银行存款清查方法创新:对账单余额调节法 被引量：2

1

作者 荣树新 《财会月刊》 北大核心 2012年第6期91-91,共1页

对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为＂对账单余额调节法＂。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,... 对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为＂对账单余额调节法＂。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,对未达账项, 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 银行对账单 调节法 清查 银行存款日记账 创新 未达账项 核对

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如何编制结算中心内部账户银行存款余额调节表

2

作者 张丽 李巧萍 袁晓雯 《财会月刊》 北大核心 2008年第10期71-71,共1页

结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行... 结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行之间由于收、付款项结算凭证的传递和双方入账时间不同，导致一方入账而另一方未入账的款项。 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 结算中心 账户 银行存款日记账 编制 入账时间 未达账项 银行对账单

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银行对账应注意的问题 被引量：5

3

作者 马学国 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期58-58,共1页

各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法... 各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法．一般是通过银行对帐单与企业银行存款日记账相核对．对于核对相符的．在对帐单和日记账上做相应记录。旁边同时做核对相符的记号。对于只在一方列账，而另一方尚未列账的记录．就属于未达账项，所谓未达账顶．是指由于结算凭证传递过程中造成的双方入账时间不一致。 展开更多

关键词 银行存款日记账 注意的问题 对账 银行对帐单 确认时间 账务处理 未达账项 入账时间 传递过程 结算凭证

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自编软件在银行对账系统中的实践 被引量：1

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作者 卢震邈 赵锦辉 《卫生经济研究》 2012年第4期63-63,共1页

银行对账是会计出纳每月例行的一项常规性工作,其目的是核查银行往来账目的准确与否。其操作过程是将单位会计核算系统提供的银行存款日记账与银行方提供的银行对账单一一对应核销,并根据未达账项,编制银行存款余额调节表。对银行往来... 银行对账是会计出纳每月例行的一项常规性工作,其目的是核查银行往来账目的准确与否。其操作过程是将单位会计核算系统提供的银行存款日记账与银行方提供的银行对账单一一对应核销,并根据未达账项,编制银行存款余额调节表。对银行往来较多的单位来讲，用手工进行银行对账不仅耗时耗力且容易出现差错，常常需要几个工作日，而且一旦发生银行存款余额调节表余额不等的情况，很难找到错误之所在。 展开更多

关键词 银行存款日记账 系统 软件 会计核算 常规性工作 操作过程 对账单 调节

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如何从银行对账中识别企业风险 被引量：2

5

作者 余成国 胡静 《财会月刊》 北大核心 2005年第9期30-30,共1页

关键词 银行对账单 企业风险 银行存款日记账 识别 期初余额 现金支票 增值税税款 未达账项 商品销售

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从三个案例看银行对账单的重要性

6

作者 阎红玉 《财会月刊》 北大核心 2005年第3期49-50,共2页

(一) 案例一:深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排:出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单.财务经理将银行对账单与银行... (一) 案例一:深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排:出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单.财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表.2002年8月,由于该营业部总经理调离,新总经理对营业部情况不熟悉,很多事务需要财务经理协助处理,财务经理因工作繁忙便没有核对8～11月份的银行对账单,也未编制银行存款余额调节表.营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单,便从9月份开始挪用营业部资金(以客户提取保证金为名,填写现金支票,自己提现后使用).12月初,财务经理要其将银行对账单拿来核对,以便编制银行存款余额调节表.朱某见事情败露,便于当晚潜逃.第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符,便向总公司汇报,经过仔细检查,发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始,3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元.该事件发生后,营业部一方面向公安机关报案,另一方面与朱某的家长联系,很快将其抓获归案.在审判过程中,因朱某父母赔偿了营业部全部资金损失,朱某被从轻判处2年有期徒刑. 展开更多

关键词 银行对账单 银行存款余额调节表 案例 银行存款日记账 证券营业部 财务经理 内部牵制制度 现金支票 资金损失

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从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

7

作者 刘志耕 《中国注册会计师》 2008年第10期62-64,共3页

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序... 新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如果与银行对账单余额之间出现差额，不仅应编制“银行存款余额调节表”调节相符，而且还应该就未达账项进行必要的账务处理。 展开更多

关键词 银行对账单 银行存款余额调节表 查账方法 《企业会计准则》 银行存款日记账 检查 账务处理 会计科目

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2005年度全国会计专业初级资格考试《初级会计实务》模拟试题

8

作者 张敦力 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第4期85-88,共4页

关键词 初级会计实务 会计科目 库存商品 任意盈余公积 银行存款日记账 法定盈余公积 材料成本差异率 应交税金 会计专业 待处理财产损溢 主营业务收入 利润分配表 长期债券投资 法定公益金 公益金 模拟试题 资格考试

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未达账项会计处理浅探 被引量：2

9

作者 徐宁蔓 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第8期79-80,共2页

未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业... 未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业会计准则规定，月度终了必须逐笔查明差异原因并通过编制银行存款余额调节表来调节相符，但是却并不要求企业对未达账项编制任何调整分录，在会计记录和财务报表上均不作反映，等银行结算凭证到达企业后，未达账项才进行相关的处理。因此，期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额既不是按期末银行对账单上银行存款的实有数额列示的，也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的，而是按企业银行存款日记账中的余额列示的，这种列示方法虽然符合会计上的规定，但在市场经济条件下，在要求会计要提供真实、公允的会计信息的今天，这种做法很容易引起会计信息的失真，原因有三： 展开更多

关键词 未达账项 会计处理 银行存款余额调节表 银行存款日记账 企业会计准则 会计信息的失真 银行对账单 列示方法

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加强企业货币资金内部会计控制管见 被引量：2

10

作者 黄国俊 《财会月刊》 北大核心 2008年第12期70-70,共1页

根据《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（以下简称“规范”）的规定，企业应当按照支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的程序办理货币资金支付业务。笔者认为，为防止货币资金舞弊行为的发生，应在以上四个步骤的基础上再... 根据《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（以下简称“规范”）的规定，企业应当按照支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的程序办理货币资金支付业务。笔者认为，为防止货币资金舞弊行为的发生，应在以上四个步骤的基础上再加上“记账”这一步骤。这样，就能确保企业发生的每一笔经济业务都有会计记录并在财务报告中得到反映。虽然规范中第四步“办理支付”流程中也涉及“记账”的内容，但指的是现金和银行存款日记账，而不是明细账。 展开更多

关键词 内部会计控制规范 企业货币资金 银行存款日记账 管见 “记账” 支付业务 舞弊行为 财务报告

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轻松做个好会计

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作者 雷雯雯 《财会月刊》 北大核心 2009年第10期76-78,共3页

一、做账技巧 1．需要结出本月合计或本年合计的账户有哪些？ （1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数，又要结计本年发生额合计数。结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线... 一、做账技巧 1．需要结出本月合计或本年合计的账户有哪些？ （1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数，又要结计本年发生额合计数。结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条通栏红线。 展开更多

关键词 银行存款日记账 会计 业务记录 计数 合计 摘要栏 做账 账户

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电算化制证应注意的几个问题

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作者 望桂林 《财会月刊》 北大核心 2006年第5期60-60,共1页

关键词 电算化 注意 银行存款日记账 记账凭证 会计人员 银行对账单 细节问题 现金管理 财务软件 控制功能

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销售与收款循环方面查账技法

13

作者 贺志东 《财会月刊》 北大核心 2009年第1期37-39,共3页

一、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录 在内部控制制度比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种：①顾客订货单；②销售单；③发运凭... 一、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录 在内部控制制度比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种：①顾客订货单；②销售单；③发运凭证；④销售发票；⑤商品价目表；⑥贷项通知单；⑦应收账款明细账；⑧主营业务收入明细账；⑨折扣与折让明细账；⑩汇款通知书；（11）现金日记账和银行存款日记账；（12）坏账审批表（用来批准将某些应收款项注销为坏账的、仅在企业内部使用的凭证）； 展开更多

关键词 销售发票 收款业务 应收账款明细账 银行存款日记账 技法 查账 会计记录 主营业务收入

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会计档案保管期限表

14

《北京档案》 北大核心 1998年第10期16-17,共2页

附表一企业和其他组织会计档案保管期限表序号一１２３二４５６７８三９１０四１１１２１３１４１５档案名称会计凭证类原始凭证记账凭证汇总凭证会计账簿类总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿财务报告类月、季度财务报告年度财务报... 附表一企业和其他组织会计档案保管期限表序号一１２３二４５６７８三９１０四１１１２１３１４１５档案名称会计凭证类原始凭证记账凭证汇总凭证会计账簿类总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿财务报告类月、季度财务报告年度财务报告（决算）其他类会计移交清册会计档... 展开更多

关键词 会计档案 档案保管期限表 行政单位 财政总预算 财务报告 会计凭证 税收会计 固定资产报废 档案名称 银行存款日记账

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年度资产负债表中货币资金项目的填列浅见

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作者 申屠新飞 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2001年第18期45-45,共1页

关键词 资产负债表 资金平衡表 填列 银行存款日记账 货币资金项目 以前年度损益调整 浅见

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单位会计建账监管工作刍议

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作者 杨守德 任重远 黄化 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第12期146-146,共1页

第一，会计建账监督管理工作的范围较窄。目前，各单位开展的会计建账监督管理工作只是单纯的会计基础规范化方面的工作，主要检查各单位是否按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关的法律、法规的规定进行会计账簿... 第一，会计建账监督管理工作的范围较窄。目前，各单位开展的会计建账监督管理工作只是单纯的会计基础规范化方面的工作，主要检查各单位是否按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关的法律、法规的规定进行会计账簿的设置和登记工作，而且只是对总账、现金日记账、银行存款日记账三本账进行检查监督，对其他的账簿、会计凭证、会计报表根本没有涉及，这样一来，就不能很好地对单位进行会计监督管理，使该项工作流于形式。因此要彻底解决上述问题，就必须扩宽会计建账监督管理工作面， 展开更多

关键词 单位会计 建账 监管工作 《中华人民共和国会计法》 《会计基础工作规范》 监督管理工作 银行存款日记账 会计监督管理

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