巧编银行存款余额调节表 被引量：1

1

作者 张学平 孙红梅 《财会月刊》 北大核心 2010年第9期65-65,共1页

笔者结合工作经验，对银行存款余额调节表的编制方法予以高度概括，总结出两点：①对于未达账项，各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错，各自调整自己的差错，与对方无关。多付少收加进来，多收少付减出去。

关键词 银行存款余额调节表 工作经验 未达账项 对方 入账 记账

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银行存款余额调节表能直接调整记账差错吗 被引量：1

2

作者 胡智敏 宋院生 《财会月刊》 北大核心 2011年第6期38-38,共1页

《财会月刊》2010年第25期刊发了张学平和孙红梅同志的《巧编银行存款余额调节表》（简称“张文”）。张文对银行存款余额调节表的编制总结出两点：①对于未达账项，各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错，各自调整自己的差错，... 《财会月刊》2010年第25期刊发了张学平和孙红梅同志的《巧编银行存款余额调节表》（简称“张文”）。张文对银行存款余额调节表的编制总结出两点：①对于未达账项，各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错，各自调整自己的差错，与对方无关。多付少收加进来，多收少付减出去。 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 记账 调整 2010年 未达账项 张文 对方 财会

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浅析银行存款余额调节表的审计 被引量：1

3

作者 姜葵 《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第2期58-58,共1页

关键词 银行存款余额调节表 审计程序 被审计单位 未达账项 款项 做账 舞弊 入账 编制

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方便资金管理的银行存款余额调节表改进

4

作者 宁宏茹 《会计之友》 北大核心 2016年第12期85-87,共3页

现在的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了列示,很难直接利用其为企业的资金管理或者审计服务,也难以发现资金的贪污舞弊行为。建议对未达账项的具体类型进行分类,在银行存款余额调节表中进行列示,并编制附... 现在的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了列示,很难直接利用其为企业的资金管理或者审计服务,也难以发现资金的贪污舞弊行为。建议对未达账项的具体类型进行分类,在银行存款余额调节表中进行列示,并编制附表核对未达账项的到达情况,方便根据类别对资金进行追踪和管理。 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 未达账项 资金管理

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巧用Excel编制银行存款余额调节表 被引量：1

5

作者 段昕宏 徐斌 《财会通讯（上）》 北大核心 2005年第8期74-74,共1页

关键词 EXCEL 银行存款余额调节表 会计电算化 编制步骤

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银行存款余额调节表编制方法例解

6

作者 罗程 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第1期81-82,共2页

一、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。

关键词 银行存款余额调节表 编制 例解 冲销法 差额法 余额表

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如何编制结算中心内部账户银行存款余额调节表

7

作者 张丽 李巧萍 袁晓雯 《财会月刊》 北大核心 2008年第10期71-71,共1页

结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行... 结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行之间由于收、付款项结算凭证的传递和双方入账时间不同，导致一方入账而另一方未入账的款项。 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 结算中心 账户 银行存款日记账 编制 入账时间 未达账项 银行对账单

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应由谁编制银行存款余额调节表

8

作者 杨振南 《卫生经济研究》 2005年第7期56-56,共1页

关键词 编制 银行存款余额调节表 会计 单位银行存款余额

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《银行存款余额调节表编制方法的口诀》

9

《武汉财会》 1986年第1期13-,共1页

一、企业已加,银行未加;银行加。二、企业已减,银行末减;银行减。三、银行已加,企业未加;企业加。

关键词 编制方法 银行存款余额调节表 银行存款余额调整表 企业 企业管理

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银行存款清查方法创新:对账单余额调节法 被引量：2

10

作者 荣树新 《财会月刊》 北大核心 2012年第6期91-91,共1页

对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为＂对账单余额调节法＂。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,... 对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为＂对账单余额调节法＂。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,对未达账项, 展开更多

关键词 银行存款余额调节表 银行对账单 调节法 清查 银行存款日记账 创新 未达账项 核对

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试论电子商务对财务报表的影响

11

作者 谢宇莹 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2001年第12期7-8,共2页

关键词 计量对象 历史成本计价 现金流量表 所有者权益 损益表 收益表 应付账款 递延收入 费用化 银行余额调节表

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从三个案例看银行对账单的重要性

12

作者 阎红玉 《财会月刊》 北大核心 2005年第3期49-50,共2页

(一) 案例一:深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排:出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单.财务经理将银行对账单与银行... (一) 案例一:深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,按照内部牵制制度的要求对出纳的工作进行了如下安排:出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单.财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表.2002年8月,由于该营业部总经理调离,新总经理对营业部情况不熟悉,很多事务需要财务经理协助处理,财务经理因工作繁忙便没有核对8～11月份的银行对账单,也未编制银行存款余额调节表.营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单,便从9月份开始挪用营业部资金(以客户提取保证金为名,填写现金支票,自己提现后使用).12月初,财务经理要其将银行对账单拿来核对,以便编制银行存款余额调节表.朱某见事情败露,便于当晚潜逃.第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符,便向总公司汇报,经过仔细检查,发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始,3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元.该事件发生后,营业部一方面向公安机关报案,另一方面与朱某的家长联系,很快将其抓获归案.在审判过程中,因朱某父母赔偿了营业部全部资金损失,朱某被从轻判处2年有期徒刑. 展开更多

关键词 银行对账单 银行存款余额调节表 案例 银行存款日记账 证券营业部 财务经理 内部牵制制度 现金支票 资金损失

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从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

13

作者 刘志耕 《中国注册会计师》 2008年第10期62-64,共3页

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序... 新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如果与银行对账单余额之间出现差额，不仅应编制“银行存款余额调节表”调节相符，而且还应该就未达账项进行必要的账务处理。 展开更多

关键词 银行对账单 银行存款余额调节表 查账方法 《企业会计准则》 银行存款日记账 检查 账务处理 会计科目

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2008年度会计专业初级技术资格考试 初级会计实务模拟试题 被引量：1

14

作者 尹世芬 《财会月刊》 北大核心 2008年第3期47-54,共8页

关键词 初级会计实务 职工薪酬 营业外支出 公允价值变动损益 会计科目 长期股权投资 库存商品 贷方余额 银行存款余额调节表 银行存款余额调整表 会计专业 营业外收入 模拟试题 资格考试

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地震频发地区会计档案保管探讨

15

作者 王欣 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第12期145-146,共2页

会计档案是指会计核算的专业资料，主要有会计凭证、会计账簿和会计报表等。其中，凭证类包括：原始凭证，记账凭证等；账簿类包括：总账，明细账，日记账，备查账等；会计报表类包括：会计报表、附表、附注及文字说明等。另外还有其他... 会计档案是指会计核算的专业资料，主要有会计凭证、会计账簿和会计报表等。其中，凭证类包括：原始凭证，记账凭证等；账簿类包括：总账，明细账，日记账，备查账等；会计报表类包括：会计报表、附表、附注及文字说明等。另外还有其他一些辅助资料，例如银行对账单和银行存款余额调节表、程序文件会计档案移交清册等。 展开更多

关键词 会计档案保管 银行存款余额调节表 频发 地震 会计报表 会计账簿 银行对账单 专业资料

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2012年高级会计师全国统一考试《高级会计实务》模拟试题及参考答案

16

作者 李刚 《财会月刊》 北大核心 2012年第9期87-96,共10页

案例分析题一资料:新华工业原为一家国有工业企业,2007年8月,该企业原厂长因经济问题被免职,陈某被任命为厂长,陈某上任之初,拟对企业人事进行调整。在厂长办公会上,厂长陈某提出3项动议:一是建议聘任赵某为总会计师,赵某虽不懂会计,但... 案例分析题一资料:新华工业原为一家国有工业企业,2007年8月,该企业原厂长因经济问题被免职,陈某被任命为厂长,陈某上任之初,拟对企业人事进行调整。在厂长办公会上,厂长陈某提出3项动议:一是建议聘任赵某为总会计师,赵某虽不懂会计,但工作认真、原则性强,具有高级工程师资格,在加强内部管理中能发挥技术优势;二是自己主抓技术开发,厂里财务会计工作由副厂长王某全权负责。 展开更多

关键词 资产负债表日后调整事项 收入 固定基金 财政管理 银行存款余额调整表 银行存款余额调节表 会计处理 泰保 公允价值变动损益 其他资本公积 递延所得税资产 股份公司 股份有限公司 企业会计准则 日后事项 递延所得税负债 非调整事项 资产减值损失 投资性房地产

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加强电费流程控制 防范电费回收风险

17

作者 高习颖 张月娥 《农村电工》 2015年第7期10-10,共1页

电费管理工作贯穿电费抄核收的整个过程,加强电费流程控制,防范电费回收风险,是供电企业的一项重要工作。国网河北安平县供电公司结合企业经营管理实际,通过制定方案及细则,推出四项举措,对电费回收流程进行了根本性变革,形成＂财务负... 电费管理工作贯穿电费抄核收的整个过程,加强电费流程控制,防范电费回收风险,是供电企业的一项重要工作。国网河北安平县供电公司结合企业经营管理实际,通过制定方案及细则,推出四项举措,对电费回收流程进行了根本性变革,形成＂财务负责总账、营销负责明细账＂的模式,有效解决了财务与电力营销相互脱节的问题,为深入推进、全面实现营账一体化奠定了基础。 展开更多

关键词 县供电公司 电力营销 供电企业 流程控制 回收管理 集约化管理 客户服务中心 安平 银行余额调节表 营销部门

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未达账项会计处理浅探 被引量：2

18

作者 徐宁蔓 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第8期79-80,共2页

未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业... 未达账项是指企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在，导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。为了证明双方账目的正确性，企业会计准则规定，月度终了必须逐笔查明差异原因并通过编制银行存款余额调节表来调节相符，但是却并不要求企业对未达账项编制任何调整分录，在会计记录和财务报表上均不作反映，等银行结算凭证到达企业后，未达账项才进行相关的处理。因此，期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额既不是按期末银行对账单上银行存款的实有数额列示的，也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的，而是按企业银行存款日记账中的余额列示的，这种列示方法虽然符合会计上的规定，但在市场经济条件下，在要求会计要提供真实、公允的会计信息的今天，这种做法很容易引起会计信息的失真，原因有三： 展开更多

关键词 未达账项 会计处理 银行存款余额调节表 银行存款日记账 企业会计准则 会计信息的失真 银行对账单 列示方法

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未达账项会计处理方法新探 被引量：4

19

作者 黄颖 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第6期71-71,共1页

《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性，... 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 展开更多

关键词 会计处理方法 未达账项 银行存款余额调节表 《企业会计准则》 银行对账单 账面余额 账务处理 经济业务

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知识文摘

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《财会月刊（合订本）》 北大核心 2001年第13期49-56,共8页

2000年度注册会计师 全国统一考试 会计试题卷 一、单项选择题 1.企业发生的原材料盘亏或毁损损失中,不应作为管理费用列支的是( )。A.自然灾害造成的毁损净损失 B.保管中发生的定额自然损耗 C.收发计量造成的盘亏损失 D.管理不善造成... 2000年度注册会计师 全国统一考试 会计试题卷 一、单项选择题 1.企业发生的原材料盘亏或毁损损失中,不应作为管理费用列支的是( )。A.自然灾害造成的毁损净损失 B.保管中发生的定额自然损耗 C.收发计量造成的盘亏损失 D.管理不善造成的盘亏损失 2.某股份有限公司在中期期末和年度终了时,按单项投资计提短期投资跌价准备,在出售时同时结转跌价准备。1999年6月10日以每股15元的价格(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)购进某股票20万股进行短期投资;6月30日该股票价格下跌到每股12元; 展开更多

关键词 注册会计师审计 计提存货 跌价准备 贷方余额 股份有限公司会计制度 银行存款余额调节表 银行存款余额调整表 股票股利 知识文摘

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