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浅议偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问
1
作者 张宁 《中国人民公安大学学报(社会科学版)》 北大核心 2003年第5期84-88,共5页
 偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题...  偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票犯罪案件的侦查讯问是这几类案件侦查的重要环节。这三类案件具有各自不同的讯问要点,讯问时,要挑选精通财税、会计、法律的人员,熟悉案情,收集证据,选择讯问途径,确定讯问的突破口及核心问题,灵活运用各种讯问的策略、方法。 展开更多
关键词 偷税犯罪案件 骗取出口退税犯罪案件 虚开增值税专用发票犯罪案件 侦查讯问
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骗取出口退税犯罪及其侦查对策初探
2
作者 戴 蓬 《公安大学学报》 北大核心 2002年第2期71-75,共5页
骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退... 骗取出口退税犯罪是以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税的犯罪活动,致使国家财政收入大量流失。骗取出口退税犯罪涉及的环节较多,多为有组织犯罪。其表现形式有:“买单出口”,虚报出口,将不符合退税条件的商品申报退税,伪造、变造退税凭证等。近年来的动向是:骗税货物品种集中,骗税手段更为狡诈,骗税活动更趋复杂。其侦查对策主要包括:通过多种渠道,收集骗税犯罪线索;审查骗税犯罪线索,停止退税,监控涉案人员和资金;查清骗取出口退税的运作流程,收集相应犯罪证据;抓捕犯罪嫌疑人,摧毁骗税团伙;查明涉案资金的流向,追缴被骗税款。 展开更多
关键词 骗取出口退税犯罪 环节 动向 侦查对策
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论骗取出口退税款的破产清偿顺位 被引量:4
3
作者 范志勇 《交大法学》 CSSCI 2019年第2期147-164,共18页
债务人因骗取出口退税款将承担行政处罚责任与刑事责任。税务机关、司法机关在其破产程序中一般享有追缴金、行政罚款、刑事罚金请求权。追缴金本质上为已入库税款。针对债务人设立专用退税账户接受税务机关退税划拨的情形,税务机关可... 债务人因骗取出口退税款将承担行政处罚责任与刑事责任。税务机关、司法机关在其破产程序中一般享有追缴金、行政罚款、刑事罚金请求权。追缴金本质上为已入库税款。针对债务人设立专用退税账户接受税务机关退税划拨的情形,税务机关可以通过行使专户中的取回权实现追缴金的受偿。在退税款与债务人其他财产混同的情况下,税务机关在债务人破产程序中主张追缴金请求权的性质为公法不当得利请求权,应当选择归入税收优先权的序列在债务人破产财产中受偿。对于债务人破产程序中的行政罚款、刑事罚金适宜作为劣后债权进行清偿。在破产程序结束后,无法受偿的行政罚款、刑事罚金部分应当依法获得免除。 展开更多
关键词 骗取出口退税 追缴金 取回权 税收优先权 劣后债权 刑事罚金免除
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论骗取出口退税行为的刑法适用及处罚 被引量:2
4
作者 陈建清 《暨南学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2016年第11期123-128,共6页
纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的,符合逃税罪的犯罪构成;骗取税款超过所缴纳的税款部分的,具有数罪和一罪的双重特征,但数罪特征更为明显,因此实行数罪并罚更为合理。
关键词 骗取出口退税 逃税罪 税后骗税 纯粹骗税 数罪并罚
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骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析
5
作者 李记华 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 1995年第1期54-56,共3页
骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力,扩大出口创汇,扶持出口贸易的发展,自1985年起,我国政府决定实行出口商品退税制度,与此同时,也出现了经济领域的一些不法分子,钻国家出口退税政策... 骗取国家出口退税款罪与相关的诈骗罪探析李记华为了增加出口商品的竞争能力,扩大出口创汇,扶持出口贸易的发展,自1985年起,我国政府决定实行出口商品退税制度,与此同时,也出现了经济领域的一些不法分子,钻国家出口退税政策的空子,采取种种欺骗手段,大肆骗取... 展开更多
关键词 骗取国家出口退税款罪 骗取出口退税犯罪 诈骗罪 骗取出口退税款罪 出口单位 企业事业单位 出口经营权 补充规定 追究刑事责任 数额认定
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防范骗取出口退税行为的对策研究 被引量:4
6
作者 李晓欢 《税收经济研究》 北大核心 2019年第2期59-64,共6页
多年来,防范和打击骗取出口退税行为一直是各级税务机关的重要任务。文章阐述了近年来骗取出口退税行为的特征和发生过程,尝试从法律法规、政策设计、征收管理、部门协作等方面寻找原因,并结合国地税征管体制改革,从“大数据”治税、“... 多年来,防范和打击骗取出口退税行为一直是各级税务机关的重要任务。文章阐述了近年来骗取出口退税行为的特征和发生过程,尝试从法律法规、政策设计、征收管理、部门协作等方面寻找原因,并结合国地税征管体制改革,从“大数据”治税、“税收共治”等角度提出治理对策和建议。 展开更多
关键词 出口退税 骗取出口退税 大数据 税收共治
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论骗取出口退税罪
7
作者 刘蓉 《北方民族大学学报(哲学社会科学版)》 1999年第2期70-74,共5页
关键词 骗取出口退税 骗取出口退税 《刑法》 数额较大 偷税罪 欺骗手段 出口货物 增值税专用发票 纳税人 危害税收征管罪
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国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定
8
《中国注册会计师》 1996年第10期46-48,共3页
各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:近两年来,贯彻执行中央关于加强和改善宏观调控的一系列政策措施取得了明显成效,经济秩序继续向好的方向转化.但是,随着整顿经济秩序、打击违法犯罪活动斗争的深入开展,也暴露... 各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:近两年来,贯彻执行中央关于加强和改善宏观调控的一系列政策措施取得了明显成效,经济秩序继续向好的方向转化.但是,随着整顿经济秩序、打击违法犯罪活动斗争的深入开展,也暴露出财税、金融等领域中的一些相当严重的问题,如一些企业伙同诈骗团伙大肆骗取出口退税、非法套购外汇;一些金融机构搞“两本帐”,隐瞒存款、违规发放贷款;有些地方政府擅自将预算内资金转为预算外资金,逃避预算监督等.这些问题在有的地方和单位已发展到十分严重的程度.为此,国务院决定采取果断措施,依法坚决打击、严厉惩治骗取出口退税以及金融、财税领域中的违法乱纪行为,并实行严格的监督管理办法. 展开更多
关键词 骗取出口退税 财税领域 金融机构 预算外资金 国务院 行政处分 外汇指定银行 直接责任人 人的责任 司法机关
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骗取出口退税罪的几个理论问题
9
作者 郭勇平 《扬州大学税务学院学报》 2002年第2期16-18,共3页
我国现行税制的一些弊端及涉税犯罪立法的不完备 ,导致了骗取出口退税罪认定、处理及相关问题的不协调。本文从出口退税的运行模式、刑罚的数罪理论及罪名之间的划分标准进行了探索分析 。
关键词 骗取出口退税 出口退税 偷税罪 犯罪主体 中国 运行模式
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关于欺诈性犯罪的若干问题研究 被引量:5
10
作者 邓又天 李永升 《现代法学》 CSSCI 北大核心 1996年第5期40-46,共7页
关于欺诈性犯罪的若干问题研究西南政法大学教授邓又天副教授李永升欺诈性犯罪是一类古老而常新的犯罪,历来为法律所不齿。然而,由于历史的相因相习,这类犯罪却从未销声匿迹过,相反地,一有适宜的气候便狂滋猛长,成为社会上难以根... 关于欺诈性犯罪的若干问题研究西南政法大学教授邓又天副教授李永升欺诈性犯罪是一类古老而常新的犯罪,历来为法律所不齿。然而,由于历史的相因相习,这类犯罪却从未销声匿迹过,相反地,一有适宜的气候便狂滋猛长,成为社会上难以根治的痈疽。近年来,在我国,随着改革... 展开更多
关键词 欺诈性 犯罪 诈骗罪 行为人 刑事立法 冒充国家工作人员招摇撞骗 公私财物所有权 司法实践 非法占有 骗取国家出口退税款罪
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税收犯罪探析
11
作者 刘华 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 1994年第6期38-41,共4页
税收犯罪探析刘华一税收犯罪是直接妨害国家税收稽征权犯罪行为的统称。在此强调的是直接妨害行为。所谓直接妨害行为是行为人对国家税收稽征权的直接侵犯与正面对抗。以欺诈之手段来逃避税负与以抗拒之手段拒交税款,均体现了对国家税... 税收犯罪探析刘华一税收犯罪是直接妨害国家税收稽征权犯罪行为的统称。在此强调的是直接妨害行为。所谓直接妨害行为是行为人对国家税收稽征权的直接侵犯与正面对抗。以欺诈之手段来逃避税负与以抗拒之手段拒交税款,均体现了对国家税收稽征权的直接侵害。间接侵害行为则... 展开更多
关键词 税收犯罪 扣缴义务人 逃避追缴欠税罪 纳税人 骗取出口退税 从业人员 纳税义务人 行为人 税收稽征 偷税犯罪
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当前出口骗税的成因及防治对策 被引量:2
12
作者 张安伟 《南方金融》 北大核心 2007年第4期68-69,共2页
出口退税对鼓励出口、扩大创汇、增强国内产品的国际竞争力发挥积极的作用。但一些不法分子利用出口退税管理中的漏洞,采用各种手段骗取出口退税,给国家造成经济损失。本文通过分析当前骗取出口退税的手段、成因,提出税务、财政、海关... 出口退税对鼓励出口、扩大创汇、增强国内产品的国际竞争力发挥积极的作用。但一些不法分子利用出口退税管理中的漏洞,采用各种手段骗取出口退税,给国家造成经济损失。本文通过分析当前骗取出口退税的手段、成因,提出税务、财政、海关、外汇、银行等部门共同防范和打击出口骗税的对策。 展开更多
关键词 出口退税 骗取手段 防治对策
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出口骗税现象透视
13
作者 曲强 曹杰 《人民论坛》 1996年第12期46-47,共2页
自从有了出口退税政策,便有了不法分子利用政策来犯罪,反骗税斗争也就从未停止过。 退税“大撤把” 出口退税,是一种国际惯例,即外贸商品出口后,税务部门将生产经营该商品已缴纳的增值税等税款退还给出口企业。
关键词 出口骗税现象 出口退税政策 出口企业 外贸商品 骗取出口退税犯罪 国际经济技术合作公司 计算机管理系统 税款退还 换汇成本 外贸出口
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关于涉税犯罪的处罚问题
14
作者 刑二庭 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 1994年第1期47-48,共2页
关于涉税犯罪的处罚问题江苏省高级人民法院研究室刑二庭1992年9月4日全国人大常委会通过的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定)(以下简称《补充规定》),不但将偷税抗税两罪的罪状由空白罪状改为叙明罪状,明确规定两罪的概... 关于涉税犯罪的处罚问题江苏省高级人民法院研究室刑二庭1992年9月4日全国人大常委会通过的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定)(以下简称《补充规定》),不但将偷税抗税两罪的罪状由空白罪状改为叙明罪状,明确规定两罪的概念及其犯罪构成,增设欠缴税款罪和骗... 展开更多
关键词 补充规定 偷税罪 涉税犯罪 偷税数额 行政处罚 扣缴义务人 罚金刑 行为人 税务机关 骗取国家出口退税款罪
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最高人民法院 法发(1996)30号文件 关于适用《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》若干问题的解释(最高人民法院审判委员会第446次会议讨论通过)
15
《财会月刊》 1997年第1期49-50,共2页
关键词 增值税专用发票犯罪 最高人民法院审判委员会 骗取出口退税 抵扣税款 若干问题 人大常委 其他严重情节 会议讨论 《决定》 人民代表大会常务委员会
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SOS!中国的税收
16
作者 陈建国 《社会》 北大核心 1994年第4期28-30,共3页
引言 每年一次的税收大检查已持续八年,但每年的“黑洞”都比上年大,国税流失近乎天文数字。 从1985年起,国务院每年都要组织庞大的人力和财力对税收财务物价进行大检查。仅税收一项, 八年间全国共查出违纪金额982.74亿元,其中1992年查... 引言 每年一次的税收大检查已持续八年,但每年的“黑洞”都比上年大,国税流失近乎天文数字。 从1985年起,国务院每年都要组织庞大的人力和财力对税收财务物价进行大检查。仅税收一项, 八年间全国共查出违纪金额982.74亿元,其中1992年查出81.74亿元,受到经济处罚的单位53870个,偷漏金额在50—100万元的有385户, 展开更多
关键词 税务机关 税收征管 大检查 税收工作 骗取出口退税 国家金库 违纪金额 纳税意识 税务专管员 税务人员
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关于法律条文的句式探讨
17
作者 王焱林 《现代法学》 CSSCI 北大核心 1997年第5期65-69,共5页
关于法律条文的句式探讨●重庆铁路公安处王焱林法律条文的句式,是指为了表达法律规范而体现于法律条文中的句子组织形式,简称“句式”。它是从修辞学的角度,研究选择使用何种句式,以期达到最佳表达效果。一、长句与短句长句是成分... 关于法律条文的句式探讨●重庆铁路公安处王焱林法律条文的句式,是指为了表达法律规范而体现于法律条文中的句子组织形式,简称“句式”。它是从修辞学的角度,研究选择使用何种句式,以期达到最佳表达效果。一、长句与短句长句是成分复杂、形体较长、字数较多,表意丰富... 展开更多
关键词 但书句 刑事诉讼法 《刑法》 法律条文 省略句 句式 被告人 一般与特殊 法定代理人 骗取出口退税
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国家税务总局 国税发[1997]134号文件 关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的规定
18
《财会月刊》 1997年第12期52-52,共1页
关键词 增值税专用发票 纳税人 国家税务总局 处理问题 追缴税款 虚开 抵扣税款 骗取出口退税 税务机关 国税
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政策信息
19
《中国乡镇企业信息》 1996年第12期2-3,共2页
国家工商局作出规定希望工程名义不得假借近日,国家工商行政管理局发出《关于对在经营活动领域使用"希望工程"名义加强管理的通知》,要求各地工商行政管理机关对经营活动领域使用"希望工程"
关键词 希望工程 加强管理 工商行政管理机关 活动领域 公路经营权转让 骗取出口退税 管理办法 车辆通行费 供销社 外经外贸
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新增罪名知多少
20
《财会月刊》 1994年第6期60-60,共1页
一、全国人民代表大会常务委员会《关于惩治假冒注册商标犯罪的补充规定》(1993年7月1日起施行)中新增二个罪名: 1、销售假冒注册商标的商品罪。犯此罪的违法所得数额较大或者有其他严重情节的,处3年以下有期徒刑或者拘役,可以并处或单... 一、全国人民代表大会常务委员会《关于惩治假冒注册商标犯罪的补充规定》(1993年7月1日起施行)中新增二个罪名: 1、销售假冒注册商标的商品罪。犯此罪的违法所得数额较大或者有其他严重情节的,处3年以下有期徒刑或者拘役,可以并处或单处罚全;违法所得数额巨大的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。 展开更多
关键词 有期徒刑 人民代表大会常务委员会 违法所得数额 人体健康 销售不符合卫生标准的化妆品罪 销售假冒注册商标的商品罪 销售伪劣商品犯罪的决定》 骗取国家出口退税款罪 无期徒刑 其他严重情节
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