论资金平衡表分析与企业的财务状况

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作者 汪平 《中央财经大学学报》 CSSCI 1989年第3期78-83,共6页

资金平衡表分析是企业财务分析的重要组成部分。通过平衡表分析,可以比较全面、准确地了解一个企业的财务状况,为企业及时做出决策,提供必要的依据。本文试图通过对资金平衡表的来源和占用及综合方面的分析,说明该表所能提供给我们的到... 资金平衡表分析是企业财务分析的重要组成部分。通过平衡表分析,可以比较全面、准确地了解一个企业的财务状况,为企业及时做出决策,提供必要的依据。本文试图通过对资金平衡表的来源和占用及综合方面的分析,说明该表所能提供给我们的到底有哪些财务信息,这些财务信息在财务管理过程中又有着怎样的重要作用。 展开更多

关键词 资金平衡表 财务状况 自有资金比率 定额流动资金 固定资产 借入资金 偿付能力 财务风险 财务管理人员 财务信息

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资金平衡表与资产负债表的区别

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作者 唐秋明 《会计之友》 1992年第6期40-40,共1页

资金平衡表是我国企业会计核算的一种主要的会计报表.资金平衡表依据专款专用的原则,其结构为"三段平衡"式设计即固定资产与固定基金、流动资产与流动基金和专项资产与专用基金,这在会计核算中应用了很长一段时间.近几年来,... 资金平衡表是我国企业会计核算的一种主要的会计报表.资金平衡表依据专款专用的原则,其结构为"三段平衡"式设计即固定资产与固定基金、流动资产与流动基金和专项资产与专用基金,这在会计核算中应用了很长一段时间.近几年来,随着经济改革的不断深化,多种经济形式的出现,企业资金来源渠道已向多元化发展,尤其是企业无形资产核算内容的出现,向其他单位投资和吸收其他单位投资核算内容的出现以及流动资金与专项资金相互垫付款项的情况普遍存在.以往的"三段平衡"结构已无维持的必要,因此在1989年新修订的会计制度中,资金平衡表打破了" 展开更多

关键词 资金平衡表 企业会计核算 无形资产核算 投资核算 权益项目 会计平衡公式 流动基金 专款专用 资金来源渠道 单位投资

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怎样利用项目对应关系审核基建资金平衡表

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作者 侯以莅 《会计之友》 1984年第5期31-33,29,共4页

基本建设资金平衡表是考核基建拨款,基建投资计划和财务计划的执行情况,分析投资效果、结余资金和核销基建拨款的主要依据。表内各项目之间都有着内在联系,弄清其对应关系,不仅能审查报表规定的项目是否填列完整、准确,更重要的是能够... 基本建设资金平衡表是考核基建拨款,基建投资计划和财务计划的执行情况,分析投资效果、结余资金和核销基建拨款的主要依据。表内各项目之间都有着内在联系,弄清其对应关系,不仅能审查报表规定的项目是否填列完整、准确,更重要的是能够掌握各类资金运动的来龙去脉,以便顺藤摸瓜,找出问题,采取措施,改进工作。 展开更多

关键词 资金平衡表 基建拨款 结余资金 资金运动 投资完成额 财务计划 填列 在建工程 其他支出 投资效果

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用“科目余额对帐单”编制资金平衡表的做法

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作者 杨志渊 《会计之友》 1984年第6期47-,共1页

资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制“试算平衡表”进行归纳编制。大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制“工作底稿”进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚。... 资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制“试算平衡表”进行归纳编制。大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制“工作底稿”进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚。山西防暴电机厂为了适应会计报表编报的时间要求,多年来用“科目余额对帐单”平衡试算,先行编制会计报表,然后进行结帐的交叉作业方法,收到了迅速准确的效果。主要作法是: 第一,建立总分类帐与各明细分类帐“科目余额对帐单”(简称“对帐单”),为了便于工作,“对帐单”表格区分为两种,资金占用类科目“对帐单”。 展开更多

关键词 对帐单 资金平衡表 总分类帐 明细分类帐 试算平衡 期末余额 工作底稿 发生额 明细帐户 借方余额

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资金平衡表和资产负债表

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作者 赵伯龙 《会计之友》 1990年第5期13-15,共3页

这里说的资金平衡表是目前国营企业通行的会计报表,不是指资产负债表的另一种译法,对广大会计人员和经济工作者来说是很熟悉的。资产负债表也不是新事物,只是在我国解放后大多数人接触不多,随着我国改革开放政策的施行,各种所有制企业... 这里说的资金平衡表是目前国营企业通行的会计报表,不是指资产负债表的另一种译法,对广大会计人员和经济工作者来说是很熟悉的。资产负债表也不是新事物,只是在我国解放后大多数人接触不多,随着我国改革开放政策的施行,各种所有制企业纷纷涌现,资产负债表也越见增多。了解一下他们的异同,对我们从事具体会计工作和经济工作的人员来说是很有意义的。 展开更多

关键词 资金平衡表 会计工作 科目设置 流动资金来源 所有制企业 流动负债 损益处理 短期负债 在建工程 更新改造基金

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怎样利用资金平衡表?

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《会计之友》 1987年第6期38-,共1页

资金平衡表是反映某一特定时期(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源情况的报表。利用它的结构特点,即资金占用总额等于资金来源总额的平衡原理,可以分析资金占用的合理性和资金来源的合法性。如流动资产和流动资金这一大类,其占... 资金平衡表是反映某一特定时期(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源情况的报表。利用它的结构特点,即资金占用总额等于资金来源总额的平衡原理,可以分析资金占用的合理性和资金来源的合法性。如流动资产和流动资金这一大类,其占用总额应与它的来源总额相等,如果不等,说明与其他类资金有相互流用的现象。如果流动资产占用额大于其来源额,则证明流动资金挤占了其他方面的资金;如流动资产占用额小于其来源总额,则证明流动资金被别的方面挪用了,应查明其具体原因,立即采取措施,加以纠正。利用资金平衡表,还可分析固定资产的增减变化情况; 展开更多

关键词 资金平衡表 季末 计划控制 专项资金

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资产负债表和资金平衡表的异同

7

作者 王城 《中国乡镇企业会计》 1993年第1期24-25,共2页

资产负债表和资金平衡表都是会计期间的基本报表,概括反映企业一定期间资金及资金运动的静态状况,并对总帐、明细帐和会计凭证等会计核算资料起审核作用。但是,它们编制时计算的公式不同而存在着较多的异点。资产负债表的会计公式是:资... 资产负债表和资金平衡表都是会计期间的基本报表,概括反映企业一定期间资金及资金运动的静态状况,并对总帐、明细帐和会计凭证等会计核算资料起审核作用。但是,它们编制时计算的公式不同而存在着较多的异点。资产负债表的会计公式是:资产=负债+权益(产权)。资金平衡表的会计公式是:资金占用=资金来源、这里,资产负债表上的资产和资金平衡表上的资金占用,是两个既有联系又有区别的会计概念。资金占用是指某一会计期间资金占用的具体形态,除存在的资金占用外,一般地还包括:1. 展开更多

关键词 资金平衡表 资金运动 税前利润分配 资产损失 应付款 期末余额 待摊费用 应付工资 概括反映 留存收益

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加强企业资金管理——用《会计科目日结表》

8

作者 贾发龙 《会计之友》 1992年第3期11-11,共1页

笔者从事工商企业财会工作数十年,针对货币资金管理中出现的问题和产生的原因,不断寻求改进措施,在实践中设计出一种新的《会计科目日结表》.经过多年的实际应用证明,它不仅是登记总帐的依据,而且可对货币资金进行日常监督、控制和管理... 笔者从事工商企业财会工作数十年,针对货币资金管理中出现的问题和产生的原因,不断寻求改进措施,在实践中设计出一种新的《会计科目日结表》.经过多年的实际应用证明,它不仅是登记总帐的依据,而且可对货币资金进行日常监督、控制和管理.它比银行存款日记帐和现金日记帐能更快更总括地反映货币资金的收、付、存情况.新的会计科目汇总表名称为"会计科目日结表",它分为表头和主表两部分(见表格).《会计科目日结表》与现行的会计科目汇总表比较,有3个优点:(一)设计项目全,功能多;(二)可以总括地综合反映汇总期货币资金的收入及来源、支出及去向和结存情况;(三)有利于加强货币资金的管理.尤其大中型企业,每月有成百上千笔银行存款和现金结算业务,登记日记帐的工作十分繁重.使用《会计科目日结表》,就可以在登记日记帐之前对货币资金的增减变化总括掌握,有利于合理调拨资金,减少不必要的资金占用,提高企业经济效益,克服资金平衡表中的不合理、不正常现象. 展开更多

关键词 会计科目 企业资金管理 货币资金 科目汇总表 企业经济效益 财会工作 资金平衡表 登记日 银行存款 主表

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会计报表演变与财务管理变革 被引量：3

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作者 张先治 《会计之友》 2003年第7期18-18,共1页

本文从企业经营方式变革出发探索会计报表与财务管理的发展与演变原因,阐明会计报表演变与财务管理变革的关系,为未来会计报表改进提出研究思路与方向。

关键词 会计报表 财务管理 成本表 利润表 资金平衡表 资产负债表 现金流量表

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现金流量表浅析

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作者 王云 《会计之友》 北大核心 2006年第6Z期69-70,共2页

本文分析了现金流量表的构成,并对企业经营者、投资者及债权人如何使用该表进行了阐述。

关键词 现金流量表 资产负债表 投资者 损益表 债权人 会计报表 资金平衡表 放债人 企业偿债能力 现金比率 准备比率

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国营商业会计制度会计报表改革刍仪

11

作者 杨德魁 《会计之友》 1985年第6期11-,共1页

随着城市经济体制改革的深入发展,作为商业经济管理重要组成部分的商业财会,自应随之改革。本文仅就国营商业会计制度(以下简称会计制度)、会计报表的改革,谈点个人想法。 (一)关于会计制度的改革新的会计制度,总的宜粗不宜细,宜简不宜... 随着城市经济体制改革的深入发展,作为商业经济管理重要组成部分的商业财会,自应随之改革。本文仅就国营商业会计制度(以下简称会计制度)、会计报表的改革,谈点个人想法。 (一)关于会计制度的改革新的会计制度,总的宜粗不宜细,宜简不宜繁,要在满足国家宏观经济的前提下,给企业赋予经济管理旧应的机变权益,要按照经济越发展,会计越重要的道理,不搞全国一刀切。新的会计制度,似可围绕下述内容来进行设计。 1、要着眼于把企业搞活。要让它的特性。 展开更多

关键词 资金平衡表 商业经济 经济管理 核算质量 管理原则 会计法 人员素质 横向关系 成本范围 纵向关系

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基层会计报表应增加生产费用明细表

12

作者 赵邦狗 《中国乡镇企业会计》 1993年第2期30-30,共1页

目前,乡镇企业基层会计报表是依照财政部和原农牧渔业部1986年颁发的《乡镇企业会计制度》执行的。基层企业编制的月份和年度报表主要确:资金平衡表、利润计算表、利润分配表、产品成本表。随着改革开放的深入和乡镇企业的不断发展,上... 目前,乡镇企业基层会计报表是依照财政部和原农牧渔业部1986年颁发的《乡镇企业会计制度》执行的。基层企业编制的月份和年度报表主要确:资金平衡表、利润计算表、利润分配表、产品成本表。随着改革开放的深入和乡镇企业的不断发展,上管理、上水平已势在必行。国务院号召开展“质量、品种、效益”年活动,向管理要质量,向管理要效益,在管理中求发展。现行的报表体系远不能满足乡镇企业在管理中的需要,建议增加生产费用明细表,以适应有一定发展规模、一定管理水平的企业要求。 展开更多

关键词 基层会计报表 乡镇企业会计 企业编制 资金平衡表 利润分配表 报表体系 计算表 年度报表 成本表 农牧渔业部

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新旧会计报表体系之比较研究

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作者 叶译友 朱斌 张义彪 《湖北财经高等专科学校学报》 1994年第2期22-25,共4页

会计报表是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,是会计核算工作的最终结果,是企业会计用以提供财务信息的主要手段.正确及时地编制会计报表,是会计工作的一项重要任务,也是现代企业管理必不可少的工具,随着改革开放的进一步扩大以及... 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的书面文件,是会计核算工作的最终结果,是企业会计用以提供财务信息的主要手段.正确及时地编制会计报表,是会计工作的一项重要任务,也是现代企业管理必不可少的工具,随着改革开放的进一步扩大以及对外经济技术交流与合作的日益增多,对会计核算工作提出了许多更新、更高的要求,然而,我国传统的会计制度与国际惯例相差较大,我国企业所提供的会计报表很难直接反映市场经济体制下企业的财务状况和经营成果,从而不易被外国投资者所理解,使外国投资者了解我国的会计政策乃至于经济政策造成了很大障碍,对于进一步对外开放产生了一些消极影响.有鉴于此,从一九九二年底起我国会计学界在财政部的统一指导下.掀开了中国会计改革的新篇章,积极地吸收和借鉴国际惯例,对我国传统会计制度进行了大规模地全面彻底地改革。 展开更多

关键词 会计报表体系 企业会计报表 企业财务状况 资产负债 资金平衡表 损益表 变动表 利润表 计划经济管理体制 注册会计师

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对商业银行发展表外业务的探讨

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作者 范四娄 宗斌 《金融经济》 1994年第12期39-40,共1页

表外业务是指商业银行在不涉及帐上资产与负债变动的情况下,通过投入一部分人力、物力而改变当期损益增加收益率的业务活动。因为它的一切业务往来,不列入资金平衡表,不涉及信贷资金变化,所以在经济高速发展,资金需求量较大的商业化社会... 表外业务是指商业银行在不涉及帐上资产与负债变动的情况下,通过投入一部分人力、物力而改变当期损益增加收益率的业务活动。因为它的一切业务往来,不列入资金平衡表,不涉及信贷资金变化,所以在经济高速发展,资金需求量较大的商业化社会,这项业务很值得研讨和发展。 展开更多

关键词 表外业务 资金需求量 资金平衡表 金融经济 信贷经营 存贷利差 国际金融业 资金成本 经营策略 经营国际化

全文增补中

新旧高校会计制度的差异化分析与建议 被引量：6

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作者 张欢 《中国乡镇企业会计》 2010年第9期30-31,共2页

一、高校会计制度改革的背景 1998年1月1日《高校会计制度（试行）》的颁布,将高校的会计记账方法从＂原则上采用收付记账法＂调整为＂采用借贷记账法＂,将会计报表从＂资金平衡表＂中的＂资金来源、资金运用、资金结存＂的分类演变为... 一、高校会计制度改革的背景 1998年1月1日《高校会计制度（试行）》的颁布,将高校的会计记账方法从＂原则上采用收付记账法＂调整为＂采用借贷记账法＂,将会计报表从＂资金平衡表＂中的＂资金来源、资金运用、资金结存＂的分类演变为＂资产负债表＂中＂资产、负债、净资产、收入、支出＂五大会计要素,在那个时代对规范财务活动、加强财务管理等方面发挥了重要作用。 展开更多

关键词 会计制度 高校 差异化 资产负债表 借贷记账法 资金来源 1998年 资金平衡表

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谈谈国营供销企业与附属企业之间利润上交与亏损弥补的会计核算问题

16

作者 刘玉廷 《会计之友》 1985年第6期15-16,共2页

第二步利改税以后,有独立核算附属企业的供销企业(以下简称“上级供销企业”)与附属企业之间,利润的上交与亏损弥补的会计核算发生了一些变化。盈利的附属企业实现利润扣除留利后,上交上级供销企业,亏损的附属企业发生亏损由上级供销企... 第二步利改税以后,有独立核算附属企业的供销企业(以下简称“上级供销企业”)与附属企业之间,利润的上交与亏损弥补的会计核算发生了一些变化。盈利的附属企业实现利润扣除留利后,上交上级供销企业,亏损的附属企业发生亏损由上级供销企业弥补,上级供销企业按照规定计算上交所得税、调节税,并补提留利差额。为了保证企业正确计算交纳所得税和调节税,留用税后利润,根据财政部(85)财会02号通知附发的《国营供销企业会计制度一会计科目和会计报表》的有关规定,现就其中的几个问题,谈谈个人的意见。 1、盈利的附属企业上交和留用利润的核算盈利的附属企业实现利润。 展开更多

关键词 附属企业 亏损弥补 会计科目 税后利润 实现利润 利润总额 利润表 应纳税所得额 减亏分成 资金平衡表

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浅议“三角债”的会计对策

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作者 刘方权 《会计之友》 1992年第2期28-28,共1页

当前,企业"三角债"已经成为困扰我国经济的一大难题.本文试图从会计的角度提出几点对策,以期能消除隐患,杜绝"三角债"的再度发生.一、建立欠款登记簿,编制帐龄分析表,管好应收帐款为了从根本上消除"三角债&quo... 当前,企业"三角债"已经成为困扰我国经济的一大难题.本文试图从会计的角度提出几点对策,以期能消除隐患,杜绝"三角债"的再度发生.一、建立欠款登记簿,编制帐龄分析表,管好应收帐款为了从根本上消除"三角债",企业首先应加强对应收帐款的管理,建立"欠款登记簿"."欠款登记簿"按各个欠款单位列示,将各单位的欠款分为未过期和逾期两部分.对于逾期的欠款,会计部门应在逾期日向欠款单位发出"逾期欠款通知书"进行催收,并将欠款情况上报企业管理人员。 展开更多

关键词 应收帐款 企业管理人员 现金折扣 变现能力 分析表 货币资金 短期负债 备抵 日向 资金平衡表

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我局资产运营效益分析

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作者 帅高洪 《天然气技术与经济》 1997年第4期29-35,56,共8页

一、全局经济运行情况进一步好转,资产实力不断增强1996年,我局油气生产持续增长,经济运行情况进一步好转。资源、资产实力继续增强,企业由亏变盈,各项工作取得可喜的成绩,为我局"九五"的改革与发展开了一个好头。主要表现为... 一、全局经济运行情况进一步好转,资产实力不断增强1996年,我局油气生产持续增长,经济运行情况进一步好转。资源、资产实力继续增强,企业由亏变盈,各项工作取得可喜的成绩,为我局"九五"的改革与发展开了一个好头。主要表现为:1.勘探开发形势喜人,储量产量稳步增长1996年,全局新增天然气探明储量×××亿米3~,累计探明储量××××亿米~3,剩余可采储量的储采比达到23:1。这为我局的生存发展奠定了坚实的基础。1996年,全局生产天然气73.8亿米~3, 展开更多

关键词 资产运营 机加工设备 资产负债表 资金平衡表 资产经营责任制 经济责任制 运营效益 大型钻机 总公司 保值增值 销售收入 企业增加值 金属切削 机动装备 资本公积 效益分析 分析(数学)

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大量的储蓄存款也是储蓄增长快的原因

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作者 顾为 《金融理论与实践》 1984年第9期42-43,共2页

在分析储蓄增加的原因时,有一个容易被忽略的因素,就是大量的储蓄存款本身就是储蓄增加的一个原因。近年来,我国的储蓄存款增长很快。1983年底储蓄余额达到892亿元,比1978年底的210.6亿元翻了两番还多。据统计,由于储蓄存款的大量增加,... 在分析储蓄增加的原因时,有一个容易被忽略的因素,就是大量的储蓄存款本身就是储蓄增加的一个原因。近年来,我国的储蓄存款增长很快。1983年底储蓄余额达到892亿元,比1978年底的210.6亿元翻了两番还多。据统计,由于储蓄存款的大量增加,单就利息一项,国家每年就需支付35亿元以上(以上数字引自《经济学周报》,1984年4月23日第二版)。我们知道,在银行的信贷资金平衡表上,利息付出的增加表现为资金运用的增加,这是一笔纯粹的货币投放,与此同时,资金来源方面也要增加等量的数额。 展开更多

关键词 储蓄存款 储蓄利息 资金运用 原因 货币投放 资金平衡表 经济学 支付 存款增长 生活消费

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《审计学基础》第六讲 会计核算资料的核对

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作者 沈克俭 《中央财经大学学报》 1986年第1期68-70,19,共4页

对会计核算资料的核对,一般有帐证核对、帐帐核对以及帐表核对。帐证核对,还包括原始凭证与记帐凭证之间的核对;帐表核对,还包括表与表之间的核对。在核对过程中,又往往伴随对凭证、帐簿与报表的内容同时进行检查,从而发现问题或线索,... 对会计核算资料的核对,一般有帐证核对、帐帐核对以及帐表核对。帐证核对,还包括原始凭证与记帐凭证之间的核对;帐表核对,还包括表与表之间的核对。在核对过程中,又往往伴随对凭证、帐簿与报表的内容同时进行检查,从而发现问题或线索,为审计工作深入开展提供依据。 展开更多

关键词 会计核算 会计报表 原始凭证 会计凭证 审计学 记帐凭证 进行检查 补充资料 资金平衡表 真实性

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