税收征管数字化提高了企业慈善捐赠吗——基于“金税三期工程”准自然实验的研究 被引量：4

1

作者 魏升民 李沛伦 杨彩婷 《贵州财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第1期62-70,共9页

税收征管数字化是税收征管与数字技术深度融合的典型事件,已有文献对税收征管数字化在企业层面的治理效应进行了较为丰富的研究,但鲜有成果分析其对企业慈善捐赠行为的影响。本文基于2008~2020年我国A股上市企业的微观数据,采用多期双... 税收征管数字化是税收征管与数字技术深度融合的典型事件,已有文献对税收征管数字化在企业层面的治理效应进行了较为丰富的研究,但鲜有成果分析其对企业慈善捐赠行为的影响。本文基于2008~2020年我国A股上市企业的微观数据,采用多期双重差分法,实证检验税收征管数字化对企业慈善捐赠的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化显著提高了企业慈善捐赠规模,在进行平行趋势、倾向得分匹配-双重差分法、更换被解释变量、剔除部分样本、安慰剂等稳健性检验后,结论依然成立。究其原因,税收征管数字化提高了企业的信息透明度,促进了税收优惠政策的落实和企业享受比例,从而提高了企业慈善捐赠规模。拓展性分析显示,当企业所在地区经济发展水平高、企业为非国有企业,以及在2014年之后的年份,税收征管数字化促进企业慈善捐赠的效应更为显著。建议深入推进税收征管体制改革,强化税收征管对企业慈善捐赠的规范和引导,同时注重发挥税收大数据“以数治税”优势,促进各项税费优惠政策及时精准地匹配到每一户适用企业,助力企业更好实施慈善捐赠。 展开更多

关键词 税收征管数字化 企业慈善捐赠 金税三期工程 共同富裕

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税收征管对企业全要素生产率的影响机制分析——来自金税三期工程准自然实验的证据 被引量：6

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作者 吴斌 舒竹语 《华东理工大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第5期125-135,148,共12页

企业全要素生产率是衡量经济发展的一项重要指标。税收征管作为政府的重要调控手段之一,能够影响企业的生产运营状态。本文利用沪深A股2010-2020年上市公司数据,以金税三期工程为准自然实验背景,构建模型,研究税收征管技术进步对企业全... 企业全要素生产率是衡量经济发展的一项重要指标。税收征管作为政府的重要调控手段之一,能够影响企业的生产运营状态。本文利用沪深A股2010-2020年上市公司数据,以金税三期工程为准自然实验背景,构建模型,研究税收征管技术进步对企业全要素生产率的影响。研究发现,金税三期工程实施会降低企业全要素生产率,且这一政策对不同性质、不同地区和不同行业的公司的作用存在异质性。中介效应模型的回归结果表明,金税三期工程影响企业的研发创新和融资约束条件,进一步影响企业全要素生产率。本文丰富了税收征管与企业全要素生产率的相关研究,为促进税务政策改革提供了一定参考。 展开更多

关键词 金税三期工程 征税效应 全要素生产率 中介效应模型

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税收执法提升了企业财务报告质量吗--基于“金税工程三期”的准自然实验 被引量：29

3

作者 王雪平 《贵州财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2020年第3期49-60,共12页

以2011~2018年中国A股上市公司为样本,以税务稽查系统改革"金税工程三期"为准自然实验,探讨税收执法的公司治理效应,采用双重差分模型,实证检验了金税工程三期改革对企业财务报告质量的影响。研究发现:金税工程三期改革显著... 以2011~2018年中国A股上市公司为样本,以税务稽查系统改革"金税工程三期"为准自然实验,探讨税收执法的公司治理效应,采用双重差分模型,实证检验了金税工程三期改革对企业财务报告质量的影响。研究发现:金税工程三期改革显著提升了企业财务报告质量。金税工程三期改革的公司治理效应在治理环境较弱、信息透明度更低、融资需求更高的公司表现得更为显著。从作用机制来看,金税工程三期改革显著增强了税收执法力度,减少了企业的避税行为。 展开更多

关键词 税收执法 金税工程三期 财务报告质量 公司治理

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税收负担会阻碍企业创新吗?——来自“金税工程三期”的证据 被引量：51

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作者 吉赟 王贞 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2019年第3期17-35,共19页

文章以税务稽查系统的改革-"金税工程三期"作为政策实验,利用上市公司2006-2016的年报数据,在双重差分模型下研究了"金税工程三期"对于企业创新的影响。研究发现,"金税工程三期"上线后,企业的研发投入和... 文章以税务稽查系统的改革-"金税工程三期"作为政策实验,利用上市公司2006-2016的年报数据,在双重差分模型下研究了"金税工程三期"对于企业创新的影响。研究发现,"金税工程三期"上线后,企业的研发投入和研发产出显著下降。进一步探讨内在机制,发现"金税三期"提高了企业的所得税费用负担率,增加了企业的税收负担。"金税三期"对企业创新的影响存在异质性,影响主要体现在民营企业、非创新型企业和现金流不充裕的企业中,并且与"金税工程三期"试点版相比,"金税工程三期"优化版对企业创新的负面影响更大。这表明,税收负担的加重会阻碍企业创新,政府应当适当减轻企业税负负担,促进企业转型升级。 展开更多

关键词 金税工程三期 税收负担 企业创新

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税收征管与企业对外投资:来自“金税工程三期”的证据 被引量：12

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作者 刘铠豪 《南方经济》 CSSCI 北大核心 2021年第12期37-57,共21页

近些年来,我国对外投资规模迅猛增长,税收征管强度也在不断提升。那么,税收征管是否推动了中国企业的对外投资行为呢?鉴于鲜有文献探讨这一极具现实意义的话题,本文利用"金税工程三期"政策上线这一提高税收征管能力的准自然实... 近些年来,我国对外投资规模迅猛增长,税收征管强度也在不断提升。那么,税收征管是否推动了中国企业的对外投资行为呢?鉴于鲜有文献探讨这一极具现实意义的话题,本文利用"金税工程三期"政策上线这一提高税收征管能力的准自然实验,采用双重差分法首次实证检验了税收征管对企业对外投资行为的影响作用。研究发现:"金税工程三期"这一增加企业纳税遵从度、促进"应收尽收"的税收征管政策冲击显著地提高了企业对外投资的可能性、增加了企业对外投资规模,并且这一结论在引入更多控制变量并排除同期其他政策干扰、安慰剂检验、更换样本周期、倾向得分匹配分析等情况下依旧稳健。潜在的影响机制分析发现,"金税工程三期"这一税收征管政策冲击增加了企业的避税动机,表现为企业偏好于向税率低的东道国进行投资。异质性检验结果显示,"金税工程三期"这一税收征管政策冲击对企业对外投资行为的影响作用在不同对外投资事件类型、不同所有制类型的企业、不同地区、不同行业之间存在明显差异。最后,依据本文结论提出了积极落实减税降费政策、适度地提升银行业竞争水平的政策建议。 展开更多

关键词 金税工程三期 税收征管 纳税遵从度 企业对外投资行为

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征管信息化降低了企业税收不确定性吗——来自金税三期准自然实验的证据 被引量：10

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作者 刘冰熙 陶东杰 陈政弘 《广东财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第6期89-103,共15页

征管信息化通过压缩税收自由裁量空间提高了税收征管的规范性,并有助于降低企业税收的不确定性。在借鉴最优直接税制度模型的基础上,构建相应的理论模型以揭示征管信息化降低企业税收不确定性的作用机制,并进一步基于金税三期工程实施... 征管信息化通过压缩税收自由裁量空间提高了税收征管的规范性,并有助于降低企业税收的不确定性。在借鉴最优直接税制度模型的基础上,构建相应的理论模型以揭示征管信息化降低企业税收不确定性的作用机制,并进一步基于金税三期工程实施的准自然实验,利用我国上市公司面板数据和连续性双重差分法进行实证分析,从微观层面考察征管信息化对企业税收不确定性的影响。研究发现:金税三期工程的实施显著降低了企业税收的不确定性,尤其体现于民营企业;当地方面临较大的财政增收压力时,征管信息化对税收不确定性的抑制效应被削弱;宏观层面的拓展性分析表明,金税三期工程的实施提高了地区内企业税负的均等化水平。本研究为优化税收营商环境、深化税收征管体制改革提供了政策启示。 展开更多

关键词 税收征管 征管信息化 税收负担 金税三期工程 税收不确定性 营商环境

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税收征管数字治理与企业劳动收入份额——基于“金税三期”试点的证据 被引量：9

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作者 杨兰品 张永叶 胡凯 《税收经济研究》 北大核心 2022年第4期36-50,共15页

税收作为调节收入分配的重要政策工具,对劳动收入份额状况及其变化会有怎样的作用和影响?文章基于2009—2020年A股上市公司数据,以“金税三期”改革为准自然实验,采用多期DID的方法探究税收征管数字治理对企业劳动收入份额的影响。研究... 税收作为调节收入分配的重要政策工具,对劳动收入份额状况及其变化会有怎样的作用和影响?文章基于2009—2020年A股上市公司数据,以“金税三期”改革为准自然实验,采用多期DID的方法探究税收征管数字治理对企业劳动收入份额的影响。研究发现:“金税三期”试点通过发挥税收征管治理效应显著提高了企业的劳动收入份额;机制分析结果表明:税收征管数字治理在政府和企业两个层面产生治理效果,一是增强了政府税收治理能力,致使企业所得税税率提高和要素投入结构发生改变,进而提高劳动收入份额;二是增强了企业自身治理能力,从而提高劳动技术水平,进而提高劳动收入份额。进一步探究发现,地区财政压力与法治环境对上述影响发挥调节作用。文章的研究结论为发挥税收在促进共同富裕中的作用提供了新的微观解释,也为我国税收治理体系现代化转型和促进共同富裕配套改革提供了决策参考。 展开更多

关键词 税收征管 劳动收入份额 共同富裕 金税工程三期

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税收征管、有效税率差异与资源错配 被引量：1

8

作者 戴小勇 李朴 《当代经济科学》 北大核心 2025年第2期41-53,共13页

实现税收中性、减少税收对资源配置的扭曲,是税收征管改革的重点。为探究税收征管的资源配置效应,将税收征管与企业逃税引入资源错配的分析框架。理论分析发现,行业内不同企业面临的税收征管强度差异越大,企业有效税率与生产率的离散程... 实现税收中性、减少税收对资源配置的扭曲,是税收征管改革的重点。为探究税收征管的资源配置效应,将税收征管与企业逃税引入资源错配的分析框架。理论分析发现,行业内不同企业面临的税收征管强度差异越大,企业有效税率与生产率的离散程度越高,行业内的资源配置效率越低,生产率损失越严重。基于全国企业税收调查数据,以金税三期工程作为准自然实验,实证检验发现,金税三期工程显著降低了行业内企业生产率的离散程度,提升了资源配置效率。据此提出要提高政府税收征管能力,促进税收征管统一,减少税收扭曲导致的资源错配,推进税收征管数字化建设与转型升级,加快“智慧税务”建设。 展开更多

关键词 税收征管 有效税率差异 资源错配 全要素生产率 资源配置效率 金税三期工程 智慧税务

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跨部门信息协同与小微企业社保缴费遵从 被引量：2

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作者 吕炜 任星宇 王伟同 《经济科学》 CSSCI 北大核心 2024年第2期159-177,共19页

小微企业社保缴费存在参保率低、职工参保率低、缴费水平低等问题,损害了社保制度的规范性和职工的合法权益。本文使用“金税三期”工程上线作为跨部门信息协同的外生冲击,实证研究了税务部门与社保部门跨部门信息协同对小微企业社保缴... 小微企业社保缴费存在参保率低、职工参保率低、缴费水平低等问题,损害了社保制度的规范性和职工的合法权益。本文使用“金税三期”工程上线作为跨部门信息协同的外生冲击,实证研究了税务部门与社保部门跨部门信息协同对小微企业社保缴费的影响。本文的主要结论为跨部门信息协同有利于提升小微企业的社保缴费遵从。异质性分析表明,信息协同会导致小微企业社保缴费遵从提升,主要表现在过去监管力度不足的企业上。本文的研究结论表明,税务部门能够通过信息化建设渠道影响小微企业社保缴费遵从,从而提升社会保险覆盖率,有利于形成“强征管,低费率”的理想税费制度。 展开更多

关键词 信息协同 小微企业社保遵从 金税三期工程

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税收征管与企业“脱实向虚” 被引量：3

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作者 刘鹏 付向东 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2023年第3期108-116,共9页

以2009—2021年中国A股上市公司数据为样本,基于金税三期工程的准自然实验构建多期DID模型,实证检验了税收征管对企业“脱实向虚”的治理效果。研究发现,加强税收征管能有效抑制企业“脱实向虚”。作用机制检验表明,税收征管能缩紧现金... 以2009—2021年中国A股上市公司数据为样本,基于金税三期工程的准自然实验构建多期DID模型,实证检验了税收征管对企业“脱实向虚”的治理效果。研究发现,加强税收征管能有效抑制企业“脱实向虚”。作用机制检验表明,税收征管能缩紧现金流、减少代理成本进而抑制企业“脱实向虚”,有效发挥遵从效应与威慑效应。进一步研究发现,税收征管的治理效果在高利润企业、高外部融资企业、严格内控企业与严格外审企业表现得更为突出。研究结果对探索企业“脱实向虚”的治理策略提供了新的视角,也为完善税收征管体制提供了思路参考。 展开更多

关键词 税收征管 脱实向虚 金税三期工程 遵从效应 威慑效应

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大数据税收征管与企业会计稳健性 被引量：17

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作者 叶永卫 李佳轩 云锋 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2021年第11期72-82,共11页

伴随着大数据、云计算等新兴信息技术与社会经济的深度融合,我国税收征管信息系统进入大数据时代,对微观企业行为产生了深远影响。借助金税三期工程刻画税务部门的大数据税收征管,并以此为“准自然实验”,采用双重差分的方法考察大数据... 伴随着大数据、云计算等新兴信息技术与社会经济的深度融合,我国税收征管信息系统进入大数据时代,对微观企业行为产生了深远影响。借助金税三期工程刻画税务部门的大数据税收征管,并以此为“准自然实验”,采用双重差分的方法考察大数据税收征管对企业会计稳健性的影响。研究发现,大数据税收征管能够显著提高企业会计稳健性,并且这一效应在外部监督和税收征管力度较弱的企业中更加明显。作用机制检验结果表明,大数据税收征管通过提高企业信息透明度进而提升了企业会计稳健性。 展开更多

关键词 金税三期工程 信息透明度 会计稳健性 税收征管

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大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究 被引量：13

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作者 张志强 韩凤芹 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2023年第5期86-96,共11页

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大... 大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,以实施的金税三期工程为契机,考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现:(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度,而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义,税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。 展开更多

关键词 金税三期工程 大数据税收征管 税收遵从度 公司治理机制 税收治理体系

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