企业风险管理审计研究 被引量：50

1

作者 孟焰 潘秀丽 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第3期61-63,共3页

企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题,企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转,在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。对企业风险管理的有效性进行审查和评价是现代内部审计的一个崭新领域,本文在分析了企... 企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题,企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转,在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。对企业风险管理的有效性进行审查和评价是现代内部审计的一个崭新领域,本文在分析了企业风险和风险管理内涵的基础上,分析了企业风险管理审计的目标及主要内容。 展开更多

关键词 企业风险 风险管理 风险管理审计

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新巴塞尔资本协议下银行风险管理审计 被引量：9

2

作者 王光远 林朝颖 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第1期20-24,共5页

2004年巴塞尔银行监管委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，简称新巴塞尔资本协议，该协议于2005年进行了一次修订。2006年巴塞尔委员会将1988年旧协议未改动部分、1996年关于市场风险的修订协定以及2005年关... 2004年巴塞尔银行监管委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，简称新巴塞尔资本协议，该协议于2005年进行了一次修订。2006年巴塞尔委员会将1988年旧协议未改动部分、1996年关于市场风险的修订协定以及2005年关于新资本协议如何运用于实务的修订相结合，颁布了新资本协议的综合版本。新协议的设计目标是要提高银行对风险的敏感程度，利用最低资本要求、 展开更多

关键词 巴塞尔银行监管委员会 新巴塞尔资本协议 风险管理审计 新资本协议 巴塞尔委员会 最低资本要求 国际协议 资本标准

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风险管理审计理论述评 被引量：5

3

作者 汪振纲 《会计之友》 北大核心 2010年第5期55-57,共3页

风险管理审计在内部审计理论体系中占据着非常重要的位置。笔者在查阅国内外大量关于风险管理审计文献的基础上,对风险管理审计理论的产生、研究成果等进行了综述,并对研究现状进行了评价。

关键词 风险管理审计 研究 述评

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基于企业价值增值的风险管理审计研究 被引量：10

4

作者 李晓慧 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第2期49-52,共4页

我们从国内外众多的公司舞弊案件中看到，即便是一些企业设计了完善的内部控制和全面风险管理体系，内部控制和风险管理也面临着设计不合理（主要是与企业现实不符）、运行无效的尴尬；即便是公司治理结构设计的再完美，大股东和管理层... 我们从国内外众多的公司舞弊案件中看到，即便是一些企业设计了完善的内部控制和全面风险管理体系，内部控制和风险管理也面临着设计不合理（主要是与企业现实不符）、运行无效的尴尬；即便是公司治理结构设计的再完美，大股东和管理层合谋舞弊以及严重的内部人控制也很猖狂，如何解决这些问题呢？我们建议在公司治理中引进风险管理审计。如图1所示，在现代企业中， 展开更多

关键词 全面风险管理体系 企业价值增值 审计研究 风险管理审计 公司舞弊 内部控制 企业设计 公司治理

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基于信息系统的风险管理审计

5

作者 陈建红 何雪韵 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第5期96-97,共2页

一、信息技术革新对企业信息系统及内部审计的影响 （一）信息技术革新对信息系统的影响信息技术革新正在改变全球范围内的沟通的性质与范围,消除传统的组织界限（包括部门之间的内部界限以及供应商和客户之间的外部界限）,并促进了企... 一、信息技术革新对企业信息系统及内部审计的影响 （一）信息技术革新对信息系统的影响信息技术革新正在改变全球范围内的沟通的性质与范围,消除传统的组织界限（包括部门之间的内部界限以及供应商和客户之间的外部界限）,并促进了企业流程再造。信息技术的进步和互联网的发展,促进了信息系统的不断发展,并被广泛的运用于企业的各项经济管理活动,促进了企业信息的互联互通和信息的共享。 展开更多

关键词 企业信息系统 风险管理审计 技术革新 企业流程再造 经济管理活动 内部审计 信息技术 供应商

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基于央行治理视角下的风险管理审计

6

作者 郭春慧 《金融发展研究》 2014年第12期86-88,共3页

一、风险管理审计的概念 风险管理审计是内部审计的组成部分,是管理审计中新的审计类型。它是内审部门采用系统化、规范化的方法,针对承担风险管理职责的部门所制定的应对程序、对策方案以及对机制的合理性与有效性进行监督、评价和咨... 一、风险管理审计的概念 风险管理审计是内部审计的组成部分,是管理审计中新的审计类型。它是内审部门采用系统化、规范化的方法,针对承担风险管理职责的部门所制定的应对程序、对策方案以及对机制的合理性与有效性进行监督、评价和咨询,用以改进风险管理、为组织增加价值的一种审计类型。与传统内部审计相比,风险管理审计的范围由内控审计扩展到所有风险管理技术审计,它更加注重确认和测试风险管理部门为降低风险而采取的措施及效果。 展开更多

关键词 风险管理审计 审计类型 内部审计 内审部门 增加价值 治理视角 风险隐患 对策方案 审计对象 声誉风险

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茶叶销售公司风险管理审计

7

作者 马惠颖 《福建茶叶》 北大核心 2016年第5期98-99,共2页

当中国的茶叶声名远扬时,国外的茶叶大国相继崛起,因此,中国的茶企业与国外茶企业的竞争局势日益激烈。中国的茶叶销售公司若要在激烈的竞争环境中取胜,就需要从化解各种各样的风险做起。竞争环境的激烈势必会导致风险的加剧。本文主要... 当中国的茶叶声名远扬时,国外的茶叶大国相继崛起,因此,中国的茶企业与国外茶企业的竞争局势日益激烈。中国的茶叶销售公司若要在激烈的竞争环境中取胜,就需要从化解各种各样的风险做起。竞争环境的激烈势必会导致风险的加剧。本文主要阐明,企业需要提高风险防范的意识,运用风险管理开展风险防范和控制,这样才能提高企业的综合实力与竞争力,面对风险亦可处变不惊。 展开更多

关键词 茶叶 销售公司 风险管理审计

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基层央行风险管理审计研究 被引量：1

8

作者 王辉 路勇 《金融发展研究》 2013年第9期44-47,共4页

目前,人民银行内部审计逐步由财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计转变。本文首先阐述了基层央行开展风险管理审计的必要性,其次参考COSO风险管理框架并结合基层央行的实际情况确定了风险管理审计主要框架,明... 目前,人民银行内部审计逐步由财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计转变。本文首先阐述了基层央行开展风险管理审计的必要性,其次参考COSO风险管理框架并结合基层央行的实际情况确定了风险管理审计主要框架,明确了审计流程,最后构建了审计评价指标体系。 展开更多

关键词 基层央行 风险管理审计 ERM框架

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茶叶企业风险管理审计研究

9

作者 张斐 《福建茶叶》 2020年第10期80-81,共2页

伴随市场经济转型发展,国内市场环境日新月异,致使茶叶企业面对的不确定性因素持续增多,重视风险且管理风险,现已成为茶企经营发展的必然需求。本文从风险管理审计概念界定与特点入手,并在此基础之上阐述了茶叶企业风险管理审计面临的困... 伴随市场经济转型发展,国内市场环境日新月异,致使茶叶企业面对的不确定性因素持续增多,重视风险且管理风险,现已成为茶企经营发展的必然需求。本文从风险管理审计概念界定与特点入手,并在此基础之上阐述了茶叶企业风险管理审计面临的困境,提出茶叶企业风险管理审计优化策略。 展开更多

关键词 茶叶企业 风险管理 风险管理审计

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内部审计如何参与风险管理 被引量：3

10

作者 邢业久 闵祥福 《济南金融》 2007年第3期66-67,共2页

国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。2005年5月1日，中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，风险管理审计作为先进的审计理念和审计... 国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。2005年5月1日，中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，风险管理审计作为先进的审计理念和审计内容正式步入我国内审领域。目前在我国，内部审计介入现代企业风险管理是一个崭新的事物．内部审计如何参与风险管理并发挥作用成为一个亟待探讨的新课题。 展开更多

关键词 国际内部审计师协会 风险管理审计 企业风险管理 审计内容 审计理念 有效性 新课题 内审

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内部审计参与基层央行风险管理探讨 被引量：1

11

作者 刘慧敏 《金融发展研究》 2009年第7期83-84,共2页

一、内部审计参与基层央行风险管理动因分析 （一）基层央行风险隐患的存在迫切需要引入风险管理审计基层央行的风险具体表现为：一是道德风险。近年来基层央行内部违法犯罪案件的增加．相当大的程度上是因为工作人员道德缺失造成的，... 一、内部审计参与基层央行风险管理动因分析 （一）基层央行风险隐患的存在迫切需要引入风险管理审计基层央行的风险具体表现为：一是道德风险。近年来基层央行内部违法犯罪案件的增加．相当大的程度上是因为工作人员道德缺失造成的，道德风险作为内控制度的一种“不可控”因素．威胁着人民银行的内部控制。二是制度风险。主要表现在制度建设滞后和不完善造成的操作失误和事故隐患。随着人民银行职能的调整，征信、反洗钱等职能增加， 展开更多

关键词 风险管理审计 基层央行 内部审计 人民银行职能 违法犯罪案件 道德风险 风险隐患 道德缺失

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上市公司会计信息失真与审计风险管理 被引量：1

12

作者 韩晓虎 《企业经济》 北大核心 2002年第9期151-152,共2页

关键词 中国 资产重组 关联交易 效果评价 上市公司 会计信息失真 审计风险管理

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基于贝叶斯网络的审计风险管理模型构建 被引量：3

13

作者 王旭 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第8期97-99,共3页

一、引言 独立审计准则要求审计师在财务报表审计时使用现代风险导向审计方法，深入了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次可能存在的重大错报风险，并以此为审计起点，采取有针对性的风险应对措施，设计和执行控... 一、引言 独立审计准则要求审计师在财务报表审计时使用现代风险导向审计方法，深入了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次可能存在的重大错报风险，并以此为审计起点，采取有针对性的风险应对措施，设计和执行控制测试和实质性测试程序，将整体审计风险降至可接受的水平。能否正确识别并合理量化被审计单位财务报表的重大错报风险， 展开更多

关键词 审计风险管理 贝叶斯网络 模型构建 风险导向审计方法 重大错报风险 被审计单位 财务报表 独立审计准则

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信息化技术在内部审计风险管理中的运用 被引量：2

14

作者 李翠霞 闫兴旭 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第12期86-87,共2页

美国安然事件促使其2002年出台了著名的《萨班斯法案》，随后我国也出台了一系列的风险管理和内部控制的指引。我国国务院国资委2006年发布《中央企业全面风险管理指引》；财政部等五部委2008年发布《企业内部控制基本规范》，并于2010... 美国安然事件促使其2002年出台了著名的《萨班斯法案》，随后我国也出台了一系列的风险管理和内部控制的指引。我国国务院国资委2006年发布《中央企业全面风险管理指引》；财政部等五部委2008年发布《企业内部控制基本规范》，并于2010年发布《企业内控应用指引》、《评价指引》、《审计指引》；财政部和国资委2012年又发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。近两年，国务院国资委要求中央企业加强信息化建设和全面风险管理，并把信息化作为加强企业管理的必要手段密切结合。本文章结合当前的热点问题，研究内部审计如何运用信息化的手段来发挥风险管理职能。 展开更多

关键词 审计风险管理 信息化技术 《企业内部控制基本规范》 企业内部控制体系 全面风险管理 《萨班斯法案》 中央企业 信息化建设

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我国央行内部审计风险管理策略 被引量：3

15

作者 周翔 蒋新宁 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第2期28-30,共3页

针对央行内部审计风险日益加剧的情况,必须采取有效措施,综合运用各种内部审计风险控制手段和方法,对央行内部审计风险实行全过程、全方位控制。

关键词 中国人民银行 内部审计准则体系 审计风险管理 风险意识 创新意识 精品意识 审计程序 审计方式 信息传导机制

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审计机关审计风险管理体系研究 被引量：8

16

作者 上海审计学会课题组 林忠华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第3期40-46,共7页

审计机关如何紧紧围绕新时代新任务新要求履行好审计监督职责,特别是坚决打好"三大攻坚战",对审计机关风险管理提出新的更高要求。本文结合工作实际,认为审计风险主要有五大类:审计独立性风险、审计质量风险、审计公开风险、... 审计机关如何紧紧围绕新时代新任务新要求履行好审计监督职责,特别是坚决打好"三大攻坚战",对审计机关风险管理提出新的更高要求。本文结合工作实际,认为审计风险主要有五大类:审计独立性风险、审计质量风险、审计公开风险、审计保密风险、审计廉政风险,通过识别这五类审计风险的表现形式,分析各类风险形成的外部环境因素和审计机关审计人员自身因素,提出审计风险管理是一个系统工程,覆盖审计机关所有部门和岗位,需要全体人员参与,做到事前、事中、事后全过程管理,通过建立风险识别与评估机制、风险防控机制、信息与沟通机制、监督和责任追究机制、支持与保障机制,构建审计机关审计风险管理体系,从而提高审计机关履职能力。 展开更多

关键词 审计机关 审计风险管理 体系

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基于CPA责任保险的审计风险管理探析 被引量：5

17

作者 周海娟 《财会通讯（上）》 北大核心 2018年第2期70-73,共4页

我国现阶段会计师事务所的主要业务就是提供审计服务,审计中的风险管理是会计师事务所保证自身稳定发展的关键问题。本文首先介绍了我国注册会计师责任保险和审计风险管理的现状,然后将CPA责任保险引入到会计师事务所的审计风险管理中,... 我国现阶段会计师事务所的主要业务就是提供审计服务,审计中的风险管理是会计师事务所保证自身稳定发展的关键问题。本文首先介绍了我国注册会计师责任保险和审计风险管理的现状,然后将CPA责任保险引入到会计师事务所的审计风险管理中,并提出了相应的优化建议,以期为我国会计师事务所行业的规范化发展提供参考,并促进我国审计行业的风险管理水平。 展开更多

关键词 审计风险 审计风险管理 注册会计师责任保险

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审计机关审计风险管理研究研讨会综述 被引量：8

18

作者 肖春辉 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第4期24-26,共3页

为进一步加强审计机关风险管理，提升审计机关和审计人员防范风险的意识和能力，中国审计学会于2017年12月19日在京召开了审计机关审计风险管理专题研讨会。来自审计署机关、特派办、地方审计机关和高校的50余人参加了研讨，其中12篇论... 为进一步加强审计机关风险管理，提升审计机关和审计人员防范风险的意识和能力，中国审计学会于2017年12月19日在京召开了审计机关审计风险管理专题研讨会。来自审计署机关、特派办、地方审计机关和高校的50余人参加了研讨，其中12篇论文的作者作了主题发言。与会代表围绕审计机关审计风险与风险管理的概念与特征，审计风险形成的原因与表现，审计风险防控的对策，风险管理体系构建等问题进行了深入的研讨。 展开更多

关键词 审计风险管理 地方审计机关 研讨会综述 管理研究 中国审计学会 风险管理体系 专题研讨会 防范风险

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ERM-IF、现代风险导向审计对CPA审计风险管理的影响

19

作者 严涌 《华东经济管理》 2007年第12期107-109,共3页

随着社会各界对审计产品质量的依赖程度越来越高,注册会计师面临的审计风险已大大超越了最初的水平。如何识别、评估、规避审计风险,有效管理审计风险,成为注册会计师行业亟待研究的问题。2004年,美国COSO委员会发布了《企业风险管理整... 随着社会各界对审计产品质量的依赖程度越来越高,注册会计师面临的审计风险已大大超越了最初的水平。如何识别、评估、规避审计风险,有效管理审计风险,成为注册会计师行业亟待研究的问题。2004年,美国COSO委员会发布了《企业风险管理整合框架》,提供了风险管理的一种范式。对注册会计师审计风险的管理具有积极的意义,文章就整体风险管理综合框架与现代风险导向审计模式的融合、注册会计师如何运用整体风险管理综合框架进行审计风险管理进行了深入的阐述。 展开更多

关键词 ERM-IF 现代风险导向审计模式 注册会计师审计风险管理

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注册会计师审计风险的系统化管理 被引量：4

20

作者 任富强 《会计之友》 北大核心 2013年第1期61-63,共3页

文章阐释了注册会计师审计风险管理结构,揭示了多角度的审计风险管理。从财务报表层次、认定层次以及通用于两个层次角度,分析了按审计过程中客观规律管理审计风险的主要措施。采取理论和技术相结合方式,探讨了注册会计师审计风险管理... 文章阐释了注册会计师审计风险管理结构,揭示了多角度的审计风险管理。从财务报表层次、认定层次以及通用于两个层次角度,分析了按审计过程中客观规律管理审计风险的主要措施。采取理论和技术相结合方式,探讨了注册会计师审计风险管理的侧重点和方式方法。 展开更多

关键词 系统结构 报表层次 认定层次 审计风险管理

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