基于模糊综合评判的虚拟企业审计风险评估 被引量：22

1

作者 张萍 王莹 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2010年第4期44-50,共7页

虚拟企业审计风险评估指标体系是在分析影响虚拟企业审计风险评估因素的基础上构建而成的,将模糊综合评判法引入到虚拟企业审计风险评估工作中,用层次分析法确定虚拟企业审计风险评估体系中各因素的权重,通过两级模糊综合评判最终确定... 虚拟企业审计风险评估指标体系是在分析影响虚拟企业审计风险评估因素的基础上构建而成的,将模糊综合评判法引入到虚拟企业审计风险评估工作中,用层次分析法确定虚拟企业审计风险评估体系中各因素的权重,通过两级模糊综合评判最终确定虚拟企业审计风险水平。该方法全面衡量定性指标与定量指标,可以更好地为虚拟企业审计风险的评估工作提供帮助。 展开更多

关键词 虚拟企业 模糊综合评判法 层次分析法 审计风险评估

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基于模糊综合评价的P2P网贷平台审计风险评估 被引量：4

2

作者 周莉 张恺 邱玉莲 《财会通讯（上）》 北大核心 2017年第7期102-105,共4页

作为互联网金融重要发展模式之一的P2P网络借贷在快速发展中不断积累风险,我国为应对风险并促进其健康发展,引入并加强对经济活动具有监管作用的外部审计是大势所趋。风险评估是现代风险导向审计过程中的重要环节,在此基础上本文深入分... 作为互联网金融重要发展模式之一的P2P网络借贷在快速发展中不断积累风险,我国为应对风险并促进其健康发展,引入并加强对经济活动具有监管作用的外部审计是大势所趋。风险评估是现代风险导向审计过程中的重要环节,在此基础上本文深入分析了P2P网贷平台审计风险特征,引入模糊综合评价法,构建审计风险模糊综合评价模型,对审计风险在定性分析的基础上进行定量评估,以期实现审计促进P2P网贷平台健康发展的目标。 展开更多

关键词 P2P网贷平台 审计风险评估 模糊综合评价模型

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国际四大会计师事务所审计风险评估模式比较研究 被引量：2

3

作者 王泽霞 姚力其 《会计之友》 北大核心 2007年第11S期76-78,共3页

随着国际四大会计师事务所相继卷入会计丑闻当中,如何正确认识经营风险导向审计再次成为国内理论界和实务界争论的焦点。本文通过对"四大"审计风险评估模式进行比较,试图对"四大"之间审计风险评估模式的异同作一初... 随着国际四大会计师事务所相继卷入会计丑闻当中,如何正确认识经营风险导向审计再次成为国内理论界和实务界争论的焦点。本文通过对"四大"审计风险评估模式进行比较,试图对"四大"之间审计风险评估模式的异同作一初步探讨,并对差异产生的原因进行分析,从而正确、客观地认识经营风险导向审计。 展开更多

关键词 审计风险评估 会计师事务所 国际 风险导向审计 会计丑闻 理论界 经营 实务

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基于网络分析法的审计风险评估模型 被引量：2

4

作者 戴小凤 朱卫东 《会计之友》 北大核心 2012年第1期96-99,共4页

文章基于风险导向审计理念构建了新的审计风险评价指标体系,提出了内部依存的循环结构的审计风险评估模型,并给出审计风险影响因素权重排序的实现方法。实例应用结果验证了网络分析法能有效解决层次分析法所不能解决的复杂系统各层次内... 文章基于风险导向审计理念构建了新的审计风险评价指标体系,提出了内部依存的循环结构的审计风险评估模型,并给出审计风险影响因素权重排序的实现方法。实例应用结果验证了网络分析法能有效解决层次分析法所不能解决的复杂系统各层次内部元素的依存关系及层次间元素的反馈关系,同时表明评价指标体系及评估模型是可操作、实用和有效的。 展开更多

关键词 审计风险评估 网络分析法(ANP) 重大错报风险 检查风险

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审计师的自我效能感、群体决策与审计风险评估 被引量：1

5

作者 杨晶晶 苗连琦 《中国注册会计师》 北大核心 2014年第4期F0002-F0002,共1页

行为决策学与审计学存在着必然的联系。作为经常面临决策判断的审计师，必须根据职业判断做出正确决策，以发表合理的审计意见。本文以实验研究为手段，从审计师个体和审计项目小组两种行为主体的视角，

关键词 群体决策 审计师 审计风险评估 自我效能感 行为主体 职业判断 审计意见 项目小组

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公司治理信号传递下的审计风险评估机制 被引量：2

6

作者 张广才 《中国注册会计师》 2004年第3期56-58,共3页

注册会计师行业不但要从职业道德角度,更要从执业水平的技术层面反思和总结过去审计失败的原因。如何构建一种新型的审计风险评估机制以降低审计风险、避免审计失败成为亟待解决的问题。公司治理结构的失效是公司高层舞弊的深层次原因... 注册会计师行业不但要从职业道德角度,更要从执业水平的技术层面反思和总结过去审计失败的原因。如何构建一种新型的审计风险评估机制以降低审计风险、避免审计失败成为亟待解决的问题。公司治理结构的失效是公司高层舞弊的深层次原因。本文从公司治理的角度,在审计风险评估机制中加入公司治理层面控制风险的因素,试图构建一种新的基于公司治理的审计风险评估机制。 展开更多

关键词 公司治理结构 审计风险评估机制 会计信息系统 风险评估体系 注册会计师 资金监控风险

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上市公司衍生金融工具审计风险评估探讨 被引量：1

7

作者 蔡学雷 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第11期68-70,共3页

经验表明，在公司成长过程中，产业资本与金融资本的融合是一条重要规律。上市公司作为我国经济活动的主体，面对经济全球化及由此带来的理财环境复杂化，公司理财活动必然会受到诸多不确定性因素的影响，这就使得公司面临的财务风险更... 经验表明，在公司成长过程中，产业资本与金融资本的融合是一条重要规律。上市公司作为我国经济活动的主体，面对经济全球化及由此带来的理财环境复杂化，公司理财活动必然会受到诸多不确定性因素的影响，这就使得公司面临的财务风险更加复杂，对公司的存续和发展影响更大。同时如果引起财务失败，对实体经济的影响也是巨大的。衍生金融工具本身的特点使得企业的财务部门经常将其用来规避财务风险，而且还能够利用风险创造收益。 展开更多

关键词 衍生金融工具 上市公司 审计风险评估 不确定性因素 财务风险 经济全球化 成长过程 金融资本

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上市公司年报审计风险评估程序缺陷及对策研究 被引量：5

8

作者 陈艳芬 彭俊英 姚莉 《中国注册会计师》 北大核心 2021年第10期81-83,共3页

风险评估是风险导向审计工作的重要环节,是设计与实施进一步审计程序的基础。2007年我国开始推行风险导向审计,2010年我国修订了审计准则,进一步强化了风险导向审计的思想,将风险导向审计理念全面彻底地贯彻到审计准则中。本文选择中国... 风险评估是风险导向审计工作的重要环节,是设计与实施进一步审计程序的基础。2007年我国开始推行风险导向审计,2010年我国修订了审计准则,进一步强化了风险导向审计的思想,将风险导向审计理念全面彻底地贯彻到审计准则中。本文选择中国证监会及其32个派出机构2011年至2020年针对上市公司年报审计的违法行为发布的45份行政处罚决定书进行分析。 展开更多

关键词 风险导向审计 审计准则 上市公司年报 审计风险评估 中国证监会 派出机构 进一步审计程序 缺陷及对策

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风险导向模式在高校基建审计中的应用 被引量：2

9

作者 王朋才 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第3期92-93,共2页

一、风险导向审计模式的特点 （一）保证效益 风险导向模式应用于内部审计时也要考虑成本效益原则，内部审计人员应通过合理确定重要性水平、合理评估审计风险，并据此合理地安排审计程序的性质、时间和范围，从而提高审计工作的效率。

关键词 风险导向模式 基建审计 应用 风险导向审计模式 成本效益原则 高校 内部审计人员 评估审计风险

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灰色关联分析法在重大错报风险评估中的应用研究 被引量：9

10

作者 顾晓安 李毅 《南京审计学院学报》 2014年第5期105-112,共8页

重大错报风险的形成原因错综复杂,如何评价风险可能存在的业务领域、风险相对高低以及被审单位整体重大错报风险大小是实施现代风险导向审计的三大核心和难点。首先构建重大错报风险综合评价指标体系,进而引入灰色关联分析评估模型,以... 重大错报风险的形成原因错综复杂,如何评价风险可能存在的业务领域、风险相对高低以及被审单位整体重大错报风险大小是实施现代风险导向审计的三大核心和难点。首先构建重大错报风险综合评价指标体系,进而引入灰色关联分析评估模型,以更加客观准确地确定各错报风险因素的权重及排序,最终得出各业务领域评估值及综合评估值大小,这样可以为会计师事务所进行单项及不同审计业务之间的资源配置提供依据。 展开更多

关键词 现代风险导向审计 重大错报风险评估 灰色关联分析法 审计风险评估 注册会计师审计 审计资源配置

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基于模糊综合评价法的重大错报风险评估 被引量：1

11

作者 尹小洋 王晓杰 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第10期81-82,共2页

在现代风险导向审计下，进行审计风险评估就显得尤为的重要。2007年1月1日执行的中国注册会计师执业准则，体现了风险导向审计的要求，审计风险管理是新准则的核心部分，而重大错报风险则是审计风险的核心因素，其水平的高低直接决定了... 在现代风险导向审计下，进行审计风险评估就显得尤为的重要。2007年1月1日执行的中国注册会计师执业准则，体现了风险导向审计的要求，审计风险管理是新准则的核心部分，而重大错报风险则是审计风险的核心因素，其水平的高低直接决定了审计检查风险的高低、风险应对措施的选择和测试实施范围的大小。 展开更多

关键词 审计风险评估 重大错报风险 模糊综合评价法 现代风险导向审计 审计风险管理 注册会计师 2007年 执业准则

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试论审计风险及其防范 被引量：1

12

作者 李芳 李杰斌 《山东经济》 2003年第5期59-60,共2页

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报 ,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性 ,其具体表现形式为评估审计风险、可接受审计风险、终极审计风险。审计人员没有遵循审计准则导致审计结论与事实的偏离或者遵循了审计准则仍不... 审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报 ,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性 ,其具体表现形式为评估审计风险、可接受审计风险、终极审计风险。审计人员没有遵循审计准则导致审计结论与事实的偏离或者遵循了审计准则仍不可避免审计结论与事实的偏离 ,由此产生了审计风险 ,而最根本的审计风险防范方法仍然是注册会计师及整个行业素质的提高。 展开更多

关键词 会计报表 评估审计风险 可接受审计风险 终极审计风险 防范方法 注册会计师 行业素质

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国家审计对国有企业改革的影响分析 被引量：6

13

作者 林清林 赖黎 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第1期63-64,共2页

关键词 国有企业改革 国家审计 风险导向审计 评估审计风险 政策预期 国企改革 企业经营管理 改革政策

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提高审计实施方案编制质量的若干建议 被引量：4

14

作者 吴秋生 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第1期84-87,共4页

为了提高审计实施方案编制的质量 ,必须深刻认识审计实施方案的作用 ,明确其规范格式 ,规范其编制依据 ,认真进行审前调查 ,合理确定审计目标 ,充分评估审计风险 ,正确确定审计范围、内容和重点 ,合理确定审计方法 ,妥善安排审计时间 ,... 为了提高审计实施方案编制的质量 ,必须深刻认识审计实施方案的作用 ,明确其规范格式 ,规范其编制依据 ,认真进行审前调查 ,合理确定审计目标 ,充分评估审计风险 ,正确确定审计范围、内容和重点 ,合理确定审计方法 ,妥善安排审计时间 ,明确落实人员分工 ,合理设计审计步骤 ,及时审批和调整实施方案。 展开更多

关键词 审计实施方案 评估审计风险 审计时间 编制质量 审前调查 分工 编制依据 正确 内容 审批

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风险导向的企业生态内部控制系统研究 被引量：5

15

作者 孙涛 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期106-112,共7页

国内外连续爆发的企业内部控制失控事件,诱发了对重构企业内部控制框架的迫切要求。为此通过分析国内外企业内部控制发展过程及回顾有关研究文献,在充分考虑我国企业内部控制的实际情况基础上,借鉴国外的先进经验,根据ERM的要求,引入生... 国内外连续爆发的企业内部控制失控事件,诱发了对重构企业内部控制框架的迫切要求。为此通过分析国内外企业内部控制发展过程及回顾有关研究文献,在充分考虑我国企业内部控制的实际情况基础上,借鉴国外的先进经验,根据ERM的要求,引入生态学的理论与方法,构建企业生态内部控制系统的结构框架,并依据系统运行的需要,对各子系统构成进行深入研究,以满足系统自我调节与自我完善功能和提高企业内部控制的有效性,从而实现企业的可持续发展。 展开更多

关键词 生态内部控制系统 审计风险评估 ERM框架 内部控制框架 内部控制模式 COSO报告

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浅谈注册会计师大数据审计 被引量：6

16

作者 易德鹤 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第8期69-71,共3页

随着数字技术的发展,大数据、云计算、区块链等新兴技方兴未艾,一个大规模生产、分享和应用数据的时代正在开启。大数据时代的到来,被审计单位生产经营产生了越来越多的数据,注册会计师审计对象的数字化化成为必然。同时,注册会计师大... 随着数字技术的发展,大数据、云计算、区块链等新兴技方兴未艾,一个大规模生产、分享和应用数据的时代正在开启。大数据时代的到来,被审计单位生产经营产生了越来越多的数据,注册会计师审计对象的数字化化成为必然。同时,注册会计师大数据审计应用也越来越普遍,审计风险评估、控制测试和实质性测试都普遍使用大数据审计。 展开更多

关键词 注册会计师 被审计单位 实质性测试 大数据审计 审计风险评估 控制测试 区块链 大数据时代

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优势模糊区间目标粗糙集模型的群决策规则获取及应用 被引量：5

17

作者 江效尧 黄兵 《南京大学学报（自然科学版）》 CAS CSCD 北大核心 2012年第4期429-435,共7页

在群决策理论及应用中,如何获取合理而有效的群决策规则是一个重要的研究内容.针对条件属性具有优劣关系,决策属性取值为模糊值的群决策系统,将每个决策对象的群决策模糊值转化为一个决策区间,由每个对象的不可分辩优势类构建基于优势... 在群决策理论及应用中,如何获取合理而有效的群决策规则是一个重要的研究内容.针对条件属性具有优劣关系,决策属性取值为模糊值的群决策系统,将每个决策对象的群决策模糊值转化为一个决策区间,由每个对象的不可分辩优势类构建基于优势关系的模糊区间目标信息系统粗糙集模型,给出该模型的三种知识约简定义;通过构造区分矩阵和区分函数,获得求取优势模糊区间决策系统的优势下近似的约简算法.最后将该模型及算法应用于商业银行审计风险评估,获得较为合理的商业银行风险群决策评估规则. 展开更多

关键词 粗糙集模型 优势关系 模糊区间目标系统 规则获取 审计风险评估

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