考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准分析 被引量：19

1

作者 廖筠 武秀芳 董若斌 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2017年第2期73-79,共7页

根据2003—2015年中国居民收入基尼系数可知,我国的贫富差距仍然很大,为进一步实现社会公平,对税收制度进行改革尤其是对个人所得税制度进行改革便显得尤为重要。建立以家庭为单位申报的综合所得税制有利于实现公平,同时费用扣除标准也... 根据2003—2015年中国居民收入基尼系数可知,我国的贫富差距仍然很大,为进一步实现社会公平,对税收制度进行改革尤其是对个人所得税制度进行改革便显得尤为重要。建立以家庭为单位申报的综合所得税制有利于实现公平,同时费用扣除标准也应综合考虑家庭因素。本文利用净等价收入模型进行回归分析和方差分析,用模型证明了考虑家庭结构的征税方案更能减小收入差距。笔者认为,考虑家庭结构的个人所得税费用扣除标准更有利于缩小贫富差距,实现社会公平,个人所得税改革向家庭申报制转变是有可能的。 展开更多

关键词 家庭结构 个人所得税 费用扣除标准 净等价收入

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基于双向公平的工资薪金个人所得税费用扣除标准改革 被引量：2

2

作者 王德祥 薛桂芝 《湖北社会科学》 CSSCI 北大核心 2015年第11期77-83,共7页

虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前... 虽然我国工资薪金个人所得税在征管方式上已经比较成熟,税款也做到了应收尽收,但是作为广大社会成员最关心的税种,其公平性和规范性依旧广受质疑,如费用扣除标准过低、各地区"一刀切"、没有考虑到纳税人的家庭特征等。在当前的征管水平下,国家有能力进行改革而未进行改革的内容主要有两个方面:一是没有及时化解通货膨胀带来的扭曲效应,造成了税收负担的纵向不公平;二是忽视了纳税人所处纳税环境的差异,造成了税收负担的横向不公平。应当建立工资薪金所得税费用扣除标准年度自动调整机制和区域差异化机制,提高其双向公平性。 展开更多

关键词 工资薪金所得税 双向公平 费用扣除标准 年度自动调整机制 区域差异化机制

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工资薪金个人所得税费用扣除标准问题探析 被引量：4

3

作者 李敏 《会计之友》 北大核心 2014年第11期103-106,共4页

随着工薪阶层个人所得税纳税主体地位的出现,工资薪金个人所得税费用扣除标准的大小成为人们关注的焦点。文章从我国工资薪金个人所得税费用扣除标准的历史演变出发,通过分析费用扣除标准的变化对纳税人税负的影响,指出我国目前工资薪... 随着工薪阶层个人所得税纳税主体地位的出现,工资薪金个人所得税费用扣除标准的大小成为人们关注的焦点。文章从我国工资薪金个人所得税费用扣除标准的历史演变出发,通过分析费用扣除标准的变化对纳税人税负的影响,指出我国目前工资薪金个人所得税费用扣除标准存在的问题及未来的改革设想。 展开更多

关键词 工资薪金 个人所得税 费用扣除标准

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我国工薪所得个人所得税费用扣除标准的评价及动态测算模型的构建 被引量：6

4

作者 陈庆海 《当代经济管理》 2010年第12期73-77,共5页

工薪所得个人所得税费用扣除标准应以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者负担的月消费性支出作为衡量指标,并充分考虑家庭人口和物价变动因素。通过计算1996年~2007年城镇居民家庭全国及分组每一就业者负担的月消费性支出,并对照2005... 工薪所得个人所得税费用扣除标准应以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者负担的月消费性支出作为衡量指标,并充分考虑家庭人口和物价变动因素。通过计算1996年~2007年城镇居民家庭全国及分组每一就业者负担的月消费性支出,并对照2005年以来的两次工薪所得个人所得税费用扣除标准调整情况,发现两次调整均存在一定滞后性和扣除不足性,影响了居民的消费支出。在充分考虑家庭人口和物价变动因素条件下,通过构建我国工薪所得个人所得税费用扣除标准动态测算模型,测算结果是,我国2009年、2010年和2011年工薪所得个人所得税费用扣除标准比较的合理数值分别应为2,500元、2,650元和2,850元。 展开更多

关键词 工薪所得 个人所得税费用扣除标准 动态测算模型

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改革我国个税工资薪金费用扣除标准的思考 被引量：4

5

作者 杨晓妹 《地方财政研究》 2008年第5期44-46,共3页

我国个人所得税于1980年9月开始征收，个人所得税作为政府调节收入分配的主要手段，是税收制度改革中的重点。今年两会期间，个人所得税问题又成为热点话题，其中包括调减个人所得税工资薪金税率级次的提议，费用扣除标准从2000元提高到... 我国个人所得税于1980年9月开始征收，个人所得税作为政府调节收入分配的主要手段，是税收制度改革中的重点。今年两会期间，个人所得税问题又成为热点话题，其中包括调减个人所得税工资薪金税率级次的提议，费用扣除标准从2000元提高到5000元的提议，这充分表明个税改革势在必行。本文致力于研究个税费用扣除标准的改革， 展开更多

关键词 费用扣除标准 税收制度改革 工资薪金 个人所得税 收入分配 政府调节 热点话题 个税改革

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中韩个人所得税费用扣除标准比较与启示 被引量：2

6

作者 李敏 《财会通讯（上）》 北大核心 2016年第8期107-109,共3页

本文通过对比韩国和我国个人所得税费用扣除标准在工资、薪金扣除、生计扣除、特别扣除上的特点,指出韩国个人所得税费用扣除标准对我国的启示,以期为我国个人所得税费用扣除标准调整提供必要的经验借鉴。

关键词 个人所得税 费用扣除标准 启示

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对改革个人所得税费用扣除标准的思考和建议 被引量：15

7

作者 陈效 《扬州大学税务学院学报》 2011年第2期65-69,共5页

在中国个人所得税不断改革与完善的过程中,个人所得税费用扣除标准问题受到了各方面普遍的关注,这是因为个人所得税费用扣除的设计决定着直接承担税负的净所得的大小,也直接关系着政府治税理念的贯彻,影响着纳税人对税收制度的评价与遵... 在中国个人所得税不断改革与完善的过程中,个人所得税费用扣除标准问题受到了各方面普遍的关注,这是因为个人所得税费用扣除的设计决定着直接承担税负的净所得的大小,也直接关系着政府治税理念的贯彻,影响着纳税人对税收制度的评价与遵从程度。本文指出了我国个人所得税费用扣除标准存在的问题,提出了改革中国个人所得税费用扣除标准的政策建议。 展开更多

关键词 个人所得税 费用扣除标准 改革

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我国个人所得税综合费用扣除标准测算模型的构建 被引量：4

8

作者 陈庆海 《扬州大学税务学院学报》 2012年第2期36-41,共6页

就业纳税人应负担的日常生活支出是其获得收入而要承担的成本费用,应该在征税之前扣除。我国个人所得税可考虑按年计算综合费用扣除标准的办法,并以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者年收入负担的年消费性支出作为衡量指标进行测算,... 就业纳税人应负担的日常生活支出是其获得收入而要承担的成本费用,应该在征税之前扣除。我国个人所得税可考虑按年计算综合费用扣除标准的办法,并以某年城镇居民最高收入家庭每一就业者年收入负担的年消费性支出作为衡量指标进行测算,充分考虑家庭人口和物价变动因素。通过计算1996年～2009年城镇居民家庭全国及分组每一就业者年收入负担的年消费性支出,并对1996年以来的综合费用扣除标准做出评价:2001年以前我国个人所得税综合费用扣除基本满足城镇居民家庭全国及分组每一就业者应负担的年消费性支出,而2002年以后只有最高收入户的综合费用扣除可能略显不足。在充分考虑家庭人口和物价变动因素条件下,文章构建了我国个人所得税综合费用扣除标准动态测算模型,测算结果显示:我国2009年、2010年和2011年个人所得税综合费用扣除标准合理数值分别应为43400元/年、46600元/年和50100元/年。 展开更多

关键词 个人所得税 综合费用扣除标准 动态测算模型

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个人所得税费用扣除标准管见

9

作者 范雅玲 《财会月刊》 北大核心 2010年第11期74-75,共2页

计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超... 计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超过基本需要的收入部分均视为具有纳税能力，可根据能力贡献一部分收入给社会用于公共产品的提供。目前，我国必要费用的扣除标准是2000元。笔者认为，该标准有两点不合理之处，现分析如下： 展开更多

关键词 费用扣除标准 个人所得税 生计扣除 纳税能力 生活费用 生活需要 家庭成员 基本需要

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略述我国个税费用扣除标准的合理性及建议 被引量：2

10

作者 钟馨 《经济前沿》 2006年第7期45-47,共3页

本文对我国和广东省2006-2010年的个人所得税费用扣除标准进行了具体测算,并以此为依据,建议个人所得税的费用扣除标准,随着人均收入和支出的变化,及时做出调整;同时允许各地区在一定的幅度内调整费用扣除标准。

关键词 个人所得税 费用扣除标准 合理性

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调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的规定

11

《财会月刊》 北大核心 2006年第5期76-76,共1页

一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和舍伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元／年（1600元／月）。

关键词 个人独资企业 费用扣除标准 个体工商户 企业投资者 个人所得税 业主 合伙 生产经营所得 依法

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关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知：财政部国家税务总局财税[2006]44号

12

《财会通讯（上）》 北大核心 2006年第6期I0047-I0047,共1页

根据现行个人所得税法及其实施条例和相关政策规定，现对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准问题通知如下。

关键词 个人所得税法 费用扣除标准 个人独资企业 个体工商户 企业投资者 国家税务总局 业主 合伙 财政部 财税

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从费用扣除谈我国个人所得税法的完善 被引量：3

13

作者 程曙 《商业时代》 北大核心 2008年第30期56-57,共2页

近年来,我国个人所得税工资薪金费用扣除标准不断调整,由此产生的一系列问题值得深思。本文就此进行探讨,并借鉴国际经验,结合我国的具体情况,提出规范个人所得税工薪费用扣除标准及完善我国个人所得税法的建议。

关键词 工资薪金费用扣除标准 个人所得税法

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扣除标准“一提再提”个税体制仍需“再改”——2000元扣除标准之后的改革小议

14

作者 郭敏 《会计之友》 北大核心 2008年第21期48-49,共2页

随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会。但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破"一刀切"式的费用... 随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会。但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破"一刀切"式的费用扣除标准,实行"固定+调节"的费用扣除办法。 展开更多

关键词 个人所得税制 费用扣除标准 一刀切

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个人所得税综合劳动所得费用扣除问题探究——基于税收公平视阈 被引量：3

15

作者 薛桂芝 孙小雪 《税收经济研究》 北大核心 2021年第6期8-15,24,共9页

自我国个人所得税制度建立以来,历经多轮改革和优化,现行的个人所得税制度已经较为成熟,但是作为普通民众最为关心的税种,其公平性依然受到质疑,如费用扣除标准调整不及时导致通胀时期纳税人税负加重;各地区的费用扣除标准"一刀切&... 自我国个人所得税制度建立以来,历经多轮改革和优化,现行的个人所得税制度已经较为成熟,但是作为普通民众最为关心的税种,其公平性依然受到质疑,如费用扣除标准调整不及时导致通胀时期纳税人税负加重;各地区的费用扣除标准"一刀切"忽视了纳税人宏观纳税环境的差异。虽然专项附加扣除制度的实施开始考虑到纳税人微观纳税环境的差异,但仍存在诸多不完善之处。这些问题的解决不是一蹴而就的,在当前的征管水平下国家有能力而未进行的改革主要有两个方面:一是未能及时化解通胀带来的扭曲效应,造成了税收负担时间维度上的不公平;二是未充分考虑到纳税人宏观纳税环境的差异,造成了税收负担空间维度上的不公平。文章认为,针对个人所得税综合劳动所得,当前应建立费用扣除标准年度自动调整机制与区域差异化机制,在时间和空间两个维度上提升其公平性。 展开更多

关键词 综合劳动所得 二维公平 费用扣除标准 年度自动调整机制 区域差异化机制

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调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的规定

16

《财会月刊》 北大核心 2008年第9期78-78,共1页

一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元／年（2000元／月）。

关键词 个人独资企业 个体工商户 个人所得税 合伙企业 税前扣除标准 企业投资者 生产经营所得 费用扣除标准

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我国个人所得税改革效果评析及对策建议 被引量：33

17

作者 孙亦军 梁云凤 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第1期13-19,共7页

以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头... 以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头"的片面做法。进一步深化个人所得税改革应该顺应提高直接税占税收总收入比重的趋势,在大幅度提高居民的收入所得的基础上,采取建立综合税制体系、采取有效手段使隐性收入显性化、加强征管等综合改革措施,增加富人的个人所得税比重,发挥个人所得税的调节功能。 展开更多

关键词 个人所得税 改革效果 居民收入分配差距 所得税改革 费用扣除标准 收入比重 工薪所得 税制改革

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个人所得税:问题与改革思路 被引量：13

18

作者 杨铁山 隋丽 《改革》 CSSCI 北大核心 2001年第2期92-96,共5页

关键词 个人所得税 问题 利息税 分类所得税制 费用扣除标准

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论个人所得税征收模式的改革——基于税基规范视角 被引量：13

19

作者 高亚军 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2009年第1期49-54,共6页

受征收模式的限制,现行个人所得税面临收入再分配功能的缺失。从税基规范角度看,我国现行个人所得税税基存在未能统一经营费用的扣除标准和方法、未能实现反映个人总体劳动能力的生计费用扣除标准的统一等问题,导致个人所得税税额计算... 受征收模式的限制,现行个人所得税面临收入再分配功能的缺失。从税基规范角度看,我国现行个人所得税税基存在未能统一经营费用的扣除标准和方法、未能实现反映个人总体劳动能力的生计费用扣除标准的统一等问题,导致个人所得税税额计算错综复杂、降低了公益性捐赠支出的激励效应、阻碍个人所得税的国际化和弱化个人所得税公平作用等负面效应。综合征收是完善税基和个人所得税制度的重要举措。 展开更多

关键词 个人所得税 费用扣除标准 综合征收

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浅析我国个人所得税改革 被引量：4

20

作者 马广博 《技术经济》 2006年第3期56-57,共2页

我国社会结构还呈现城乡二元性,个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构,而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制,即家庭收入合并纳税申报后,费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳... 我国社会结构还呈现城乡二元性,个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构,而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制,即家庭收入合并纳税申报后,费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳税人的费用扣除标准。 展开更多

关键词 个人所得税 简易家庭费用扣除制 费用扣除标准

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