非标审计意见的市场反应检验 被引量：2

1

作者 郭涛 黄瀛 焦烨妍 《沈阳工业大学学报》 EI CAS 2005年第5期589-592,共4页

运用回归方程法,研究我国股票市场对于2003年度非标审计意见的市场反应.研究结果表明:考虑会计盈利、股利分配预案因素后,在审计报告公布日附近市场对非标准无保留意见与标准审计意见的反应存在显著差异;市场对保留意见、无法表示意见... 运用回归方程法,研究我国股票市场对于2003年度非标审计意见的市场反应.研究结果表明:考虑会计盈利、股利分配预案因素后,在审计报告公布日附近市场对非标准无保留意见与标准审计意见的反应存在显著差异;市场对保留意见、无法表示意见与标准审计意见的反应存在显著差异;市场对带强调事项段的无保留意见与保留意见的反应不存在显著差异. 展开更多

关键词 非标审计意见 回归方程法 市场反应 实证分析 会计盈利

在线阅读 下载PDF 职称材料

事务所变更策略与非标审计意见规避行为研究——来自中国证券市场2001～2004年A股上市公司的证据 被引量：4

2

作者 温国山 丁朝霞 《中山大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2007年第4期109-114,共6页

该文利用2001～2004年中国深沪两股市非金融类A股上市公司的数据,构建3个模型,实证分析了在我国现有的制度安排和政府监管政策下的上市公司会计师事务所变更策略(变更抑或不变更)和审计意见类型之间的关系。研究发现,中国的A股上市公司... 该文利用2001～2004年中国深沪两股市非金融类A股上市公司的数据,构建3个模型,实证分析了在我国现有的制度安排和政府监管政策下的上市公司会计师事务所变更策略(变更抑或不变更)和审计意见类型之间的关系。研究发现,中国的A股上市公司在此研究期间成功地利用事务所变更策略规避了非标准无保留审计意见。 展开更多

关键词 A股上市公司 审计师事务所 非标审计意见 规避 审计合谋

在线阅读 下载PDF 职称材料

审计师能识别财务重述中的经营风险信息吗?——基于持续经营和非标审计意见的对比研究 被引量：4

3

作者 吴芃 卢珊 +1 位作者 倪菁菁 顾燚炀 《东南大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2018年第4期56-68,共13页

以2007—2014年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,通过对比财务重述对持续经营审计意见和非标审计意见的影响,对财务重述、经营风险与审计意见的关系进行了研究,研究发现:(1)审计师能同时识别财务重述所蕴含的持续经营风险和可信性风... 以2007—2014年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,通过对比财务重述对持续经营审计意见和非标审计意见的影响,对财务重述、经营风险与审计意见的关系进行了研究,研究发现:(1)审计师能同时识别财务重述所蕴含的持续经营风险和可信性风险。(2)国有控股性质能减弱财务重述对非标审计意见的负向关系,但对减弱财务重述对持续经营审计意见负向关系的作用并不明显。(3)相比于单次重述,重复重述公司更可能被审计师出具持续经营审计意见,且较短期间内发生重复重述的公司被出具持续经营审计意见的概率更高。 展开更多

关键词 财务重述 重复重述 非标审计意见 持续经营审计意见 所有权性质

在线阅读 下载PDF 职称材料

独立董事主动辞职、内部控制重大缺陷及非标审计意见——来自中国上市公司的经验证据 被引量：45

4

作者 尚兆燕 扈唤 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期94-100,共7页

独立董事主动辞职行为往往表明公司内部控制存在重大缺陷,而内控有重大缺陷的公司被出具非标审计意见的概率会增加。因此,考察独立董事主动辞职行为的信号传递作用对加强市场监管有重要意义。中国A股上市公司2011—2013年独立董事辞职... 独立董事主动辞职行为往往表明公司内部控制存在重大缺陷,而内控有重大缺陷的公司被出具非标审计意见的概率会增加。因此,考察独立董事主动辞职行为的信号传递作用对加强市场监管有重要意义。中国A股上市公司2011—2013年独立董事辞职的数据表明:独立董事主动辞职与公司内部控制重大缺陷显著正相关,独立董事主动辞职的公司当年收到非标准审计意见的可能性会显著提高,这说明独立董事的主动辞职行为确实传递了公司内部控制存在重大缺陷的信号;进一步研究发现这种信号的强弱会因辞职独立董事的年龄不同而存在显著差异,年轻独立董事主动辞职行为传递了公司内部控制重大缺陷更为强烈的信号,公司收到非标准审计意见的概率会更高。 展开更多

关键词 独立董事主动辞职 内部控制重大缺陷 非标审计意见

在线阅读 下载PDF 职称材料

IT控制缺陷、财务报表重大错报风险及非标审计意见——来自中国上市公司的经验数据 被引量：18

5

作者 尚兆燕 刘凯扬 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期120-128,共9页

随着现代信息技术的高速发展和普及应用,IT控制在公司内部控制中愈加重要。通过考察2012～2014年报告IT控制缺陷的中国上市公司数据,发现存在IT控制缺陷的上市公司,财务报表重大错报风险越高,被出具非标审计意见的概率也越高;当IT控制... 随着现代信息技术的高速发展和普及应用,IT控制在公司内部控制中愈加重要。通过考察2012～2014年报告IT控制缺陷的中国上市公司数据,发现存在IT控制缺陷的上市公司,财务报表重大错报风险越高,被出具非标审计意见的概率也越高;当IT控制缺陷发生在高IT应用行业的公司时,其财务报表重大错报风险比低IT应用行业高,审计师出具非标审计意见的可能性要高于低IT应用行业。进一步研究发现存在IT控制一般缺陷的公司被出具非标审计意见的概率更高;内控缺陷越严重,被出具非标审计意见的概率也越高。 展开更多

关键词 IT控制缺陷 财务报表重大错报风险 非标审计意见

在线阅读 下载PDF 职称材料

上市公司异常资产出售与非标审计意见 被引量：1

6

作者 孙婕 李明辉 叶超 《系统管理学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2023年第1期192-213,共22页

利用沪深两市A股非金融上市公司2008~2018年的数据,检验了异常资产出售损益对审计师出具非标审计意见倾向的影响。结果发现,较高的异常资产出售损益会显著提高公司收到非标审计意见的概率,且这一作用仅存在于盈余操纵嫌疑较大、盈利能... 利用沪深两市A股非金融上市公司2008~2018年的数据,检验了异常资产出售损益对审计师出具非标审计意见倾向的影响。结果发现,较高的异常资产出售损益会显著提高公司收到非标审计意见的概率,且这一作用仅存在于盈余操纵嫌疑较大、盈利能力较弱以及市场竞争地位较低的公司样本中。这表明,审计师会通过更谨慎地出具审计意见来应对客户异常资产出售行为蕴含的风险。此外,异常资产出售损益会降低公司盈余质量、损害未来经营业绩并增加业绩波动性,这些可能是异常资产出售行为影响审计意见决策的内在机制。进一步检验发现,异常资产出售损益对非标审计意见的正向作用仅存在于公司通过资产出售获得了超额收益的情况下。研究从资产出售操控的角度拓展了审计师对客户真实盈余管理活动反应的文献,并丰富了中国背景下公司资产出售行为经济后果的研究。 展开更多

关键词 异常资产出售 非标审计意见 盈余操纵嫌疑 盈利能力 市场竞争地位

在线阅读 下载PDF 职称材料

法律环境、企业非标审计意见规避行为与审计师的独立性--基于我国制度背景的博弈分析 被引量：1

7

作者 张阳 张(立见) 赵兴楣 《广东商学院学报》 北大核心 2010年第3期91-96,共6页

在现代市场经济制度中,法律制度规定了人们基本的、主要的行为规范,界定了市场交易的基本秩序,对市场交易双方的行为产生重要的影响与约束。本文致力于构建一个博弈分析框架,结合我国的制度背景,分析相关法律制度对企业规避非标审计意... 在现代市场经济制度中,法律制度规定了人们基本的、主要的行为规范,界定了市场交易的基本秩序,对市场交易双方的行为产生重要的影响与约束。本文致力于构建一个博弈分析框架,结合我国的制度背景,分析相关法律制度对企业规避非标审计意见行为的约束力、对审计师独立性的影响和约束,将法律制度对企业与审计师行为的影响加以明朗化,并由博弈结果得出经济含义与政策含义,为后危机时代促进经济持续稳定发展的相关政策及监管措施提供建议与支持。 展开更多

关键词 法律制度 非标审计意见规避行为 独立性 博弈模型

在线阅读 下载PDF 职称材料

经营风险、最终控制人与非标审计意见

8

作者 陆勇 罗远方 高洁 《会计之友》 北大核心 2017年第7期98-102,共5页

文章基于委托代理理论、公司治理理论和国内制度背景研究了最终控制人对非标审计意见的影响,研究了民营上市公司、地方国资委上市公司和中央国资委上市公司经营风险与非标审计意见关系曲线。发现民营上市公司被出具非标审计意见概率显... 文章基于委托代理理论、公司治理理论和国内制度背景研究了最终控制人对非标审计意见的影响,研究了民营上市公司、地方国资委上市公司和中央国资委上市公司经营风险与非标审计意见关系曲线。发现民营上市公司被出具非标审计意见概率显著高于地方国资委上市公司,地方国资委上市公司被出具非标审计意见概率显著高于中央国资委上市公司;民营上市公司的经营杠杆(代表经营风险)与非标审计意见关系曲线呈U型,而地方国资委上市公司、中央国资委上市公司经营杠杆与非标审计意见关系曲线不呈U型。 展开更多

关键词 经营风险 非标审计意见 国资委 公司治理

在线阅读 下载PDF 职称材料

碳风险对非标审计意见的影响及作用机制——基于《巴黎协定》的经验证据 被引量：2

9

作者 龙圆圆 张海燕 《中国注册会计师》 北大核心 2023年第7期20-27,共8页

本文以《巴黎协定》签署为准自然实验,构建双重差分模型实证检验碳风险对非标审计意见的影响和作用机制。研究发现,企业面临的碳风险越高,审计师出具非标审计意见的可能性越低。机制检验表明,在环境规制下,企业在碳风险压力下主动开展... 本文以《巴黎协定》签署为准自然实验,构建双重差分模型实证检验碳风险对非标审计意见的影响和作用机制。研究发现,企业面临的碳风险越高,审计师出具非标审计意见的可能性越低。机制检验表明,在环境规制下,企业在碳风险压力下主动开展绿色技术创新,并提升了ESG表现,审计师则降低出具非标审计意见的可能性。进一步研究发现,不同审计师行业专长程度对企业碳风险的环境审计结果的调节作用存在差异。在区分企业规模、内部控制质量时,碳风险对审计师出具非标审计意见的影响也表现出异质性。本文将碳风险与非标审计意见纳入统一的研究框架,为发挥环境审计作用约束碳排放行为提供了新视角,也对于深入推进减污降碳、实现双碳目标具有政策启示。 展开更多

关键词 碳风险 非标审计意见 环境审计 绿色技术创新 ESG表现

在线阅读 下载PDF 职称材料

监督型基金持股会影响审计意见吗? 被引量：3

10

作者 宋云玲 武浩 +1 位作者 宋衍蘅 黄晓蓓 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期75-87,共13页

公募基金作为资本市场的专业投资力量和普惠金融载体,能否发挥公司治理作用进而提高公司质量?本文以2004-2020年我国A股上市公司为研究样本,从审计意见视角,考察了监督型基金的治理作用。研究发现,监督型基金持股可显著降低非标审计意... 公募基金作为资本市场的专业投资力量和普惠金融载体,能否发挥公司治理作用进而提高公司质量?本文以2004-2020年我国A股上市公司为研究样本,从审计意见视角,考察了监督型基金的治理作用。研究发现,监督型基金持股可显著降低非标审计意见概率和审计意见偏离度,表现出积极的“治本”效应。机制分析显示,监督型基金持股通过提升公司绩效、信息透明度和公司治理水平、降低经营风险等机制影响审计意见。异质性分析显示,监督型基金持股对审计意见的影响在更需要外部监管的样本中更加显著。研究结果为监管部门思考如何培育和发展高质量的专业投资力量和普惠金融载体提供了政策借鉴。 展开更多

关键词 监督型基金 非标审计意见 审计意见偏离度 公司治理 信息透明度

在线阅读 下载PDF 职称材料

机构投资者持股对持续经营审计意见市场反应的影响——基于2007—2014年深沪A股数据 被引量：5

11

作者 张立民 邢春玉 李琰 《南京审计学院学报》 2015年第6期24-34,共11页

研究不同类型持续经营审计意见市场反应的差异并检验机构投资者持股对其的影响,结果显示:被出具持续经营审计意见公司的累计超额收益率CAR显著为负,且被出具持续经营无法表示意见公司的CAR负值显著强于被出具持续经营无保留意见和保留... 研究不同类型持续经营审计意见市场反应的差异并检验机构投资者持股对其的影响,结果显示:被出具持续经营审计意见公司的累计超额收益率CAR显著为负,且被出具持续经营无法表示意见公司的CAR负值显著强于被出具持续经营无保留意见和保留意见公司的CAR的负值,但后两种审计意见对CAR的影响并无显著差异。另外机构投资者持股会加大不同类型持续经营审计意见市场反应的差异。结果表明,持续经营审计意见具有信息含量,并且机构投资者持股会加大该信息含量。 展开更多

关键词 持续经营审计意见 机构投资者持股 市场反应 持股比例 投资行为 累计超额收益率 经营风险 非标审计意见

在线阅读 下载PDF 职称材料

盈余管理、审计收费与审计独立性 被引量：28

12

作者 赵国宇 王善平 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2008年第3期58-62,共5页

审计收费与上市公司的盈余管理行为之间是否存在密切的内在联系、是否影响审计独立性，是一个值得关注的重要问题。本文以2003-2005年的上市公司为研究对象，考察了盈余管理与审计收费、非标审计意见与审计收费之间的关系。研究结果表... 审计收费与上市公司的盈余管理行为之间是否存在密切的内在联系、是否影响审计独立性，是一个值得关注的重要问题。本文以2003-2005年的上市公司为研究对象，考察了盈余管理与审计收费、非标审计意见与审计收费之间的关系。研究结果表明，虽然审计收费越高的上市公司盈余管理的幅度更大，但没有严重影响审计独立性。 展开更多

关键词 盈余管理 审计收费 非标审计意见 审计独立性

在线阅读 下载PDF 职称材料

财务报告舞弊行政处罚与可感知审计质量 被引量：3

13

作者 张宏伟 《南京审计学院学报》 2012年第3期77-85,共9页

以2001年至2008年间非金融类、非外资类正常交易A股公司为研究样本,考察财务报告舞弊行政处罚是否传递了可感知审计质量信息,实证研究结果表明:投资者总体上并不认可财务报告舞弊行政处罚传递了可感知审计质量信息,仅当投资者观察到反... 以2001年至2008年间非金融类、非外资类正常交易A股公司为研究样本,考察财务报告舞弊行政处罚是否传递了可感知审计质量信息,实证研究结果表明:投资者总体上并不认可财务报告舞弊行政处罚传递了可感知审计质量信息,仅当投资者观察到反映坏消息的审计意见(如审计师出具非标审计意见、审计意见未改善等)和反映审计师声誉信息(如审计师受到行政处罚)的情况下,投资者才认为财务报告舞弊行政处罚传递了可感知审计质量信息。 展开更多

关键词 财务报告舞弊行政处罚 可感知审计质量 市场反应 非标审计意见 审计师声誉信息 审计服务

在线阅读 下载PDF 职称材料

事前风险、审计师行为与财务舞弊 被引量：32

14

作者 郑登津 闫晓茗 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第4期89-96,共8页

目前关于企业风险与审计师行为的研究大多是基于事后风险的角度,对企业的事前风险关注度不高。本文以2003~2015年A股非金融上市公司为样本,通过财务造假预测Mscore模型、Fscore模型和Cscore模型计算企业的事前财务造假风险,实证检验了... 目前关于企业风险与审计师行为的研究大多是基于事后风险的角度,对企业的事前风险关注度不高。本文以2003~2015年A股非金融上市公司为样本,通过财务造假预测Mscore模型、Fscore模型和Cscore模型计算企业的事前财务造假风险,实证检验了企业事前风险对审计师行为的影响,研究发现:公司事前风险与非标审计意见、会计师事务所变更和审计费用均显著正相关。此外,事前风险和事后的舞弊被查显著正相关,进一步佐证事前风险对审计师行为影响的有效性;相对于Mscore模型和Fscore模型,Cscore模型估计的事前风险对审计师的行为的影响具有最好的解释力。本文的研究结论不仅表明事前风险越高,审计师的行为越稳健,也将对审计师、投资者和监管机构有一定的启示意义。 展开更多

关键词 事前风险 非标审计意见 会计师事务所变更 审计费用

在线阅读 下载PDF 职称材料