财务报表舞弊行为特征及预警信号综述 被引量：58

1

作者 黄世忠 黄京菁 《财会通讯（上）》 北大核心 2004年第12期4-9,共6页

关键词 财务报表舞弊 行为特征 预警信号 风险导向审计 会计信息失真 财务管理

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财务报表舞弊可能性的智能识别方法 被引量：4

2

作者 曾月明 宋新平 葛文雷 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2008年第2期115-117,共3页

文章根据注册会计师发表的审计意见类型和证监会对上市公司的处罚结果选择研究样本,选取23个财务指标作为研究变量,对财务报表舞弊可能性企业和非财务报表舞弊可能性企业进行实证分析。实验结果表明:两类企业在负债水平、偿债能力、资... 文章根据注册会计师发表的审计意见类型和证监会对上市公司的处罚结果选择研究样本,选取23个财务指标作为研究变量,对财务报表舞弊可能性企业和非财务报表舞弊可能性企业进行实证分析。实验结果表明:两类企业在负债水平、偿债能力、资产规模、资产结构、营运资金周转、盈利能力以及公司增长等方面有显著差异,并且,两种智能方法对两类公司的分类准确率较高。 展开更多

关键词 财务报表舞弊可能性 财务指标 智能方法 识别

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资产重组、财务报表舞弊与审计失败——基于九好集团的案例分析 被引量：6

3

作者 翁健英 《财会月刊》 北大核心 2020年第23期81-85,共5页

围绕九好集团与鞍重股份资产重组的案例,从证监会对涉事各方的处罚入手,对九好集团造假手段及此次事件中审计机构利安达会计师事务所的审计失败过程进行回顾、梳理。从涉及舞弊的主体即涉事公司和会计师事务所入手,分析财务舞弊与审计... 围绕九好集团与鞍重股份资产重组的案例,从证监会对涉事各方的处罚入手,对九好集团造假手段及此次事件中审计机构利安达会计师事务所的审计失败过程进行回顾、梳理。从涉及舞弊的主体即涉事公司和会计师事务所入手,分析财务舞弊与审计失败的原因,并围绕九好集团与鞍重股份重组财务报表舞弊案例,对会计师事务所组织与制度层面、机构投资者问题与公司治理进行反思。 展开更多

关键词 财务报表舞弊 资产重组 审计失败 九好集团

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从SAS99看财务报表舞弊风险因素有效性分析 被引量：9

4

作者 黄世忠 《中国注册会计师》 2006年第11期71-74,共4页

关键词 财务报表舞弊 美国注册会计师协会 财务报表审计 会计师事务所 审计准则

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常见授信客户财务报表舞弊之甄别 被引量：2

5

作者 华先本 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2006年第17期133-135,共3页

关键词 财务报表舞弊 客户 授信 财务报告舞弊 业绩目标 管理层 公司 环境

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分析程序在识别财务报表舞弊中的应用——以S公司为例 被引量：1

6

作者 王素亚 雷莹 《河北农机》 2019年第10期88-89,共2页

随着我国证券市场的发展,上市公司财务报表舞弊案例也时常发生,舞弊手段不尽相同。本文主张运用分析程序发现公司财务报表舞弊的预警信号,从而识别财务报表舞弊,降低审计失败发生的概率,本文以S公司为例,用分析程序识别其财务报表舞弊... 随着我国证券市场的发展,上市公司财务报表舞弊案例也时常发生,舞弊手段不尽相同。本文主张运用分析程序发现公司财务报表舞弊的预警信号,从而识别财务报表舞弊,降低审计失败发生的概率,本文以S公司为例,用分析程序识别其财务报表舞弊的预警信号并提出对注册会计师审计的启示。 展开更多

关键词 分析程序 财务报表舞弊 启示

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数据安全性:中国A股上市公司异常会计信息与财务报告舞弊风险的识别 被引量：9

7

作者 韩丽荣 胡玮佳 高瑜彬 《河南社会科学》 CSSCI 北大核心 2015年第7期46-51,共6页

我国金融市场的效率性与安全性一直是学界和实务界关注的焦点问题。经济新常态下,我国金融市场融入世界金融体系的步伐加快,但由于先天的缺陷,如市场化程度不足、监管缺陷以及行政干预频繁等因素的存在,我国金融市场在促进整个国民经济... 我国金融市场的效率性与安全性一直是学界和实务界关注的焦点问题。经济新常态下,我国金融市场融入世界金融体系的步伐加快,但由于先天的缺陷,如市场化程度不足、监管缺陷以及行政干预频繁等因素的存在,我国金融市场在促进整个国民经济在新常态下的转型中仍未发挥最佳功能。有鉴于当前我国金融市场的频繁波动以及宏观经济运行的多重困难,特组织本期《中国金融市场的效率性与安全性专题研究》,分别就金融市场的经济效率性、系统风险性、数据安全性及收益预测性等方面展开讨论,以期为我国金融市场的长期健康发展提供一些可资参考的对策建议。 展开更多

关键词 财务报告舞弊 舞弊风险 会计信息 A股上市公司 数据安全性 识别 财务报表舞弊 中国

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“雅百特”财务舞弊案例研究——基于舞弊三角理论的视角 被引量：37

8

作者 崔东颖 胡明霞 《财会通讯（上）》 北大核心 2019年第2期6-9,共4页

江苏雅百特因涉嫌虚构海外工程项目、虚构出口贸易和国内贸易等违法违规行为,被证监会立案稽查,引起社会各界广泛关注。本文从舞弊三角理论的视角深入分析江苏雅百特舞弊案的成因,舞弊手法并针对性的提出反舞弊策略。

关键词 江苏雅百特 财务报表舞弊 三角理论 反舞弊策略

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改变审计师检查舞弊的方法——制定严格的执业指南是为消除报表中因舞弊造成的重大误报提供适度保证

9

作者 席晟译 《中国注册会计师》 1997年第11期38-41,共4页

为什么审计师在审计公司的财务报表中没有发现舞弊行为?这是当舞弊被发现后,投资者和债权人要提出的主要问题之一。这多少有点是出于这样的期望,即审计师的责任是揭露舞弊。无论这样的期望合理与否,当一项诉讼被提出时,审计师常常也被... 为什么审计师在审计公司的财务报表中没有发现舞弊行为?这是当舞弊被发现后,投资者和债权人要提出的主要问题之一。这多少有点是出于这样的期望,即审计师的责任是揭露舞弊。无论这样的期望合理与否,当一项诉讼被提出时,审计师常常也被定为被告人。 为回应公众和执业人员对检查舞弊的关注,美国注册会计师协会审计标准委员会发布通告,印发了一项建议性的审计标准声明。标题是《在财务报表审计中对舞弊的考虑》。如果这项声明被采纳,它将改变审计的方法。审计师将依照这项指南中的具体规定说明他们是如何:(1)在每项审计中评估舞弊的重大风险;(2)对评估后的舞弊风险作出反应;(3)一旦怀疑有舞弊行为,采取措施和进行沟通;(4)将采取的措施记录在案。本文是以这项建议性标准(征求意见稿)为基础而写的。 在讨论这项建议性标准的具体内容之前,有必要先了解这项文件发布的背景和目的。最近,联邦证券立法要求,公司(有时也包括它们的审计师)要及时报告发现的舞弊情况。这项建议性标准就是根据联邦立法出台的,以回应公众对提高审计师的警觉性和工作效率的要求。 展开更多

关键词 审计师 检查舞弊 审计标准委员会 财务报表舞弊 建议性 虚假财务报表 舞弊风险因素 侵吞财产 审计风险 内部控制

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基于舞弊三角理论的管理舞弊行为分析 被引量：9

10

作者 林孝敏 李震伟 《中国注册会计师》 北大核心 2011年第9期118-119,共2页

近年来，资本市场的舞弊行为层出不穷，从国外的“安然事件”到国内的“郑百文”、“银广夏”等等，如何应对这些管理舞弊行为已经成为资本市场的重要议题。管理舞弊是管理层试图以财务报表舞弊为手段获得更多的机会利益，审计师如不能... 近年来，资本市场的舞弊行为层出不穷，从国外的“安然事件”到国内的“郑百文”、“银广夏”等等，如何应对这些管理舞弊行为已经成为资本市场的重要议题。管理舞弊是管理层试图以财务报表舞弊为手段获得更多的机会利益，审计师如不能查出这种对报表使用者利益有重大影响的舞弊行为， 展开更多

关键词 管理舞弊 舞弊三角理论 行为分析 财务报表舞弊 舞弊行为 “安然事件” 资本市场 机会利益

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德勤发布财报舞弊研究报告

11

作者 李珍（翻译） 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第2期95-95,共1页

近日，德勤全球旗下的德勤法务中心发布了一份题为《财务报表舞弊后果的十件事》的研究报告。报告指出，2000年至2007年间，在被美国证券交易委员会（SEC）认定存在财务舞弊的上市公司中有近70％都经历了股价下跌，其中更有逾半数的公... 近日，德勤全球旗下的德勤法务中心发布了一份题为《财务报表舞弊后果的十件事》的研究报告。报告指出，2000年至2007年间，在被美国证券交易委员会（SEC）认定存在财务舞弊的上市公司中有近70％都经历了股价下跌，其中更有逾半数的公司其股价跌幅达到或超过50％。除此以外，在作为研究样本的352家存在财务舞弊的公司中，54％的公司重述了财务报表；32％从主板市场退市； 展开更多

关键词 财务报表舞弊 美国证券交易委员会 上市公司 财务舞弊 研究样本 主板市场 股价 跌幅

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收入审计失败的原因及审计防范对策--基于2012-2021年证监会行政处罚决定 被引量：8

12

作者 应佩容 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第9期65-68,3,共5页

近年来,我国资本市场财务报表舞弊案件频发,而会计师事务所审计失败的案件也呈现增长趋势,其中多数的审计失败案件均是由收入舞弊导致的。收入确认是公司财务舞弊最常采用的操纵伎俩,也是注册会计师执业面临的主要审计风险之一。由于收... 近年来,我国资本市场财务报表舞弊案件频发,而会计师事务所审计失败的案件也呈现增长趋势,其中多数的审计失败案件均是由收入舞弊导致的。收入确认是公司财务舞弊最常采用的操纵伎俩,也是注册会计师执业面临的主要审计风险之一。由于收入舞弊大都经过管理层精心策划且还很可能涉及外部单位和机构配合造假,手段灵活、形式多样、造假链条复杂且隐蔽,注册会计师往往难以识别和认定,造成审计失败。 展开更多

关键词 注册会计师 审计失败 收入确认 财务舞弊 财务报表舞弊 外部单位 收入审计 审计风险

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黑账的预警信号

13

作者 施然 《财会月刊》 北大核心 2010年第7期78-80,共3页

与一般舞弊（如行贿、受贿和挪用资产等）相比，财务报表舞弊具有以下显著特点：公司高管当局往往牵涉其中；上下串通、内外勾结等群体舞弊司空见惯；通常以维护公司的利益为幌子（至少不像受贿和挪用资产那样赤裸裸地公然损害公司利益... 与一般舞弊（如行贿、受贿和挪用资产等）相比，财务报表舞弊具有以下显著特点：公司高管当局往往牵涉其中；上下串通、内外勾结等群体舞弊司空见惯；通常以维护公司的利益为幌子（至少不像受贿和挪用资产那样赤裸裸地公然损害公司利益）；造成的损害更具有破坏性。 展开更多

关键词 预警信号 财务报表舞弊 公司利益 破坏性 资产 受贿 损害 高管

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中注协发布七项审计准则问题解答

14

《中国注册会计师》 北大核心 2015年第2期26-27,共2页

为了指导注册会计师更好地运用审计准则,解决审计实务问题,防范审计风险,中注协继2013年10月发布《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》等6项审计准则问题解答后,又针对财务报表舞弊风险高发领域以及实务中亟需解决的问... 为了指导注册会计师更好地运用审计准则,解决审计实务问题,防范审计风险,中注协继2013年10月发布《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》等6项审计准则问题解答后,又针对财务报表舞弊风险高发领域以及实务中亟需解决的问题,制定了《中国注册会计师审计准则问题解答第7号——会计分录测试》等七项审计准则问题解答,于2014年12月31日发布。 展开更多

关键词 审计准则 问题解答 审计实务 财务报表审计 财务报表舞弊 货币资金审计 会计估计 错报 持续经营假设 审计程序

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