浅谈递延所得税资产和递延所得税负债会计核算的相关问题 被引量：1

1

作者 张向东 《中国乡镇企业会计》 2011年第7期38-38,共1页

一、资产和负债账面价值与计税基础的性质分析1.我国所得税会计的理论基础。我国现行所得税的会计处理采用的是资产负债表债务法。是通过计算资产和负债账面价值同计税基础的差异,来对企业的应纳税所得额进行调整,得出企业所得税费用的... 一、资产和负债账面价值与计税基础的性质分析1.我国所得税会计的理论基础。我国现行所得税的会计处理采用的是资产负债表债务法。是通过计算资产和负债账面价值同计税基础的差异,来对企业的应纳税所得额进行调整,得出企业所得税费用的金额。 展开更多

关键词 递延所得税负债 递延所得税资产 会计核算 资产负债表债务法 应纳税所得额 计税基础 账面价值 所得税会计

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递延所得税负债会计核算之我见

2

作者 肖继全 《中国乡镇企业会计》 2011年第7期40-41,共2页

企业采用资产负债表债务法核算所得税后,其所得税的会计核算就要考虑递延所得税负债和递延所得税资产等多种因素。目前,不少同志还对递延所得税负债和递延所得税资产认识存在误区,甚至对递延所得税负债或资产的核算不仅了解。在此,

关键词 递延所得税负债 会计核算 资产负债表债务法 递延所得税资产 企业

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浅析递延所得税资产、负债的确认及会计处理

3

作者 郑毅 《中国乡镇企业会计》 2013年第10期52-55,共4页

所得税会计以"全面收益"理论为基础,要求从资产负债表观出发,计算资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额,将资产的账面价大于计税基础确认为"应纳税暂时性差异",反之确认为"可抵扣暂时性差异",并在... 所得税会计以"全面收益"理论为基础,要求从资产负债表观出发,计算资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额,将资产的账面价大于计税基础确认为"应纳税暂时性差异",反之确认为"可抵扣暂时性差异",并在此基础上确认为一项"递延所得税负债"或"递延所得税资产"。 展开更多

关键词 所得税会计 递延所得税资产 递延所得税负债

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递延所得税资产确认计量中利润操纵的可能性 被引量：17

4

作者 郑可人 《会计之友》 北大核心 2009年第15期86-87,共2页

在所得税会计中,确认和计量递延所得税资产时,存在企业管理层进行利润操纵的可能性。笔者认为,应该借鉴国外的经验对此加强管理和控制。

关键词 递延所得税资产 递延所得税负债 利润操纵

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递延所得税资产对盈余管理的影响研究

5

作者 高喜兰 《山西农经》 2018年第11期90-91,共2页

通过阐述盈余管理的内涵及动机,对盈余管理和递延所得资产计量确认之间的关系进行必要的分析。进一步地,以T公司为实证研究对象,考查其2015和2015年度的部分财务报表,详细论证了T公司利用从可抵扣亏损中进行递延所得税资产计提以调节利... 通过阐述盈余管理的内涵及动机,对盈余管理和递延所得资产计量确认之间的关系进行必要的分析。进一步地,以T公司为实证研究对象,考查其2015和2015年度的部分财务报表,详细论证了T公司利用从可抵扣亏损中进行递延所得税资产计提以调节利润的手段来完成盈余管理的过程。 展开更多

关键词 盈余管理 递延所得税资产 递延所得税负债

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试析合并报表中递延所得税的确认与转回

6

作者 戴静 《中国乡镇企业会计》 2015年第11期36-38,共3页

本文以新修订的《企业会计准则第33号—合并财务报表》准则的相关规定为依据,结合所得税准则的规定,分析研究合并报表时确认和转回递延所得税资产或递延所得税负债所得税会计处理。

关键词 合并财务报表 账面价值 计税基础 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用

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采用资产负债表债务法核算所得税的局限性 被引量：3

7

作者 于国军 《会计之友》 北大核心 2012年第35期83-85,共3页

2006年出台的《企业会计准则第18号——所得税》规定,我国的所得税应当采用资产负债表债务法核算,要求通过比较资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异,确认递延所得税资产、递延所得税负债及每期的所得税费用。然而,实践中的许多暂... 2006年出台的《企业会计准则第18号——所得税》规定,我国的所得税应当采用资产负债表债务法核算,要求通过比较资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异,确认递延所得税资产、递延所得税负债及每期的所得税费用。然而,实践中的许多暂时性差异并没有纳入其核算范围,使得所得税会计核算不够完整和全面,存在相当严重的局限性。文章通过案例对采用资产负债表债务法核算所得税的局限性进行了阐述。 展开更多

关键词 所得税会计 资产负债表债务法 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用

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实务操作中所得税费用核算 被引量：1

8

作者 孙雪莲 《会计之友》 北大核心 2013年第11期101-104,共4页

会计人员每年都要面临所得税费用计算和递延所得税资产(负债)确认问题,如何简化其核算过程,是当务之急。文章从演变应交所得税和所得税费用计算公式入手,得出所得税费用核算步骤,找到确认递延所得税资产(负债)的简便算法,然后借助实例,... 会计人员每年都要面临所得税费用计算和递延所得税资产(负债)确认问题,如何简化其核算过程,是当务之急。文章从演变应交所得税和所得税费用计算公式入手,得出所得税费用核算步骤,找到确认递延所得税资产(负债)的简便算法,然后借助实例,依据应交所得税计算公式,利用暂时性差异对本期和未来所得税影响相反的关系进行论证。 展开更多

关键词 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用

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浅议所得税会计准则的变化 被引量：1

9

作者 蒋行礼 《河南建材》 2009年第5期80-82,共3页

从理论上对新旧会计准则关于企业所得税会计处理的差异进行了分析比较,并结合实例分析了资产负债表债务法的会计处理,最后指出所得税会计变革的意义。

关键词 资产负债表债务法 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债

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巧学所得税会计之我见

10

作者 姜葵 《会计之友》 北大核心 2009年第12期71-74,共4页

本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,并归纳出所得税会计核算的一般程序,使所得税会计的学习迎刃而解。

关键词 所得税会计处理 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债

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分期收款销售所得税会计处理探讨 被引量：1

11

作者 郭慧峰 张志凤 《会计之友》 北大核心 2010年第2期12-14,共3页

分期收款销售属于特殊销售事项,会计与税法在分期收款销售商品收入的确认上存在差异。本文从理论与实例方面探讨了分期收款销售产生的所得税会计处理问题,并在会计处理上提出了自己的观点。

关键词 分期收款销售 所得税 递延所得税资产 递延所得税负债

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母子公司分期收款销售业务递延抵销的会计处理

12

作者 刘艳 《会计之友》 北大核心 2018年第3期142-145,共4页

具有融资性质的分期收款销售商品是企业特殊销售商品业务的一种形式,会计准则中要求采用实际利率法进行会计核算,如果在企业集团内部母子公司发生此类销售业务,那么在期末编制合并报表时就要对其产生的递延所得税项目和相应的交易进行... 具有融资性质的分期收款销售商品是企业特殊销售商品业务的一种形式,会计准则中要求采用实际利率法进行会计核算,如果在企业集团内部母子公司发生此类销售业务,那么在期末编制合并报表时就要对其产生的递延所得税项目和相应的交易进行抵销处理。但目前相关会计准则和教材中并未对合并报表中因分期收款产生的递延项目进行抵销作出相应的说明与规范,由此,文章通过对企业合并报表准则进行分析,结合相应的案例分别从母子公司的角度对分期收款涉及的合并抵销的处理进行介绍,以期对实务工作者有所帮助。 展开更多

关键词 分期收款 递延所得税 融资 递延所得税资产 递延所得税负债

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分期收款确认收入对所得税会计的影响 被引量：1

13

作者 庾红阳 《会计之友》 北大核心 2011年第15期42-43,共2页

新所得税准则要求企业运用资产负债表债务法对所得税进行会计处理。对于某些特殊交易或事项,按照税法规定可以使以后年度税款增加,因而产生应纳税暂时性差异、确认递延所得税负债,如企业分期收款销售商品。文章就这一特殊事项涉及的所... 新所得税准则要求企业运用资产负债表债务法对所得税进行会计处理。对于某些特殊交易或事项,按照税法规定可以使以后年度税款增加,因而产生应纳税暂时性差异、确认递延所得税负债,如企业分期收款销售商品。文章就这一特殊事项涉及的所得税会计处理进行阐述。 展开更多

关键词 分期收款销售 所得税 未实现融资费用 递延所得税负债

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新准则下所得税会计处理方法及其影响

14

作者 李梅 庄树贞 《中国乡镇企业会计》 2010年第5期34-35,共2页

新会计准则规定，所得税核算方法改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法。所得税核算注重的对象由原来的永久性差异转为暂时陛差异。在资产负债表债务法下，把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化... 新会计准则规定，所得税核算方法改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法。所得税核算注重的对象由原来的永久性差异转为暂时陛差异。在资产负债表债务法下，把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的期间予以注销，当税率变动或开征新税时，需要按新的税率对资产负债表中递延税款余额进行调整，客观反映税率变动而引起的企业所得税付款义务或收款权利。资产负债表债务法强调资产负债观，以资产负债表中的资产和负债项目为着眼点，逐一确认资产和负债项目的账面金额与其计税基础之间的暂时性差异，将暂时性差异对未来所得税的影响，分别反映在递延所得税资产和递延所得税负债中。 展开更多

关键词 所得税核算 会计处理方法 资产负债表债务法 纳税影响会计法 暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税资产 负债项目

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所得税会计的处理方法探讨 被引量：2

15

作者 何治燕 《中国乡镇企业会计》 2011年第8期41-42,共2页

我国《企业会计准则第18号—所得税》采用的是资产负债表债务法作为企业进行所得税会计处理的基础。资产负债表债务法是指企业在对所得税进行会计处理时,通过计算资产、负债的账面价值与计税基础的差额,确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂... 我国《企业会计准则第18号—所得税》采用的是资产负债表债务法作为企业进行所得税会计处理的基础。资产负债表债务法是指企业在对所得税进行会计处理时,通过计算资产、负债的账面价值与计税基础的差额,确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,并在此基础上确定递延所得税资产、递延所得税负债以及所得税费用。资产负债表债务法体现了会计报表的资产负债表观,从利润的本质——所有者权益的净增加额出发,计算企业会计与税法的差异对应纳税所得额的影响。 展开更多

关键词 所得税会计处理 资产负债表债务法 方法探讨 企业会计准则 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 暂时性差异

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浅谈合并报表企业所得税的处理 被引量：2

16

作者 杨超 《湖北财经高等专科学校学报》 2012年第2期58-60,共3页

本文将从账面价值与计税基础的角度对合并财务报表中由于内部交易产生的有关所得税问题进行分析,并进行相应的抵销处理,以客观、合理地反映企业集团整体的财务状况和经营成果。

关键词 合并报表 企业所得税 递延所得税资产 递延所得税负债

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试论所得税会计核算方法

17

作者 郭淑贤 《中国乡镇企业会计》 2015年第9期51-52,共2页

自2006年2月15日财政部颁布《企业会计准则第18号——所得税》起,资产负债表债务法作为企业所得税核算的主推方法,一直处于风口浪尖,学者们对该方法的评论也各执一词。一方面它实现了与国际接轨,另一方面又不能很快适应我国的会计制度,... 自2006年2月15日财政部颁布《企业会计准则第18号——所得税》起,资产负债表债务法作为企业所得税核算的主推方法,一直处于风口浪尖,学者们对该方法的评论也各执一词。一方面它实现了与国际接轨,另一方面又不能很快适应我国的会计制度,本文试图通过回顾我国所得税会计核算方法,分析资产负债表债务法的优越性和存在的问题。 展开更多

关键词 计税基础 递延所得税资产 递延所得税负债 收入费用观 资产负债表观

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财务人员如何简便快捷完成所得税核算工作

18

作者 张海霞 《现代营销（下）》 2015年第10期84-85,共2页

在资产负债表负债法下,所得税核算工作包括两部分:一是计算应交所得税;一是计算递延所得税资产(负债)的本期发生额,确定所得税费用。所以所得税会计核算工作需分析企业的收入费用与税法规定的差异并调整,分析大部分的资产负债账面价值... 在资产负债表负债法下,所得税核算工作包括两部分:一是计算应交所得税;一是计算递延所得税资产(负债)的本期发生额,确定所得税费用。所以所得税会计核算工作需分析企业的收入费用与税法规定的差异并调整,分析大部分的资产负债账面价值与计税基础的差异并计算递延所得税资产(负债)。时间紧、工作量大是所得税核算的特点。如何简便快捷地完成所得税核算工作,是值得财务人员分析和总结的。 展开更多

关键词 所得税核算程序 会计与税法差异 递延所得税资产(负债)所得税费用

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新准则下企业亏损的所得税处理

19

作者 刘涛 刘澎 《中国乡镇企业会计》 2010年第11期56-57,共2页

《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的... 《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异即暂时眭差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；最后在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 展开更多

关键词 所得税处理 企业亏损 资产负债表债务法 企业会计准则 递延所得税资产 递延所得税负债 所得税核算 暂时性差异

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解读《企业会计准则第18号——所得税》——浅析新企业会计准则下的所得税会计 被引量：2

20

作者 冯玲 《会计之友》 北大核心 2009年第13期87-89,共3页

本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理了所得税会计核算的基本思路和方法。

关键词 资产负债表债务法 计税基础 暂时性差异 递延所得税资产或负债

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