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终极控制人性质、内部控制缺陷与企业风险
被引量：
20
1
作者
林钟高
陈俊杰
《财经理论与实践》
CSSCI
北大核心
2016年第4期84-92,共9页
以2008~2014年上市公司为研究对象,考察转型经济环境下终极控制人性质如何影响内部控制缺陷及其修复与企业风险之间的关系。研究发现,内部控制缺陷越大,企业风险越高,但缺陷修复能显著降低企业风险;进一步研究发现,国有企业比民营企业...
以2008~2014年上市公司为研究对象,考察转型经济环境下终极控制人性质如何影响内部控制缺陷及其修复与企业风险之间的关系。研究发现,内部控制缺陷越大,企业风险越高,但缺陷修复能显著降低企业风险;进一步研究发现,国有企业比民营企业的风险程度显著更小,但相对央企而言,地方国有企业更容易出现风险,尤其在治理环境差的地区,地方国企的风险程度显著更高。研究表明,不同的终极控制人性质导致了企业内部控制缺陷对企业风险的不同影响,这既为深化国有企业改革提供经验证据,也进一步昭示强化企业内部控制风险免疫功能的重要性与紧迫性。
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关键词
终极控制人性质
内部控制缺陷
缺陷修复
企业风险
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职称材料
国有企业集团境外业务内部审计:境外机构的价值感知及工作效果评价
被引量：
17
2
作者
张立民
黄琳琳
杨献龙
《北京工商大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2017年第6期80-92,共13页
探索境外业务内部审计制度设计,对于推进国家"走出去"战略政策法规的配套完善有着深远的指导意义。以2016年度中国电建集团下属33家海外建设项目及机构为调查样本,以审计客体为研究视角,实证检验了内部审计对国有企业集团境...
探索境外业务内部审计制度设计,对于推进国家"走出去"战略政策法规的配套完善有着深远的指导意义。以2016年度中国电建集团下属33家海外建设项目及机构为调查样本,以审计客体为研究视角,实证检验了内部审计对国有企业集团境外业务的工作效果及其价值增值功能。研究发现,境外业务实体对内部审计的需求水平的提高会显著提升内部审计在内部控制和风险管理中的工作范围;境外机构感知的内部审计价值增值功能更多地体现为对内部控制的完善。研究结果表明,集团内部审计通过强化内部控制,对境外业务监督评价起到关键指导作用,为国有企业集团保障境外资产安全完整提供了经验证据及完善路径。
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关键词
国有企业集团
内部审计
价值感知
内部控制
风险管理
境外业务
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职称材料
企业战略差异影响社会责任的履行水平吗?
被引量：
17
3
作者
王爱群
刘耀娜
《南京审计大学学报》
CSSCI
北大核心
2021年第1期36-47,共12页
以2010—2018年沪深两市上市A股公司为研究样本,实证检验了战略差异对社会责任履行水平的影响,研究结果发现,战略差异越大的企业,社会责任履行水平越低。进一步的研究结果显示,当企业是非国有企业或内部控制质量较低时,战略差异对社会...
以2010—2018年沪深两市上市A股公司为研究样本,实证检验了战略差异对社会责任履行水平的影响,研究结果发现,战略差异越大的企业,社会责任履行水平越低。进一步的研究结果显示,当企业是非国有企业或内部控制质量较低时,战略差异对社会责任履行水平的负向影响会更强,并且,检验发现战略差异对社会责任的影响路径中存在经营风险路径、代理成本路径和资源紧缺路径。丰富了战略差异经济后果和社会责任影响因素的相关研究,不仅为政府加强对偏离常规战略企业的监管提供了决策支持,也为企业加强信息披露制度和内部控制制度提供了理论依据和实践指导。
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关键词
战略差异
社会责任
经营风险
代理成本
资源紧缺
内部控制
经济后果
信息披露
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职称材料
防范企业经营风险的内部控制方法研究
被引量：
9
4
作者
黄越
《西安科技学院学报》
北大核心
2001年第3期287-289,共3页
加强内控控制是强化企业管理的有效手段 ,通过合理的组织机构设置和会计记录控制 ,借助于完善的内部审计制度以及积极的人事管理制度 ,内部控制定会在完善公司治理结构、规范企业行为、防范企业经营风险上发挥重要作用。本文主要研究组...
加强内控控制是强化企业管理的有效手段 ,通过合理的组织机构设置和会计记录控制 ,借助于完善的内部审计制度以及积极的人事管理制度 ,内部控制定会在完善公司治理结构、规范企业行为、防范企业经营风险上发挥重要作用。本文主要研究组织机构控制、会计记录控制。
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关键词
企业管理
内部控制制度
经营风险
组织机构设置
会计记录控制
内部审计制度
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职称材料
企业战略差异与商业信用模式
被引量：
5
5
作者
李高波
于博
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2021年第6期100-109,共10页
本文以2000—2017年我国A股主板上市企业的年度数据为样本,验证了企业战略差异对商业信用模式的影响以及内在机制。研究发现:企业战略差异能够显著影响商业信用模式,随着战略差异程度的提高,企业获得了较少低成本商业信用,较多高成本商...
本文以2000—2017年我国A股主板上市企业的年度数据为样本,验证了企业战略差异对商业信用模式的影响以及内在机制。研究发现:企业战略差异能够显著影响商业信用模式,随着战略差异程度的提高,企业获得了较少低成本商业信用,较多高成本商业信用;作用机制分析表明,经营风险(盈余波动和现金流波动)是企业战略差异影响商业信用模式的主要渠道;调节效应检验发现,内控质量与成长性正向调节企业战略差异与低成本商业信用的关系,负向调节战略差异与高成本商业信用的关系。本文的研究对于理解企业战略差异经济后果、企业战略差异风险的溢出效应和改善商业信用融资策略具有重要的参考价值。
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关键词
企业战略差异
商业信用模式
经营风险
内部控制
成长性
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职称材料
解读《中央企业全面风险管理指引》
被引量：
8
6
作者
周放生
《陕西电力》
2007年第3期6-8,共3页
根据我国企业全面风险管理现状,论述了发布《中央企业全面风险管理指引》的重要性和意义,分析了企业全面风险管理与企业内部控制的关系;介绍了《萨班斯法案》,阐述了《萨班斯法案》对我国企业风险管理的启示。
关键词
全面风险管理
内部控制
萨班斯法案
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职称材料
我国商业银行表外业务风险控制
被引量：
3
7
作者
吴振宏
《金融理论与实践》
北大核心
2003年第5期39-40,共2页
在表外业务风险管理方面,正视我国商业银行表外业务发展的现状,从资本充足率、信息透明、内控机制、规则体系等方面入手,强化表外业务风险控制,使我国表外业务朝着稳健的方向发展。
关键词
商业银行
表外业务
银行风险
风险控制
中国
OBS
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职称材料
中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角
被引量：
5
8
作者
高宇
陈菲
《南京审计学院学报》
2013年第1期40-51,共12页
中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究。以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运...
中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究。以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展。解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制。
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关键词
中小商业银行
内部控制
经营目标
激励机制
金融风险
金融监管
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职称材料
企业金融化、内部控制与审计质量
被引量：
90
9
作者
董小红
孙文祥
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021年第1期26-36,共11页
企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金...
企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金融化与审计质量显著负相关,内部控制能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。进一步研究发现:审计业务复杂程度和审计风险在企业金融化对审计质量的影响中发挥显著的中介效应,即企业金融化通过增加业务复杂程度和审计风险,从而降低审计质量;来自四大的审计师具有更强的专业胜任能力和独立性,且连续审计中,其能更好地利用内部控制以应对企业金融化带来的风险;内部控制五要素中内部监督能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响,而内部环境、风险评价、信息沟通、控制活动均未能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。研究结论丰富了企业金融化与审计质量领域的相关文献,拓展了企业金融化经济后果的理论边界,同时也为推行建立健全良好的内部控制制度提供了经验证据。
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关键词
企业金融化
业务复杂程度
审计风险
内部控制
审计质量
盈余管理
审计收费
审计意见
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职称材料
上市公司实施内控制度必要性及实践探讨
10
作者
刘洪
《化工进展》
EI
CAS
CSCD
北大核心
2004年第8期907-909,906,共4页
对上市公司建立内控制度的必要性进行了阐述 ,并就如何建立内控制度进行了探讨。
关键词
内部控制
经营风险
萨班斯法案
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职称材料
题名
终极控制人性质、内部控制缺陷与企业风险
被引量：
20
1
作者
林钟高
陈俊杰
机构
安徽工业大学商学院
出处
《财经理论与实践》
CSSCI
北大核心
2016年第4期84-92,共9页
基金
国家自然科学基金(71572002
71272220)
文摘
以2008~2014年上市公司为研究对象,考察转型经济环境下终极控制人性质如何影响内部控制缺陷及其修复与企业风险之间的关系。研究发现,内部控制缺陷越大,企业风险越高,但缺陷修复能显著降低企业风险;进一步研究发现,国有企业比民营企业的风险程度显著更小,但相对央企而言,地方国有企业更容易出现风险,尤其在治理环境差的地区,地方国企的风险程度显著更高。研究表明,不同的终极控制人性质导致了企业内部控制缺陷对企业风险的不同影响,这既为深化国有企业改革提供经验证据,也进一步昭示强化企业内部控制风险免疫功能的重要性与紧迫性。
关键词
终极控制人性质
内部控制缺陷
缺陷修复
企业风险
Keywords
Nature of ultimate
control
ler
Deficiencies in
internal control
Bug fixes
business risk
s
分类号
F271.5 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
国有企业集团境外业务内部审计:境外机构的价值感知及工作效果评价
被引量：
17
2
作者
张立民
黄琳琳
杨献龙
机构
北京交通大学经济管理学院
中国电力建设股份有限公司
出处
《北京工商大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2017年第6期80-92,共13页
基金
审计署2015-2016年度内部审计重点科研课题"国有企业境外业务审计研究"(1504)
国家社会科学基金项目"持续经营审计意见对资本市场资源配置效率的影响机理研究"(15BGL051)
文摘
探索境外业务内部审计制度设计,对于推进国家"走出去"战略政策法规的配套完善有着深远的指导意义。以2016年度中国电建集团下属33家海外建设项目及机构为调查样本,以审计客体为研究视角,实证检验了内部审计对国有企业集团境外业务的工作效果及其价值增值功能。研究发现,境外业务实体对内部审计的需求水平的提高会显著提升内部审计在内部控制和风险管理中的工作范围;境外机构感知的内部审计价值增值功能更多地体现为对内部控制的完善。研究结果表明,集团内部审计通过强化内部控制,对境外业务监督评价起到关键指导作用,为国有企业集团保障境外资产安全完整提供了经验证据及完善路径。
关键词
国有企业集团
内部审计
价值感知
内部控制
风险管理
境外业务
Keywords
state-owned enterprise groups
internal
audit
value perception
internal control
risk
management
overseas
business
分类号
F239.45 [经济管理—会计学]
F224 [经济管理—国民经济]
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职称材料
题名
企业战略差异影响社会责任的履行水平吗?
被引量：
17
3
作者
王爱群
刘耀娜
机构
吉林大学管理学院
出处
《南京审计大学学报》
CSSCI
北大核心
2021年第1期36-47,共12页
基金
教育部人文社会科学研究一般项目(13YJA630085)
吉林省社会科学基金项目(2018B76)。
文摘
以2010—2018年沪深两市上市A股公司为研究样本,实证检验了战略差异对社会责任履行水平的影响,研究结果发现,战略差异越大的企业,社会责任履行水平越低。进一步的研究结果显示,当企业是非国有企业或内部控制质量较低时,战略差异对社会责任履行水平的负向影响会更强,并且,检验发现战略差异对社会责任的影响路径中存在经营风险路径、代理成本路径和资源紧缺路径。丰富了战略差异经济后果和社会责任影响因素的相关研究,不仅为政府加强对偏离常规战略企业的监管提供了决策支持,也为企业加强信息披露制度和内部控制制度提供了理论依据和实践指导。
关键词
战略差异
社会责任
经营风险
代理成本
资源紧缺
内部控制
经济后果
信息披露
Keywords
strategic difference
social responsibility
business
risk
agency cost
resource shortage
internal control
economic consequences
information disclosure
分类号
F275.5 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
防范企业经营风险的内部控制方法研究
被引量：
9
4
作者
黄越
机构
西安工业学院经济管理系
出处
《西安科技学院学报》
北大核心
2001年第3期287-289,共3页
文摘
加强内控控制是强化企业管理的有效手段 ,通过合理的组织机构设置和会计记录控制 ,借助于完善的内部审计制度以及积极的人事管理制度 ,内部控制定会在完善公司治理结构、规范企业行为、防范企业经营风险上发挥重要作用。本文主要研究组织机构控制、会计记录控制。
关键词
企业管理
内部控制制度
经营风险
组织机构设置
会计记录控制
内部审计制度
Keywords
enterprise management
internal control
system
business risk
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
企业战略差异与商业信用模式
被引量：
5
5
作者
李高波
于博
机构
北京交通大学经济管理学院
天津财经大学金融学院
北京开放大学商学院
出处
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2021年第6期100-109,共10页
基金
教育部人文社会科学研究规划基金项目“行业特征对金融加速效应的影响:基于行业企业债务融资的分析与检验”(17YJA630070)。
文摘
本文以2000—2017年我国A股主板上市企业的年度数据为样本,验证了企业战略差异对商业信用模式的影响以及内在机制。研究发现:企业战略差异能够显著影响商业信用模式,随着战略差异程度的提高,企业获得了较少低成本商业信用,较多高成本商业信用;作用机制分析表明,经营风险(盈余波动和现金流波动)是企业战略差异影响商业信用模式的主要渠道;调节效应检验发现,内控质量与成长性正向调节企业战略差异与低成本商业信用的关系,负向调节战略差异与高成本商业信用的关系。本文的研究对于理解企业战略差异经济后果、企业战略差异风险的溢出效应和改善商业信用融资策略具有重要的参考价值。
关键词
企业战略差异
商业信用模式
经营风险
内部控制
成长性
Keywords
strategic differences of enterprises
trade credit model
business
risk
internal control
growth
分类号
F272.3 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
解读《中央企业全面风险管理指引》
被引量：
8
6
作者
周放生
机构
财政部财政科学研究所
出处
《陕西电力》
2007年第3期6-8,共3页
文摘
根据我国企业全面风险管理现状,论述了发布《中央企业全面风险管理指引》的重要性和意义,分析了企业全面风险管理与企业内部控制的关系;介绍了《萨班斯法案》,阐述了《萨班斯法案》对我国企业风险管理的启示。
关键词
全面风险管理
内部控制
萨班斯法案
Keywords
comprehensive
risk
management
internal control
sarbanes-oxley
act
（SOX
act
）
分类号
F400 [经济管理—产业经济]
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职称材料
题名
我国商业银行表外业务风险控制
被引量：
3
7
作者
吴振宏
机构
武汉大学商学院
出处
《金融理论与实践》
北大核心
2003年第5期39-40,共2页
文摘
在表外业务风险管理方面,正视我国商业银行表外业务发展的现状,从资本充足率、信息透明、内控机制、规则体系等方面入手,强化表外业务风险控制,使我国表外业务朝着稳健的方向发展。
关键词
商业银行
表外业务
银行风险
风险控制
中国
OBS
Keywords
off-balance-sheet
business
capital adequacy
risk
control
,
internal
mechanism
分类号
F832.2 [经济管理—金融学]
F832.33 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角
被引量：
5
8
作者
高宇
陈菲
机构
山东财经大学公共管理学院
山东省银监局
出处
《南京审计学院学报》
2013年第1期40-51,共12页
基金
山东省自然科学基金(ZR2010GL003)
山东省高等学校人文社会科学研究项目(J10WF08)
文摘
中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究。以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展。解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制。
关键词
中小商业银行
内部控制
经营目标
激励机制
金融风险
金融监管
Keywords
the small and medium-sized commercial banks
internal control
business
objectives
incentive mechanism
financial
risk
s
financial supervision
分类号
F830.33 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
企业金融化、内部控制与审计质量
被引量：
90
9
作者
董小红
孙文祥
机构
安徽财经大学会计学院
出处
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021年第1期26-36,共11页
基金
国家自然科学基金青年项目(71702001)
安徽高校人文社会科学重点项目(SK2020A0050)。
文摘
企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金融化与审计质量显著负相关,内部控制能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。进一步研究发现:审计业务复杂程度和审计风险在企业金融化对审计质量的影响中发挥显著的中介效应,即企业金融化通过增加业务复杂程度和审计风险,从而降低审计质量;来自四大的审计师具有更强的专业胜任能力和独立性,且连续审计中,其能更好地利用内部控制以应对企业金融化带来的风险;内部控制五要素中内部监督能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响,而内部环境、风险评价、信息沟通、控制活动均未能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。研究结论丰富了企业金融化与审计质量领域的相关文献,拓展了企业金融化经济后果的理论边界,同时也为推行建立健全良好的内部控制制度提供了经验证据。
关键词
企业金融化
业务复杂程度
审计风险
内部控制
审计质量
盈余管理
审计收费
审计意见
Keywords
enterprise financialization
business
complexity
audit
risk
internal control
audit quality
earnings management
audit fees
audit opinion
分类号
F239.43 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
上市公司实施内控制度必要性及实践探讨
10
作者
刘洪
机构
中石化股份有限公司巴陵分公司
出处
《化工进展》
EI
CAS
CSCD
北大核心
2004年第8期907-909,906,共4页
文摘
对上市公司建立内控制度的必要性进行了阐述 ,并就如何建立内控制度进行了探讨。
关键词
内部控制
经营风险
萨班斯法案
Keywords
internal control
,
business risk
,
shabans act
分类号
F270.7 [经济管理—企业管理]
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职称材料
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
终极控制人性质、内部控制缺陷与企业风险
林钟高
陈俊杰
《财经理论与实践》
CSSCI
北大核心
2016
20
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职称材料
2
国有企业集团境外业务内部审计:境外机构的价值感知及工作效果评价
张立民
黄琳琳
杨献龙
《北京工商大学学报（社会科学版）》
CSSCI
北大核心
2017
17
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职称材料
3
企业战略差异影响社会责任的履行水平吗?
王爱群
刘耀娜
《南京审计大学学报》
CSSCI
北大核心
2021
17
在线阅读
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职称材料
4
防范企业经营风险的内部控制方法研究
黄越
《西安科技学院学报》
北大核心
2001
9
在线阅读
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职称材料
5
企业战略差异与商业信用模式
李高波
于博
《财经问题研究》
CSSCI
北大核心
2021
5
在线阅读
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职称材料
6
解读《中央企业全面风险管理指引》
周放生
《陕西电力》
2007
8
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职称材料
7
我国商业银行表外业务风险控制
吴振宏
《金融理论与实践》
北大核心
2003
3
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职称材料
8
中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角
高宇
陈菲
《南京审计学院学报》
2013
5
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职称材料
9
企业金融化、内部控制与审计质量
董小红
孙文祥
《审计与经济研究》
CSSCI
北大核心
2021
90
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职称材料
10
上市公司实施内控制度必要性及实践探讨
刘洪
《化工进展》
EI
CAS
CSCD
北大核心
2004
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职称材料
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