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个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响研究——基于前景理论的心理效应分析
被引量：
6
1
作者
黄凤羽
刘维彬
张瑞红
《当代经济科学》
CSSCI
北大核心
2017年第1期88-95,共8页
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨...
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度。
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关键词
个人所得税
预缴税款制度
前景理论
心理效应
纳税遵从度
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题名
个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响研究——基于前景理论的心理效应分析
被引量：
6
1
作者
黄凤羽
刘维彬
张瑞红
机构
天津市经济发展研究院
天津财经大学经济学院
出处
《当代经济科学》
CSSCI
北大核心
2017年第1期88-95,共8页
基金
国家社会科学基金一般项目"行为经济学视角下的个人所得税改革研究"(项目编号:14BJY16)的阶段性成果
天津市高等学校创新团队培养计划
天津财经大学2016年研究生科研资助计划"个人所得税纳税人决策的影响因素分析"(项目编号:2016TCB01)的支持
文摘
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度。
关键词
个人所得税
预缴税款制度
前景理论
心理效应
纳税遵从度
Keywords
Personal income tax
Prepaid tax system
Prospect theory
Psychological effect
Tax compliance
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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出处
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1
个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响研究——基于前景理论的心理效应分析
黄凤羽
刘维彬
张瑞红
《当代经济科学》
CSSCI
北大核心
2017
6
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