建设性审计论纲——兼论中国特色社会主义政府审计 被引量：24

1

作者 郑石桥 安杰 高文强 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第4期13-22,共10页

审计是应对机会主义行为的制度设计,有批判性审计和建设性审计两种定位。建设性审计架构可用来分析中国特色社会主义政府审计。建设性审计是通过鉴证代理人的财务机会主义、管理机会主义和报告机会主义,找出机会主义发生的原因,帮助改... 审计是应对机会主义行为的制度设计,有批判性审计和建设性审计两种定位。建设性审计架构可用来分析中国特色社会主义政府审计。建设性审计是通过鉴证代理人的财务机会主义、管理机会主义和报告机会主义,找出机会主义发生的原因,帮助改进公司治理构造,进而抑制代理人的机会主义行为。建设性审计目标实现机制包括揭示机制、威慑机制、预警机制、抵御机制、计划机制、绩效评价机制。中国特色社会主义政府审计本质上是建设性审计,目标是通过审计来抑制机会主义行为。 展开更多

关键词 审计理论体系 机会主义 批判性审计 建设性审计 审计架构 审计本质 政府审计 国家审计

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内部控制理论研究的回顾与展望 被引量：99

2

作者 张砚 杨雄胜 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第1期37-42,共6页

近年来,随着国内外舞弊丑闻的频频爆发,内部控制这个概念为越来越多的人所熟知。现有的内部控制研究成果主要来自于三个渠道,最多的是审计角度,其特点是纠错防弊;随着公司治理的兴起,人们也越来越关注从组织管理角度,审视内部控制的权... 近年来,随着国内外舞弊丑闻的频频爆发,内部控制这个概念为越来越多的人所熟知。现有的内部控制研究成果主要来自于三个渠道,最多的是审计角度,其特点是纠错防弊;随着公司治理的兴起,人们也越来越关注从组织管理角度,审视内部控制的权力制衡作用,以及如何在现有的委托代理制度下保证代理方的尽责;这就又涉及到了社会和个人的行为控制。为了对内部控制理论研究的轨迹进行全面的了解,建立起一个统一的理论基础以形成完整的范畴,本文拟从多个视角对内部控制进行文献回顾,来探求它的发展趋势。 展开更多

关键词 内部控制 理论 审计 公司治理 行为控制

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基于耦合理论的内部审计绩效评估研究 被引量：21

3

作者 李曼 陆贵龙 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2013年第1期46-52,共7页

内部审计绩效是IIA(国际内部审计师协会)持续关注的热点问题,也是组织绩效评估的重要组成部分。为此,创造性地依据耦合理论,借助于平衡积分卡设计出内部审计绩效评估模型,并利用某通讯公司数据对模型进行了实证分析。通过该内部审计绩... 内部审计绩效是IIA(国际内部审计师协会)持续关注的热点问题,也是组织绩效评估的重要组成部分。为此,创造性地依据耦合理论,借助于平衡积分卡设计出内部审计绩效评估模型,并利用某通讯公司数据对模型进行了实证分析。通过该内部审计绩效评估模型设计,结合当前现实问题判断内部审计的发展方向,促使内部审计从无序走向有序。 展开更多

关键词 内部审计绩效 绩效评估指标体系 耦合理论 平衡记分卡 绩效审计

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企业内部审计需求动机研究:文献综述与未来发展 被引量：15

4

作者 李曼 施建军 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期132-138,共7页

目前,对内部审计需求动机的研究主要以代理理论为基础,以内部审计规模作为因变量来分析内部审计的需求动机。而内部审计需求动机大致可分为三类:治理动机、管理动机、外部环境动机。治理动机下的内部审计,主要解决第一层代理关系中经理... 目前,对内部审计需求动机的研究主要以代理理论为基础,以内部审计规模作为因变量来分析内部审计的需求动机。而内部审计需求动机大致可分为三类:治理动机、管理动机、外部环境动机。治理动机下的内部审计,主要解决第一层代理关系中经理层的道德风险和逆向选择行为;管理动机下的内部审计,主要解决组织内部第二层及以下委托代理关系因分权管理产生的各种复杂问题;外部环境动机下的内部审计,主要为了应对激烈的竞争或降低风险。 展开更多

关键词 内部审计 治理动机 管理动机 委托代理理论

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内部审计帮助企业增加价值——一个框架 被引量：42

5

作者 刘德运 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期108-112,共5页

通过对内部审计帮助企业增加价值面临的问题、增值的内容、增值的方式和增值的框架等方面的研究文献进行梳理,构建以审计环境、以增值为宗旨的审计目标、实现增值目标的增值方式、以风险导向为基础的流程途径、以对象为基础的审计对象... 通过对内部审计帮助企业增加价值面临的问题、增值的内容、增值的方式和增值的框架等方面的研究文献进行梳理,构建以审计环境、以增值为宗旨的审计目标、实现增值目标的增值方式、以风险导向为基础的流程途径、以对象为基础的审计对象、以确认和咨询并重为基础的工作性质、整合各种资源为增值目标服务的审计资源等七个维度为基础的多维立体增值框架,并通过图表的方式揭示了七个维度的内在逻辑关系,增值框架使内部审计成为一个密不可分的整体,为内部审计帮助企业增加价值提供了全面的有价值的指导。 展开更多

关键词 内部审计 增值框架 审计理念

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对构建国家审计理论体系的思考 被引量：35

6

作者 杨肃昌 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期11-19,共9页

从研究的指导性和原则性方面对国家审计理论体系进行探讨后发现,国家审计理论既要体现出一般审计理论的普遍性要求,又要具有国家审计理论的特殊性;国家审计理论体系应具有一定的逻辑结构和层次;国家审计理论基础应以政治学为主体;国家... 从研究的指导性和原则性方面对国家审计理论体系进行探讨后发现,国家审计理论既要体现出一般审计理论的普遍性要求,又要具有国家审计理论的特殊性;国家审计理论体系应具有一定的逻辑结构和层次;国家审计理论基础应以政治学为主体;国家审计基础理论研究应求同存异以利于研究的深化;国家审计应用理论应注重体系化研究。 展开更多

关键词 国家审计 审计理论体系 国家治理 公共受托责任 政府审计理论框架 政治审计学

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基于ERM框架的商业银行内部审计机制研究 被引量：14

7

作者 胡继荣 《南开管理评论》 CSSCI 北大核心 2009年第2期146-152,共7页

内部审计作为公司治理、风险管理和控制结构的一部分,是对其它控制进行的再控制。由原来的"独立评价职能"转变为"风险管理和公司治理",内部审计在银行业中的作用越来越重要。在风险与效益并存的时代,现代银行业倡... 内部审计作为公司治理、风险管理和控制结构的一部分,是对其它控制进行的再控制。由原来的"独立评价职能"转变为"风险管理和公司治理",内部审计在银行业中的作用越来越重要。在风险与效益并存的时代,现代银行业倡导全面风险管理理念。本文选取了全面风险管理的研究视角,对全面风险管理体系下的商业银行内部审计角色定位及作用机制进行研究。 展开更多

关键词 商业银行 ERM框架 内部审计 风险管理

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高校管理信息系统审计及其风险控制问题研究——以WSR方法论与COBIT理论相结合为视角 被引量：15

8

作者 王会金 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第5期23-30,共8页

当前,我国高校管理信息系统涉及教务、人事、科研等一系列管理模块,规模相对庞杂,系统安全性、机密性受到挑战,也因此相应地对高校管理信息系统的审计及其风险防范提出了更高的要求。在阐述WSR方法论与COBIT理论的基础上,首先,基于WSR... 当前,我国高校管理信息系统涉及教务、人事、科研等一系列管理模块,规模相对庞杂,系统安全性、机密性受到挑战,也因此相应地对高校管理信息系统的审计及其风险防范提出了更高的要求。在阐述WSR方法论与COBIT理论的基础上,首先,基于WSR方法论有效设计高校管理信息系统审计的思路与策略;其次,将WSR与COBIT理念融合于一体,构架高校管理信息系统审计风险控制模型;最后,结合前两步,提出高校在管理信息系统审计及其风险控制中应该注意的问题,力求促进高校管理信息系统在功能实施中更为安全和高效。 展开更多

关键词 高校管理信息系统 信息系统审计 WSR方法论 COBIT理论 审计风险控制 内部审计

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审计委员会——上市公司内部控制中的重要制度安排 被引量：18

9

作者 吴玉心 《审计与经济研究》 北大核心 2003年第1期27-29,共3页

从代理理论和技术层面的角度论述审计委员会是上市公司内部控制中的重要制度安排 ,提出强化审计委员会作用的途径。

关键词 审计委员会 上市公司 内部控制 制度安排

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国有企业风险管理审计的责任与目标构建 被引量：16

10

作者 王晓霞 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期54-58,共5页

本文以调查数据为依据,运用演绎、比较等方法,对企业全面风险管理内审责任现状、存在问题、产生原因、相关影响、解决途径等方面进行研究与分析。主要从两方面进行尝试性研究:一是明确国企全面风险管理责任方、责任内容与责任水平;二是... 本文以调查数据为依据,运用演绎、比较等方法,对企业全面风险管理内审责任现状、存在问题、产生原因、相关影响、解决途径等方面进行研究与分析。主要从两方面进行尝试性研究:一是明确国企全面风险管理责任方、责任内容与责任水平;二是为内审部门设计全面风险管理审计内容框架。研究的结论是:当前国企全面风险管理工作中审计部门责任过高;国企全面风险管理有效开展要厘清各方责任;内审部门需要明确工作目标和重点。 展开更多

关键词 全面风险管理 责任水平 审计目标框架

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关于企业内部审计OACS审计模式的初步设想 被引量：5

11

作者 周德铭 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期34-38,共5页

本文在研究企业经营目标(Objective)、经营活动(Activities)、内部控制(Control)和信息系统(System)四要素基础上,提出了OACS审计模式的基本框架,认为该模式的功能目标是通过对四要素的内在质量和关系质量的考核评价,保障企业经营目标... 本文在研究企业经营目标(Objective)、经营活动(Activities)、内部控制(Control)和信息系统(System)四要素基础上,提出了OACS审计模式的基本框架,认为该模式的功能目标是通过对四要素的内在质量和关系质量的考核评价,保障企业经营目标的实现;实现途径是建立考核评价指标体系以评价其内在质量,建立考核评价指标关系程序以评价其关系质量,建立信息技术系统以实现四要素内在质量和关系质量的评价;操作规程是确立OACS审计模式下的操作规范和管理模式。 展开更多

关键词 企业 内部审计 审计模式 基本框架

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基于契约视角的企业内部控制问题探析 被引量：19

12

作者 蔡雪辉 《南京审计大学学报》 CSSCI 2017年第1期67-73,共7页

内部控制是企业管理的关键问题之一,内部控制质量直接关系到企业的成长与发展。基于契约理论的视角,通过分析发现,当前我国企业内部控制存在内部控制制度不完善和设计不合理、内部控制监督机制不健全和执行力度不强、企业管理层对内部... 内部控制是企业管理的关键问题之一,内部控制质量直接关系到企业的成长与发展。基于契约理论的视角,通过分析发现,当前我国企业内部控制存在内部控制制度不完善和设计不合理、内部控制监督机制不健全和执行力度不强、企业管理层对内部控制的认识存在偏差和内部控制风险意识淡薄、市场对内部控制信息的接受力不强和外来监督机制不健全等问题,在此基础上分别从企业角度和政府角度提出了优化企业内部控制的建设性策略。 展开更多

关键词 契约理论 内部控制信息披露 委托代理理论 公司治理结构 内部控制审计 风险管理 政府监管 会计信息相关性

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风险导向的企业生态内部控制系统研究 被引量：5

13

作者 孙涛 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期106-112,共7页

国内外连续爆发的企业内部控制失控事件,诱发了对重构企业内部控制框架的迫切要求。为此通过分析国内外企业内部控制发展过程及回顾有关研究文献,在充分考虑我国企业内部控制的实际情况基础上,借鉴国外的先进经验,根据ERM的要求,引入生... 国内外连续爆发的企业内部控制失控事件,诱发了对重构企业内部控制框架的迫切要求。为此通过分析国内外企业内部控制发展过程及回顾有关研究文献,在充分考虑我国企业内部控制的实际情况基础上,借鉴国外的先进经验,根据ERM的要求,引入生态学的理论与方法,构建企业生态内部控制系统的结构框架,并依据系统运行的需要,对各子系统构成进行深入研究,以满足系统自我调节与自我完善功能和提高企业内部控制的有效性,从而实现企业的可持续发展。 展开更多

关键词 生态内部控制系统 审计风险评估 ERM框架 内部控制框架 内部控制模式 COSO报告

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考虑公众参与第三方国际环境审计的三角模糊博弈分析 被引量：2

14

作者 曲国华 张志婕 +4 位作者 李春华 覃楷超 曲卫华 许岩 周晓慧 《运筹与管理》 CSSCI CSCD 北大核心 2023年第5期145-152,共8页

推动公众参与第三方国际环境审计平台,有助于降低信息不对称,加大企业环境治理的驱动力。如何在公众参与下使企业环境治理动机能够更加积极是第三方国际环境审计面临的重要一环。本文结合三角模糊理论和博弈论,构建了公众参与下企业加... 推动公众参与第三方国际环境审计平台,有助于降低信息不对称,加大企业环境治理的驱动力。如何在公众参与下使企业环境治理动机能够更加积极是第三方国际环境审计面临的重要一环。本文结合三角模糊理论和博弈论,构建了公众参与下企业加入第三方国际环境审计的博弈模型,探讨了公众监督与企业加入第三方国际环境审计博弈策略选择的影响因素及其互动机制。研究结果表明:公众健康损失赔偿、公众参与监督成本、公众好感度增加而给企业带来的隐性收益以及加入第三方国际环境审计前后的收益差、成本差等因素均对企业是否决定加入第三方国际环境审计起着重要作用。本文的研究验证了第三方国际环境审计在降低信息不对称中的重要作用,拓宽了从第三方国际环境审计视角降低环境信息不对称的研究领域,从而能够促进企业实施绿色环境行为。最后,利用三角结构元法和可能度方法为具体数值算例求解,并进行了敏感性分析,加以验证研究结论的正确性及可行性。 展开更多

关键词 公众参与 环境污染 第三方国际环境审计 模糊博弈

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基于资源依赖理论的中小企业内部审计外包研究

15

作者 安娜 戴宏伟 《企业活力》 2011年第4期82-84,共3页

在我国当前的法律环境下,中小企业选择内部审计外包面临的市场资源是丰富的,从资源依赖角度分析是可行的,但是其内部审计为企业增值的功能会削弱,而且企业内部机密泄露的可能性会增加,各企业应根据其自身情况决定是否将内部审计外包。

关键词 资源依赖理论 中小企业 内部审计 外包

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根植于内部控制审计的战略管理框架研究 被引量：10

16

作者 余榕 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2013年第6期108-112,共5页

本文以现代企业"两权分离"所引发的代理问题为切入点,剖析了公司治理、内部控制和内部控制审计制约管理理论的渊源和发展,并从中领悟到它们与企业战略管理的相联性。于是,在以提高会计信息质量为主线、贯穿三种管理机制及管... 本文以现代企业"两权分离"所引发的代理问题为切入点,剖析了公司治理、内部控制和内部控制审计制约管理理论的渊源和发展,并从中领悟到它们与企业战略管理的相联性。于是,在以提高会计信息质量为主线、贯穿三种管理机制及管理理论,并从战略管理的视角研究它们相互关系的基础上构筑了企业战略管理框架,即研究如何协调现代企业经济关系去适应企业目标的管理体系,并对这一管理体系的各部分内容及其在体系中的层次、作用及相互联系予以进一步论述。在论述中特别强调了内部控制审计的根基作用,强调了该战略管理框架务必根植于内部控制审计。 展开更多

关键词 公司治理 内部控制 内部控制审计 战略管理框架

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新形势下公立医院业审融合构建探析 被引量：11

17

作者 顾霞 苏昱霖 《卫生经济研究》 北大核心 2018年第6期70-71,共2页

在深化医药卫生体制改革背景下,加强公立医院管理,完善其运行机制势在必行。内部审计作为医院管理的重要环节,进行转型升级已成必然。本文从公立医院实际出发,运用价值链理论,提出"业审融合"的观点,并就其构建思路、构建路径... 在深化医药卫生体制改革背景下,加强公立医院管理,完善其运行机制势在必行。内部审计作为医院管理的重要环节,进行转型升级已成必然。本文从公立医院实际出发,运用价值链理论,提出"业审融合"的观点,并就其构建思路、构建路径进行探析,提出业审融合是提升内部审计价值的有效途径。 展开更多

关键词 业审融合 价值链理论 内部审计 公立医院

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基于博弈论的高校内部审计行为分析研究 被引量：6

18

作者 李兆龙 李敬 王丹 《河南师范大学学报（自然科学版）》 CAS 北大核心 2020年第5期37-42,共6页

高校内部审计对高校目标的实施有重大的影响.审计过程中涉及管理部门、内部审计单位和被审计单位3个方面,它们之间存在利益上的关联关系,每一方的策略选择都会受到其他方的策略选择的影响.在对现有方法进行分析的基础上,利用博弈论对三... 高校内部审计对高校目标的实施有重大的影响.审计过程中涉及管理部门、内部审计单位和被审计单位3个方面,它们之间存在利益上的关联关系,每一方的策略选择都会受到其他方的策略选择的影响.在对现有方法进行分析的基础上,利用博弈论对三方的策略选择进行建模,深入分析了局中人不同策略选择下的均衡解,能够有效地降低监督和审计成本,提高审计的准确率. 展开更多

关键词 内部审计 博弈论 NASH均衡

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