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银行内部控制、数字化转型与信贷风险防控效能 被引量：3
1
作者 池国华 朱俊卿 《中南财经政法大学学报》 北大核心 2025年第2期67-81,共15页
本文基于沪深两市42家A股上市银行2013—2022年的单笔贷款数据,运用调节效应模型,从银企信贷契约角度实证检验了数字化转型对银行内部控制防控信贷风险效能的影响。研究发现,数字化转型显著提升了银行内部控制对信贷风险的防控效能。进... 本文基于沪深两市42家A股上市银行2013—2022年的单笔贷款数据,运用调节效应模型,从银企信贷契约角度实证检验了数字化转型对银行内部控制防控信贷风险效能的影响。研究发现,数字化转型显著提升了银行内部控制对信贷风险的防控效能。进一步地,区分内部控制构成要素发现,数字化转型提升银行内部控制信贷风险防控效能的关键在于改善了风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督的有效性,但对内部环境的作用并不显著;考虑借款企业特征发现,相对于面向国有企业和规模较大的民营企业客户,数字化转型对银行内部控制信贷风险防控效能的提升作用在面向规模较小的民营企业客户时更为显著;考虑地区金融科技环境的影响发现,数字化转型在金融科技发展水平适中的地区对银行内部控制信贷风险防控效能的提升更为显著。此外,在上述研究中均发现数字赋能效应与数字风险效应同时存在。本文的研究结论不仅为数字化转型对银行内部控制防控信贷风险效能的影响提供了经验证据,还为如何进一步深入推进数字化风控建设提供了有益启示。 展开更多
关键词 银行内部控制 数字化转型 信贷风险防控效能 赋能效应 风险效应
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人民银行内部控制与内部审计的目标定位 被引量：4
2
作者 海云桃 刘炜炜 《金融理论与实践》 北大核心 2006年第1期87-89,共3页
关键词 银行内部控制 内部审计 虚假财务报告 标定 人民 企业董事会 整体架构 美国国会 合理保证 法律法规
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基于AHP的人民银行内部控制项目评价研究 被引量：2
3
作者 唐勇军 沈惠文 《重庆理工大学学报（自然科学）》 CAS 2014年第11期121-126,共6页
将层次分析法(AHP)运用于人民银行内部控制项目的评价体系,由控制环境、风险识别评估与应对、控制活动、信息与沟通、内控监督等内控的5个要素构建了人民银行内控评价指标体系的层次结构模型,确定了各指标参数的权重,并最终作出人民银... 将层次分析法(AHP)运用于人民银行内部控制项目的评价体系,由控制环境、风险识别评估与应对、控制活动、信息与沟通、内控监督等内控的5个要素构建了人民银行内控评价指标体系的层次结构模型,确定了各指标参数的权重,并最终作出人民银行内控项目综合评价。层次分析法使得内部控制各因素重要性得以合理量化,为提高人民银行内部控制水平提供可借鉴的依据。 展开更多
关键词 层次分析法 人民银行内部控制评价 权重
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公司治理结构与商业银行内部控制 被引量：3
4
作者 王擎 《西南金融》 北大核心 2005年第9期21-23,共3页
本文将公司治理结构纳入商业银行内部控制体系,首先阐释了公司治理结构是内部控制体系的重要制度环境;其次明确提出了当前我国商业银行内部控制弱化的根源在于公司治理结构的虚置;最后提出了以完善公司治理结构为切入点、重塑商业银行... 本文将公司治理结构纳入商业银行内部控制体系,首先阐释了公司治理结构是内部控制体系的重要制度环境;其次明确提出了当前我国商业银行内部控制弱化的根源在于公司治理结构的虚置;最后提出了以完善公司治理结构为切入点、重塑商业银行内部控制体系的具体对策。 展开更多
关键词 公司治理结构 商业银行 内部控制 银行内部控制 内部控制体系 制度环境 切入点 弱化 重塑
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商业银行内部控制存在的问题及对策探讨 被引量：4
5
作者 王晓东 《西南金融》 北大核心 2005年第9期23-24,共2页
近年来国有商业银行重大违法违规问题和经济案件时有发生,商业银行面临的风险和竞争日益多样化和复杂化。商业银行要从内控目标出发,建立健全科学完善的商业银行内控制度,并针对商业银行当前暴露的问题,提高抗御各种经营风险的能力。
关键词 商业银行 内部控制 风险防范 国有商业银行 银行内部控制 对策探讨 经营风险 经济案件 违规问题 内控目标
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从银行的惯性思维再次暴露出银行内部控制的脆弱 被引量：1
6
作者 马玉珍 《会计之友》 北大核心 2007年第05X期44-45,共2页
本文以内蒙古违规电站项目贷款事件为切入点,深入分析了银行业内部控制失效的经济原因,认为制度文化仍是银行业内部控制管理中的短板。
关键词 银行内部控制 惯性思维 内部控制失效 内部控制管理 项目贷款 经济原因 制度文化 银行业
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国有商业银行内部控制存在的问题与对策 被引量：1
7
作者 吴成科 夏中富 《西南金融》 1998年第10期37-39,58,共4页
商业银行内部控制是银行的一种自律行为，是银行为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称，是建立在比较完善的内部规章制度基础之上... 商业银行内部控制是银行的一种自律行为，是银行为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称，是建立在比较完善的内部规章制度基础之上的一种调节、制约、平衡机制，它贯穿... 展开更多
关键词 国有商业银行 银行内部控制 信贷风险 监事会 二级分行 管理责任制 管理会计 职能部门 法人治理结构 国有银行
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对强化银行内部控制的探讨
8
作者 张仿龙 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 1994年第6期37-40,共4页
对强化银行内部控制的探讨张仿龙随着我国经济体制改革的不断深入，银行作为国民经济重要部门，其作用日益明显，但由于近几年金融业的拓展和队伍的迅速壮大，也出现了一些不利于金融业发展和危及银行信誉的经济犯罪案件，这除了人员素... 对强化银行内部控制的探讨张仿龙随着我国经济体制改革的不断深入，银行作为国民经济重要部门，其作用日益明显，但由于近几年金融业的拓展和队伍的迅速壮大，也出现了一些不利于金融业发展和危及银行信誉的经济犯罪案件，这除了人员素质之外，笔者认为与银行系统的制度执... 展开更多
关键词 内部控制制度 银行内部控制 内部会计控制 内部审计 业务处理程序 内部牵制制度 横向控制 会计数据 直线控制 现代控制论
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商业银行内部控制对操作风险管理的影响分析 被引量：3
9
作者 代绍华 何广文 邵一珊 《农村金融研究》 2013年第3期41-44,共4页
操作风险是商业银行最古老的风险。国内外操作风险案例表明,重大的操作风险会为商业银行带来严重的资产减损和声誉风险,而内部控制对操作风险的管理起到了非常关键的作用。本文通过运用对应分析、多元线性回归等定量分析的方式,分析内... 操作风险是商业银行最古老的风险。国内外操作风险案例表明,重大的操作风险会为商业银行带来严重的资产减损和声誉风险,而内部控制对操作风险的管理起到了非常关键的作用。本文通过运用对应分析、多元线性回归等定量分析的方式,分析内部控制对操作风险的影响。结论是内部控制与操作风险有负相关关系,内部控制有效与否对操作风险的产生具有很大的相关性,其对于强化操作风险的管理具有非常重要的作用。 展开更多
关键词 操作风险管理 银行内部控制 多元线性回归 商业银行 负相关关系 声誉风险 定量分析 国内外
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银行内部控制如何影响信贷风险识别能力:来自A股上市银行的经验证据 被引量：8
10
作者 王蕾 池国华 《中国软科学》 CSSCI CSCD 北大核心 2023年第8期157-174,共18页
在我国经济进入高质量发展的时代背景下,如何有效防控银行信贷风险,牢牢守住不发生系统性风险的底线,是值得研究的重大理论和实践问题。与以往文献不同,基于微观视角从银行筛选优质客户层面,利用2007—2018年沪深两市A股16家上市银行与1... 在我国经济进入高质量发展的时代背景下,如何有效防控银行信贷风险,牢牢守住不发生系统性风险的底线,是值得研究的重大理论和实践问题。与以往文献不同,基于微观视角从银行筛选优质客户层面,利用2007—2018年沪深两市A股16家上市银行与1 098家上市公司签订的单笔贷款合同所涉及的7 317个“银行—上市公司—年度”观测值实证检验了内部控制质量对银行信贷风险识别能力的影响。研究发现:与内部控制质量较低的银行相比,内部控制质量较高的银行更可能选择风险水平较低的借款企业,且拥有更高的风险定价能力,主要体现为对风险水平更高的借款企业设置更高的贷款利率和要求提供贷款担保两个方面。并进一步研究,厘清银行内部控制中各组成部分所发挥的作用,分析不同性质的借款企业的异质性作用,探究了银行内部控制对监管部门信贷相关违法违规处罚的作用。研究结果不仅从微观层面丰富了信贷风险治理研究的相关文献,而且揭示了内部控制对银行信贷风险识别能力的内在影响机制,为银行有效防控信贷风险、实现高质量发展提供了重要经验证据,同时为银行监管部门加强金融监管提供了理论参考。 展开更多
关键词 银行内部控制 信贷风险识别能力 贷款利率 贷款担保 高质量发展
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近代中国银行内部控制制度探析 被引量：2
11
作者 万艳丽 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第2期108-109,共2页
长期处于银行领袖地位的近代中国银行通过不断改进自身的组织结构和规章制度以降低经营风险，在社会上享有较高的信誉，这得益于其拥有有效的内部控制体系作为有力后盾。尽管“内部控制”一词最初正式出现于1949年美国会计师协会出版的... 长期处于银行领袖地位的近代中国银行通过不断改进自身的组织结构和规章制度以降低经营风险，在社会上享有较高的信誉，这得益于其拥有有效的内部控制体系作为有力后盾。尽管“内部控制”一词最初正式出现于1949年美国会计师协会出版的《内部控制——调整组织的各种要素及其管理当局和独立职业会计师的重要性》一文中， 展开更多
关键词 银行内部控制制度 近代中国 内部控制体系 组织结构 职业会计师 会计师协会 经营风险 规章制度
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国有商业银行内部控制现状及对策 被引量：1
12
作者 刘文 付登辉 《金融与经济》 1997年第4期35-37,共3页
国有商业银行内部控制现状及对策付登辉■刘文银行素以制度严明著称，在社会上享有“三铁”声誉，但是近几年来也暴露了不少问题。首先是银行间无序竞争一度较严重，发生了争存款、抬利率、争机构、占地盘、争规模、抢业务等种种不规则... 国有商业银行内部控制现状及对策付登辉■刘文银行素以制度严明著称，在社会上享有“三铁”声誉，但是近几年来也暴露了不少问题。首先是银行间无序竞争一度较严重，发生了争存款、抬利率、争机构、占地盘、争规模、抢业务等种种不规则行为；其次是银行内部重大差错事故和... 展开更多
关键词 国有商业银行 控制现状 银行内部控制 一级法人体制 岗位责任制度 分支行 离任稽核 稽核监督 基层行 离任审计
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商业银行内部控制的难点及对策 被引量：15
13
作者 张璞 《西南金融》 2017年第12期45-52,共8页
商业银行是经营风险的金融机构,其风险管控水平不仅是银行持续经营的根本,更直接关系到整个金融体系的安全。纵观历史上重大的金融风险事件,无论是国际市场的巴林银行倒闭、大和银行危机,还是国内市场的抽屉协议、"萝卜章"案... 商业银行是经营风险的金融机构,其风险管控水平不仅是银行持续经营的根本,更直接关系到整个金融体系的安全。纵观历史上重大的金融风险事件,无论是国际市场的巴林银行倒闭、大和银行危机,还是国内市场的抽屉协议、"萝卜章"案件,或多或少反映出商业银行在内部风险控制中存在的一些薄弱环节和管理缺位,特别是近年来金融衍生品的持续发展、利率市场化的强烈冲击以及互联网金融的融合创新都给银行的内控管理工作带来了更多的挑战。针对这一问题,本文主要从实务角度出发,从商业银行内部控制的现状及难点入手,通过分析问题找到症结,进而形成对策,为商业银行的内控工作提供一些思路和参考。 展开更多
关键词 银行内部控制 内部监管 合规管理 内部审计 风险缓释工具 风险执行官 后评价机制 合规经营 全面风险管理
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商业银行内部控制“三道防线”的分析与探讨 被引量：14
14
作者 郑鑫 《农村金融研究》 2011年第12期45-48,共4页
商业银行内部控制"三道防线"的制度安排发轫于1997年中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》。根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的指导思想,本文深入分析了"三道防线"的制度变迁,防控... 商业银行内部控制"三道防线"的制度安排发轫于1997年中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》。根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的指导思想,本文深入分析了"三道防线"的制度变迁,防控对象、目标,防控主体以及功能设置,以期通过探求本质和明晰概念,统一认识,为商业银行优化"三道防线"设置提供思路和借鉴。 展开更多
关键词 银行内部控制 商业银行 防线 《企业内部控制基本规范》 中国人民银行 制度安排 功能设置 金融机构
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商业银行内部控制、风险管理与价值创造——基于某商业银行县域经营行内控合规创建考核的实证研究 被引量：6
15
作者 刘绪光 《农村金融研究》 2011年第9期61-65,共5页
本文基于内部控制和价值管理理论,讨论商业银行内控合规与风险管理、价值创造的关系,分析内控合规服务价值创造的能力与面临的问题,以期对商业银行的内控合规创建与基础管理提升提供些许借鉴。
关键词 银行内部控制 商业银行 服务价值 风险管理 内控 实证研究 经营行 考核
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商业银行内部控制系统及运作机制探讨 被引量：1
16
作者 高丽萍 《济南金融》 2006年第3期71-72,共2页
一、内部控制的分解 内部控制是支持商业银行达到有效管理的重要工具，其目的和功能是防范风险。商业银行内部控制好比人体中的神经系统,贯穿渗透到银行经营管理的各个部位。它是一个由众多相互作用、相互依赖的子系统和单元集合而成的... 一、内部控制的分解 内部控制是支持商业银行达到有效管理的重要工具，其目的和功能是防范风险。商业银行内部控制好比人体中的神经系统,贯穿渗透到银行经营管理的各个部位。它是一个由众多相互作用、相互依赖的子系统和单元集合而成的,具有特定功能的有机整体。我们可以把商业银行内部控制看作一个系统，在认识和理解这个系统的基础上对之进行分解。 展开更多
关键词 内部控制系统 商业银行 银行内部控制 机制 运作 银行经营管理 有效管理 防范风险 神经系统 相互作用
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关于国有商业银行内部控制问题的思考 被引量：2
17
作者 黄勇 《农村金融研究》 北大核心 1997年第8期59-61,共3页
关于国有商业银行内部控制问题的思考黄勇加强内部控制是商业银行稳健经营、强化管理、防范风险的重要举措，已引起多方面的高度重视。但是目前不少商业银行内部控制约束无力、事前控制缺乏、内审体制不顺、财务监督不足等深层问题仍然... 关于国有商业银行内部控制问题的思考黄勇加强内部控制是商业银行稳健经营、强化管理、防范风险的重要举措，已引起多方面的高度重视。但是目前不少商业银行内部控制约束无力、事前控制缺乏、内审体制不顺、财务监督不足等深层问题仍然存在，不仅加剧了我国商业银行的经营... 展开更多
关键词 银行内部控制 国有商业银行 经营管理者 我国商业银行 风险管理 责任会计 一级法人 分权制 信贷风险 独立性
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对商业银行内部控制的反思——基于金融监管的有效性 被引量：1
18
作者 彭瑜 朱宏春 《农村金融研究》 2013年第12期56-61,共6页
基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策... 基于复杂多变的外部金融环境,近年来银监会对商业银行实施巴塞尔新资本协议,对商业银行的内部控制体系建设提出了新要求。本文结合商业银行内部控制体系的五大要素,深刻反思制约银行内部控制体系建设的各种因素,并提出了有针对性的对策和建议。 展开更多
关键词 银行内部控制 商业银行 金融监管 反思 有效性 内部控制体系 巴塞尔新资本协议 金融环境
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浅析信息化环境下基层人民银行内部控制
19
作者 李玉祥 《金融发展研究》 2009年第8期76-77,共2页
一、信息化对人民银行内部控制的影响 在信息化环境下，尽管人民银行内部控制系统的框架体系并未发生实质性的改变，但基本要素的内部构成却呈现出新的内容，表现出新的特征，也随之带来了内部控制中的新的问题。
关键词 银行内部控制 信息化环境 人民银行 下基层 内部控制系统 内部构成 出新
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加强国有商业银行内部控制 促进业务经营稳健发展
20
作者 滕继友 赵进 《农村金融研究》 北大核心 1998年第7期39-40,共2页
加强国有商业银行内部控制促进业务经营稳健发展滕继友赵进内部控制是国有商业银行的一种自律行为，是为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制定管理和相互制约的方法、措施和... 加强国有商业银行内部控制促进业务经营稳健发展滕继友赵进内部控制是国有商业银行的一种自律行为，是为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制定管理和相互制约的方法、措施和程序，是规范经营行为，有效防范风险... 展开更多
关键词 内控制度 银行内部控制 国有商业银行 业务经营 风险控制 规章制度 内部审计 业务活动 金融机构 再监督
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