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风险导向审计模式下函证程序实务剖析 被引量：2
1
作者 刘婕 《财会月刊》 北大核心 2024年第6期85-91,共7页
近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模... 近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模式已在行业内践行十七年。如何在风险导向审计模式下执行函证程序,确保会计师有效率地获得充分的审计证据以支持审计结论,值得探讨。本文对于近三年中国证监会对会计师事务所的行政处罚等实务案例展开研究,认为在风险导向审计模式下,在函证程序的实务应用中需要对函证的可靠性、独立性和替代程序的有效性进行评价。同时对会计师在函证执业过程中存在的问题及其原因进行分析。最后从会计师、会计师事务所和监管机构三个维度提出切实执行函证程序的应对措施,以期在审计实务中发挥函证程序的作用,提高审计质量和审计效率。 展开更多
关键词 风险导向审计模式 函证程序 实务研究 会计师事务所
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风险导向审计严格化趋势与应对措施 被引量：2
2
作者 黄轩昊 朱琳萍 +1 位作者 彭健 张人方 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第3期80-83,共4页
现代审计以被审计单位的重大错报风险为导向开展审计工作,是当前实践中的主要审计思路。加大审计监督力度需要发挥审计机制的风险识别与应对作用,审计准则的修订反映出针对风险导向审计更具体和严格的要求,这也对审计实践带来新的挑战... 现代审计以被审计单位的重大错报风险为导向开展审计工作,是当前实践中的主要审计思路。加大审计监督力度需要发挥审计机制的风险识别与应对作用,审计准则的修订反映出针对风险导向审计更具体和严格的要求,这也对审计实践带来新的挑战。本文通过回顾审计模式的演进过程,总结现代风险导向审计的主要优势,分析风险导向审计形成严格化趋势的必然性以及面临的主要挑战,并得出应对风险导向审计严格化要求的政策建议,以期为风险导向审计的发展提供借鉴。 展开更多
关键词 风险导向审计 严格化 审计准则修订
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风险导向审计缺陷与现代模式的抉择 被引量：27
3
作者 王会金 刘瑜 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第2期22-26,共5页
本文从风险导向审计的产生入手,比较、分析传统和现代风险导向审计,并通过分析传统风险导向审计缺陷指出现代风险导向审计的必要性,依据国际审计准则和审计风险模型分析现代风险导向审计的进步。
关键词 风险导向审计 缺陷 现代风险导向审计 重大错报风险
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浅析现代风险导向审计在我国的运用 被引量：12
4
作者 白睿洁 张卫民 田治威 《会计之友》 北大核心 2011年第26期104-106,共3页
现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后... 现代风险导向审计是更适应于现在审计环境的一种审计方法,与传统的审计模式相比,它更注重从宏观上把握审计面临的风险。但是现代风险导向审计在我国的应用时间并不长,还存在很多问题。文章在简要介绍现代风险导向审计的特点和产生动因后,寻求现代风险导向审计未能在我国得到广泛地应用的原因,指出由于在成本效益、人员素质、法律法规和信息系统方面存在问题,导致现代风险导向审计模式无法在我国普及,并针对这些原因,提出相应的对策,对现代风险导向审计的发展作出展望。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 账项基础审计 内控导向审计 传统风险导向审计
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现代风险导向审计模式的嬗变 被引量：6
5
作者 张楚堂 邱明艳 《财会月刊》 北大核心 2007年第9期45-47,共3页
本文从风险导向审计模式的产生入手,分析了目前比较有代表性的经营风险导向审计和管理舞弊导向审计。而重大错报风险导向审计结合了经营风险导向审计和管理舞弊导向审计的优点,最贴近审计的目标,是现代风险导向审计模式的发展方向。
关键词 经营风险导向审计 管理舞弊导向审计 重大错报风险导向审计
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传统和现代风险导向审计风险评估策略比较研究 被引量：26
6
作者 姚力其 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第4期16-19,共4页
本文从风险评估导向、风险评估范围、风险评估程序以及风险评估方法四个方面对传统和现代风险导向审计风险评估策略进行了比较研究,并进一步对现代风险导向审计风险评估策略进行了客观评价。
关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 风险评估策略 审计风险
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现代风险导向审计应用中的问题与对策 被引量：8
7
作者 王丽艳 《当代经济管理》 2008年第7期94-97,共4页
文章分析了现代风险导向审计产生的动因,论述了现代风险导向审计模式的概念及特征,着重探索了现代风险导向审计在我国实施过程中存在的问题,并针对这些问题提出了解决的对策。
关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 问题 对策
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现代风险导向审计现状及对策 被引量：3
8
作者 康杰 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第2期76-77,共2页
一、现代风险导向审计运用现状 虽然无论是理论角度还是实践角度，现代风险导向审计方法能够弥补传统风险导向审计方法的诸多不足，有效的提高审计的效率，缩短审计期望差距。但是，我国大规模的普及风险导向审计还有很多问题需要解决。
关键词 现代风险导向审计 现状 风险导向审计方法 审计期望差距
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现代风险导向审计浅谈 被引量：4
9
作者 崔国平 《山东经济》 2005年第4期102-104,共3页
风险导向审计方法,由于其在理论和实务两方面都存着一定的缺陷,所以被称作传统风险导向审计。20世纪80年代以后,现代风险导向审计方法在系统理论、战略管理理论和风险管理理论基础上发展起来,其指导思想是战略观、系统观和风险观,是一... 风险导向审计方法,由于其在理论和实务两方面都存着一定的缺陷,所以被称作传统风险导向审计。20世纪80年代以后,现代风险导向审计方法在系统理论、战略管理理论和风险管理理论基础上发展起来,其指导思想是战略观、系统观和风险观,是一种较为完善的审计方法,它将会计报表的错报风险与企业的经营风险、战略风险以及企业所处的经济系统联系起来,对我们审计理论与实践提出了更多新的要求。 展开更多
关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 风险
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现代风险导向审计基本内涵分析 被引量：114
10
作者 谢荣 吴建友 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第5期26-30,共5页
本文将自 2 0世纪 90年代后期开始、在国际会计师事务所内部推行、以被审计单位的经营风险为导向的新的风险导向审计方法称为现代风险导向审计。在分析现代风险导向审计产生原因的基础上 ,本文探讨了现代风险导向审计的基本内涵 ,指出... 本文将自 2 0世纪 90年代后期开始、在国际会计师事务所内部推行、以被审计单位的经营风险为导向的新的风险导向审计方法称为现代风险导向审计。在分析现代风险导向审计产生原因的基础上 ,本文探讨了现代风险导向审计的基本内涵 ,指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法 ,它以系统观和战略观为指导思想 ,运用“自上而下”和“自下而上” 展开更多
关键词 风险导向审计 审计方法 经营风险 战略管理
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现代风险导向审计发展及运用研究 被引量：52
11
作者 王咏梅 吴建友 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第6期51-55,73,共6页
在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发... 在上海国家会计学院主办的“现代风险导向审计论坛”上,来自美国、加拿大、英国的专家学者们分别就现代风险导向审计的概念、发展、实施方法、准则制定和难点对策等问题发表了演讲。本文总结了各个专家的观点,即:现代风险导向审计的发展是历史的必然;现代风险导向审计的具体实施方法在各个国家以及各个事务所都有不同,但本质是一致的;现代风险导向审计在我国实施还面临诸多困难,需要我们借鉴国际经验积极应对。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 重大错报风险 检查风险 非抽样风险 剩余风险
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现代风险导向审计探讨 被引量：93
12
作者 马贤明 郑朝晖 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第1期9-13,共5页
国内外新修订的审计准则都力求体现现代凤险导向审计的精砷 本文探讨了现代风险导向审计的特点,提出了研究基础风险审计模式,在研究阶段实现企业分析和风险评估功能,最大限度深入了解客户,以充分识别和评估会计报表重大错报风险。
关键词 风险导向审计 错报 风险审计 企业分析 会计报表 客户 审计准则 新修订 研究基础 限度
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风险导向审计与独立审计准则的运用 被引量：35
13
作者 高伟 李晓慧 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第3期44-47,共4页
在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生的风险导向审计 ,是“一个使得审计人员计划并有效成功执行的审计概念” ,因此 ,本文在对中国近十年的审计实务存在的现实审计风险推动独立审计准则运用体系发展的分析中 ,提出了以风... 在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生的风险导向审计 ,是“一个使得审计人员计划并有效成功执行的审计概念” ,因此 ,本文在对中国近十年的审计实务存在的现实审计风险推动独立审计准则运用体系发展的分析中 ,提出了以风险审计思想建立中国独立审计准则运用体系的具体设想 :优化审计外部环境 ,修订、完善注册会计师执业规范体系 ,提升注册会计师防范审计风险的能力。 展开更多
关键词 风险导向审计 独立审计准则 中国 审计实务 审计准则
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客户产权差异、审计收费和审计质量关系研究——基于风险导向审计理论 被引量：33
14
作者 齐鲁光 韩传模 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期66-73,共8页
在风险导向审计理论框架下,重大错报风险成为分析审计收费与审计质量关系的逻辑起点。我国民营企业与国有企业财务报表重大错报风险存在明显差异,异常高收费和异常低收费成因有别,审计收费与审计质量关系也应区分不同产权客户和异常收... 在风险导向审计理论框架下,重大错报风险成为分析审计收费与审计质量关系的逻辑起点。我国民营企业与国有企业财务报表重大错报风险存在明显差异,异常高收费和异常低收费成因有别,审计收费与审计质量关系也应区分不同产权客户和异常收费方向分别加以研究。利用2007—2012年上市公司数据检验发现:民营企业异常高审计收费和异常低审计收费情况下审计质量均会下降;但国有企业不存在审计收费过高和过低影响审计质量的情形。进一步检验发现,2010年实施的《会计师事务所服务收费管理办法》较为有效地抑制了审计收费不当导致的审计质量下降,验证得出当前资本市场条件下仍需进一步加强审计收费监管,且有必要实施分类监管。 展开更多
关键词 审计质量 审计收费 风险导向审计 重大错报风险 产权差异
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论风险导向审计中的“风险”定位——兼论风险管理相关内部审计准则的修订 被引量：12
15
作者 白华 刘蔓葶 康林 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期149-155,共7页
基于内部控制职能论,风险导向审计中的风险应该被定位为"企业全面风险"。风险导向审计既以全面风险管理为基础,又具有相对独立性。由于内部控制等同于风险管理,因此现行内部审计准则中的《内部控制审计》准则与《风险管理审... 基于内部控制职能论,风险导向审计中的风险应该被定位为"企业全面风险"。风险导向审计既以全面风险管理为基础,又具有相对独立性。由于内部控制等同于风险管理,因此现行内部审计准则中的《内部控制审计》准则与《风险管理审计》准则应该合二为一。从层次上看,《内部控制审计》准则居于主导地位,而《经济性审计》、《效率性审计》、《效果性审计》和《遵循性审计》等准则居于从属地位。"3E"审计内生于内部控制审计之中。 展开更多
关键词 风险导向审计 全面风险管理 内部审计准则
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风险导向审计模式辨析 被引量：21
16
作者 王泽霞 邓川 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 北大核心 2006年第2期84-89,共6页
如何正确认识风险导向审计再次成为国内学者和实务界争议的焦点。本文就审计理论界和实务界对风险导向审计所持不同观点进行梳理,归纳出控制风险导向审计、经营风险导向审计、诉讼风险导向审计和重大错报风险导向审计四种观点,并对此进... 如何正确认识风险导向审计再次成为国内学者和实务界争议的焦点。本文就审计理论界和实务界对风险导向审计所持不同观点进行梳理,归纳出控制风险导向审计、经营风险导向审计、诉讼风险导向审计和重大错报风险导向审计四种观点,并对此进行了评析,认为重大错报风险导向审计是真正体现了审计的本质目标。 展开更多
关键词 风险导向审计 控制风险 经营风险 诉讼风险 重大错报风险 管理舞弊
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浅析现代风险导向审计 被引量：5
17
作者 陈华良 《财会月刊》 北大核心 2009年第6期20-21,共2页
随着审计环境的变化,独立审计由账项基础审计、制度基础审计过渡到传统风险导向审计,如今又发展到现代风险导向审计。现代风险导向审计将重点放在由企业的经营风险所带来的重大错报风险上,是对传统风险导向审计的继承和发展,必将对我国... 随着审计环境的变化,独立审计由账项基础审计、制度基础审计过渡到传统风险导向审计,如今又发展到现代风险导向审计。现代风险导向审计将重点放在由企业的经营风险所带来的重大错报风险上,是对传统风险导向审计的继承和发展,必将对我国注册会计师行业带来广泛而深远的影响。 展开更多
关键词 传统风险导向审计 现代风险导向审计 重大错报风险
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大数据对风险导向审计影响的研究 被引量：30
18
作者 鲁清仿 梁子慧 《河南师范大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2015年第2期55-58,共4页
大数据驱动着"第三次工业革命"的到来和"第四科学范式"的出现。成熟于"第二次工业革命"中的注册会计师行业本质上是一个数据密集型行业,然而现行风险导向审计的理念仍是"第二科学范式"而不是&q... 大数据驱动着"第三次工业革命"的到来和"第四科学范式"的出现。成熟于"第二次工业革命"中的注册会计师行业本质上是一个数据密集型行业,然而现行风险导向审计的理念仍是"第二科学范式"而不是"第四科学范式"。在审计范围、风险评估程序理念、进一步审计程序以及审计证据四个方面的滞后性反应扩大了审计期望差距。 展开更多
关键词 大数据 第三次工业革命 第四科学范式 风险导向审计
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现代风险导向审计作业成本定价模型 被引量：6
19
作者 郝玉贵 孙永新 危宝云 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第1期40-47,56,共9页
基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准... 基于会计师事务所做大做强、服务品质多样化、参与国际审计市场竞争的前提,以作业成本为基础,探讨了现代风险导向审计定价模型问题。研究表明,作业成本法适用于风险导向审计模式下审计服务社会平均成本的核定。作业成本法提供的更为准确的审计成本信息有利于审计定价的科学决策。 展开更多
关键词 作业成本 风险导向审计模式 审计定价模型 审计成本 社会平均成本
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风险导向审计准则对审计质量影响的实证研究 被引量：6
20
作者 吴青川 鄢志娟 张烨 《现代管理科学》 CSSCI 北大核心 2015年第3期100-102,共3页
2007年我国正式实施以风险导向审计为核心的审计准则,这一准则是否能如预期提高审计质量,是有待经验证据检验的问题。文章以审计意见作为审计质量的代理变量,比较了风险导向审计准则实施前后审计质量的差异。研究结果表明,风险导向审计... 2007年我国正式实施以风险导向审计为核心的审计准则,这一准则是否能如预期提高审计质量,是有待经验证据检验的问题。文章以审计意见作为审计质量的代理变量,比较了风险导向审计准则实施前后审计质量的差异。研究结果表明,风险导向审计准则的实施有利于提高审计质量。 展开更多
关键词 风险导向审计准则 审计质量 审计意见 可操控应计利润
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