研究法考察了"营改增"全面铺开(财税[2016]36号)对扩围行业的市场反应,并运用多元回归法从税收敏感度、雇佣和固定资产密度三个维度分析了该市场反应的影响因素。研究发现:整体而言,投资者将扩围行业试行"... 本文运用事件研究法考察了"营改增"全面铺开(财税[2016]36号)对扩围行业的市场反应,并运用多元回归法从税收敏感度、雇佣和固定资产密度三个维度分析了该市场反应的影响因素。研究发现:整体而言,投资者将扩围行业试行"营改增"视为利好消息(市场反应显著为正),但不同行业"营改增"的市场反应有差异:投资者将建筑业视为利空消息,将房地产业及金融业视为利好消息,而对生活服务业持观望态度。进一步细分公司特征发现:高税收敏感度、非超额雇佣企业的市场反应更加积极,但固定资产密度与"营改增"的市场反应无显著关系。 展开更多
关键词 “营改增” 劳动雇佣 税收敏感度 固定资产密度
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“营改增”激励了企业创新吗?——来自上海市科技企业的经验证据 被引量:26
9
作者 栾强 罗守贵 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2018年第2期87-95,共9页
本文利用2009—2014年上海市科技企业统计的面板数据,结合双重差分模型对"营改增"的减税效应以及对企业创新的激励效果进行实证分析,结果发现:(1)"营改增"在短期内减税效果较小,而在长期则表现出显著且大幅度的减... 本文利用2009—2014年上海市科技企业统计的面板数据,结合双重差分模型对"营改增"的减税效应以及对企业创新的激励效果进行实证分析,结果发现:(1)"营改增"在短期内减税效果较小,而在长期则表现出显著且大幅度的减税效果;(2)"营改增"增强企业对未来现金流的乐观预期,进而提高企业在政策实施后短期内的研发(R&D)强度,这也导致企业在2014年的研发强度骤减;(3)与大企业相比,小微企业受政策冲击的影响更大,并且自我调整能力也相对较弱。因此,政府在颁布对企业可能造成较大影响的政策时,应该做好准备采取其他措施对可能的不良效果进行补救,尤其是针对小微企业;同时,企业应该谨慎地规划研发投资,因时制宜地开展研发创新活动。 展开更多
关键词 营改增 双重差分模型 减税 企业创新
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“营改增”对企业税负水平与公司价值的影响研究 被引量:17
10
作者 谢获宝 李从文 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2016年第10期35-41,共7页
根据行业情况不同,"营改增"将显著改变各行业公司的经营管理和定价策略,进而影响到公司的营收状况、利润水平和公司价值。研究发现:(1)不同行业存在不同的流转税负均衡点也即企业税负均衡点;(2)由于各行业毛利率存在差异,&qu... 根据行业情况不同,"营改增"将显著改变各行业公司的经营管理和定价策略,进而影响到公司的营收状况、利润水平和公司价值。研究发现:(1)不同行业存在不同的流转税负均衡点也即企业税负均衡点;(2)由于各行业毛利率存在差异,"营改增"对公司税负造成不同的影响,对公司账面价值造成的影响也会有所不同;(3)"营改增"实行后,增值税抵扣链条的完善将有利于提升原有已实行增值税的第一产业和第二产业的公司账面价值,生产和制造固定资产类型的企业将会获得更多订单,从而获得更多利润,实现企业账面价值的增长;(4)管理规范的公司税负会低于管理不规范的中小型企业;(5)综合全行业数据来看,"营改增"后毛利率越高,企业流转税负越高,基于流转税负和税负的替代关系,企业税负也会越高。 展开更多
关键词 营改增 公司价值 流转税负 税负
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民营企业生存、发展与税负调查报告 被引量:13
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作者 李炜光 张林 臧建文 《学术界》 CSSCI 北大核心 2017年第2期5-13,共9页
在民间投资增速不断下滑,经济增长缓慢的背景下,应该通过减税为民营经济减负。而作为减税的重要依据,民营企业的税负有多重,税负对民营企业的实际影响如何却鲜有微观的调查和研究。作为重大税制变革的"营改增"之后的实际微观... 在民间投资增速不断下滑,经济增长缓慢的背景下,应该通过减税为民营经济减负。而作为减税的重要依据,民营企业的税负有多重,税负对民营企业的实际影响如何却鲜有微观的调查和研究。作为重大税制变革的"营改增"之后的实际微观效果也鲜有调查研究。通过焦点讨论及问卷调查,对代表性的四省市民企税负进行调研,发现目前的税负已经成为民营企业的严重负担,而且公共服务水平与税负水平并不相称,营改增也并没有真正做到为企业减负。无论是从个人权利保护角度,还是从保持民企活力、促进经济增长角度,均应该考虑尽快推行税制改革,对民企实行制度性减税,甚至全面推行低税模式。 展开更多
关键词 民企税负 税负感知 营改增 制度性减税
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房地产业“营改增”对企业财务效率影响研究--基于DEA模型的实证检验 被引量:13
12
作者 杜剑 王肇 杨杨 《贵州财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第6期72-80,共9页
基于数据包络分析(DEA)的BCC模型,测度中国房地产业上市公司在"营改增"前后时期的企业综合财务效率,同时以在2016年5月1日后没有新开工项目的房地产业企业为对照组,通过双重差分模型衡量2016年国家对房地产业施行"营改增... 基于数据包络分析(DEA)的BCC模型,测度中国房地产业上市公司在"营改增"前后时期的企业综合财务效率,同时以在2016年5月1日后没有新开工项目的房地产业企业为对照组,通过双重差分模型衡量2016年国家对房地产业施行"营改增"对企业财务效率的政策效果。研究表明:针对房地产业的"营改增"政策对企业财务效率有显著的促进作用,政策效果初步显现。但相关部门仍需要不断完善和调整政策,也需要跟踪研究"营改增"对相关行业的长期政策效应。 展开更多
关键词 营改增 房地产业 税收政策效果 DEA模型 双重差分模型
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房地产企业税收策划法律问题研究——以营改增制度变迁为观察重点 被引量:11
13
作者 张青政 杜学文 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2019年第12期26-33,共8页
多年来,房地产业已经成为我国支柱产业。现行税制下,房地产企业税负重于其他企业。税收策划是每个房地产企业减轻税负的内在需求。税收策划是合法的,但税收策划方案在税企之间也容易产生争议。税收策划中应充分利用房地产企业税收法律... 多年来,房地产业已经成为我国支柱产业。现行税制下,房地产企业税负重于其他企业。税收策划是每个房地产企业减轻税负的内在需求。税收策划是合法的,但税收策划方案在税企之间也容易产生争议。税收策划中应充分利用房地产企业税收法律制度特点,重点关注房地产企业改征增值税后发生的变化,以及对土地增值税、企业所得税等税种产生的巨大影响。在确保税收策划方案合法性的基础上,根据税收政策的变化适时调整,确保落实中能顺利实施,防范税收策划方案实施中的法律风险。 展开更多
关键词 税收策划 合法性 营改增 税负减轻 法律风险
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税收征管、营改增与企业技术创新投入 被引量:14
14
作者 谢获宝 吴壮倩 惠丽丽 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2020年第7期33-42,共10页
本文以企业的税收征管环境为背景,用多时点DID方法考察营改增对企业技术创新投入形成的微观效应。利用我国上市公司2007~2016年的财务数据,本文研究发现:营改增有助于促进企业技术创新投入;同时,税收征管强度削弱了营改增促进企业技术... 本文以企业的税收征管环境为背景,用多时点DID方法考察营改增对企业技术创新投入形成的微观效应。利用我国上市公司2007~2016年的财务数据,本文研究发现:营改增有助于促进企业技术创新投入;同时,税收征管强度削弱了营改增促进企业技术创新投入的积极效应。机制检验发现:营改增实施后,企业进项抵扣金额和经营现金流水平增加是促使其增大创新投入的重要原因。异质性检验发现,其他情形不变时,上述效应在小规模企业和非国有企业中更加显著。本文从营改增发挥促进企业技术创新投入溢出效应的视角,考察我国税收征管对微观企业形成的征税效应、寻租效应和治理效应,为揭示营改增有助于促进企业技术创新投入的后果、作用机制以及发挥作用的约束条件提供新的经验证据。 展开更多
关键词 营改增 技术创新 税收征管
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“营改增”对电信行业的影响分析及应对策略 被引量:45
15
作者 高萍 徐娜 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第7期18-22,共5页
"营改增"作为结构性减税的重要内容,在总体上达到减税效应的同时,对不同行业,处于不同经营期的企业税负会产生有增有减的不同影响。自2012年交通运输业及部分现代服务业开展"营改增"试点以来,电信行业于2014年6月... "营改增"作为结构性减税的重要内容,在总体上达到减税效应的同时,对不同行业,处于不同经营期的企业税负会产生有增有减的不同影响。自2012年交通运输业及部分现代服务业开展"营改增"试点以来,电信行业于2014年6月也纳入改革范畴,电信行业"营改增"势必对其税负、经营模式等产生重要影响,笔者对电信行业"营改增"后的税负水平进行估算,并对影响电信行业税负上升的主要因素以及"营改增"对电信行业现行业务模式带来的冲击进行分析,以期提出电信行业应对"营改增"的策略与建议。 展开更多
关键词 营改增 电信行业
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“营改增”是否提升了服务业资本配置效率? 被引量:19
16
作者 孙正 陈旭东 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2018年第11期17-30,共14页
"营改增"是中国税制的重大改革,对服务业资本配置效率具有重要影响。本文首先对"营改增"影响服务业资本配置效率的理论机制进行深入分析。继而采用我国2009-2016年省级面板数据,运用中介效应模型,计量检验"营... "营改增"是中国税制的重大改革,对服务业资本配置效率具有重要影响。本文首先对"营改增"影响服务业资本配置效率的理论机制进行深入分析。继而采用我国2009-2016年省级面板数据,运用中介效应模型,计量检验"营改增"对我国服务业资本配置效率的影响。研究发现:以"营改增"为主线索的新一轮税制改革,不但能直接提升服务业资本配置效率,还通过提高资本回报率、改善全要素生产率、促进资本深化以及增加企业科技研发投入等中介效应来提升服务业资本配置效率。长期来看,"营改增"影响服务业资本配置效率的政策效应具有一定的滞后效应,且随着时间的推移这种滞后性保持稳定。另外,本文提供了"营改增"影响服务业资本配置效率研究的新证据。 展开更多
关键词 “营改增” 服务业 资本配置效率 中介效应
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“营改增”政策对知识产权服务业的影响 被引量:8
17
作者 王波 刘菊芳 龚亚麟 《知识产权》 CSSCI 北大核心 2014年第4期66-69,共4页
知识产权服务业是现代服务业的重要组成部分,在"营改增"税制改革试点中,作为"文化创意服务"的一部分,先行纳入了改革试点领域。随着"营改增"在全国范围内的推开,试点领域的不断扩大,对知识产权服务业将... 知识产权服务业是现代服务业的重要组成部分,在"营改增"税制改革试点中,作为"文化创意服务"的一部分,先行纳入了改革试点领域。随着"营改增"在全国范围内的推开,试点领域的不断扩大,对知识产权服务业将会产生深远的影响。结合"营改增"税制改革的相关情况,从政策内容、税负变化、经营策略等方面阐述"营改增"对知识产权服务业的影响,对利用好"营改增"政策提出有关建议。 展开更多
关键词 “营改增” 知识产权服务业 政策影响
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服务化水平、实际税负与营改增政策的财富效应--基于微观层面的经验证据 被引量:7
18
作者 惠丽丽 谢获宝 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2017年第5期83-101,共19页
文章从微观视角出发,构建双重差分模型,检验营改增政策对试点企业实际税负和绩效水平形成的经济后果,以及试点企业的服务化水平对上述关系的影响。研究发现,第一,营改增政策有助于降低试点企业整体实际税负;第二,营改增政策实施后,试点... 文章从微观视角出发,构建双重差分模型,检验营改增政策对试点企业实际税负和绩效水平形成的经济后果,以及试点企业的服务化水平对上述关系的影响。研究发现,第一,营改增政策有助于降低试点企业整体实际税负;第二,营改增政策实施后,试点企业的实际税负降低使得企业绩效水平提升,实现国家与企业之间的财富转移效应;第三,试点企业服务化水平越高,营改增政策降低企业实际税负,进而促进企业绩效提升的效果更加明显,即营改增政策实现的财富效应更强。进一步检验发现,营改增政策有助于促使试点企业改善经营效率,提高自身财富创造能力,增强营改增政策的财富创造效应。 展开更多
关键词 营改增政策 实际税负 服务化水平
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“营改增”背景下基于中央地方共享税定位的消费税改革探析 被引量:13
19
作者 郝晓薇 黄登辉 《当代经济管理》 CSSCI 2015年第6期75-78,共4页
"营改增"为消费税的重新科学定位提供了契机。我国消费税既具有宏观调控意义,又具有地方负外部性矫正效应,因此具备中央地方共享税性质。当前,将消费税改为地方税的提议,与当年将其定位为中央税的思路毫无二致,都是忽略其自... "营改增"为消费税的重新科学定位提供了契机。我国消费税既具有宏观调控意义,又具有地方负外部性矫正效应,因此具备中央地方共享税性质。当前,将消费税改为地方税的提议,与当年将其定位为中央税的思路毫无二致,都是忽略其自身性质与功能,而过分迎合外在因素的影响。消费税由中央税改为中央地方共享税是对自身价值的合理回归,在实践中应重点做到以下三点:一是根据实践发展调整征税范围;二是针对零售环节优化征管技术;三是科学设定中央地方分配比例。 展开更多
关键词 “营改增” 消费税 中央地方共享税
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“营改增”对北京市产业发展和宏观经济状况影响研究——基于CGE模型分析 被引量:7
20
作者 梁云凤 王宁 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2016年第7期24-31,共8页
随着试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,"营改增"全面实施。北京是继上海之后第二个进行"营改增"税制改革的城市,这项改革对北京产业发展和宏观经济状况产生怎样的影响,面对营改增带来的不良反应... 随着试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,"营改增"全面实施。北京是继上海之后第二个进行"营改增"税制改革的城市,这项改革对北京产业发展和宏观经济状况产生怎样的影响,面对营改增带来的不良反应,北京市政府和各产业部门又应当采取哪些政策措施去应对,这些都是需深入研究的重大问题,具有很强的代表性。本文根据营改增行业差别税率或统一税率设置了四种模拟方案,选用CGE模型为政策模拟工具,分析了在不同方案下营改增对北京市产业发展的影响。模拟结果显示:全面实施"营改增"给北京市宏观经济发展带了积极影响;设置6%和13%两档增值税税率,能降低商品平均价格,改善北京市就业和投资状况,促进第二、三产业的进出口,是对北京市最有利的改革方案。 展开更多
关键词 营改增 产业发展 宏观经济 CGE模型
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