论政府部门财务报告审计重要性 被引量：2

1

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第8期155-160,F0003,共7页

审计重要性是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计重要性的理论框架。在政府部门财务报告财务信息审计重要性部分,阐释了什么是财务信息审计重要性、为什么要使... 审计重要性是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计重要性的理论框架。在政府部门财务报告财务信息审计重要性部分,阐释了什么是财务信息审计重要性、为什么要使用财务信息审计重要性,在财务信息审计计划阶段、实施阶段和评价阶段如何应用重要性这些问题;在政府部门财务报告内部控制审计重要性部分,阐释了政府部门财务报告内部控制缺陷及等级划分,政府部门财务报告内部控制缺陷等级认定的逻辑步骤、定性标准及定量标准这些问题。 展开更多

关键词 审计重要性 数量重要性 性质重要性 财务信息审计重要性 财务报告内部控制审计重要性

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PCAOB财务报告内部控制审计准则具体实施中的问题 被引量：5

2

作者 谢盛纹 《会计之友》 北大核心 2007年第09S期94-95,共2页

本文主要讲述了美国《萨班斯——奥克利法》中创立的公共公司监督委员会PCAOB对财务报告内部控制审计准则实施中应注意的问题。

关键词 PCAOB 审计准则 内部控制 财务报告 监督委员会 公司

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内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响 被引量：2

3

作者 魏薇 《山东纺织经济》 2019年第8期39-41,共3页

本文重点介绍了四川水井坊股份有限公司,从内部控制五要素对其进行研究,统计了近3年上市公司内部控制缺陷披露情况,以及财务报告审计意见的情况,对比数据分析了他们之间的关系,最后结合实际得出了结论,内部控制如果存在缺陷,会影响注册... 本文重点介绍了四川水井坊股份有限公司,从内部控制五要素对其进行研究,统计了近3年上市公司内部控制缺陷披露情况,以及财务报告审计意见的情况,对比数据分析了他们之间的关系,最后结合实际得出了结论,内部控制如果存在缺陷,会影响注册会计师的判断,从而也会对财务报告审计意见产生一定的影响。最后对上市公司、监管机构、注册会计师三方提出了相关的建议。 展开更多

关键词 内部控制缺陷 审计意见 内控五要素 财务报告

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财务报告内部控制审计与报表审计的整合

4

作者 李松松 《农电管理》 2016年第11期43-43,共1页

审计目标。财务报告内部控制审计的目标是经过审计，审计人员就公司财务报告内部控制发表审计意见。从中可以看出，虽然两者侧重点有所不同，但共同目标都是向企业以外的信息使用者提供决策有用的高质量的会计信息提供合理保证，提高对... 审计目标。财务报告内部控制审计的目标是经过审计，审计人员就公司财务报告内部控制发表审计意见。从中可以看出，虽然两者侧重点有所不同，但共同目标都是向企业以外的信息使用者提供决策有用的高质量的会计信息提供合理保证，提高对外公布的财务报表的质量。 展开更多

关键词 审计人员 内部控制 财务报告 财务报表 整合 会计信息 使用者 质量

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内部控制缺陷与财务报告审计意见相关性研究文献综述

5

作者 颜莉 《广东经济》 2017年第2X期109-109,共1页

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的陆续颁布,标志着我国企业'内部控制时代'的到来,完善的内部控制体系已成为企业持续发展的必要保障.目前,国内学者对内部控制缺陷的系统性研究领域集中在内部控制缺陷的分... 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的陆续颁布,标志着我国企业'内部控制时代'的到来,完善的内部控制体系已成为企业持续发展的必要保障.目前,国内学者对内部控制缺陷的系统性研究领域集中在内部控制缺陷的分类、影响因素等方面.关于内部控制缺陷与财务报告审计意见相关性的研究近几年才慢慢出现.本文分别对内部控制缺陷和财务报告审计意见的文献进行了梳理,并对两者相关性研究的文献进行综述,以期对国内内部控制缺陷研究有所裨益. 展开更多

关键词 内部控制缺陷 财务报告审计意见 文献综述

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内部控制审计中重要性的诠释

6

作者 刘晓嫱 《会计之友》 北大核心 2012年第19期90-91,共2页

重要性一直是财务报表审计理论和实务中关注的关键内容。内部控制审计这项新业务的实施,引发了理论界和实务界对重要性理念的再次关注。文章围绕内部控制审计指引中有关重要性的法规,借鉴美国PCAOB对重要性理念在内部控制审计中的解释,... 重要性一直是财务报表审计理论和实务中关注的关键内容。内部控制审计这项新业务的实施,引发了理论界和实务界对重要性理念的再次关注。文章围绕内部控制审计指引中有关重要性的法规,借鉴美国PCAOB对重要性理念在内部控制审计中的解释,就在我国内部控制审计中正确理解和运用重要性理念提出有关建议。 展开更多

关键词 整合审计 内部控制审计 重要性

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从会计信息失真看加强内部审计质量控制的重要性 被引量：1

7

作者 孙兵琪 《中国乡镇企业会计》 2019年第11期213-214,共2页

本文首先总结了会计信息失真的基本类别,然后就企业会计信息失真的现象及危害进行了反思,深刻反思了导致会计信息失真的原因,最后提出了做好企业内部审计工作,提升审计质量,降低会计信息失真的发生率的有效对策.

关键词 会计信息 内部审计 质量控制 重要性 提升

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论政府部门财务报告审计结果及其应用 被引量：7

8

作者 郑石桥 高斐 《会计之友》 北大核心 2021年第11期157-160,F0003,共5页

审计结果应用是政府部门财务报告审计最为关键的环节,文章以经典审计理论为基础,提出一个政府部门财务报告审计结果及其应用的理论框架。政府部门财务报告审计结果是政府部门财务报告审计过程的直接产出,审计报告和管理建议书是其主要... 审计结果应用是政府部门财务报告审计最为关键的环节,文章以经典审计理论为基础,提出一个政府部门财务报告审计结果及其应用的理论框架。政府部门财务报告审计结果是政府部门财务报告审计过程的直接产出,审计报告和管理建议书是其主要载体。审计报告包括财务信息审计报告、内部控制审计报告和整合审计报告,其使用者包括本级政府部门、本级政府、本级人大、本行政区公众、本级政府财政部门、投资者、债权人及其他利益相关者;管理建议书是审计人员就审计过程中发现的问题向审计客体及相关单位提出的改进建议,其使用者主要是作为审计客体的本级政府部门。审计客体要制定审计整改计划,并提交整改报告,审计机构要编制审计整改报告,接受移送的机构要书面反馈移送问题处理情况。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计结果 财务信息审计报告 内部控制审计报告 整合审计报告 管理建议书

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论政府部门财务报告审计内容 被引量：4

9

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第5期156-160,F0003,共6页

“审计什么”是政府部门财务报告审计制度建构的重要内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府部门财务报告审计内容的理论框架。政府部门财务报告审计所依赖的是本级政府作为委托人、本级国有单位作为代理人的国有资源委托代理... “审计什么”是政府部门财务报告审计制度建构的重要内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府部门财务报告审计内容的理论框架。政府部门财务报告审计所依赖的是本级政府作为委托人、本级国有单位作为代理人的国有资源委托代理关系;政府部门财务报告审计对象是国有资源经管责任中的财务责任;政府部门财务报告审计主题包括财务信息及保障其真实性的相关制度;基于政府部门财务报告审计的审计主题,其审计业务区分为财务信息审计和财务报告内部控制审计,为提高审计效率和审计质量,上述两项审计业务要按整合审计的方式来组织;政府部门财务报告的财务信息和财务报告内部控制都可以进一步细分,形成不同的审计标的;对审计标的的记录就是审计载体,区分为纸质载体、电子载体和实物载体。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计内容 国有资源委托代理关系 财务责任 财务报告内部控制审计 财务信息审计

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物流管理与内部审计的交互作用研究

10

作者 胡文川 《中国储运》 2025年第3期89-90,共2页

内部审计是物流管理中不可或缺的一环,对于保持企业的市场竞争力至关重要。随着全球化和市场竞争的加剧,物流企业面临着日益复杂的风险管理挑战。在这种环境下,内部审计的作用不可小觑,它通过全面的监督和检查,确保企业能够有效地识别... 内部审计是物流管理中不可或缺的一环,对于保持企业的市场竞争力至关重要。随着全球化和市场竞争的加剧,物流企业面临着日益复杂的风险管理挑战。在这种环境下,内部审计的作用不可小觑,它通过全面的监督和检查,确保企业能够有效地识别和控制风险,维护财务报告的真实性和完整性,并促进企业治理的持续改进。内部审计人员凭借其专业知识和对业务流程的深刻理解,提供战略性建议和改进方案,加强对决策制定过程的监督,强化制度执行力。内部审计作为一个强有力的监管机制,不仅能揭示潜在的风险,而且可以通过监督管理和专业咨询,促进物流链的高效与安全运行。本文分析了内部审计如何加强监督管理、提供专业咨询以及帮助企业应对运营风险。本文强调了信息技术在优化数据管理、提高沟通效率方面的重要性,并探讨了完善制度建设和专业培训对于增强企业适应能力的价值。 展开更多

关键词 内部审计 物流管理 沟通效率 财务报告 控制风险 物流链 信息技术 决策制定过程

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论政府部门财务报告审计风险 被引量：3

11

作者 周敏李 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2021年第9期141-148,共8页

审计风险是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计风险的理论框架。对于政府部门财务报告中的财务信息审计风险,文章阐释了财务信息审计风险的本质、产生和防范;... 审计风险是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计风险的理论框架。对于政府部门财务报告中的财务信息审计风险,文章阐释了财务信息审计风险的本质、产生和防范;对于政府部门财务报告内部控制审计风险,文章阐释了什么是财务报告内部控制审计风险、财务报告内部控制审计风险是如何产生的、如何防范财务报告内部控制审计风险。 展开更多

关键词 政府部门财务报告审计风险 财务信息审计风险 财务报告内部控制审计风险 内部控制失败风险 内部控制测试风险

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论政府综合财务报告审计结果的载体与应用 被引量：2

12

作者 许清澄 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2022年第10期83-88,共6页

政府综合财务报告审计结果是审计业务活动的重要产出,体现了审计的直接目标,而审计活动的最终目标则需通过审计结果的现实应用来完成。文章归纳梳理出政府综合财务报告审计结果的载体及应用理论架构。审计结果的载体包括财务信息审计报... 政府综合财务报告审计结果是审计业务活动的重要产出,体现了审计的直接目标,而审计活动的最终目标则需通过审计结果的现实应用来完成。文章归纳梳理出政府综合财务报告审计结果的载体及应用理论架构。审计结果的载体包括财务信息审计报告、内部控制审计报告、整合审计报告、审计处理处罚决定、审计移送决定、管理建议书等,审计结果的应用是审计机关以提交报告或向社会公开等方式推进应用者使用政府综合财务报告审计结果,审计结果的应用者包括本级政府、本级人大、本行政区公众、上级政府,特殊情况下还包括其他方面的一些利益相关者。 展开更多

关键词 政府综合财务报告审计 审计结果的载体与应用 财务信息审计报告 内部控制审计报告 整合审计报告 管理建议书 合理保证审计意见 有限保证审计意见

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房地产企业内部控制审计的思考研究

13

作者 陈翠 《中国乡镇企业会计》 2024年第6期148-150,共3页

近20年迎来我国房地产行业高速发展,房地产企业数量逐渐增多,为能稳定企业发展地位,需提高企业自身综合能力。在近2年房地产陷入一波低潮时,突显企业在内部控制方面的重要性。控制成效关系到企业各项业务开展的经济效益,会对企业发展有... 近20年迎来我国房地产行业高速发展,房地产企业数量逐渐增多,为能稳定企业发展地位,需提高企业自身综合能力。在近2年房地产陷入一波低潮时,突显企业在内部控制方面的重要性。控制成效关系到企业各项业务开展的经济效益,会对企业发展有较强的促进作用。同时,企业管理层在此方面高度重视,会结合自身发展情况及行业竞争形势,在内部控制方面制定完善的管理机制与措施,随着各项工作开展高效实施,可发挥较强的监管作用,并消除风险与隐患,帮助企业提高综合能力,并推动企业稳定发展。 展开更多

关键词 房地产企业 内部控制审计 重要性

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运用重要性原则评估内部控制的方法

14

作者 吴金龙 王抒 戴春 《中国内部审计》 2006年第8期20-22,共3页

2002年美国总统布什签署生效的《萨班斯-奥克斯莱法案》对公司管理当局提出要求,要及时发现和防止重要的控制弱点。根据《萨班斯-奥克斯莱法案》,审计人员在对公司报表进行审计时,还必须关注公司的内部控制程序。2004年3月9日,根据《萨... 2002年美国总统布什签署生效的《萨班斯-奥克斯莱法案》对公司管理当局提出要求,要及时发现和防止重要的控制弱点。根据《萨班斯-奥克斯莱法案》,审计人员在对公司报表进行审计时,还必须关注公司的内部控制程序。2004年3月9日,根据《萨班斯-奥克斯莱法案》建立的“上市公司会计监营委员会”(PCAOB)发布了第2号审计准则:“与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计”,并于6月18日获得 SEC 批准。该审计准则要求审计师在对财务会计报告内部控制进行审计后发表两份审计意见:一份针对财务报告的内部控制,另一份针对财务报表。对内部控制的审计涉及以下内容:评价管理层用于开展其内部控制有效性评估的过程;评价内部控制设计和运转的效果,形成对财务报告的内部控制是否有效的意见。为了帮助公司管理部门履行《萨班斯-奥克斯莱法案》规定的职责,审计人员要帮助公司管理部门建立每月对风险进行评估和报告的关键控制程序。当管理部门发现某一关键控制没有达到最低质量标准时,必需将其分类为关键控制例外。 展开更多

关键词 内部控制程序 有效性评估 《萨班斯-奥克斯莱法案》 上市公司会计 财务报表审计 审计人员 财务报告 内部控制审计 财务会计报告

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我国政府财务报告的审计报告模式探讨——基于美国政府财务报告中审计报告的研究

15

作者 李志坚 耿建新 《经济研究参考》 2022年第3期79-103,共25页

本文结合我国政府财务报告的发布及其相关审计活动的实际情况,积极借鉴域外对此事项的业务实践,对我国政府财务报告的审计报告相关的内容、格式、报送方式和时间等进行了较为详细的探讨。同时,结合美国政府财务报告中审计报告的现实情况... 本文结合我国政府财务报告的发布及其相关审计活动的实际情况,积极借鉴域外对此事项的业务实践,对我国政府财务报告的审计报告相关的内容、格式、报送方式和时间等进行了较为详细的探讨。同时,结合美国政府财务报告中审计报告的现实情况,分析了我国的审计报告是否应与政府财务报告一同报出,是否应有固定的报告内容与格式,以及各层级的审计报告是否应在全国范围内一致统一进行等相关问题,并提出了看法和建议。 展开更多

关键词 政府财务报告 政府财务报告审计 审计工作报告 内部控制报告

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美国财务呈报内部控制审计准则的发展与影响

16

作者 吴猛 《中国内部审计》 2007年第12期28-29,共2页

2004年美国证券交易委员会（SEC）批准了美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）通过的内部控制审计准则第2号——《与财务报表审计相关的财务呈报内部控制审计》（简称AS．2）；2007年．SEC批准了PCAOB通过的内部控制审计准则第5号——... 2004年美国证券交易委员会（SEC）批准了美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）通过的内部控制审计准则第2号——《与财务报表审计相关的财务呈报内部控制审计》（简称AS．2）；2007年．SEC批准了PCAOB通过的内部控制审计准则第5号——《与财务报告审计相结合的内部控制审计》（简称AS．5）。AS．5将取代此前所制定的AS．2。 展开更多

关键词 美国证券交易委员会 内部控制审计 审计准则 财务呈报 会计监督委员会 财务报表审计 财务报告审计 PCAOB

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人民银行内部控制与内部审计的目标定位 被引量：4

17

作者 海云桃 刘炜炜 《金融理论与实践》 北大核心 2006年第1期87-89,共3页

关键词 银行内部控制 内部审计 虚假财务报告 标定 人民 企业董事会 整体架构 美国国会 合理保证 法律法规

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内部审计在完善企业内部控制中的作用 被引量：1

18

作者 谈传生 万全军 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2008年第5期162-163,共2页

COSO将内部控制定义为：内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。其包括五个要素：控制环... COSO将内部控制定义为：内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。其包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、沟通与信息、监控。 展开更多

关键词 企业内部控制 内部审计 COSO 财务报告 控制环境 风险评估 控制活动 董事会

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内部控制评估在会计报表审计中的运用 被引量：7

19

作者 陈红 《中国乡镇企业会计》 北大核心 2007年第10期98-99,共2页

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.

关键词 内部控制评估 会计报表审计 财务报告 合理保证 法律法规 可靠性 管理层 经营

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非上市企业实施内部控制审计面临的困难及解决对策

20

作者 周辉 《现代审计与会计》 2008年第7期62-62,共1页

内部控制与内部审计之间存在着相互依赖、相互促进的内在联系。首先，从定义可以看出，两者的目标是一致的，均为保证财务报告的可靠性和遵循相应的法律法规，合理地确保企业的经营效果和效率，以实现企业的目标，有助于企业内部管理水... 内部控制与内部审计之间存在着相互依赖、相互促进的内在联系。首先，从定义可以看出，两者的目标是一致的，均为保证财务报告的可靠性和遵循相应的法律法规，合理地确保企业的经营效果和效率，以实现企业的目标，有助于企业内部管理水平提高，有利于社会经济秩序的健康运行。内部审计的控制作用对组织目标的实现有很大的推动作用。其次，内部审计师处在企业内部控制环境中， 展开更多

关键词 非上市企业 内部控制审计 内部审计师 企业内部管理 社会经济秩序 内部控制环境 法律法规 财务报告

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