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论资金平衡表分析与企业的财务状况
1
作者 汪平 《中央财经大学学报》 CSSCI 1989年第3期78-83,共6页
资金平衡表分析是企业财务分析的重要组成部分。通过平衡表分析,可以比较全面、准确地了解一个企业的财务状况,为企业及时做出决策,提供必要的依据。本文试图通过对资金平衡表的来源和占用及综合方面的分析,说明该表所能提供给我们的到... 资金平衡表分析是企业财务分析的重要组成部分。通过平衡表分析,可以比较全面、准确地了解一个企业的财务状况,为企业及时做出决策,提供必要的依据。本文试图通过对资金平衡表的来源和占用及综合方面的分析,说明该表所能提供给我们的到底有哪些财务信息,这些财务信息在财务管理过程中又有着怎样的重要作用。 展开更多
关键词 资金平衡表 财务状况 自有资金比率 定额流动资金 固定资产 借入资金 偿付能力 财务风险 财务管理人员 财务信息
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资金平衡表比率分析
2
作者 张先治 《财会通讯(上)》 1989年第11期21-23,共3页
长期以来,我们在对资金平衡表的使用及分析中,只注重各项资金的增减变动及其对应关系,忽视资金筹集和运用构成,即只强调对资金平衡关系的分析,而不注重资金的比率分析。究其原因:一是在计划经济体制下,企业资金的筹集与运用都在国家统... 长期以来,我们在对资金平衡表的使用及分析中,只注重各项资金的增减变动及其对应关系,忽视资金筹集和运用构成,即只强调对资金平衡关系的分析,而不注重资金的比率分析。究其原因:一是在计划经济体制下,企业资金的筹集与运用都在国家统一计划指导下进行,企业自主权很小,国家和企业主管部门也只重视专款专用问题,忽视对资金筹集与运用的管理,二是传统的资金平衡表格式不便于资金筹集与运用的比率分析。最近财政部对资金平衡表做了进一步修改和补充。 展开更多
关键词 资金平衡表 比率分析 会计
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如何阅读资金平衡表
3
作者 王汉民 《财会通讯(上)》 1989年第11期23-25,共3页
如何阅读资金平衡表,对企业的财务状况作出全面认识,这是不少会计工作者、企业领导和企业管理部门、期望得到的知识。笔者根据自己的教学经验,在广泛征求会计工作者意见的基础上以通用的资金平衡表为例,并适当结合利润报表的有关数据,... 如何阅读资金平衡表,对企业的财务状况作出全面认识,这是不少会计工作者、企业领导和企业管理部门、期望得到的知识。笔者根据自己的教学经验,在广泛征求会计工作者意见的基础上以通用的资金平衡表为例,并适当结合利润报表的有关数据,对阅读资金平衡表的基本点和分析评价的基本原则作些分析。一、对资金占用方的考察1.看经营资金构成,了解企业的技术构成及风险、收益状况。经营资金包括固定资金和流动资金,其实物形态分别是固定资产和流动资产。二者的比例变化反映了企业的技术构成变化。就同一行业而言,固定资金的比重越大,其技术构成越高,资金收益率一般也越高,但资金的流动性越差。 展开更多
关键词 资金平衡表 会计
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资金平衡表与资产负债表的区别
4
作者 唐秋明 《会计之友》 1992年第6期40-40,共1页
资金平衡表是我国企业会计核算的一种主要的会计报表.资金平衡表依据专款专用的原则,其结构为"三段平衡"式设计即固定资产与固定基金、流动资产与流动基金和专项资产与专用基金,这在会计核算中应用了很长一段时间.近几年来,... 资金平衡表是我国企业会计核算的一种主要的会计报表.资金平衡表依据专款专用的原则,其结构为"三段平衡"式设计即固定资产与固定基金、流动资产与流动基金和专项资产与专用基金,这在会计核算中应用了很长一段时间.近几年来,随着经济改革的不断深化,多种经济形式的出现,企业资金来源渠道已向多元化发展,尤其是企业无形资产核算内容的出现,向其他单位投资和吸收其他单位投资核算内容的出现以及流动资金与专项资金相互垫付款项的情况普遍存在.以往的"三段平衡"结构已无维持的必要,因此在1989年新修订的会计制度中,资金平衡表打破了" 展开更多
关键词 资金平衡表 企业会计核算 无形资产核算 投资核算 权益项目 会计平衡公式 流动基金 专款专用 资金来源渠道 单位投资
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医院资金平衡表的审计
5
作者 刘广波 刘贵文 彭俊礼 《中国医院管理》 北大核心 1992年第2期32-35,共4页
资金平衡表是反映医院某一时点(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源情况的静态报表。对资金平衡表的审计。
关键词 资金平衡表 审计 医院 经济管理
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从记帐凭证到资金平衡表——微计算机在企业财会工作中的运用问题
6
作者 荣永华 邓销锋 《陕西财经学院学报》 1983年第3期87-90,共4页
长期以来,财会人员大都用笔和算盘作为主要工具进行记账、算账。繁杂的事务消耗了人们大量的时间和精力,重复的机械性劳动束缚着人的手和大脑,并且常常“出力不讨好”——效率低、精度差。电子计算机问世以后,这种局面逐渐开始发生变化... 长期以来,财会人员大都用笔和算盘作为主要工具进行记账、算账。繁杂的事务消耗了人们大量的时间和精力,重复的机械性劳动束缚着人的手和大脑,并且常常“出力不讨好”——效率低、精度差。电子计算机问世以后,这种局面逐渐开始发生变化,然而由于种种原因,目前我国大多数企业尚未配备电子计算机,因此,在财会工作中使用计算机极不普及。 展开更多
关键词 微计算机系统 电子计算机 主要工具 汇总 机械性 控制计算机 内存 资金平衡表 操作员 工作效率
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现行的“资金平衡表”应加以改进
7
作者 李贵凤 《北京工商大学学报(社会科学版)》 1984年第4期50-51,共2页
资金平衡表是在日常核算资料的基础上,用货币量度从资金占用和资金来源两个方面全面总括地反映企业一定日期的财务状况的报表。利用它可以检查企业的资金占用(分布)是否合理,资金来源是否合法,资金计划执行的结果怎样,以及企业是否正确... 资金平衡表是在日常核算资料的基础上,用货币量度从资金占用和资金来源两个方面全面总括地反映企业一定日期的财务状况的报表。利用它可以检查企业的资金占用(分布)是否合理,资金来源是否合法,资金计划执行的结果怎样,以及企业是否正确处理各方面的经济关系等。因此,资金平衡表是企业重要的财务报表。 展开更多
关键词 资金平衡表 资金占用 资金来源 财务报 货币量度 财务状况 经济关系 静态和动态 计划执行 利润
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资金平衡表中清算帐户的列填
8
作者 张先训 《武汉财会》 1986年第3期46-,共1页
财政部八五年一月份印发的《国营工业企业会计制度》中明确规定:“资金平衡表”内的“应收及预付货款”项目,应恨据“应收销货款”和“应付购货款”科目所属各明细科目的借(增和减)方余额合计填列;“应付及预收货款”项目,应根据“应付... 财政部八五年一月份印发的《国营工业企业会计制度》中明确规定:“资金平衡表”内的“应收及预付货款”项目,应恨据“应收销货款”和“应付购货款”科目所属各明细科目的借(增和减)方余额合计填列;“应付及预收货款”项目,应根据“应付购货款”和“应收销货款”科目所属各明细科目的贷(增和减)方余额合计填列。有人在最近会计证统考的会计训练班上作了一次调查,对上述规定完全不知者占47%,知道未执行者占21%,执行而不理解者占5.18%,能正确执行并理解其道理者仅占14.5%,从这个统计情况看,绝大部份同志在填报“资金平衡表”的“ 展开更多
关键词 资金平衡表 清算帐户 明细科目 填列 预付货款 预收货款 总帐科目 统计情况 试算平衡 今心
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怎样利用项目对应关系审核基建资金平衡表
9
作者 侯以莅 《会计之友》 1984年第5期31-33,29,共4页
基本建设资金平衡表是考核基建拨款,基建投资计划和财务计划的执行情况,分析投资效果、结余资金和核销基建拨款的主要依据。表内各项目之间都有着内在联系,弄清其对应关系,不仅能审查报表规定的项目是否填列完整、准确,更重要的是能够... 基本建设资金平衡表是考核基建拨款,基建投资计划和财务计划的执行情况,分析投资效果、结余资金和核销基建拨款的主要依据。表内各项目之间都有着内在联系,弄清其对应关系,不仅能审查报表规定的项目是否填列完整、准确,更重要的是能够掌握各类资金运动的来龙去脉,以便顺藤摸瓜,找出问题,采取措施,改进工作。 展开更多
关键词 资金平衡表 基建拨款 结余资金 资金运动 投资完成额 财务计划 填列 在建工程 其他支出 投资效果
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《工业企业会计报表分析》业务知识讲座 第二讲 资金平衡表分析
10
作者 李金秀 《南方金融》 1984年第12期39-51,共13页
资金平衡表是总括反映企业在报告期末全部资金占用和资金来源的报表。分为基本部分和补充资料两大部分。基本部分又分为左右两方,分别反映资金占用和资金来源。企业各方面占用的资金都有相应的来源,从各个来源取得的资金,也都要用到各... 资金平衡表是总括反映企业在报告期末全部资金占用和资金来源的报表。分为基本部分和补充资料两大部分。基本部分又分为左右两方,分别反映资金占用和资金来源。企业各方面占用的资金都有相应的来源,从各个来源取得的资金,也都要用到各方面去。根据这一关系,可以分析资金来源和资金占用各部分的适应程度,分析各部分资金的平衡关系。 展开更多
关键词 定额流动资金 资金平衡表 资金占用 流动资产 资金来源 基本部分 周转天数 产品销售收入 超定额 发出商品
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用“科目余额对帐单”编制资金平衡表的做法
11
作者 杨志渊 《会计之友》 1984年第6期47-,共1页
资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制“试算平衡表”进行归纳编制。大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制“工作底稿”进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚。... 资金平衡表的编制,一般都应当根据总分类帐和各有关明细分类帐的科目期末余额,通过填制“试算平衡表”进行归纳编制。大型企业因机构设置及业务分工较细,还可以先填制“工作底稿”进行汇集、调整,然后编制资金平衡表,则更为详尽清楚。山西防暴电机厂为了适应会计报表编报的时间要求,多年来用“科目余额对帐单”平衡试算,先行编制会计报表,然后进行结帐的交叉作业方法,收到了迅速准确的效果。主要作法是: 第一,建立总分类帐与各明细分类帐“科目余额对帐单”(简称“对帐单”),为了便于工作,“对帐单”表格区分为两种,资金占用类科目“对帐单”。 展开更多
关键词 对帐单 资金平衡表 总分类帐 明细分类帐 试算平衡 期末余额 工作底稿 发生额 明细帐户 借方余额
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资金平衡表和资产负债表
12
作者 赵伯龙 《会计之友》 1990年第5期13-15,共3页
这里说的资金平衡表是目前国营企业通行的会计报表,不是指资产负债表的另一种译法,对广大会计人员和经济工作者来说是很熟悉的。资产负债表也不是新事物,只是在我国解放后大多数人接触不多,随着我国改革开放政策的施行,各种所有制企业... 这里说的资金平衡表是目前国营企业通行的会计报表,不是指资产负债表的另一种译法,对广大会计人员和经济工作者来说是很熟悉的。资产负债表也不是新事物,只是在我国解放后大多数人接触不多,随着我国改革开放政策的施行,各种所有制企业纷纷涌现,资产负债表也越见增多。了解一下他们的异同,对我们从事具体会计工作和经济工作的人员来说是很有意义的。 展开更多
关键词 资金平衡表 会计工作 科目设置 流动资金来源 所有制企业 流动负债 损益处理 短期负债 在建工程 更新改造基金
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怎样利用资金平衡表?
13
《会计之友》 1987年第6期38-,共1页
资金平衡表是反映某一特定时期(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源情况的报表。利用它的结构特点,即资金占用总额等于资金来源总额的平衡原理,可以分析资金占用的合理性和资金来源的合法性。如流动资产和流动资金这一大类,其占... 资金平衡表是反映某一特定时期(月末、季末、年末)全部资金占用和资金来源情况的报表。利用它的结构特点,即资金占用总额等于资金来源总额的平衡原理,可以分析资金占用的合理性和资金来源的合法性。如流动资产和流动资金这一大类,其占用总额应与它的来源总额相等,如果不等,说明与其他类资金有相互流用的现象。如果流动资产占用额大于其来源额,则证明流动资金挤占了其他方面的资金;如流动资产占用额小于其来源总额,则证明流动资金被别的方面挪用了,应查明其具体原因,立即采取措施,加以纠正。利用资金平衡表,还可分析固定资产的增减变化情况; 展开更多
关键词 资金平衡表 季末 计划控制 专项资金
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谈资金平衡表的静态和动态分解
14
作者 冯有仁 《财会通讯(上)》 1989年第11期25-26,共2页
资金平衡表是反映企业全部资金占用和来源情况的会计报表。由于平衡表结构复杂,专业性强,领导和群众不易理解。这种状况直接影响了会计工作的地位,和会计参与经营决策能力的发挥。因此,需要会计人员把平衡表所反映的企业资金占用和来源... 资金平衡表是反映企业全部资金占用和来源情况的会计报表。由于平衡表结构复杂,专业性强,领导和群众不易理解。这种状况直接影响了会计工作的地位,和会计参与经营决策能力的发挥。因此,需要会计人员把平衡表所反映的企业资金占用和来源的构成(静态)和增减变化(动态),用醒目的图表,通俗的词语和算大帐的方法,加以科学的分解。全面、系统地把企业资金活动“过程的控制”,作一个简明的“观念总结”,把死数字变成活信息,使之一目了然。以引起领导对资金运用效果的关注,及时发现生产经营中的症结,灵活调节资金流量,努力发挥资金的效能。 展开更多
关键词 资金平衡表 分解 会计报
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资产负债表和资金平衡表的剖析
15
作者 王绪魁 《财会通讯(上)》 1993年第4期20-21,共2页
财政部、国家体改委于1992年5月23日印发了《股份制试点企业会计制度》。其中,有一个规定就是要将资金平衡表改为资产负债表。对于这一改变,一些不明真情的人,以为是“换汤不换药”。其实,资产负债表与资金平衡表两者有许多不同点,笔者... 财政部、国家体改委于1992年5月23日印发了《股份制试点企业会计制度》。其中,有一个规定就是要将资金平衡表改为资产负债表。对于这一改变,一些不明真情的人,以为是“换汤不换药”。其实,资产负债表与资金平衡表两者有许多不同点,笔者认为这两者的不同点主要表现在以下几个方面: 1、两者依赖的经济模式不同。资产负债表早先产生于西方一些发达的资本主义国家,它一直是依赖于商品经济模式。而我国长期使用的资金平衡表是依赖于计划经济模式,它是我国以往学习原苏联的会计管理经验,在高度集中计划管理体制下,企业推行产品经济的产物。由于股份制企业在我国恰好是出现在由社会主义计划经济向社会主义市场经济转变的改革新时期,所以将资金平衡表改为资产负债表,大大有利于改革开放和社会主义商品经济的发展。 展开更多
关键词 资产负债 资金平衡表 企业
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浅谈基层工会经费收支报告表的平衡关系
16
作者 陆岳军 《武汉财会》 1990年第11期39-40,共2页
基层工会经费收支报告表是综合反映基层工会年度预算执行情况和经费收支余情况的书面报告。表的上半部是决算表,下半部左边是决算后资金平衡表,右边是基本数字表,共有三个部份组成,各部份自成体系,相互间又有密切联系。首先,决算表部份... 基层工会经费收支报告表是综合反映基层工会年度预算执行情况和经费收支余情况的书面报告。表的上半部是决算表,下半部左边是决算后资金平衡表,右边是基本数字表,共有三个部份组成,各部份自成体系,相互间又有密切联系。首先,决算表部份直接反映本年度全年经费收入,支出和结余情况,包括“经费收入”、“经费支出”和“本年累计经费结余”三个项目。由于“经费收入”,项目中包括上年经费结余,所以,年终结余反映累计经费结余数。其次,决算后资金平衡表分为资金占用和资金来源两大类科目,反映年终决算转帐后各科目的余额。根据资金平衡原理。 展开更多
关键词 工会经费收支 报告 资金平衡表 决算 平衡关系 经费支出 基层工会 密切联系 预算执行情况 收入
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浅述医院资金表向资产负债表的过渡
17
作者 祝火亮 《卫生经济研究》 1995年第7期39-39,共1页
关键词 资产负债比率 资金 所有者权益项目 资金平衡表 短期偿债能力 流动比率 速度比率 浅述 资金结构 医院
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加强企业资金管理——用《会计科目日结表》
18
作者 贾发龙 《会计之友》 1992年第3期11-11,共1页
笔者从事工商企业财会工作数十年,针对货币资金管理中出现的问题和产生的原因,不断寻求改进措施,在实践中设计出一种新的《会计科目日结表》.经过多年的实际应用证明,它不仅是登记总帐的依据,而且可对货币资金进行日常监督、控制和管理... 笔者从事工商企业财会工作数十年,针对货币资金管理中出现的问题和产生的原因,不断寻求改进措施,在实践中设计出一种新的《会计科目日结表》.经过多年的实际应用证明,它不仅是登记总帐的依据,而且可对货币资金进行日常监督、控制和管理.它比银行存款日记帐和现金日记帐能更快更总括地反映货币资金的收、付、存情况.新的会计科目汇总表名称为"会计科目日结表",它分为表头和主表两部分(见表格).《会计科目日结表》与现行的会计科目汇总表比较,有3个优点:(一)设计项目全,功能多;(二)可以总括地综合反映汇总期货币资金的收入及来源、支出及去向和结存情况;(三)有利于加强货币资金的管理.尤其大中型企业,每月有成百上千笔银行存款和现金结算业务,登记日记帐的工作十分繁重.使用《会计科目日结表》,就可以在登记日记帐之前对货币资金的增减变化总括掌握,有利于合理调拨资金,减少不必要的资金占用,提高企业经济效益,克服资金平衡表中的不合理、不正常现象. 展开更多
关键词 会计科目 企业资金管理 货币资金 科目汇总 企业经济效益 财会工作 资金平衡表 登记日 银行存款
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年度资产负债表中货币资金项目的填列浅见
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作者 申屠新飞 《财会月刊(合订本)》 北大核心 2001年第18期45-45,共1页
关键词 资产负债 资金平衡表 填列 银行存款日记账 货币资金项目 以前年度损益调整 浅见
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会计报表演变与财务管理变革 被引量:3
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作者 张先治 《会计之友》 2003年第7期18-18,共1页
本文从企业经营方式变革出发探索会计报表与财务管理的发展与演变原因,阐明会计报表演变与财务管理变革的关系,为未来会计报表改进提出研究思路与方向。
关键词 会计报 财务管理 成本 利润 资金平衡表 资产负债 现金流量
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