银行对帐单应当计作记帐凭证附件

1

作者 洪亮 《会计之友》 1992年第5期17-17,共1页

在日常会计工作中,计算会计凭证附件张数,常常会碰到,如何计算,不同的会计人员有不同的方式,常见的大致有两种:一种是将记帐凭证所附的全部原始凭证计算在内,包括原始凭证汇总表、作废转帐凭证等,这种方式侧重于会计资料的完整性.另一... 在日常会计工作中,计算会计凭证附件张数,常常会碰到,如何计算,不同的会计人员有不同的方式,常见的大致有两种:一种是将记帐凭证所附的全部原始凭证计算在内,包括原始凭证汇总表、作废转帐凭证等,这种方式侧重于会计资料的完整性.另一种是只将构成经济业务中发生额的原始凭证进行计加,剔除了其它相关附件,这种方式侧重于会计资料的精确性.上述两种方式,都有一定的合理性,但也忽视了一点,即没有将银行对帐单计入记帐凭证附件张数,笔者认为:银行对帐单是银行部门同企事业单位核对往来,监督所属期内各项经济业务合理合法性的文字记载.它是企事业单位从银行部门取得的证明原始凭证真实性的附件资料。 展开更多

关键词 银行对帐单 记帐凭证 原始凭证 发生额 企事业单位 张数 转帐凭证 银行部门 汇总表 计算在内

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行对帐单还是由出纳员核对好

2

作者 俞剑鸣 《财会月刊》 1994年第1期31-31,共1页

1993年《财会月刊》第四期发表了乐元明《银行对帐单不应由出纳员核对》一文。该文的目的是为了更好地加强内部牵制制度,但不由出纳员负责银行对帐单的核对工作,在实际工作中难以实施,客观上也难以切实做到加强内部牵制制度。理由有三点... 1993年《财会月刊》第四期发表了乐元明《银行对帐单不应由出纳员核对》一文。该文的目的是为了更好地加强内部牵制制度,但不由出纳员负责银行对帐单的核对工作,在实际工作中难以实施,客观上也难以切实做到加强内部牵制制度。理由有三点。 第一,在目前大量进行票据结算的情况下,对帐工作日益繁重。客观要求出纳员工作细心,记帐及时。 展开更多

关键词 银行对帐单 出纳员 内部牵制制度 核对工作 银行帐单 银行存款 票据结算 客观要求 调节表 实际工作

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行对帐单应认真核对妥善保管

3

作者 李育云 《武汉财会》 1987年第4期38-,共1页

“银行对帐单”是企业银行存款帐的重要凭证,必须认真核对妥善保管。企业在银行的存款和采取存贷合一方式的银行借款收付频繁,而且企业与银行的帐务处理时间不尽一致,双方帐面记载不免有出入;为了防止差错,银行定期向企业提供对帐单核... “银行对帐单”是企业银行存款帐的重要凭证,必须认真核对妥善保管。企业在银行的存款和采取存贷合一方式的银行借款收付频繁,而且企业与银行的帐务处理时间不尽一致,双方帐面记载不免有出入;为了防止差错,银行定期向企业提供对帐单核对帐目。企业收到银行对帐单后,应认真核对,查明不一致的原因,属企业记帐与计算错误的应立即更正,属于银行差错的,应及时联系纠正。 展开更多

关键词 银行对帐单 帐务处理 妥善保管 存贷合一 银行存款 银行借款 调节表 重要凭证 银行对账单 往来账

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行存款日记帐应按旬与银行对帐单核对

4

作者 严衡 《财会月刊》 1995年第12期35-35,共1页

企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对,一般集中在月底进行,工作量大,产生的未达款项也多,不仅不利于企业掌握银行存款的变化情况,也不利于资金的管理和调度。因此,笔者建议,企业银行存款日记帐与银行对帐单应按旬核对,在月末再编制调... 企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对,一般集中在月底进行,工作量大,产生的未达款项也多,不仅不利于企业掌握银行存款的变化情况,也不利于资金的管理和调度。因此,笔者建议,企业银行存款日记帐与银行对帐单应按旬核对,在月末再编制调节表。这样做有以下好处:一是核对的时间短、数量少,容易核对,对上旬的未达帐可在中旬调整。 展开更多

关键词 银行存款 银行对帐单 日记帐 未达帐 单核 再编制 安全运行 调节表 出纳员 财务管理

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行对帐单不宜和会计凭证一起装订

5

作者 吴明烨 《会计之友》 1991年第6期19-19,共1页

《商业会计》1991年7月号刊载了《银行对帐单与会计凭证一起装订好》一文。文中提出“把对帐单及企业自编的银行存款余额调节表附在当月的会计凭征之后,一起装订”的观点。对此笔者不敢苟同,理由如下: 一、银行送给企业的对帐单,以及企... 《商业会计》1991年7月号刊载了《银行对帐单与会计凭证一起装订好》一文。文中提出“把对帐单及企业自编的银行存款余额调节表附在当月的会计凭征之后,一起装订”的观点。对此笔者不敢苟同,理由如下: 一、银行送给企业的对帐单,以及企业自编的银行存款余额调节表,并不是原始凭证,也不是记帐凭证,怎能和会计凭证装订在一起,显然名不正、言不顺。二、根据1984年6月1日财政部、国家挡案局发布的《会计档案管理办法》规定,会计凭证、银行存款余额调节表、帐簿等的保管期限都不相同:企业会计的原始凭证、记帐凭证和汇总凭证是十五年。 展开更多

关键词 银行对帐单 企业会计 汇总凭证 商业会计 会计帐簿 保管期限 文中 装订成册 专业资料 工作效率

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行对帐单亟待规范

6

作者 李广义 《武汉金融》 北大核心 1995年第12期45-45,共1页

银行对帐单亟待规范李广义会计主体为了提高核算质量，保护财产安全，必须坚持经常（至少每月一次）清查核对银行存款帐目，以达到帐帐相符的要求。但是，随着电算化和普及与应用，目前各银行定期出具的对帐单存在下列弊端。一、借贷紊... 银行对帐单亟待规范李广义会计主体为了提高核算质量，保护财产安全，必须坚持经常（至少每月一次）清查核对银行存款帐目，以达到帐帐相符的要求。但是，随着电算化和普及与应用，目前各银行定期出具的对帐单存在下列弊端。一、借贷紊乱。当期经济业务均记录在＂发生额＂... 展开更多

关键词 银行对帐单 经济业务 银行存款 权责发生制原则 余额调节表 会计主体 简要记录 普及与应用 量化控制 凭证号码

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行对账应注意的问题 被引量：5

7

作者 马学国 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期58-58,共1页

各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法... 各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法．一般是通过银行对帐单与企业银行存款日记账相核对．对于核对相符的．在对帐单和日记账上做相应记录。旁边同时做核对相符的记号。对于只在一方列账，而另一方尚未列账的记录．就属于未达账项，所谓未达账顶．是指由于结算凭证传递过程中造成的双方入账时间不一致。 展开更多

关键词 银行存款日记账 注意的问题 对账 银行对帐单 确认时间 账务处理 未达账项 入账时间 传递过程 结算凭证

在线阅读 下载PDF 职称材料

会计应在现金、银行存款帐上盖章

8

作者 罗仕凤 《财会月刊》 1997年第10期29-29,共1页

关键词 银行存款 会计人员 主管会计 总分类帐户 安全运行 江汉油田 出纳员 银行对帐单 财务管理 违法犯罪行为

在线阅读 下载PDF 职称材料

银行存款余额调节的三种方法

9

作者 杨文忠 《会计之友》 1995年第5期46-46,共1页

银行存款余额调节的三种方法文／杨文忠为了防止记帐发生差错或其他差错，企业应该按期对银行存款进行清查。银行存款清查的方法是核对帐目。即根据银行送来的对帐单与企业的银行存款日记帐相核对。如果发现两者的存款余额不一致，除银... 银行存款余额调节的三种方法文／杨文忠为了防止记帐发生差错或其他差错，企业应该按期对银行存款进行清查。银行存款清查的方法是核对帐目。即根据银行送来的对帐单与企业的银行存款日记帐相核对。如果发现两者的存款余额不一致，除银行或企业记帐有差错之外，还可能存在... 展开更多

关键词 银行对帐单余额 未达帐项 银行存款余额 帐面余额 调整法 会计实务 帐户式 工商管理 调整表 有差错

在线阅读 下载PDF 职称材料

对银行存款余额调节方法的探讨

10

作者 刘兴榜 《武汉财会》 1987年第1期20-21,共2页

银行与往来单位的结算凭证,在空间上由起点向终点传递,以致双方在记帐的时间上有先有后。当月终结帐时,会出现一方已经入帐,而另一方尚未入帐的情况。因而,双方相应的帐面余额就不相同。为了防止差错和漏洞,开户银行要配合往来单位财会... 银行与往来单位的结算凭证,在空间上由起点向终点传递,以致双方在记帐的时间上有先有后。当月终结帐时,会出现一方已经入帐,而另一方尚未入帐的情况。因而,双方相应的帐面余额就不相同。为了防止差错和漏洞,开户银行要配合往来单位财会部门进行核对和调节。其方法是:单位接到开户银行转来的“银行对帐单”后,应及时与本单位的“银行存款日记帐”先行逐笔核对,只有双方都已入帐的“已达帐”,才能做上对帐的符号,表示已经勾对;而一方已经入帐,另一方尚末入帐的“未达帐”,则不能勾对。对未达帐要进行清理,若有做帐或记帐的差错,应通知银行或本单位有关经办人员进行更正。然后,编制“ 展开更多

关键词 银行存款 未达帐 对帐 银行对帐单 经办人员 通知银行 财会部门 有先有后 调节法 调节方法

在线阅读 下载PDF 职称材料

正确运用厂内银行的职能

11

《武汉财会》 1988年第7期5-6,共2页

随着经济责任制在企业内部的深化,建立企业内部责任一利益制约关系的一整套管理手段的必要性日益突出,迫切需要对原有的会计核算职能进行补充和完善,需要建立一个能落实企业内部经济责任制及其利益制约关系的管理枢纽与核算环节,而以责... 随着经济责任制在企业内部的深化,建立企业内部责任一利益制约关系的一整套管理手段的必要性日益突出,迫切需要对原有的会计核算职能进行补充和完善,需要建立一个能落实企业内部经济责任制及其利益制约关系的管理枢纽与核算环节,而以责任核算为实质的厂内银行能满足这一需要。厂内银行具有核算、考核、调节和信息反馈四职能。 (一)核算职能。企业内部各独立核算单位在厂内银行开户,各单位在生产消耗资金占用、费用支出等方面所发生的经济往来业务,以等价交换的原则在厂内银行进行结算,我们的具体做法是; 展开更多

关键词 厂内银行 会计核算职能 制约关系 独立核算单位 生产消耗 管理手段 经济往来 目标利润 车间经费 银行对帐单

在线阅读 下载PDF 职称材料

介绍一种新的银行存款日记帐

12

作者 向景成 《财会通讯（上）》 1995年第4期51-51,共1页

笔者发现,企业在登记银行存款日记帐时,有的以银行收付款日期为入帐日期,有的以记帐凭的日期为入帐日期,也有的以填写银行收付款凭证时的日期为入帐日期。原因是:目前使用的银行存款日记帐不够完善。

关键词 银行存款 入帐日 日记帐 付款凭证 付款日期 会计记帐凭证 记帐日 湖南会同 银行对帐单 记入帐

在线阅读 下载PDF 职称材料

谈谈山西省供销系统的扭亏增盈情况

13

作者 潘军 郝岱 介文钧 《商业经济研究》 1984年第2期39-40,31,共3页

山西省供销系统共有职工98,420人,县级社109个,基层社1,896个,8个省级公司,今年以来,随着供销社恢复“三性”的体制改革,给企业带来了活力,企业整顿增强了介业的素质,经营责任制调动了职工的积极性以及管理水平的普遍提高等原因,使我省... 山西省供销系统共有职工98,420人,县级社109个,基层社1,896个,8个省级公司,今年以来,随着供销社恢复“三性”的体制改革,给企业带来了活力,企业整顿增强了介业的素质,经营责任制调动了职工的积极性以及管理水平的普遍提高等原因,使我省供销社系统的经济效益好于去年;据1～10月份统计,商品纯销售达到227,274万元。 展开更多

关键词 经营责任制 省级公司 企业整顿 三性 商品纯销售额 亏损企业 银行对帐单 亏损金额 经营管理体制 库存商品

在线阅读 下载PDF 职称材料

实现运输收入管理电算化的几个问题

14

作者 孙锦华 《铁道运输与经济》 1982年第4期29-32,共4页

运输收入管理是铁路运输企业财务管理的重要组成部分，也是铁路经济核算制的重要内容。电子计算机应用于运输收入管理，亦即实现运输收入管理电算化，是实现铁路企业管理现代化的一个重要步骤。本文试就运输收入管理应用电了计算机的意... 运输收入管理是铁路运输企业财务管理的重要组成部分，也是铁路经济核算制的重要内容。电子计算机应用于运输收入管理，亦即实现运输收入管理电算化，是实现铁路企业管理现代化的一个重要步骤。本文试就运输收入管理应用电了计算机的意义、系统设计、当前途径和核算体制等问题，作些初步探讨。一、收入管理电算化的意义（一）实现收入管理电算化，将会促进运输生产自动化运输生产自动化是实现铁路现代化的总目标之一。十几年来，从事运输生产和计算机工作的广大干部和工程技术人员，在铁路业务运用计算机方面做了很大努力，全路应用计算机的形势是很好的。 展开更多

关键词 收入管理 运输收入 企业管理现代化 生产自动化 经济核算制 电子计算机应用 财务管理 收入计划 收入指标 银行对帐单

在线阅读 下载PDF 职称材料

加强帐户核对　保护资产安全

15

作者 胡再卫 《湖北社会科学》 CSSCI 1999年第3期17-18,共2页

关键词 应收帐款 帐户核对 应付帐款 预付帐款 预收帐款 会计人员 银行存款 银行对帐单 核对工作 财会人员

在线阅读 下载PDF 职称材料

寻异常查错弊

16

作者 乔淑萍 《会计之友》 1991年第3期33-33,共1页

异常者非正常也。会计上错弊的发生是违背会计原理原则的,错弊必然导致异常的出现。故寻异常,查错弊是达到审计目标的基本方法。第一是抓薄弱环节,重点审。在全面审查时,首先要在概括了解被审单位的内控制度,机构设置,帐务手续等情况的... 异常者非正常也。会计上错弊的发生是违背会计原理原则的,错弊必然导致异常的出现。故寻异常,查错弊是达到审计目标的基本方法。第一是抓薄弱环节,重点审。在全面审查时,首先要在概括了解被审单位的内控制度,机构设置,帐务手续等情况的基础上进行分析研究,抓住薄弱环节,重点审。如某市审计组通过对某市某场,1985年9月份的报表分析,发现该场应收款户多额大之异常,截止9月底应收款总额是上年结余资金的37.9％,是该场一至三季度事业经费实际支出的3.3倍,经重点检查本场有2/5的职工借款挂户,就外单位的借款户亦占到总户数的43％,不仅大多数借款单上没有领导审批签字,有的收回借款,也不开收据经他们抓住借款随便这一薄弱环节,进行重点审查,结果查出该场凭关系借给专业户经商收取高息。 展开更多

关键词 错弊 会计原理 被审单位 报表分析 审计目标 结余资金 银行对帐单 未达帐项 盘亏 总户数

在线阅读 下载PDF 职称材料

出纳贪污判刑会计责任何在?

17

作者 罗威 张国民 《武汉财会》 1983年第4期57-,共1页

最近,硚口区人民法院判处了一起贪污大案。罪犯姚新兰系,硚口区某合作饮食中心店出纳员。从一九七二年至一九八三年的十年间,姚共贪污五十六笔,金额达七千余元。其手段并不算高明,即:开出现金支票后向开户银行提取现金,支票存根不交会... 最近,硚口区人民法院判处了一起贪污大案。罪犯姚新兰系,硚口区某合作饮食中心店出纳员。从一九七二年至一九八三年的十年间,姚共贪污五十六笔,金额达七千余元。其手段并不算高明,即:开出现金支票后向开户银行提取现金,支票存根不交会计报帐。但他们的会计在这些年里做了些什么? 法庭调查发现:第一,印鉴交出纳一人掌管,会计从未审查监督;第二,出纳领用的现金支票和已使用的支票存根,会计从未销过号;第三,会计没有检查过银行对帐单和与银行勾对帐目;第四,会计没有检查过对银行的调节平衡表和审查未达帐项。 展开更多

关键词 会计责任 银行对帐单 未达帐项 现金支票 硚口区 财会制度 法庭调查 领用 审查监督 假帐

在线阅读 下载PDF 职称材料

浅谈小金库的审计方法

18

作者 陈金华 《价格月刊》 北大核心 2002年第12期35-35,共1页

小金库是造成单位和个人违纪的主要原因之一,也是审计部门进行监督审计的重点.如何在审计中发现和查实小金库是每个审计人员都应掌握的技能.笔者仅就几个小金库的查实过程谈谈小金库的审计方法,供同行参考.

关键词 小金库 审计方法 银行对帐单

在线阅读 下载PDF 职称材料

单联支票必须改进完善

19

作者 熊汉余 《财会月刊》 1996年第1期32-32,共1页

单联式转帐支票的投入使用,使同城票据结算逐步向规范化和多功能方向转化,为适应银行结算手段电算化,以及保证银行和单位的资金完全,加强防范措施,迈出了一大步。但是,单联式转帐支票在给单位带来方便的同时,还给单位财会人员带来一些不... 单联式转帐支票的投入使用,使同城票据结算逐步向规范化和多功能方向转化,为适应银行结算手段电算化,以及保证银行和单位的资金完全,加强防范措施,迈出了一大步。但是,单联式转帐支票在给单位带来方便的同时,还给单位财会人员带来一些不便,亟需修改和完善。 第一,转帐支票进帐单存在的缺陷。一是只在“回执联”、“银行收款联”、“收帐通知联”右上角印有“1”、“2”、“3”字样,而无编号,使收款单位的财会人员在勾对银行对帐单时十分困难。二是收帐通知联太小,若收付款单位、开户银行名称过长、帐号过长,就无法填写完整,也不便于装订保管。 展开更多

关键词 转帐支票 财会人员 银行对帐单 防范措施 电算化 付款单位 票据结算 银行结算 规范化 开户银行

在线阅读 下载PDF 职称材料

应重视出纳帐项的管理

20

作者 顾循良 《会计之友》 1990年第1期18-18,共1页

山纳是对货币资金的收付、入帐和保管工作的总称,习惯上对管理现金收支的人员称“出纳”。出纳人员对各项经济业务,应按其发生和完成时间的先后顺序,根据涉及货币资金的会计凭证,逐日在帐簿上进行登记。这种序时帐簿,有现金日记帐、银... 山纳是对货币资金的收付、入帐和保管工作的总称,习惯上对管理现金收支的人员称“出纳”。出纳人员对各项经济业务,应按其发生和完成时间的先后顺序,根据涉及货币资金的会计凭证,逐日在帐簿上进行登记。这种序时帐簿,有现金日记帐、银行存款日记帐、专项存款日记帐。每日终了,必须结出余额。现金帐的余额,要逐日与库存现金核对相符;银行存款日记帐余额,要定期与银行对帐单核对相符。然而,在审计工作中,我们发现有部分单位会计总帐与出纳日记帐不符,帐面现金余额与库存现金不符,银行存款和调整后的银行存款对帐单不符。甚至有部分单位的出纳人员未承担货币资金的全部收付业务,只经管现金日记帐和现金支票。 展开更多

关键词 出纳人员 货币资金 银行对帐单 序时帐簿 银行存款 财会人员素质 内部控制 资金运动 贪污舞弊 付款凭证

在线阅读 下载PDF 职称材料