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题名企业须重视银行对账单
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作者
朱纪亮
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机构
中国建设银行郑州大石桥支行
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出处
《金融理论与实践》
北大核心
2006年第7期84-85,共2页
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关键词
银行对账单
企业
会计工作
对账工作
余额
付款
存款
账户
收回
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名从三个案例看银行对账单的重要性
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作者
阎红玉
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机构
深圳(博士)
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出处
《财会月刊》
北大核心
2005年第3期49-50,共2页
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文摘
(一)
案例一:深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排:出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单.财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表.2002年8月,由于该营业部总经理调离,新总经理对营业部情况不熟悉,很多事务需要财务经理协助处理,财务经理因工作繁忙便没有核对8～11月份的银行对账单,也未编制银行存款余额调节表.营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单,便从9月份开始挪用营业部资金(以客户提取保证金为名,填写现金支票,自己提现后使用).12月初,财务经理要其将银行对账单拿来核对,以便编制银行存款余额调节表.朱某见事情败露,便于当晚潜逃.第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符,便向总公司汇报,经过仔细检查,发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始,3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元.该事件发生后,营业部一方面向公安机关报案,另一方面与朱某的家长联系,很快将其抓获归案.在审判过程中,因朱某父母赔偿了营业部全部资金损失,朱某被从轻判处2年有期徒刑.
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关键词
银行对账单
银行存款余额调节表
案例
银行存款日记账
证券营业部
财务经理
内部牵制制度
现金支票
资金损失
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名从对银行对账单的检查看查账方法及技巧
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作者
刘志耕
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机构
江苏南通市注册会计师协会
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出处
《中国注册会计师》
2008年第10期62-64,共3页
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文摘
新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如果与银行对账单余额之间出现差额，不仅应编制“银行存款余额调节表”调节相符，而且还应该就未达账项进行必要的账务处理。
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关键词
银行对账单
银行存款余额调节表
查账方法
《企业会计准则》
银行存款日记账
检查
账务处理
会计科目
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名银行对账单有待改进
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作者
叶天华
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机构
武汉市司法局
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2003年第7期54-54,共1页
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关键词
审计工作
银行对账单
存款账面发生额
核算程序
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分类号
F239.65
[经济管理—会计学]
F832
[经济管理—金融学]
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题名一份银行对账单暴露出消失的巨额遗产
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作者
江华
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机构
河南
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出处
《农村百事通》
2011年第7期68-69,共2页
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文摘
富商郑爽因患绝症死亡，仅仅给妻子邱萍留下20万元遗产。事后邱萍发现，原来丈夫早在去世前就把600万元的巨额财产转给一个名叫杨燕的情人。邱萍决定要去找那个女人问个清楚，
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关键词
银行对账单
巨额遗产
《婚姻法》
法律
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分类号
D923.9
[政治法律—民商法学]
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题名银行存款清查方法创新:对账单余额调节法
被引量：2
- 6
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作者
荣树新
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机构
湖南工程职业技术学院
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出处
《财会月刊》
北大核心
2012年第6期91-91,共1页
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文摘
对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为＂对账单余额调节法＂。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,对未达账项,
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关键词
银行存款余额调节表
银行对账单
调节法
清查
银行存款日记账
创新
未达账项
核对
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名如何从银行对账中识别企业风险
被引量：2
- 7
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作者
余成国
胡静
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机构
湖北襄樊
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出处
《财会月刊》
北大核心
2005年第9期30-30,共1页
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关键词
银行对账单
企业风险
银行存款日记账
识别
期初余额
现金支票
增值税税款
未达账项
商品销售
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F270
[经济管理—企业管理]
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题名如何编制结算中心内部账户银行存款余额调节表
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作者
张丽
李巧萍
袁晓雯
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机构
长沙
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出处
《财会月刊》
北大核心
2008年第10期71-71,共1页
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文摘
结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行之间由于收、付款项结算凭证的传递和双方入账时间不同，导致一方入账而另一方未入账的款项。
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关键词
银行存款余额调节表
结算中心
账户
银行存款日记账
编制
入账时间
未达账项
银行对账单
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
F275
[经济管理—企业管理]
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题名银行对帐单应认真核对妥善保管
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作者
李育云
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出处
《武汉财会》
1987年第4期38-,共1页
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文摘
“银行对帐单”是企业银行存款帐的重要凭证,必须认真核对妥善保管。企业在银行的存款和采取存贷合一方式的银行借款收付频繁,而且企业与银行的帐务处理时间不尽一致,双方帐面记载不免有出入;为了防止差错,银行定期向企业提供对帐单核对帐目。企业收到银行对帐单后,应认真核对,查明不一致的原因,属企业记帐与计算错误的应立即更正,属于银行差错的,应及时联系纠正。
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关键词
银行对帐单
帐务处理
妥善保管
存贷合一
银行存款
银行借款
调节表
重要凭证
银行对账单
往来账
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分类号
F27
[经济管理—企业管理]
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题名地震频发地区会计档案保管探讨
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作者
王欣
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机构
天津渤海职业技术学院经济管理系
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2011年第12期145-146,共2页
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文摘
会计档案是指会计核算的专业资料，主要有会计凭证、会计账簿和会计报表等。其中，凭证类包括：原始凭证，记账凭证等；账簿类包括：总账，明细账，日记账，备查账等；会计报表类包括：会计报表、附表、附注及文字说明等。另外还有其他一些辅助资料，例如银行对账单和银行存款余额调节表、程序文件会计档案移交清册等。
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关键词
会计档案保管
银行存款余额调节表
频发
地震
会计报表
会计账簿
银行对账单
专业资料
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分类号
G275.9
[文化科学—档案学]
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题名未达账项会计处理浅探
被引量：2
- 11
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作者
徐宁蔓
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机构
温州职业技术学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2009年第8期79-80,共2页
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文摘
未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业会计准则规定，月度终了必须逐笔查明差异原因并通过编制银行存款余额调节表来调节相符，但是却并不要求企业对未达账项编制任何调整分录，在会计记录和财务报表上均不作反映，等银行结算凭证到达企业后，未达账项才进行相关的处理。因此，期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额既不是按期末银行对账单上银行存款的实有数额列示的，也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的，而是按企业银行存款日记账中的余额列示的，这种列示方法虽然符合会计上的规定，但在市场经济条件下，在要求会计要提供真实、公允的会计信息的今天，这种做法很容易引起会计信息的失真，原因有三：
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关键词
未达账项
会计处理
银行存款余额调节表
银行存款日记账
企业会计准则
会计信息的失真
银行对账单
列示方法
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名虚构经济业务型财务造假手法剖析及识别
被引量：12
- 12
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作者
刘石球
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机构
中国证监会稽查总队
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第12期73-77,共5页
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文摘
近年来,证监会相继查处了"绿大地"、"万福生科"、"天丰节能"等多起IPO财务造假案件。笔者经过研究发现,此类案件财务造假的手法多有相似之处,都是采用虚构经济业务的方式虚增收入、资产和利润,使发行人业绩符合IPO发行标准。但细究其造假手法时,发现造假手法在逐步演变,手段日趋复杂,隐蔽性越来越强,查处难度越来越大。该文拟结合近年来查处的有关案例,剖析虚构经济业务方式进行财务造假的基本手法及其各种演变情形探讨如何识别该类型的财务造假。
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关键词
财务造假
业务型
资金划转
银行承兑汇票
关联方
非财务信息
业务方式
造假案
银行对账单
长期挂账
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名未达账项会计处理方法新探
被引量：4
- 13
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作者
黄颖
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机构
浙江正阳电力集团股份有限公司
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2008年第6期71-71,共1页
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文摘
《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。
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关键词
会计处理方法
未达账项
银行存款余额调节表
《企业会计准则》
银行对账单
账面余额
账务处理
经济业务
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名基于VFP技术的银企自动对账系统设计
被引量：1
- 14
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作者
张伟
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机构
临沂大学财务处
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出处
《财会月刊》
北大核心
2014年第10期117-119,共3页
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文摘
在充分研究现有银企自动对账方法的基础上,本文利用VFP技术设计了一套独立于财务结算软件与银行存款系统之外的第三方银企自动对账系统,其操作简单,方便快捷,效率较高,能够适应不同的财务软件与各家网上银行,提高了银企对账的自动化程度与使用范围。
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关键词
银行日记账
银行对账单
自动对账
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分类号
F832.22
[经济管理—金融学]
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题名上市公司现金舞弊审计及风险控制
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作者
沈培强
宋波
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机构
浙江天健东方会计师事务所
浙江长征职业技术学院
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2009年第12期91-92,共2页
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文摘
一、上市公司主要的现金舞弊类型
（一）虚增现金余额舞弊虚增现金余额舞弊通常表现为期末未受限的现金余额很高，报表呈现资产流动性很高的现象。舞弊手段典型类型包括：设置虚假银行存款，伪造银行对账单；期末虚拟关联方还款，期后转网；隐瞒定期存款质押等受限现金情况。
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关键词
现金余额
舞弊审计
上市公司
风险控制
资产流动性
银行对账单
银行存款
舞弊手段
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分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
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题名速读/国际
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出处
《教育与职业》
北大核心
2010年第34期8-8,10,共2页
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文摘
英国：一半大学生无法核查银行账单的欺骗行为
【卫报】最新研究显示,有一半的英国学生不愿意去核查他们的银行对账单。
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关键词
银行对账单
国际
速读
欺骗行为
大学生
核查
英国
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分类号
G633.33
[文化科学—教育学]
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题名电算化制证应注意的几个问题
- 17
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作者
望桂林
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机构
湖北葛洲坝教育实业集团
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出处
《财会月刊》
北大核心
2006年第5期60-60,共1页
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关键词
电算化
注意
银行存款日记账
记账凭证
会计人员
银行对账单
细节问题
现金管理
财务软件
控制功能
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分类号
F232
[经济管理—会计学]
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题名海门：巨额公款“赌”彩 女会计“赌”进监狱
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作者
海信
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出处
《财会通讯（上）》
北大核心
2005年第3期74-74,共1页
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文摘
最近，江苏省海门市爆出了一条震惊全市的新闻。该市某局35岁的女会计吴苇，在不到两年时问里，利用职务之便，采取擅自开现金支票提取单位银行存款，不入账或少入账以及制作假银行对账单等方法，挪用公款263万余元，用于私人购买彩票和借给其亲友经商等，直至案发，尚有127万余元未归还。
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关键词
会计
现金支票
银行对账单
银行存款
经商
海门
购买
监狱
挪用公款
亲友
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分类号
F239
[经济管理—会计学]
D924
[政治法律—刑法学]
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题名浅析一笔虚假经济业务的账务处理
- 19
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作者
韦新安
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机构
河南审计事务所
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出处
《中国注册会计师》
2000年第10期49-51,共2页
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文摘
一、概况 A公司系国有企业M公司的子公司,其经营采用利润承包形式,超额完成利润将享受若干奖励政策。1995年10月,A公司拟与某外商合资成立B公司,投资额约2000万元。此前,A公司曾转让给B公司土地40余亩,取得土地转让收入2000万元。A、B公司人事、财务等为一套人马,董事长、总经理、财务负责人等高级管理人员分别在两公司担任相应职务。两公司财务独立,独立纳税,且均在同一银行开户。根据M公司的委托。
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关键词
经济业务
账务处理
注册会计师
日记账
土地转让
高级管理人员
国有企业
银行对账单
记账凭证
会计信息
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分类号
F239.4
[经济管理—会计学]
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