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题名证监会随机抽查制度与审计意见关系探析
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作者
苏亚民
王淼
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机构
中南民族大学管理学院
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2024年第1期82-87,共6页
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基金
中南民族大学中央高校基本科研业务费专项资金项目“数字普惠金融对中小企业融资约束的影响路径研究”(CSZ21007)
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文摘
本文基于2011-2020年沪深A股上市公司数据,运用Lennox审计意见购买模型,并通过构建多期DID模型,检验证监会随机抽查制度对审计意见购买的影响。研究发现,证监会随机抽查主要通过提高信息透明度和抑制大股东掏空来减少上市公司审计意见购买行为。异质性检验表明,这种现象主要出现在机构投资者持股较多以及管理层风险偏好较强的公司中。研究结论对进一步改革证券监管体制、提升资本市场运行效率有一定的现实意义。
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关键词
证监会随机抽查
审计意见购买
信息透明度
大股东掏空
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分类号
F832.51
[经济管理—金融学]
F239.4
[经济管理—会计学]
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题名证监会随机抽查与管理层业绩预告质量
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作者
姚强强
王满
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机构
东北财经大学会计学院
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出处
《安徽大学学报（哲社版）》
CSSCI
北大核心
2024年第2期176-188,共13页
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基金
中国会计学会重点科研课题“管理会计理论变革与中国情景应用”(2021KJA03)
东北财经大学会计学院科学研究项目“证监会随机抽查制度与管理层业绩预告质量”(DUFEBY20210202)。
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文摘
基于2011—2020年中国上市公司样本,考察证监会随机抽查对管理层业绩预告质量的影响。研究发现:证监会随机抽查能够促使被抽查公司管理层改善业绩预告质量,具体体现为被抽查公司业绩预告准确性提高、业绩预告更及时;考虑异质性监管环境发现,当外部监督力量较强和公司面临诉讼风险时,证监会随机抽查对管理层业绩预告质量的监管效果更加明显;进一步考察监管溢出效应发现,证监会随机抽查对业绩预告的监管效果具有地区溢出效应。
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关键词
管理层业绩预告
证监会随机抽查
外部监督
诉讼风险
监管溢出效应
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分类号
F276
[经济管理—企业管理]
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题名证监会随机监管能抑制大股东“掏空”行为吗?
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作者
马惠娴
刘文欣
马静茹
耀友福
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机构
南京农业大学金融学院
北京师范大学经济与工商管理学院
北京工商大学商学院
贵州财经大学会计学院
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出处
《财经论丛》
北大核心
2025年第3期87-98,共12页
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基金
江苏高校哲学社会科学研究一般项目(2023SJYB0063)
中央高校基本科研业务费专项资金资助项目(SKYC2023011)。
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文摘
本文以2014-2020年我国A股上市公司为样本,考察了证监会随机抽查制度对大股东“掏空”行为的治理效果和作用机制。研究发现,证监会随机抽查监管能够显著抑制大股东“掏空”行为。机制检验发现,证监会随机抽查通过加强公司治理与改善信息披露抑制大股东“掏空”行为。异质性分析表明,证监会随机抽查能够有效弥补较弱的内外部监督机制,在机构持股比例较低、内部控制质量较差的企业中其对大股东“掏空”行为的抑制作用更为显著。同时,大股东“掏空”动机与能力越强,证监会随机抽查对大股东“掏空”行为的抑制作用越显著。此外,证监会随机抽查能够与问询函监管形成监管联动,增强对大股东“掏空”行为的治理效果。
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关键词
证监会随机抽查
投资者保护
大股东掏空
公司治理
信息披露
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Keywords
CSRC s Random Inspection
Investor Rights Protection
Tunneling of Major Shareholders
Corporate Governance
Information Disclosure
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分类号
F272.3
[经济管理—企业管理]
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