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中美跨境审计监管:基本逻辑、问题揭示与应对策略 被引量：1
1
作者 李文文 韩洪灵 陈汉文 《财会月刊》 北大核心 2025年第12期44-51,共8页
中美审计监管合作协议的签署是中美跨境会计审计合作的重要进展,同时也意味着我国会计师事务所在跨境执业时面临美国审计监管机构的常态化检查。本文以2022~2024年美方审计监管机构对我国跨境执业会计师事务所的检查报告为基础,遵循“... 中美审计监管合作协议的签署是中美跨境会计审计合作的重要进展,同时也意味着我国会计师事务所在跨境执业时面临美国审计监管机构的常态化检查。本文以2022~2024年美方审计监管机构对我国跨境执业会计师事务所的检查报告为基础,遵循“基本逻辑——问题揭示——应对策略”的研究思路,剖析美方跨境审计监管所依循的基本逻辑,揭示我国跨境会计师事务所执业过程中暴露的主要问题,并针对性地提出应对策略。研究发现,美方监管在检查对象、检查领域和检查方法方面呈现出覆盖面广、重点突出、技术纵深、标准趋严和协同性强的结构性特征。透过美方检查报告,我国跨境执业会计师事务所在一定程度上存在未获取充分适当的审计证据、违反审计监管机构标准或规则、独立性违规以及多重质量控制缺陷等问题,从而折射出相关会计师事务所面临程序失范、技术滞后、独立性侵蚀、质量控制缺失与市场准入受限等多重风险。据此提出应对之策:精准掌握美方监管逻辑,优化应对机制;完善技术合规工具,应对技术穿透性检查;规范审计工作流程,多维提升程序合规性;健全独立审查机制,阻断利益冲突传导;构建质量控制闭环体系,强化质量控制效力;探索申述联动机制,完善“检查—救济”协同。本研究旨在为我国会计师事务所应对跨境审计监管提供思路借鉴,以期促进跨境资本市场流动和我国经济社会的高质量发展。 展开更多
关键词 跨境审计监管 监管逻辑 会计师事务所 质量控制
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涉外法治视域下中美跨境审计监管合作的双层优化 被引量：3
2
作者 曹夏天 《财经理论与实践》 北大核心 2025年第1期152-160,共9页
中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失... 中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失灵。立足长远,中国应积极构建“内部外部”双层跨境审计治理机制,推动形成更为合理和长效的治理框架:一是聚焦境内属地治理,强化对境内中概股审计师的属地管辖,做好审计数据分类分级和出境国家安全审查;二是优化外部协同治理,完善现有双边协议,促成多边软法合作,适时推动软法硬化,塑造跨境审计监管“软硬共治”新格局。 展开更多
关键词 中概股 跨境审计监管 域外管辖 数据出境 国家安全
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“一带一路”倡议下跨境审计监管:现实考量与合作路径 被引量：2
3
作者 崔菁颖 邓扬 徐玉德 《审计研究》 北大核心 2025年第1期63-76,共14页
共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审... 共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审计监管合作有利于保护境内外投资者合法权益,为中外企业依法合规开展跨境上市营造良好的国际监管环境,进而有效保障贸易畅通和资金融通。本文在深入阐释跨境审计监管对于保障高质量共建“一带一路”内在逻辑机理的基础上,系统分析了我国与共建“一带一路”国家和地区跨境审计监管合作进展,揭示了当前跨境审计监管服务“一带一路”高质量发展的经济效应及面临的现实挑战,提出了进一步强化跨境审计监管,以完善推进高质量共建“一带一路”机制的优化路径。 展开更多
关键词 “一带一路” 跨境审计监管 协调互认机制 信息共享机制
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跨境审计监管的合作与博弈——基于英美协议的文本分析及其对我国的启示
4
作者 蔡闫东 徐陈敏 陈汉文 《财会月刊》 北大核心 2025年第12期36-43,共8页
在跨境资本国际流动及非美国公司赴美上市的大背景下,美国与包括我国在内的多个国家和地区签署了跨境审计监管合作协议。由于跨境审计监管机构在审计底稿与数据安全审查等核心条款上存在结构性矛盾,投射出跨境审计监管合作中权力博弈与... 在跨境资本国际流动及非美国公司赴美上市的大背景下,美国与包括我国在内的多个国家和地区签署了跨境审计监管合作协议。由于跨境审计监管机构在审计底稿与数据安全审查等核心条款上存在结构性矛盾,投射出跨境审计监管合作中权力博弈与制度冲突的复杂图景。本文选取美国与英国签署的跨境审计监管合作协议,对协议文本的核心条款进行分析,在此基础上针对中美跨境审计监管合作协议文本及我国配套法律框架提出优化方案。其中,协议文本层面涉及法律依据、监管主导权、合作范围动态调整、信息要求与使用限制、法律冲突预案设计、信息安全管理与保密以及协议退出机制等方面,配套法律框架建设包括完善数据出境安全审查制度和强化境内监管主权等内容。本文希冀为完善我国跨境审计监管合作协议的关键条款提供改进建议,以设计符合国际规则的技术性解决方案,切实维护中概股合法权益与保护我国数据主权和国家安全。 展开更多
关键词 PCAOB FRC 跨境审计监管 监管主导权 数据主权 国家安全
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中美跨境审计监管合作协议:分歧焦点、内在根源与兼容方案
5
作者 马一先 曾令宁 +1 位作者 陈帅 陈汉文 《财会月刊》 北大核心 2025年第12期52-60,共9页
中美跨境审计监管合作协议的签署意味着中美双方的合作迈出重要一步。然而在协议内容层面诸如监管合作原则、美方监管权限和敏感信息处理等核心议题仍存实质分歧,折射出双方在监管合作中缺乏三个重要构件,即相互尊重主权的合作基础、数... 中美跨境审计监管合作协议的签署意味着中美双方的合作迈出重要一步。然而在协议内容层面诸如监管合作原则、美方监管权限和敏感信息处理等核心议题仍存实质分歧,折射出双方在监管合作中缺乏三个重要构件,即相互尊重主权的合作基础、数据安全的一致认知以及彼此信任的合作意识。因此,确立主权平等、数据安全与相互信任三大原则是中美双方构建对等高效的跨境审计监管合作机制的关键。在此基础上,本文进一步通过系统解析美国与法国和美国与瑞士跨境审计监管合作协议文本条款,参考国际证监会组织“示范谅解备忘录”,从协议文本结构、协议法律依据、协议目的与原则、国内法优先适用、磋商与沟通机制、信息请求、信息请求评估、信息使用、信息归还、信息继续分享、联合检查程序、信息保密、信息公开、有效性评估、协议形式等核心具体条文方面,为完善中美协议提供涵盖文本结构设计与核心条款设置的多维度参考。本研究致力于解构中美跨境审计监管合作的分歧本质,通过理论框架构建与实践经验比照,为完善中美跨境审计监管合作协议提出具有操作性的改进方案,以期实现中美跨境审计监管协同,为全球资本市场治理体系优化提供解决方案。 展开更多
关键词 跨境审计监管 主权平等 数据安全 相互信任 核心条款
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论中概股危机下中美跨境审计监管合作 被引量：28
6
作者 李有星 潘政 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2020年第10期72-78,共7页
瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分... 瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分歧源于两国对国家主权的不同态度、审计工作底稿保密性要求的差异、证券监管机构执法权限的不同。遵循国际证券监管合作惯例,在双边或多边合作框架下共同推进联合检查,是破解中美跨境审计监管合作僵局的有效方式。为顺利有效开展联合检查,可以采取分流中概股公司、分类处理审计工作底稿的措施。此外,加强境外上市中国公司的境内监管、提升中概股公司整体质量,则是预防中概股危机的治本之策。 展开更多
关键词 中概股 跨境审计监管 审计工作底稿 联合检查 监管合作
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中概股跨境审计监管争议及解决路径探析 被引量：7
7
作者 张雅 王淋淋 《金融与经济》 北大核心 2021年第5期77-83,共7页
跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立... 跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立联合监管小组及推进联合检查机制、探索等效监管等方式寻找方案,但应坚持多边主义并回归到多边监管合作框架中来解决问题。同时,应密切关注拜登上台后的人事变化,寻求对美国合理的政策影响。从根本上,建议适时推出国际板,引导境外企业来华上市,做大做强我国审计机构,为平等解决问题建立经济基础,从国家间竞争角度看,这也是最优策略。 展开更多
关键词 中概股 跨境审计监管 审计底稿 国际板
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破解中概股退市困局:论中美跨境审计监管合作机制构建 被引量：9
8
作者 彭志杰 《南方金融》 CSSCI 北大核心 2022年第10期79-91,共13页
中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”... 中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”的法律困局。这一困局的破解有赖于中美跨境审计监管合作机制的构建。中美跨境审计监管合作面临着投资者保护与国家安全的边界冲突、审计问题政治化、现行立法冲突、未形成有效且可持续实践等一系列矛盾和问题。对此,我国可借鉴国际实践的有益经验,注重在合作层级、内容规范、形式规范、处罚限制、信息保密、数据保护等方面对跨境审计监管合作安排进行完善,在双边合作层面构建有效、可持续的中美跨境审计监管合作机制;促进国内证券监管机制与国际资本市场监管规则的有效衔接,完善证券监管法律体系,明确负责主体及其执法权限;细化并落实对市场主体和数据客体的监管要求,为中国公司依法合规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。 展开更多
关键词 证券监管 跨境审计监管 审计工作底稿 中概股 长臂管辖
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跨境审计师信息流动国际协议解读:内容框架、规则特点与治理启示 被引量：1
9
作者 杨婧 刘烨 +1 位作者 池国华 陈汉文 《财会月刊》 北大核心 2025年第14期30-36,共7页
本文在深入解读美国审计监管机构与奥地利联邦财政部签署的《特定个人数据转移协议》的基础上,结合我国数据治理理念及法律法规,提出审计师信息跨境流动监管合作的可参考方案。美奥协议的核心内容涵盖协议定位与主体范畴、数据处理原则... 本文在深入解读美国审计监管机构与奥地利联邦财政部签署的《特定个人数据转移协议》的基础上,结合我国数据治理理念及法律法规,提出审计师信息跨境流动监管合作的可参考方案。美奥协议的核心内容涵盖协议定位与主体范畴、数据处理原则、争议解决与持续监督以及效力动态调整机制,协议特征表现为法律框架的伞状结构、风险管控的三级分类模型、主权维护的技术化路径以及权利救济的双轨制安排。基于我国当前面临的跨境审计监管难题,本文提出构建动态法律衔接框架化解主权冲突、实施数据风险分级管控匹配监管需求、完善双轨制救济体系保障主体权益等立足中国国情的参考方案。本文旨在为我国审计师个人数据跨境流动相关国际协议的关键条款设计提供参考,以构建既符合国际规则又能支撑企业国际化的跨境数据治理体系。 展开更多
关键词 个人数据保护 数据安全 跨境审计监管 跨境数据转移 中概股
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跨境审计师个人信息流动:国际协议与规制启示 被引量：1
10
作者 杨婧 司禹涵 +1 位作者 韩洪灵 陈汉文 《会计之友》 北大核心 2025年第11期112-123,共12页
文章深入解读英国财务报告委员会与美国审计监管机构签署的《特定个人数据转移协议》,并结合我国配套法律框架提出规制启示。核心内容涉及主体范畴与法律界定、数据处理原则、监督与争议解决机制以及协议效力动态调整等要素;条款特点包... 文章深入解读英国财务报告委员会与美国审计监管机构签署的《特定个人数据转移协议》,并结合我国配套法律框架提出规制启示。核心内容涉及主体范畴与法律界定、数据处理原则、监督与争议解决机制以及协议效力动态调整等要素;条款特点包括法律依据的明确性与自主性、数据处理的严格性与明确性、争议解决与监督机制的层次性以及跨境数据流动的灵活性与平衡性等方面;规范目的涉及规则衔接与主权让渡、权利保障程序与实质性救济、动态监督与技术治理等内容;规制启示包括数据主权与跨境监管的平衡、权利保障与合规体系的升级、技术治理与制度创新的融合以及国际合作与规则话语权的重构等方面。文章旨在为我国审计师个人数据跨境流动相关国际协议的关键条款设计提供参考,以构建既符合国际规则又能支撑企业国际化的跨境数据治理体系。 展开更多
关键词 个人数据保护 数据安全 数据跨境传输 跨境审计监管 中概股
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