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企业智能财务能抑制盈余管理吗——基于文本分析的经验数据
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作者 吕晓敏 欧阳宇辰 《会计之友》 北大核心 2025年第15期59-67,共9页
企业财务会计领域的智能化是数字经济时代的重要方面。文章选取2016—2022年A股上市公司为研究样本,实证检验了企业智能财务与盈余管理的关系。研究发现,企业实施智能财务能有效抑制盈余管理,且这种抑制作用主要通过提高透明度的机制来... 企业财务会计领域的智能化是数字经济时代的重要方面。文章选取2016—2022年A股上市公司为研究样本,实证检验了企业智能财务与盈余管理的关系。研究发现,企业实施智能财务能有效抑制盈余管理,且这种抑制作用主要通过提高透明度的机制来实现。异质性分析发现,企业智能财务对盈余管理的抑制作用在企业规模较大、机构持股比例较高的企业及市场化程度较高的情况下更显著。进一步分析发现,企业实施智能财务不仅有利于降低应计盈余管理,而且能降低真实盈余管理。研究结论对完善企业数字化转型、提高财务报告信息质量和促进资本市场健康发展具有重要意义。 展开更多
关键词 智能财务 盈余管理 数字经济 文本分析
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盈余管理策略与财务危机的关系研究——基于持续经营审计意见和特别处理的视角 被引量:7
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作者 吴芃 顾婷婷 +1 位作者 李晓 赵书冬 《东南大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2017年第2期77-91,共15页
首先根据我国资本市场上有关企业财务危机的两种特殊情形——特别处理和持续经营审计意见,将财务危机划分为三个不同的阶段。然后以2007—2013年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,研究了盈余管理对企业不同阶段财务危机的影响。研究... 首先根据我国资本市场上有关企业财务危机的两种特殊情形——特别处理和持续经营审计意见,将财务危机划分为三个不同的阶段。然后以2007—2013年沪深两市A股主板上市公司为研究样本,研究了盈余管理对企业不同阶段财务危机的影响。研究结果表明,应计盈余管理程度越高,企业财务危机的程度越严重;而真实盈余管理程度越高,企业存在财务危机的可能性越小;应计盈余管理和真实盈余管理同时存在于企业的经营活动中,两者对财务危机发生概率的作用并不受对方的影响;制度环境的改善能在一定程度上抑制应计盈余管理和财务危机间的正向关系。 展开更多
关键词 应计盈余管理 真实盈余管理 财务危机 持续经营审计意见 盈余管理
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Logistic财务预警模型预警正确率提升研究——引入盈余管理变量的分析 被引量:18
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作者 顾晓安 王炳蕲 李文卿 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2018年第4期45-52,共8页
将应计盈余管理变量与真实盈余管理变量引入Logistic财务预警模型,可以对由盈余管理行为导致的财务信息偏差进行纠正,以减少因财务信息失真造成的预警模型误判。以2012—2016年A股上市公司为样本进行的实证研究表明:ST公司与正常经营公... 将应计盈余管理变量与真实盈余管理变量引入Logistic财务预警模型,可以对由盈余管理行为导致的财务信息偏差进行纠正,以减少因财务信息失真造成的预警模型误判。以2012—2016年A股上市公司为样本进行的实证研究表明:ST公司与正常经营公司盈余管理行为存在显著差异;与传统Logistic财务预警模型相比,引入盈余管理变量后的Logistic财务预警模型拟合程度与预警正确率均有所提高,且这一改进对ST公司预警正确率提高的程度高于对正常经营公司预警正确率提高的程度。 展开更多
关键词 应计盈余管理 真实盈余管理 财务风险预警 Logistic财务预警模型 财务信息偏差
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董事会治理和财务治理的作用效应——基于应计与真实活动盈余管理的实证检验 被引量:9
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作者 高明华 方芳 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2014年第8期108-119,共12页
本文以A股上市公司为研究对象,研究了董事会治理和财务治理对应计和真实活动盈余管理的作用效应。研究发现:高质量的董事会治理能显著抑制管理层的真实活动盈余管理,这种抑制作用主要是独立董事独立性和董事激励与约束机制发挥作用的结... 本文以A股上市公司为研究对象,研究了董事会治理和财务治理对应计和真实活动盈余管理的作用效应。研究发现:高质量的董事会治理能显著抑制管理层的真实活动盈余管理,这种抑制作用主要是独立董事独立性和董事激励与约束机制发挥作用的结果;而财务治理通过有效的财务控制能显著降低管理层向上的应计盈余管理,通过财务激励和财务监督机制能显著降低其应计盈余管理的程度。此外,在抑制管理层的真实活动盈余管理方面,董事会治理与财务治理存在替代作用。 展开更多
关键词 董事会治理 财务治理 应计盈余管理 真实活动盈余管理
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财务型独董对盈余管理的影响研究 被引量:9
5
作者 向寿生 薛小荣 《统计与信息论坛》 CSSCI 北大核心 2016年第10期60-69,共10页
以2009-2014年A股上市公司为研究样本,考察具有不同背景的财务型独董对企业应计、真实盈余管理行为的影响。结果表明:学术背景财务型独董具有监督功能,能够抑制公司的盈余管理行为,事务所背景财务型独董能促进公司的盈余管理行为;在考... 以2009-2014年A股上市公司为研究样本,考察具有不同背景的财务型独董对企业应计、真实盈余管理行为的影响。结果表明:学术背景财务型独董具有监督功能,能够抑制公司的盈余管理行为,事务所背景财务型独董能促进公司的盈余管理行为;在考虑产权性质、是否经"四大"审计后,发现学术背景财务型独董在非国有企业中对应计盈余管理的抑制作用更加明显;事务所背景财务型独董在国有企业中促进了应计盈余管理的行为;学术背景财务型独董可以作为提高审计质量的一种替代机制。 展开更多
关键词 财务型独董 应计盈余管理 真实盈余管理 产权性质
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财务造假、盈余管理与管理层期权激励 被引量:5
6
作者 吴娓 涂燕 付强 《内蒙古社会科学》 CSSCI 北大核心 2006年第3期72-75,共4页
按照经济人假设,人均是自利的。管理层进行利润操纵是因为他们通过造假获取的收益远远大于造假的成本。但由于市场并不总是有效,股价波动受多种因素制约,管理者通过操纵报表制造虚假业绩,未必能推动股价上涨。因此,一般情况下,管理者造... 按照经济人假设,人均是自利的。管理层进行利润操纵是因为他们通过造假获取的收益远远大于造假的成本。但由于市场并不总是有效,股价波动受多种因素制约,管理者通过操纵报表制造虚假业绩,未必能推动股价上涨。因此,一般情况下,管理者造假的意愿并不是很强,如果管理者能通过操纵财务报表获取利益,这说明他们实际已控制了整个企业,因此,他们也完全可以通过在职消费、过度的股利分配政策等手段为自己谋福利,当两者都可以为其带来同等的效用时,管理者的理性选择应该是在职消费,因为在职消费的成本由全体股东承担,收益却是由其独自享受。 展开更多
关键词 股权激励 财务造假 盈余管理
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财务专家型独立董事能有效抑制盈余管理吗?——来自深市2003-2011年的经验证据 被引量:19
7
作者 龚光明 王京京 《华东经济管理》 CSSCI 2013年第12期1-9,共9页
文章以深市2003-2011年的上市公司作为样本,研究财务专家型独立董事的监督效力,实证检验财务专家型独立董事对盈余管理的抑制作用。研究结果表明:独立董事中财务专家比例越高,越能够有效抑制上市公司盈余管理行为,其中高级会计师相对于... 文章以深市2003-2011年的上市公司作为样本,研究财务专家型独立董事的监督效力,实证检验财务专家型独立董事对盈余管理的抑制作用。研究结果表明:独立董事中财务专家比例越高,越能够有效抑制上市公司盈余管理行为,其中高级会计师相对于注册会计师而言,能够更显著地发挥监督作用;财务专家型独立董事工作地点与上市公司地点一致性,减弱了其对盈余管理的监督效力;财务专家型独立董事在董事会中所占的比例越大,越能够保持相应的独立性,监督上市公司向外界报告更为真实的财务信息;在合理的激励下,津贴越高,财务专家型独立董事越有可能为了维护良好的声誉而更好地发挥监督作用。 展开更多
关键词 财务专家型独立董事 独立性 声誉 盈余管理
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投资者保护、财务独立董事与盈余管理 被引量:8
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作者 史春玲 王茁 《会计之友》 北大核心 2020年第8期18-25,共8页
文章从投资者保护的视角,以2010—2014年A股上市公司数据为样本,考察了财务背景独立董事对盈余管理的影响,期望为完善我国上市公司独立董事制度,改善盈余信息质量,提升法治水平提供政策性建议。研究发现,财务独立董事对应计盈余管理和... 文章从投资者保护的视角,以2010—2014年A股上市公司数据为样本,考察了财务背景独立董事对盈余管理的影响,期望为完善我国上市公司独立董事制度,改善盈余信息质量,提升法治水平提供政策性建议。研究发现,财务独立董事对应计盈余管理和真实盈余管理同时起到抑制作用;投资者保护程度的提高有利于降低应计盈余管理水平,但投资者保护程度与真实盈余管理之间却存在着类似抛物线的非线性关系;进一步研究发现,投资者保护程度和财务独立董事在抑制应计盈余管理水平上存在互补效应,而在抑制真实盈余管理水平上存在替代效应。 展开更多
关键词 投资者保护 财务独立董事 应计盈余管理 真实盈余管理
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盈余管理能否增加财务危机预警的预测能力——来自中国ST上市公司的证据 被引量:7
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作者 王敬勇 王源昌 《云南师范大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 2010年第2期133-141,共9页
论文采用2003-2006年来自中国ST上市公司的数据,对于盈余管理是否增加财务危机预警的预测能力进行分析,即在财务信息、公司治理变量的预测模型中加入盈余管理变量,建立Lo-gistic回归分析模型。研究发现:(1)财务危机公司相对正常公司,于... 论文采用2003-2006年来自中国ST上市公司的数据,对于盈余管理是否增加财务危机预警的预测能力进行分析,即在财务信息、公司治理变量的预测模型中加入盈余管理变量,建立Lo-gistic回归分析模型。研究发现:(1)财务危机公司相对正常公司,于财务危机发生前盈余管理程度较高。(2)盈余管理程度越高,公司财务危机发生的概率越高。(3)加入盈余管理程度变量能增加财务危机预警模型的解释能力。(4)加入盈余管理、公司治理结构特征的财务预警模型也能提高财务危机预警模型的解释能力,其预测的正确概率分别为前一年的98.9%,前二年为90.6%,前三年为75.3%。论文最后提出,如果上市公司能加强公司治理,进行盈余预测,可以很好的控制财务危机的发生概率。 展开更多
关键词 财务危机 盈余管理 公司治理 财务信息 预测
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股票发行注册制改革与财务报告质量——基于盈余管理和会计稳健性的视角 被引量:21
10
作者 曾泉 牟颖 杜兴强 《北京工商大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2022年第4期113-126,共14页
证券发行制度改革是金融领域深化改革的重要举措之一,为市场在资源配置中发挥决定性作用提供了必要的制度保障。基于2009—2020年科创板和创业板上市公司数据,实证检验了股票发行注册制改革对上市公司发行期间财务报告质量的影响。研究... 证券发行制度改革是金融领域深化改革的重要举措之一,为市场在资源配置中发挥决定性作用提供了必要的制度保障。基于2009—2020年科创板和创业板上市公司数据,实证检验了股票发行注册制改革对上市公司发行期间财务报告质量的影响。研究发现,与通过核准制上市的公司相比,通过注册制上市的公司在发行期间的盈余管理程度更低,会计稳健性更高。进一步研究发现,公司所在地区的法治化水平越高,注册制改革对盈余管理和会计稳健性的影响越小;在集中程度较高的行业和高管持股比例较高的公司中,注册制改革发挥的作用更显著。因此,政府应进一步推动发行制度的市场化、法治化,以提升资本市场的有效性;企业应充分重视信息披露的重要性,更好地匹配法治环境,以吸引更多的价值投资者。 展开更多
关键词 股票发行注册制 股票发行核准制 财务报告质量 盈余管理 会计稳健性
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基于修正Jones盈余管理模型的财务危机预警研究 被引量:3
11
作者 吴芃 仲伟俊 吴应宇 《商业经济与管理》 CSSCI 北大核心 2010年第8期67-74,共8页
文章主要考察修正Jones模型是否能引入财务危机预警领域及盈余管理程度对财务危机预警模型预测效果的影响。文章首先将盈余管理理论引入财务危机预警领域,通过单变量分析,初步证实修正Jones模型用于预警的可行性后,再根据四个来自Jones... 文章主要考察修正Jones模型是否能引入财务危机预警领域及盈余管理程度对财务危机预警模型预测效果的影响。文章首先将盈余管理理论引入财务危机预警领域,通过单变量分析,初步证实修正Jones模型用于预警的可行性后,再根据四个来自Jones模型的盈余管理因素驱动变量所构成的指标体系分别运用多元判别和逻辑回归分析法基于2006年至2008年中国A股市场新增*ST公司样本及配对样本的前三年数据进行实证研究。结果表明,正常公司和危机公司的操纵性应计利润具有显著差异,可以通过引入修正Jones模型来考察企业财务危机的可能性。 展开更多
关键词 财务危机 盈余管理 修正Jones模型 预警
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IPO盈余管理程度与长期财务绩效的实证研究 被引量:10
12
作者 孙威 郝洪 《会计之友》 北大核心 2012年第1期69-72,共4页
文章选取了我国2000—2006年在沪市进行IPO的317家公司为样本,研究IPO盈余管理程度与IPO后业绩下滑之间的关系,旨在考察IPO盈余管理程度是否对上市公司IPO后的财务绩效具有一定的预测作用。采用IPO前一年操纵性应计利润的绝对值|DA|来衡... 文章选取了我国2000—2006年在沪市进行IPO的317家公司为样本,研究IPO盈余管理程度与IPO后业绩下滑之间的关系,旨在考察IPO盈余管理程度是否对上市公司IPO后的财务绩效具有一定的预测作用。采用IPO前一年操纵性应计利润的绝对值|DA|来衡量IPO盈余管理程度,以销售净利率(R OS)作为衡量上市公司财务绩效的指标,对盈余管理程度高低组IPO后R OS下滑程度进行差异性检验。实证结果表明:IPO盈余管理程度高的上市公司长期绩效下滑程度更大。IPO盈余管理程度可以在一定程度上解释企业上市后业绩下滑的现象。 展开更多
关键词 首次公开发行(IPO) 盈余管理 财务绩效
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盈余管理对财务绩效影响的实证研究——来自中小板上市公司的经验数据 被引量:6
13
作者 王永德 胡鹏翔 《会计之友》 北大核心 2015年第9期81-81,82,83,84,85,共5页
为了研究应计盈余管理和真实盈余管理对企业财务绩效的影响,文章对2008—2013年中小板上市公司数据进行回归分析,研究发现应计盈余管理对财务绩效的影响在短期内存在,真实盈余管理对财务绩效的影响长期存在,针对研究结论提出了一些治理... 为了研究应计盈余管理和真实盈余管理对企业财务绩效的影响,文章对2008—2013年中小板上市公司数据进行回归分析,研究发现应计盈余管理对财务绩效的影响在短期内存在,真实盈余管理对财务绩效的影响长期存在,针对研究结论提出了一些治理盈余管理的合理化建议。 展开更多
关键词 中小板上市公司 盈余管理 财务绩效
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财务连锁董事能够抑制盈余管理行为吗?——基于A股上市公司的证据 被引量:2
14
作者 王光荣 李建标 《会计之友》 北大核心 2015年第13期71-75,共5页
自20世纪80年代,盈余管理一直是财务金融领域的热点问题。文章以2012年A股上市公司为样本,探索财务连锁董事对企业盈余管理的作用,实证数据表明:财务连锁董事抑制企业的盈余管理行为;独立财务连锁董事的盈余管理抑制效应强于执行财务连... 自20世纪80年代,盈余管理一直是财务金融领域的热点问题。文章以2012年A股上市公司为样本,探索财务连锁董事对企业盈余管理的作用,实证数据表明:财务连锁董事抑制企业的盈余管理行为;独立财务连锁董事的盈余管理抑制效应强于执行财务连锁董事;财务连锁董事的职业背景影响其盈余管理抑制作用,高校背景财务连锁董事的盈余管理抑制效应强于其他职业背景的财务连锁董事。 展开更多
关键词 财务连锁董事 独立财务连锁董事 执行财务连锁董事 职业背景 盈余管理
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财务负责人“旋转门”现象与公司盈余管理行为 被引量:9
15
作者 余玉苗 胡媛媛 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2018年第5期55-66,共12页
以2007—2016年中国A股上市公司为研究对象,探讨了财务负责人的"旋转门"现象是否以及如何影响公司盈余管理行为。研究发现,存在财务负责人"旋转门"现象的上市公司减少了正向应计盈余管理,同时显著提升了真实盈余管... 以2007—2016年中国A股上市公司为研究对象,探讨了财务负责人的"旋转门"现象是否以及如何影响公司盈余管理行为。研究发现,存在财务负责人"旋转门"现象的上市公司减少了正向应计盈余管理,同时显著提升了真实盈余管理水平,盈余管理行为趋于隐蔽化。当"旋转门"中的财务负责人曾担任过本公司签字注册会计师时,公司盈余管理行为隐蔽化的倾向更为明显。进一步分析发现,"旋转门"现象并不利于公司业绩的提升。在稳健性检验中,采用倾向得分匹配法(PSM)选取配对样本后,主要结论仍然成立。结论表明,财务负责人的"旋转门"现象会显著影响公司盈余管理行为,有必要引起会计师事务所、外部投资者和相关监管部门的高度重视。 展开更多
关键词 “旋转门”现象 财务负责人 应计盈余管理 真实盈余管理 A股上市公司
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董事长总经理两职合一、财务困境与盈余管理——来自中国上市公司的经验证据 被引量:13
16
作者 张炳才 董宝根 《财会通讯(上)》 北大核心 2014年第11期30-32,共3页
一、引言 近年来,财务困境和盈余管理一直是公司研究领域的热门话题,涌现了大量的研究成果。财务困境的基本理论包括企业生命周期理论、内部控制理论、非均衡理论、过度负债理论、委托代理理论、企业逆境管理理论。本文基于委托代理... 一、引言 近年来,财务困境和盈余管理一直是公司研究领域的热门话题,涌现了大量的研究成果。财务困境的基本理论包括企业生命周期理论、内部控制理论、非均衡理论、过度负债理论、委托代理理论、企业逆境管理理论。本文基于委托代理理论,分析管理者与所有者之间的委托代理问题可能带来管理者为了追求自身利益而损害所有者利益的问题。 展开更多
关键词 中国上市公司 财务困境 盈余管理 两职合一 经验证据 总经理 董事长 企业生命周期理论
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调整财务指标能否提升财务预警模型的预测能力——基于盈余管理视角的研究 被引量:1
17
作者 吴芃 仲伟俊 《东南大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2011年第5期70-76,127,共7页
现有财务预警模型大多是以公司财务数据真实性为前提,在使用财务指标时没有考虑这些指标由于盈余管理而导致的"失真"问题,利用这些被"管理"过的财务指标所建立模型的预测有效性和准确性势必大受影响。对可能受盈余... 现有财务预警模型大多是以公司财务数据真实性为前提,在使用财务指标时没有考虑这些指标由于盈余管理而导致的"失真"问题,利用这些被"管理"过的财务指标所建立模型的预测有效性和准确性势必大受影响。对可能受盈余管理手段影响的财务指标进行调整后再进行财务危机预警做实证研究,并对比未经调整而建立的财务危机预警模型的预测准确率,来检验运用调整后的财务指标建立的预警模型是否会提高模型的预测准确性,结果表明,利用调整后财务指标所建立的模型可以有效提高财务危机预警的效果,且企业盈余管理程度越严重,使用调整后指标建立模型的效果越好。 展开更多
关键词 财务危机 盈余管理 财务指标 预警
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合并财务报表盈余管理手段探析 被引量:2
18
作者 黄菊珊 陈小培 《财会月刊》 北大核心 2008年第10期13-14,共2页
合并财务报表盈余管理是财务会计研究中的一个重要问题。本文通过比较新旧会计准则,对合并财务报表盈余管理手段进行了较为系统的研究,并得出以下结论:新会计准则在限制合并财务报表盈余管理方面的作用并不显著。
关键词 合并财务报表 盈余管理 新会计准则
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公开谴责、董事会变更与盈余管理——基于财务舞弊公司面板数据的研究 被引量:4
19
作者 韩小芳 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2012年第5期148-156,共1页
从结构—行为—绩效模型出发,以2002—2007年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的91家A股非金融类上市公司为研究对象,并配以控制组公司,采用动态研究视角,以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间,建立面板数据模型... 从结构—行为—绩效模型出发,以2002—2007年间因财务舞弊而被证监会、上交所和深交所谴责公告的91家A股非金融类上市公司为研究对象,并配以控制组公司,采用动态研究视角,以舞弊被公告前一年到公告后第三年为研究区间,建立面板数据模型研究董事会变更对盈余管理的影响,结果表明:从公告前一年到公告后第三年,财务舞弊公司的董事会变更对盈余管理均有显著负向影响,特别是其非常规性变更对盈余管理的负向影响更显著。然而,以控制组公司数据为对象,仅仅发现其董事长非常规性变更对盈余管理有显著负影响。 展开更多
关键词 公开谴责 财务舞弊 董事会变更 盈余管理
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企业控股合并中个别财务报表盈余管理探析 被引量:1
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作者 张燕红 王营营 张军果 《财会通讯(上)》 北大核心 2013年第10期51-53,共3页
(一)一次交易形成企业合并同一控制下的控股合并在作会计处理时一般遵循以下原则:同一控制下合并形成的长期股权投资,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。以支付现金、非现金资... (一)一次交易形成企业合并同一控制下的控股合并在作会计处理时一般遵循以下原则:同一控制下合并形成的长期股权投资,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。以支付现金、非现金资产方式进行的,该长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积; 展开更多
关键词 控股合并 企业合并 盈余管理 财务报表 长期股权投资 非现金资产 初始投资成本 债务账面价值
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