风险导向审计模式下函证程序实务剖析 被引量：2

1

作者 刘婕 《财会月刊》 北大核心 2024年第6期85-91,共7页

近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模... 近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模式已在行业内践行十七年。如何在风险导向审计模式下执行函证程序,确保会计师有效率地获得充分的审计证据以支持审计结论,值得探讨。本文对于近三年中国证监会对会计师事务所的行政处罚等实务案例展开研究,认为在风险导向审计模式下,在函证程序的实务应用中需要对函证的可靠性、独立性和替代程序的有效性进行评价。同时对会计师在函证执业过程中存在的问题及其原因进行分析。最后从会计师、会计师事务所和监管机构三个维度提出切实执行函证程序的应对措施,以期在审计实务中发挥函证程序的作用,提高审计质量和审计效率。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 函证程序 实务研究 会计师事务所

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风险导向审计模式下的舞弊审计研究 被引量：6

2

作者 刘桂春 郭兰英 《会计之友》 北大核心 2007年第02S期54-55,共2页

本文从审计目标的角度入手,分析了受托经济责任的重大变化。随着经济案例的增多,舞弊成为当前导向审计的主要内容和目标。本文重点分析了风险导向审计模式下舞弊审计的特点。

关键词 风险导向审计模式 审计研究 舞弊审计 受托经济责任 经济案例

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论现代风险导向审计模式在我国的实施 被引量：5

3

作者 蔡炯 刘晓春 《会计之友》 北大核心 2006年第04Z期42-43,共2页

本文从国内会计师事务所的角度出发,认为要在国内审计市场增强执业竞争力,应在诚信执业的前提下,努力提高审计效果和审计效率。因此应推行现代风险导向审计模式。在此基础上本文分析了在我国现实条件下推行现代风险导向审计模式的可能性... 本文从国内会计师事务所的角度出发,认为要在国内审计市场增强执业竞争力,应在诚信执业的前提下,努力提高审计效果和审计效率。因此应推行现代风险导向审计模式。在此基础上本文分析了在我国现实条件下推行现代风险导向审计模式的可能性,并提出了实施建议。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 现代 会计师事务所 诚信执业 审计市场 审计效率 审计效果 现实条件 实施建议 竞争力

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现代风险导向审计模式运用及其研究 被引量：20

4

作者 杨明增 任庆玲 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第3期95-99,3,共5页

现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法... 现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法有助于经营风险和重大错报风险的评估;实务中审计风险模型的作用有限,更多的是指导审计计划的一个概念性模型;现代风险导向审计的实施增强了审计人员对审计结果的信心,也增加了会计师事务所的审计投入。 展开更多

关键词 现代风险导向审计模式 经营风险 战略分析

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风险导向审计模式下的政府绩效审计理论研究 被引量：31

5

作者 杨妍 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第4期20-23,共4页

经济规模的不断扩大使得政府管理的公共资源和资金也相应增加,管理的方式趋于多样化,社会公众对公共资源和资金使用的效率、效果和经济性更为关注。政府绩效审计风险的普遍存在,迫切需要风险管理与控制的理论研究不断加强。对于政府绩... 经济规模的不断扩大使得政府管理的公共资源和资金也相应增加,管理的方式趋于多样化,社会公众对公共资源和资金使用的效率、效果和经济性更为关注。政府绩效审计风险的普遍存在,迫切需要风险管理与控制的理论研究不断加强。对于政府绩效审计是否可以借鉴应用于民间审计的风险导向审计模式,我们认为,虽然借鉴的同时需要对风险导向审计在政府绩效审计中的涵义进行重新界定,但风险导向的理念与方法着实可以为政府绩效审计注入新的活力。 展开更多

关键词 政府绩效审计 风险导向审计模式 审计风险

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基于新COSO框架的企业风险导向审计模式分析 被引量：14

6

作者 任丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第11期78-81,共4页

本文以新COSO框架下的企业风险导向审计模式为研究课题,回顾了我国风险导向内部审计模式应用现状,并探讨基于新COSO框架的风险导向审计模式的优化路径及应用。从具体案例公司出发,结合新COSO框架对现有风险导向内部审计模式提出了增加... 本文以新COSO框架下的企业风险导向审计模式为研究课题,回顾了我国风险导向内部审计模式应用现状,并探讨基于新COSO框架的风险导向审计模式的优化路径及应用。从具体案例公司出发,结合新COSO框架对现有风险导向内部审计模式提出了增加审计业务内容、把握风险评估重点等优化措施,以更好地应对新时期的挑战。 展开更多

关键词 风险管理 风险导向审计模式 COSO框架

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风险导向审计模式下风险偏好的模糊评价 被引量：1

7

作者 王李 侯景波 《会计之友》 北大核心 2008年第25期68-70,共3页

通过对风险导向审计模式下风险偏好的定量研究,可使会计师事务所在风险偏好方面,对自身的状况有较为全面和客观的认识,有助于发现自身弱点和不足,保持应有的职业审慎。

关键词 风险导向审计模式 风险偏好 模糊评价

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风险导向审计模式下的舞弊审计程序 被引量：3

8

作者 邹晶 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第11期60-60,共1页

第一，深入了解客户，分析经营风险。尽管没有证据表明经营风险与财务数据的真实性存在直接关联，但经营风险可能会产生财务后果并影响财务报告。一般情况下，经营风险越高，客户管理舞弊的可能性就越大。对客户经营风险的分析包括行业... 第一，深入了解客户，分析经营风险。尽管没有证据表明经营风险与财务数据的真实性存在直接关联，但经营风险可能会产生财务后果并影响财务报告。一般情况下，经营风险越高，客户管理舞弊的可能性就越大。对客户经营风险的分析包括行业分析、战略分析、流程分析和绩效分析。通过对经营风险的分析，不仅可以使审计人员准确评估经营风险的大小，而且可以帮助审计人员对财务数据形成合理预期，如对竞争者分析形成同业分析预期，对前期数据分析形成纵向预期，对非财务数据分析形成财务预期，对一组财务数据分析形成另一组财务数据的预期。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 管理舞弊 审计程序 财务数据分析 经营风险 审计人员 竞争者分析 财务报告

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风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的探讨——基于FMEA与田口检查设计的方法 被引量：1

9

作者 申亚楠 王宇龄 《会计之友》 北大核心 2007年第04Z期60-61,共2页

风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试中依旧存在量、质分离,主观因素比例过大等缺陷。本文在对被审计单位分类、风险因子分级解析的基础上,将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法... 风险导向审计虽然主动控制与规避了审计风险,但是在实质性测试中依旧存在量、质分离,主观因素比例过大等缺陷。本文在对被审计单位分类、风险因子分级解析的基础上,将质量管理中的故障模式与影响分析(FMEA)、田口玄一的检查设计等方法引入到审计领域,构建了风险导向审计模式下实质性测试项目筛选的模型框架。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 实质性测试 项目筛选 FMEA 设计 检查 审计风险 主动控制

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论风险导向审计模式的运用

10

作者 刘文丽 《会计之友》 北大核心 2006年第04X期44-45,共2页

本文讲述了审计风险的涵义及审计模式的历史演进过程,分析了风险导向审计模式运用的现状并对我国如何有效应用风险导向审计模式提出了相关的对策和建议。

关键词 风险导向审计模式 对策和建议 演进过程 审计风险 有效应用 涵义

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风险导向审计模式下的财政审计资源整合

11

作者 陈文涓 《财会月刊》 北大核心 2007年第12期54-55,共2页

在市场经济条件下，政府的职能主要是提供公共产品和服务以及社会管理。随着政府管理的公共资源不断增加，社会对公共资源使用的合规性及绩效更为关注，政府也越来越关注自身风险。审计组织接受和完成财政审计任务是一种公共责任，风险... 在市场经济条件下，政府的职能主要是提供公共产品和服务以及社会管理。随着政府管理的公共资源不断增加，社会对公共资源使用的合规性及绩效更为关注，政府也越来越关注自身风险。审计组织接受和完成财政审计任务是一种公共责任，风险导向审计模式正好与政府审计关注整个政府机构风险的职责相符。因此笔者认为，财政审计可以借鉴目前应用于民间审计的风险导向审计模式，在财政审计资源整合的框架下提出规避风险的总体思路。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 审计资源整合 财政审计 政府管理 市场经济条件 社会管理 公共产品 公共资源

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风险导向审计模式在经济责任审计中的运用 被引量：3

12

作者 徐颖 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第1期88-89,共2页

风险导向审计模式是以被审计单位存在的重大错报风险为导向，对可能引起重大错报的内、外部风险因素进行评估，以此确定审计范围和重点的一种审计模式。它以审计风险为出发点，针对不同风险因素的程度、状况，采取相应的审计方法，使审... 风险导向审计模式是以被审计单位存在的重大错报风险为导向，对可能引起重大错报的内、外部风险因素进行评估，以此确定审计范围和重点的一种审计模式。它以审计风险为出发点，针对不同风险因素的程度、状况，采取相应的审计方法，使审计资源向高审计风险领域倾斜。在经济责任审计中，审计风险的评估最为重要。、将风险导向审计模式运用到经济责任审计中，不仅有利于提高经济责任审计的效率，而且有利于降低审计风险，提高审计质量。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 经济责任审计 重大错报风险 审计风险 风险因素 被审计单位 审计范围 审计方法

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风险导向模式在高校基建审计中的应用 被引量：2

13

作者 王朋才 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第3期92-93,共2页

一、风险导向审计模式的特点 （一）保证效益 风险导向模式应用于内部审计时也要考虑成本效益原则，内部审计人员应通过合理确定重要性水平、合理评估审计风险，并据此合理地安排审计程序的性质、时间和范围，从而提高审计工作的效率。

关键词 风险导向模式 基建审计 应用 风险导向审计模式 成本效益原则 高校 内部审计人员 评估审计风险

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政府绩效审计模式探究——基于风险导向审计的思考 被引量：2

14

作者 范丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第9期81-83,共3页

我国政府绩效审计研究显示出政策和实践的双导向性。目前广泛认可的绩效审计的主要目标是实现经济性、效率性和效果性（即3E性），这是由绩效审计的本质决定的，因此是所有的绩效审计的共性。20世纪70年代至今，国际格局不断朝经济全球... 我国政府绩效审计研究显示出政策和实践的双导向性。目前广泛认可的绩效审计的主要目标是实现经济性、效率性和效果性（即3E性），这是由绩效审计的本质决定的，因此是所有的绩效审计的共性。20世纪70年代至今，国际格局不断朝经济全球化、文化一体化和政治多元化发展，各国政府逐渐认识到政府宏观调控对解决社会问题和经济问题的重要性；同时，近代民主的发展让纳税人愈加关注政府财政资金的运营和使用效果，至此，政府绩效审计作为受托责任观下的、作为市场机制替代的形式在财政公共服务中正式存在。因此，在新公共管理背景下，实施政府绩效审计能够为政府部门管理层提供独立的检查和咨询服务，帮助提供关键性、前瞻性决策的依据。而审计风险是客观存在的，引入风险导向审计模式是应对审计风险的必要手段。鉴于此，本文的创新之处在于提出基于风险审计的中国特色政府审计模式，从而有力推进提高政府绩效审计的效果和效率，弥补以往绩效审计重实践轻双导向的缺陷。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 政府绩效审计 20世纪70年代 经济全球化 政府宏观调控 财政资金 审计风险 多元化发展

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现代风险导向审计作业成本定价模型 被引量：6

15

作者 郝玉贵 孙永新 危宝云 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第1期40-47,56,共9页

基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准... 基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准确的审计成本信息有利于审计定价的科学决策。 展开更多

关键词 作业成本 风险导向审计模式 审计定价模型 审计成本 社会平均成本

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风险导向审计浅析 被引量：1

16

作者 蔺晓杰 《技术经济与管理研究》 2008年第1期39-40,共2页

审计方法从账项基础审计、制度基础审计发展到风险导向审计,都是为了适应审计环境的变化而做出的调整。本文从风险导向审计的历史沿革出发,分析了传统风险导向审计的失败,介绍了改进后的新审计方法——现代风险导向审计。

关键词 审计模式 传统风险导向审计模式 现代风险导向审计模式

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警示系数与现代风险导向审计模型 被引量：10

17

作者 宋夏云 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第2期27-30,共4页

现代风险导向审计模式的核心环节是风险计量模型的设计。修订后民间审计风险模型的构成要素包括会计报表重大错报风险、风险警示系数和可容许的检查风险水平,其应用程序主要包括风险警示系数的设计、会计报表重大错报的剩余风险水平的... 现代风险导向审计模式的核心环节是风险计量模型的设计。修订后民间审计风险模型的构成要素包括会计报表重大错报风险、风险警示系数和可容许的检查风险水平,其应用程序主要包括风险警示系数的设计、会计报表重大错报的剩余风险水平的估计、可接受检查风险水平的估计和实质性测试的时间、性质和范围的确定等方面。 展开更多

关键词 错报 会计报表 检查风险 风险计量 风险导向审计模式 民间审计风险 剩余 警示 范围 构成要素

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风险导向审计下的审计风险识别与对策——以浙江民营中小企业审计为例 被引量：5

18

作者 宋波 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第5期104-105,共2页

浙江省民营中小企业数量多、发展速度快,目前已经成为浙江经济的重要支柱,这种经济结构导致了浙江省会计师事务所所服务的对象中民营中小企业占据了绝大业务份额,因此,采用风险导向审计模式做好浙江民营中小企业的审计业务,既关系到浙... 浙江省民营中小企业数量多、发展速度快,目前已经成为浙江经济的重要支柱,这种经济结构导致了浙江省会计师事务所所服务的对象中民营中小企业占据了绝大业务份额,因此,采用风险导向审计模式做好浙江民营中小企业的审计业务,既关系到浙江会计师事务所的生存与发展、执业质量的提高,同时也关系到浙江民营中小企业的健康发展及政府宏观经济的正确决策。 展开更多

关键词 风险导向审计模式 民营中小企业 浙江省 审计风险识别 企业审计 会计师事务所 审计业务 企业数量

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提高现代风险导向审计质量的对策 被引量：4

19

作者 黎志刚 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第8期61-62,共2页

一、加大学习力度，提高审计人员的素质 审计人员的素质是决定现代风险导向审计模式运行成功与否的关键。目前行业制度要求注册会计师每年必须接受一定时间的脱产后续教育。现实中后续教育很大程度上是以各级注册会计师协会组织的培训... 一、加大学习力度，提高审计人员的素质 审计人员的素质是决定现代风险导向审计模式运行成功与否的关键。目前行业制度要求注册会计师每年必须接受一定时间的脱产后续教育。现实中后续教育很大程度上是以各级注册会计师协会组织的培训为主，这种后续教育方式的实际效果并不理想，因为注册会计师只是被动的参与者，学习的内容有些时候并不具有针对性。笔者认为，注册会计师应该多涉猎一些其他领域的知识， 展开更多

关键词 现代风险导向 审计质量 注册会计师 风险导向审计模式 后续教育 审计人员 制度要求 协会组织

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信息化环境下审计导向模式探析 被引量：4

20

作者 李瑛玫 王春利 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第5期18-20,共3页

随着审计环境的发展，风险导向审计模式已成为当今审计的新趋势。然而在信息技术日益发展的今天，随着被审计单位所处环境的日益网络化和信息化，使得风险导向审计模式也有了新的特征。信息化环境下的审计导向模式是以电子数据测试为中... 随着审计环境的发展，风险导向审计模式已成为当今审计的新趋势。然而在信息技术日益发展的今天，随着被审计单位所处环境的日益网络化和信息化，使得风险导向审计模式也有了新的特征。信息化环境下的审计导向模式是以电子数据测试为中心的、以评估重大错误风险为重点的现代风险导向模式，与早期的风险导向审计模式相比，在导向性、审计对象和方式方法等方面都有很大不同。 展开更多

关键词 风险导向模式 信息化环境 审计环境 风险导向审计模式 被审计单位 信息技术 电子数据 审计对象

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