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高质量审计师的团队溢出效应:来自审计收费的证据
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作者 刘圻 周志远 钟梅花 《南京审计大学学报》 北大核心 2025年第4期34-43,共10页
审计具有天然的团队属性,审计师执业活动深受审计团队的影响。基于此,以2014—2021年A股上市公司为研究样本,从审计收费视角分析和检验了高质量审计师在审计团队互动中对其他审计师产生的溢出效应。研究发现,高质量审计师会促使审计团... 审计具有天然的团队属性,审计师执业活动深受审计团队的影响。基于此,以2014—2021年A股上市公司为研究样本,从审计收费视角分析和检验了高质量审计师在审计团队互动中对其他审计师产生的溢出效应。研究发现,高质量审计师会促使审计团队中的其他审计师显著降低审计收费。机制检验表明,审计效率的提高和审计风险的降低是审计收费下降的重要原因,即高质量审计师会促使团队成员审计师“提质降费”。进一步研究发现,当审计市场竞争较为激烈、审计品牌价值较低、高质量审计师网络中心度较高以及审计团队中高质量审计师比重较大时,团队成员审计师降低审计收费的倾向更加显著。 展开更多
关键词 审计团队 质量审计 团队成员审计 审计收费 合作网络 溢出效应
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环境污染责任保险与企业高质量审计需求——基于保险公司监督视角的经验证据 被引量:3
2
作者 綦好东 杨丹 +1 位作者 朱炜 李伟健 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期37-49,共13页
在绿色高质量发展时代背景下,发展环境污染责任保险,对强化企业环保履责、降低企业因受环保处罚引致的经营风险具有重要意义。本文从保险公司监督视角实证检验了环境污染责任保险对企业高质量审计需求的影响。研究发现,环境污染责任保... 在绿色高质量发展时代背景下,发展环境污染责任保险,对强化企业环保履责、降低企业因受环保处罚引致的经营风险具有重要意义。本文从保险公司监督视角实证检验了环境污染责任保险对企业高质量审计需求的影响。研究发现,环境污染责任保险提升了投保企业高质量审计需求,保险公司的高质量信息需求、专业监督能力需求是导致投保企业高质量审计需求增加的主要传导机制;异质性检验发现,在国有企业、内部治理水平较低的企业和受到更多媒体负面报道的企业中,环境污染责任保险对高质量审计需求的影响更加显著;经济后果检验发现,投保企业通过提高高质量审计需求改善了企业环境表现。研究结论对于进一步推进资本市场审计制度完善和环境污染责任保险发展具有一定的政策启示。 展开更多
关键词 外部监督 保险公司 环境污染责任保险 质量审计需求
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低质量审计在审计师个体层面的传染效应研究评述
3
作者 田高良 陈匡宇 《中国注册会计师》 北大核心 2024年第7期39-43,5,共6页
为了实现资本市场在新时代的高质量发展,全国人大相继于2019年、2021年以及2024年审议通过新的《证券法》《审计法》《会计法》,逐步完善金融领域监管规范。以往审计领域文献普遍关注与会计师事务所和客户有关的因素,例如是否为“四大... 为了实现资本市场在新时代的高质量发展,全国人大相继于2019年、2021年以及2024年审议通过新的《证券法》《审计法》《会计法》,逐步完善金融领域监管规范。以往审计领域文献普遍关注与会计师事务所和客户有关的因素,例如是否为“四大”审计师、分所规模、客户复杂性、客户相对重要性等。然而,由于审计工作的产出实际取决于个人审计师的职业判断,之前对于审计质量的研究有必要推广到审计师个体层面,并在特定的制度背景下考察多种审计师个人特征对审计结果的影响。本文介绍了来自审计领域的研究现状,包括审计质量的一系列影响因素,特别是审计失败及低质量审计的传染效应的主要研究,有助于实务工作者和学者更好理解审计失败的原因。 展开更多
关键词 审计失败 质量审计 个人审计 研究评述
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审计风险联结是否影响关键审计事项披露行为?——基于“低质量审计传染”问题的情境研究 被引量:1
4
作者 张丽达 冯均科 王艺 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第4期65-76,共12页
低质量审计传染对于审计师与上市公司具有负面影响。本文采取2016-2022年我国A股上市公司的数据,基于财务重述事件中错报年时,上市公司之间因相同签字审计师产生的审计师联结,将重述年时被联结公司受低质量审计传染的影响作为“审计风... 低质量审计传染对于审计师与上市公司具有负面影响。本文采取2016-2022年我国A股上市公司的数据,基于财务重述事件中错报年时,上市公司之间因相同签字审计师产生的审计师联结,将重述年时被联结公司受低质量审计传染的影响作为“审计风险联结”。本文发现,审计师显著倾向于提升关键审计事项披露以应对审计风险联结;异质性分析发现,财务重述事件受到监管部门披露、期间发生过审计师变更及审计师行业专长均能显著加强上述效应;拓展性研究发现,在审计风险联结情境下,关键审计事项披露能够显著提升审计质量。本文结论有助于认识声誉维护动机下低质量审计传染对于审计师行为的影响,并识别了关键审计事项披露在其中发挥的应对作用与治理效果。 展开更多
关键词 审计风险联结 关键审计事项披露 财务重述 质量审计传染
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“国家队”持股与高质量审计需求
5
作者 杨姗姗 叶颖孜 余海宗 《浙江工商大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第2期137-149,共13页
由中证金融、中央汇金牵头组成的“国家队”近年来大举增持二级市场股份,引发各界对其持股长期治理效应的广泛讨论。文章利用中国2015—2022年沪深A股上市公司数据,探讨“国家队”持股对企业高质量审计需求的影响。结果发现,“国家队”... 由中证金融、中央汇金牵头组成的“国家队”近年来大举增持二级市场股份,引发各界对其持股长期治理效应的广泛讨论。文章利用中国2015—2022年沪深A股上市公司数据,探讨“国家队”持股对企业高质量审计需求的影响。结果发现,“国家队”持股提高了企业选择国际“四大”会计师事务所提供年报审计的概率,并且这种影响在信息透明度低、代理冲突严重的公司中更显著。机制检验表明,“国家队”持股对高质量审计师选聘的影响主要通过提高内部控制质量与获取媒体关注两种机制。最后,“国家队”持股的长期效应也在一定程度上有助于提高企业的市场价值。研究结论为探究企业的审计需求影响因素提供了新证据,对引导上市公司完善以质量为导向的事务所选聘机制具有借鉴意义。 展开更多
关键词 “国家队”持股 质量审计服务 治理效应 机构投资者
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工程质量审计的逻辑起点和实务框架研究 被引量:11
6
作者 郑敏 陈韶君 柏露萍 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第2期30-33,共4页
传统的工程审计通常只关注对投资的控制和工程管理的合法合规性,而对工程质量关注很少。随着审计的转型,即从财务审计向管理审计转变,工程质量逐渐被纳入审计视野,在此基础上形成了工程质量审计范畴。本文拟从工程质量审计的逻辑起点开... 传统的工程审计通常只关注对投资的控制和工程管理的合法合规性,而对工程质量关注很少。随着审计的转型,即从财务审计向管理审计转变,工程质量逐渐被纳入审计视野,在此基础上形成了工程质量审计范畴。本文拟从工程质量审计的逻辑起点开始,论证工程质量审计的必要性,并从质量管理体系的审计、质量形成过程的审计和质量验收的审计三个方面,对构建工程质量审计的实务框架进行初步探索。 展开更多
关键词 工程质量审计 实务 研究 框架
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公司产权性质、经理管理防御与高质量审计需求 被引量:7
7
作者 张俊民 张晓 肖志超 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2016年第5期114-123,共10页
以2008-2014年中国上市企业为样本,本文考察不同产权性质下经理管理防御对高质量审计需求的影响。研究发现,在国有企业中,经理管理防御对高质量审计需求具有负向影响;而在民营企业中,经理管理防御则引发了高质量审计需求。进一步发现,... 以2008-2014年中国上市企业为样本,本文考察不同产权性质下经理管理防御对高质量审计需求的影响。研究发现,在国有企业中,经理管理防御对高质量审计需求具有负向影响;而在民营企业中,经理管理防御则引发了高质量审计需求。进一步发现,在国有企业中,产品市场竞争与外部大股东持股均能显著抑制经理管理防御与高质量审计需求之间的负向关系;而在民营企业中,这两种外部治理机制均不具有显著的调节效应。本文提供了不同产权性质企业经理管理防御经济后果的证据,对进一步推进国有企业改革具有借鉴意义。 展开更多
关键词 公司产权性质 经理管理防御 市场约束机制 质量审计需求
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低质量审计是审计师个人特质导致的特例吗?——基于“污点”签字注册会计师的研究 被引量:20
8
作者 余玉苗 高燕燕 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期30-39,共10页
在签字注册会计师层面研究低质量审计的发生原因时发现:审计失败被发现前,与同所未受罚签字注册会计师相比,受到证监会处罚的签字注册会计师的审计质量持续较低;部分受罚签字注册会计师因事务所合并而被动进入质量控制较好的环境中,其... 在签字注册会计师层面研究低质量审计的发生原因时发现:审计失败被发现前,与同所未受罚签字注册会计师相比,受到证监会处罚的签字注册会计师的审计质量持续较低;部分受罚签字注册会计师因事务所合并而被动进入质量控制较好的环境中,其审计质量较合并前有显著改善。这说明在相同质量控制体系下,低质量审计是由审计师个人特质导致的特例;而良好的质量控制有助于抑制"污点"签字注册会计师个人特质对审计质量的不利影响。 展开更多
关键词 “污点”签字注册会计师 审计质量 审计意见 会计师事务所 审计责任 审计报告 审计行为 审计失败 质量审计
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投资机会、高质量审计与盈余的价值相关性 被引量:6
9
作者 廖义刚 徐影 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2013年第4期88-94,共7页
以2007-2011年我国A股上市公司为研究样本,从盈余价值相关性的视角检验了高质量审计和投资机会对会计信息质量的综合影响。研究发现,随着投资机会的增加上市公司盈余的价值相关性将显著下降,但若其聘请的是高质量审计师,则盈余价值相关... 以2007-2011年我国A股上市公司为研究样本,从盈余价值相关性的视角检验了高质量审计和投资机会对会计信息质量的综合影响。研究发现,随着投资机会的增加上市公司盈余的价值相关性将显著下降,但若其聘请的是高质量审计师,则盈余价值相关性的下降幅度会有显著的降低,且这一治理效应只在非国有上市公司中显著存在。上述检验结果表明高质量审计一定程度上可以缓解高投资机会集公司的代理问题,从而提高会计信息质量。 展开更多
关键词 投资机会 质量审计 会计盈余 价值相关性
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我国高等教育质量审计制度的建构:英国的经验与启示 被引量:3
10
作者 汪雅霜 杨晓江 《现代教育管理》 CSSCI 北大核心 2011年第11期49-51,共3页
高等教育质量审计制度起源于英国,是英国高等教育质量保障体系中最重要的一项制度。结合英国高等教育质量审计制度的经验,我国建构高等教育质量审计制度可以从以下几方面入手:着重"质量提升"的质量审计文化建设,建立适应国情... 高等教育质量审计制度起源于英国,是英国高等教育质量保障体系中最重要的一项制度。结合英国高等教育质量审计制度的经验,我国建构高等教育质量审计制度可以从以下几方面入手:着重"质量提升"的质量审计文化建设,建立适应国情的质量审计体制,完善强调常态的质量审计运行机制。 展开更多
关键词 高等教育 质量审计制度 英国经验
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瑞士大学质量审计:问题与改进——基于OAQ质量审计报告的分析 被引量:1
11
作者 陈小明 杜学元 《外国教育研究》 CSSCI 北大核心 2015年第3期48-61,共14页
在瑞士,引入质量审计是建立统一的高等教育管理与资助模式、参与建设欧洲高等教育区的需要。瑞士已经实施3轮质量审计。前两轮质量审计报告显示,瑞士大学质量保障取得显著成效。但质量标准解释空间过于宽泛、自评报告缺乏批判性分析、... 在瑞士,引入质量审计是建立统一的高等教育管理与资助模式、参与建设欧洲高等教育区的需要。瑞士已经实施3轮质量审计。前两轮质量审计报告显示,瑞士大学质量保障取得显著成效。但质量标准解释空间过于宽泛、自评报告缺乏批判性分析、受审计大学内部交流不充分、样本学习项目论证功效不足、专家报告形式多样难以比较、专家组对瑞士学术系统了解不够等,仍是质量审计实践亟待解决的问题。通过调整质量指标分类、强化宣传推介活动、提供自评报告模板、调整专家选拔标准,瑞士大学质量审计实践得到有效改进。正确审视瑞士大学质量审计中存在的问题及其改进的方略,对推进我国本科教学质量的审核评估具有一定价值。 展开更多
关键词 瑞士 大学质量 质量审计 改进措施
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瑞典高等教育质量审计和学科专业评估 被引量:4
12
作者 刘常庆 《高教发展与评估》 CSSCI 2008年第1期88-92,共5页
瑞典的高等教育发展得比较好,高等教育评估在高等教育发展过程中发挥了重要的作用。在经济社会发展的不同时期,根据社会对高等教育的不同期待,政府为了控制或者激励发展高等教育,对高等教育评价体系以不同的重心呈现。瑞典高等教育经历... 瑞典的高等教育发展得比较好,高等教育评估在高等教育发展过程中发挥了重要的作用。在经济社会发展的不同时期,根据社会对高等教育的不同期待,政府为了控制或者激励发展高等教育,对高等教育评价体系以不同的重心呈现。瑞典高等教育经历了从质量审计到学科专业评估为不同重心的评估阶段。 展开更多
关键词 学科专业评估 瑞典高等教育 质量审计
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论建设项目的投资决策质量审计 被引量:2
13
作者 时现 《审计与经济研究》 1997年第2期24-25,共2页
本文在介绍当前我国建设项目投资决策中存在的主要问题的基础上,着重论述了加强投资决策质量审计的必要性和中心内容。
关键词 投资决策审计 建设项目 决策质量 可行性研究报告 固定资产投资 审计工作 质量审计 审计方法 审计风险 投资效益
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论工程设计质量审计 被引量:2
14
作者 时现 《审计与经济研究》 1996年第6期25-28,共4页
为了系统、全面地对审计理论和实践的某个方面进行研究和探讨,本刊特意开辟了系列研究园地。从1996年第5期开始,我们陆续刊登时现同志的有关基建工程项目质量审计的系列文章,以引起审计工作者对此方面的关注。为了办好这个园地... 为了系统、全面地对审计理论和实践的某个方面进行研究和探讨,本刊特意开辟了系列研究园地。从1996年第5期开始,我们陆续刊登时现同志的有关基建工程项目质量审计的系列文章,以引起审计工作者对此方面的关注。为了办好这个园地,欢迎大家参与。设计工作是项目建设前期的重要工作内容之一。设计人员通过初步设计、技术设计和施工图设计三大主要设计阶段,明确施工方案,完成施工图纸,确定设计概算,形成设计文件。设计质量的好坏不仅决定投资项目的使用功能,而且还将从根本上影响投资项目的经济性。据国外有关资料统计,对项目投资影响最大的阶段,是项目建设的前期阶段。在投资决策完成之后,设计阶段则成为控制项目投资的关键阶段。在初步设计阶段,影响项目投资的可能性为75%——95%;在技术设计阶段,影响投资的可能性为35%——75%;在施工图设计阶段,影响项目投资的可能性为5%——35% 展开更多
关键词 设计方案 设计质量 设计单位 建设项目 质量审计 审计人员 项目投资 设计任务 可行性研究报告 建筑工程
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论工程项目施工质量审计 被引量:2
15
作者 时现 《审计与经济研究》 1996年第5期17-19,35,共4页
论工程项目施工质量审计时现质量一般是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性总和。就建筑产品来说,其质量是指建筑产品满足使用要求所达到的功能程度。它通过项目建设全过程的每一工作环节体现出来,具体表现为投资决策... 论工程项目施工质量审计时现质量一般是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性总和。就建筑产品来说,其质量是指建筑产品满足使用要求所达到的功能程度。它通过项目建设全过程的每一工作环节体现出来,具体表现为投资决策质量、建筑设计质量、前期准备质量、... 展开更多
关键词 施工质量 质量审计 工程项目施工 建筑工程 质量检验 建筑安装 工程质量 施工单位 评定标准 建设项目
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高质量审计师与家族企业债券信用利差 被引量:1
16
作者 余玉苗 王植 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2022年第6期1-10,共10页
利用2008—2020年A股上市家族企业发行的公司债券数据,从审计治理效应的角度研究在债券存续期内高质量审计师对家族企业债券信用利差的影响。研究发现:在家族企业中,来自“十大”会计师事务所的审计师和具有行业专长的审计师能降低债券... 利用2008—2020年A股上市家族企业发行的公司债券数据,从审计治理效应的角度研究在债券存续期内高质量审计师对家族企业债券信用利差的影响。研究发现:在家族企业中,来自“十大”会计师事务所的审计师和具有行业专长的审计师能降低债券信用利差,这种降低作用是通过降低企业信息风险、抑制控股家族侵占行为实现的。异质性分析结果表明,在控制权和现金流权分离程度高、机构投资者参与治理程度低的家族企业中,高质量审计师与债券信用利差之间的负向关系更为显著。结论从审计治理效应的角度丰富了有关家族企业公司治理的理论研究。 展开更多
关键词 质量审计 审计治理 信用利差 公司债券 家族企业 债券违约 公司治理 金融风险
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瑞士大学质量审计:框架、成效与特色——基于OAQ质量审计报告的分析
17
作者 陈小明 杜学元 《国家教育行政学院学报》 CSSCI 北大核心 2015年第7期89-95,共7页
瑞士联邦政府依据《联邦宪法》和《大学资助法案》引入质量审计制度,建立了统一的大学质量保障框架。前两轮审计显示,瑞士大学取得了诸如质量保障战略融入大学总体战略规划、设置专门的内部质量保障组织机构、引入系统的内部质量评价机... 瑞士联邦政府依据《联邦宪法》和《大学资助法案》引入质量审计制度,建立了统一的大学质量保障框架。前两轮审计显示,瑞士大学取得了诸如质量保障战略融入大学总体战略规划、设置专门的内部质量保障组织机构、引入系统的内部质量评价机制、建立多元服务体系促进平等发展、管理信息系统被全面用于支持决策过程等成效。这些成效充分彰显了瑞士大学质量审计制度依照法规有序运作、设置独立评审机构、分享国际审计经验、实施全面质量审计的特色和优势。 展开更多
关键词 瑞士 大学质量 质量审计 制度特色
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论高质量审计与提升负债的治理效应——基于代理成本与代理效率视角的经验检验
18
作者 廖义刚 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2013年第4期72-77,共6页
以2007~2010年我国A股上市公司为样本,分别从代理成本和代理效率的视角考察了高质量审计是否有助于提升负债的治理功效。研究发现:高质量审计与短期借款之间存在协同治理效应,该效应有助于提升代理效率但无助于降低代理成本;进一步地,... 以2007~2010年我国A股上市公司为样本,分别从代理成本和代理效率的视角考察了高质量审计是否有助于提升负债的治理功效。研究发现:高质量审计与短期借款之间存在协同治理效应,该效应有助于提升代理效率但无助于降低代理成本;进一步地,高质量审计与短期借款之间的协同治理效应仅显著存在于金融发展水平高地区的上市公司中。此外,附加检验的结果显示,高质量审计有助于透过改进代理效率提升商业信用的治理功效且这一效应只在法治化程度较高地区的上市公司中存在。上述研究结论揭示了我国当前制度环境下高质量审计提升债务治理功效的路径及影响因素。 展开更多
关键词 质量审计 债务治理代理 成本代理效率
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从审计理论模型看高质量审计的实现路径
19
作者 陈毓圭 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第8期70-72,共3页
在注册会计师审计质量问题上,当前存在一些认识上的矛盾,其中一个突出表现,就是公众觉得,注册会计师审计没有发现财务报告造假,是没有尽到审计责任。注册会计师表示委屈,说企业造假的手段太高了,注册会计师没有权威的核查手段,心有余而... 在注册会计师审计质量问题上,当前存在一些认识上的矛盾,其中一个突出表现,就是公众觉得,注册会计师审计没有发现财务报告造假,是没有尽到审计责任。注册会计师表示委屈,说企业造假的手段太高了,注册会计师没有权威的核查手段,心有余而力不足。注册会计师审计是市场监督体系重要的制度安排,统一各方面对审计质量问题的认识,也应当回到制度安排这个起点,循着制度安排背后的理论逻辑和实践逻辑去做。这个逻辑,就是审计理论模型。 展开更多
关键词 审计理论 注册会计师 审计质量 质量审计 实践逻辑 审计责任 理论逻辑 实现路径
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债务期限结构与高质量审计——基于公司治理视角的研究 被引量:2
20
作者 杨荻 温军 张森 《人文杂志》 CSSCI 北大核心 2021年第9期63-73,共11页
债务期限结构与高质量审计在公司治理功能方面存在着紧密的逻辑关系。本文以2009—2018年沪深A股上市公司为样本,基于公司治理视角,研究了债务期限结构对高质量审计的作用机理和影响效果,以及产权性质、股权集中度和企业规模等异质性特... 债务期限结构与高质量审计在公司治理功能方面存在着紧密的逻辑关系。本文以2009—2018年沪深A股上市公司为样本,基于公司治理视角,研究了债务期限结构对高质量审计的作用机理和影响效果,以及产权性质、股权集中度和企业规模等异质性特征对这一影响效果的调节效应。研究发现:短期债务与高质量审计呈显著正相关关系;代理成本和盈余管理在短期债务与高质量审计的关系中发挥部分中介作用;短期债务与高质量审计的正相关关系在国有企业、低股权集中度企业和大规模企业中更为显著。并指出,应通过创新综合监管模式、健全债务履行机制、创新公司治理框架、改善债务结构等方式将风险控制在一定阈值内,以提高公司的治理效率。 展开更多
关键词 债务期限结构 质量审计 代理成本 盈余管理
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