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银行行政处罚监管、外部审计监督与信贷风险防控:互补还是替代?
被引量：
3
1
作者
池国华
周正义
《财经理论与实践》
北大核心
2025年第2期71-80,共10页
基于2007—2021年中国沪深A股上市银行数据,选择银行行政处罚监管视角,探究银行监管与外部审计监督在信贷风险防控中的相互关系。研究表明:在信贷风险防控中,银行行政处罚监管与外部审计监督存在互补关系,且该互补关系并非源自外部审计...
基于2007—2021年中国沪深A股上市银行数据,选择银行行政处罚监管视角,探究银行监管与外部审计监督在信贷风险防控中的相互关系。研究表明:在信贷风险防控中,银行行政处罚监管与外部审计监督存在互补关系,且该互补关系并非源自外部审计质量的中介效应,而是双方能够实现优势互补并形成监督合力。协调互补机制在于外部审计师能够根据处罚公告信息确定信贷业务审计重点,而银行监管部门也可利用外部审计工作增强其对信贷业务的监管;双方在信贷风险防控中的互补作用,对非国有产权、审计师独立性强、内部控制质量高的银行更加显著。
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关键词
银行行政处罚监管
外部审计监督
信贷风险
互补关系
替代关系
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题名
银行行政处罚监管、外部审计监督与信贷风险防控:互补还是替代?
被引量：
3
1
作者
池国华
周正义
机构
南京审计大学内部审计学院
江西财经大学会计学院
出处
《财经理论与实践》
北大核心
2025年第2期71-80,共10页
基金
国家自然科学基金面上项目(72172061)
教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目(22JZD010)。
文摘
基于2007—2021年中国沪深A股上市银行数据,选择银行行政处罚监管视角,探究银行监管与外部审计监督在信贷风险防控中的相互关系。研究表明:在信贷风险防控中,银行行政处罚监管与外部审计监督存在互补关系,且该互补关系并非源自外部审计质量的中介效应,而是双方能够实现优势互补并形成监督合力。协调互补机制在于外部审计师能够根据处罚公告信息确定信贷业务审计重点,而银行监管部门也可利用外部审计工作增强其对信贷业务的监管;双方在信贷风险防控中的互补作用,对非国有产权、审计师独立性强、内部控制质量高的银行更加显著。
关键词
银行行政处罚监管
外部审计监督
信贷风险
互补关系
替代关系
Keywords
bank administrative penalty supervision
external audit supervision
credit risk
complementary relationship
substitution relationship
分类号
D922.28 [政治法律—经济法学]
F239.4 [经济管理—会计学]
F832.4 [经济管理—金融学]
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银行行政处罚监管、外部审计监督与信贷风险防控:互补还是替代?
池国华
周正义
《财经理论与实践》
北大核心
2025
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